Dal bilancio contabile al Bilancio d esercizio destinato a pubblicazione. Il caso TECNIC S.p.a.

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1 Dal bilancio contabile al Bilancio d esercizio destinato a pubblicazione Il caso TECNIC S.p.a.

2 Bilancio d esercizio contabile o Situazione contabile (patrimoniale ed economica) finale della SpA Tecnic ATTIVITA' Cassa Banca c/c Crediti v/clienti Terreni Fabbricati Impianti e macchinari Materie in magazzino Prodotti in magazzino Risconti attivi (su affitti passivi) STATO PATRIMONIALE al 3/2/2000 PASSIVITA' E PATRIMONIO NETTO 40 Passività: 04 Debiti v. fornitori 50 Debiti v/fornitori (c/ fatture da ricevere) 60 Mutui passivi 40 Debiti per TFR 60 Debito v. Erario per imposte 0 Ratei passivi (su interessi passivi su mutui) 20 8 Fondo amm.to fabbricati Fondo amm.to impianti e macchinari Fondo svalutazione crediti Patrimonio netto: Capitale sociale Utile d esercizio totale 592 totale 592 COSTI D'ESERCIZIO Acquisti di materie prime Acquisti di materie prime (da fatturare) Costi per servizi: Consulenze Energia elettrica Affitti passivi Costi per il personale: Stipendi e salari Oneri sociali Trattamento di fine rapporto Interessi passivi su mutui Sopravvenienze passive Amm.to fabbricati Amm.to impianti e macchinari Svalutazione crediti Imposte sul reddito dell esercizio CONTO ECONOMICO dell esercizio 2000 RICAVI D'ESERCIZIO Vendite di prodotti Rimanenze finali di materie Rimanenze finali di prodotti Interessi attivi su c/c Costruzioni in economia totale costi d'esercizio Utile d esercizio 6 25 totale ricavi d'esercizio 4

3 TECNIC S.p.A. Bilancio e relazione degli amministratori Esercizio 2000

4 RELAZIONE SULLA GESTIONE Analisi della situazione della società e dell andamento e del risultato della gestione: Indicatori finanziari Risultati economici Indici di solidità patrimoniale Indici di liquidità Indici di redditività Indicatori non finanziari I costi Andamento costo lavoro Andamento costo materie prime Oneri finanziari I ricavi Andamento volumi vendite Andamento prezzi Gli investimenti in immobilizzazioni tecniche Informazioni attinenti all ambiente e al personale Informazioni relative ai principali rischi e incertezze cui la società è esposta L attività di ricerca e sviluppo Fatti di rilievo avvenuti dopo la chiusura dell esercizio Nessuno Evoluzione prevedibile della gestione

5 Bilancio dell esercizio 2000 Stato Patrimoniale Conto Economico Nota integrativa

6 STATO PATRIMONIALE ATTIVO A) Crediti verso soci per versamenti ancora dovuti B) Immobilizzazioni: I - Immobilizzazioni immateriali: Totale II - Immobilizzazioni materiali: terreni e fabbricati 94 impianti e macchinario 45 Totale 339 III Immobilizzazioni finanziarie: Totale Totale B) 339 C) Attivo circolante: I - Rimanenze: materie prime, sussidiarie e di consumo 0 prodotti finiti e merci 20 Totale 30 II - Crediti: verso clienti 49 Totale 49 III - Attività finanziarie: Totale IV Disponibilità liquide: depositi bancari e postali 04 denaro e valori in cassa 40 Totale 44 Totale C) 223 D) Ratei e risconti 8 TOTALE ATTIVO 570

7 PASSIVO A) Patrimonio netto I - Capitale 400 II - Riserva da sovrapprezzo delle azioni III - Riserve di rivalutazione IV - Riserva legale V - Riserve statutarie VI - Riserva per azioni proprie in portafoglio VII - Altre riserve VIII - Utili (perdite) portati a nuovo IX - Utile dell esercizio 25 Totale A) 425 B) Fondi per rischi e oneri Totale B) C) Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato D) Debiti debiti verso banche esigibili entro l esercizio successivo 0 esigibili oltre l esercizio successivo 85 debiti verso fornitori 32 debiti tributari 4 Totale D) 4 E) Ratei e risconti 3 TOTALE PASSIVO 570

8 CONTO ECONOMICO A) Valore della produzione: ricavi delle vendite e delle prestazioni 00 variazioni delle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti 20 incrementi di immobilizzazioni per lavori interni 0 Totale A) 30 B) Costi della produzione: per materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci 32 per servizi 4 per godimento di beni di terzi 4 per il personale: - salari e stipendi 0 - oneri sociali 5 - trattamento di fine rapporto ammortamenti e svalutazioni: - ammortamento delle immobilizzazioni materiali 2 - svalutazioni dei crediti compresi nell attivo circolante e delle disponibilità liquide variazioni delle rimanenze di materie prime, sussidiarie, di consumo e merci- - 0 Totale B) 78 Differenza tra valore e costi della produzione (A - B) 52 C) Proventi e oneri finanziari: altri proventi finanziari: - proventi diversi interessi e altri oneri finanziari - 3 Totale C) - 2 E) Proventi e oneri straordinari: oneri - Totale E) - Risultato prima delle imposte 39 imposte sul reddito dell esercizio 4 Utile dell esercizio 25

9 NOTA INTEGRATIVA Criteri di valutazione I criteri di valutazione, adottati per la redazione del bilancio in osservanza dell art Cod. Civ., interpretato e, ove necessario, integrato dai principi contabili predisposti dall Organismo Italiano di Contabilità e dall International Accounting Standard Committee (I.A.S.C.), sono i seguenti: Immobilizzazioni materiali Sono iscritte al costo di acquisto che comprende gli oneri accessori d acquisto, di installazione e messa in opera Rimanenze d esercizio Sono iscritte al costo di acquisto o di produzione oppure al prezzo di mercato se inferiore. Il costo di acquisto comprende gli oneri accessori di acquisto di diretta imputazione ed è al netto di sconti commerciali, resi e abbuoni. Il costo di produzione comprende i costi diretti (materie mano, d opera diretta ed altri) e i costi indiretti di produzione (ammortamenti, manutenzione e riparazione, forza motrice, ecc.). Il costo è determinato secondo il metodo del costo medio ponderato per movimento. Il valore di mercato è il costo di sostituzione per i beni acquistati, il valore netto di realizzo (ricavo presunto di vendita al netto delle spese dirette di vendita e dei costi di completamento) per i beni destinati alla vendita (beni prodotti o in corso di produzione e merci). Crediti Sono iscritti secondo il presumibile valore di realizzazione. Il valore nominale è al netto di un congruo fondo svalutazione determinato adottando ragionevoli criteri di prudenza. Ratei e Risconti Sono iscritte in tali voci quote di costi e proventi comuni a due o più esercizi, in applicazione del principio della competenza economica temporale. Fondi rischi ed oneri Sono stanziati per coprire perdite, di esistenza certa o probabile, delle quali tuttavia alla chiusura dell esercizio non sono determinabili l ammontare o la data di sopravvenienza. Gli accantonamenti sono quantificati sulla base di stime che tengono conto di tutti gli elementi a disposizione. Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato Copre l intera indennità maturata nei confronti dei lavoratori dipendenti in conformità alla legislazione vigente. Debiti Sono iscritti al loro valore nominale.

10 Imposte sul reddito dell esercizio Sono iscritte nel rispetto del principio di competenza economica, considerando il debito tributario per le imposte correnti, le imposte differite e anticipate. Altre informazioni Rappresentazione dei ricavi Sono rappresentati i ricavi di vendita dei prodotti per i quali è avvenuto il trasferimento di proprietà al cliente, che di regola corrisponde al momento della spedizione dei beni. Rappresentazione dei costi I costi sono rappresentati secondo il principio della competenza economica. Commenti alle principali voci dello Stato Patrimoniale: Immobilizzazioni tecniche Valore iniziale - Fondi ammortamento al (-) Acquisti 360 Disinvestimenti (-) Storno fondi ammort. per disinvest./ti - Ammortamenti dell esercizio (2) Saldo al Mutui passivi Valore iniziale - Mutui assunti 00 Quota rimborsata (5) Saldo al

11 PROPOSTE DI DELIBERAZIONE Signori Azionisti, Vi proponiamo:. di approvare il bilancio per l esercizio 2000; 2. di ripartire l utile netto di 25 mila nel modo seguente: - agli Azionisti 0 mila come dividendo, pari a per azione - a Riserva legale l importo di.25 mila - a Riserva straordinaria il residuo di 3.75 mila.