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1 Introduzione: Brevi consigli per la redazione della prova scritta Tema n. 1: Le caratteristiche essenziali dell'accertamento delle imposte sui redditi, le tipologie di accertamento esperibili nei confronti delle persone fisiche non titolari di redditi di impresa e di lavoro autonomo e le disposizioni in materia di accertamento dei redditi derivanti da locazioni immobiliari Tema n. 2: I tipi di accertamento che l'amministrazione finanziaria può esperire nei confronti dei contribuenti titolari di redditi d'impresa e di lavoro autonomo: metodologie impiegate nell'accertamento induttivo con particolare riguardo agli studi di settore Tema n. 3: Le caratteristiche salienti del sistema di riscossione delle imposte introdotto dal D.Lgs. 9 luglio 1997, n. 241 Tema n. 4: Il sistema sanzionatorio tributario Tema n. 5: Contenzioso tributario: passata disciplina e procedura introdotta con la riforma attuata dai decreti legislativi nn. 545 e 546 del 1992 Tema n. 6: L'attività di supporto al contribuente nella corretta applicazione delle norme tributarie svolta dall'amministrazione finanziaria attraverso lo strumento dell'interpello Tema n. 7: Gli strumenti diretti a prevenire e a ridurre le liti tra amministrazione finanziaria e contribuenti, con particolare riguardo agli istituti dell'autotutela, dell'accertamento con adesione e del ravvedimento Tema n. 8: I centri di assistenza fiscale (CAF) e la certificazione tributaria Tema n. 9: Sostituto d'imposta: figura, differenze con il responsabile d'imposta e obblighi Tema n. 10: IRPEF: caratteri essenziali e modalità di determinazione e di versamento dell'imposta Tema n. 11: Elementi caratterizzanti e determinazione dei redditi di lavoro dipendente e di lavoro autonomo

2 Tema n. 12: I caratteri fondamentali e i criteri di determinazione del reddito d'impresa e il principio del disinquinamento fiscale Tema n. 13: I regimi contabili previsti ai fini delle imposte dirette e dell'iva per imprenditori ed esercenti arti e professioni Tema n. 14: I principi della riforma del sistema fiscale statale ex L. 80/2003: l'imposta sul reddito delle società (IRES), i nuovi istituti introdotti con il D.Lgs. 344/2003 e il nuovo regime dei dividendi Tema n. 15: Gli effetti del recepimento dei principi contabili internazionali sulla normativa tributaria Tema n. 16: Il meccanismo applicativo dell'iva, il sistema delle detrazioni ed i principi sui quali esso è fondato Tema n. 17: Gli adempimenti iniziali cui sono obbligati i contribuenti IVA. La fatturazione delle operazioni attive ed i registri IVA Tema n. 18: L'evoluzione della fiscalità locale. Le principali caratteristiche dell'irap, i dubbi espressi in dottrina sulla sua costituzionalità e le modalità di determinazione della base imponibile Tema n. 19: Il principio della competenza economica nella determinazione del reddito e del patrimonio di funzionamento: le scritture di assestamento Tema n. 20: Determinazione dell'irpef e della relativa addizionale regionale di un contribuente Tema n. 21: Il versamento unitario, la compensazione e la rateazione dei crediti e debiti d'imposta e contributivi: loro effetti sugli adempimenti periodici dei datori di lavoro e compilazione di un modello F24 con dati a scelta Tema n. 22: Il modello CUD e i connessi adempimenti: esempio di compilazione con dati a scelta Tema n. 23: Le modalità di tassazione dei redditi di lavoro dipendente: esemplificazioni di calcolo di una ritenuta fiscale su una busta paga e di un conguaglio fiscale di fine anno sui redditi di lavoro dipendente Tema n. 24: L'operazione di accantonamento di fine anno al Fondo TFR :

3 esempio di calcolo e scritture contabili Tema n. 25: I redditi soggetti a tassazione separata. Disciplina fiscale delle indennità di fine rapporto, delle indennità equipollenti e degli emolumenti arretrati corrisposti ai lavoratori dipendenti: esempio di calcolo delle imposte sul TFR Tema n. 26: La problematica delle interferenze fiscali nel bilancio d'esercizio e le differenze temporanee e permanenti tra reddito di impresa ante-imposte e reddito fiscale. Esempio di calcolo del reddito imponibile ai fini IRPEF di un imprenditore individuale esercente attività di agente di commercio in con-tabilità ordinaria Tema n. 27: Esempio di compilazione di un modello 730 congiunto Tema n. 28: Esempio di compilazione della dichiarazione dei redditi di un contribuente IRPEF Tema n. 29: La disciplina fiscale dei cd. beni ad uso promiscuo ai fini delle imposte sui redditi e compilazione dei quadri RE e RL del modello Unico di un professionista Tema n. 30: Liquidazioni e versamenti periodici IVA, dichiarazione annuale ed esempio di calcolo di una liquidazione periodica trimestrale Tema n. 31: La dichiarazione unificata ed esempio di redazione del quadro RG (redditi di impresa in contabilità semplificata) Tema n. 32: Il trattamento fiscale e contributivo delle indennità e dei rimborsi spese erogati al dipendente per prestazioni rese fuori dalle sedi di lavoro: esempio di busta paga Tema n. 33: Calcolo del reddito imponibile IRPEF di un professionista Tema n. 34: Esempio di determinazione dell'ires Tema n. 35: Determinazione della base imponibile dell'imposta regionale sulle attività produttive (IRAP), con particolare riguardo alle imprese industriali, commerciali e di servizi: esempio di calcolo e scritture in partita doppia relative alla liquidazione dell'imposta e al suo versamento Tema n. 36: Il prospetto di busta paga: esempio

4 Tema n. 37: La disciplina del lavoro straordinario: esempio di cedolino paga Tema n. 38: I congedi di maternità, di paternità e parentali: esempio di cedolino paga Tema n. 39: Indennità di malattia: esempio di cedolino paga Tema n. 40: Le mensilità aggiuntive: esempio di cedolino paga APPENDICE I - Ordinamento dei consulenti del lavoro 1. L. 11 gennaio 1979, n Norme per l'ordinamento della professione di consulente del lavoro 2. D.Lgs. 31 dicembre 1992, n Disposizioni sul processo tributario in attuazione della delega al Governo contenuta nell'articolo 30 della legge 30 dicembre 1991, n. 413 (Articolo estratto) 3. Codice deontologico dei consulenti del lavoro. - Codice comportamentale approvato dal Consiglio Nazionale dei consulenti del lavoro il 30/31 marzo Regolamento sulla certificazione di qualità professionale. - Regolamento approvato dal Consiglio Nazionale dei consulenti del lavoro l'8 febbraio D.Lgs. 10 settembre 2003, n Attuazione delle deleghe in materia di occupazione e mercato del lavoro, di cui alla legge 14 febbraio 2003, n. 30 (Articolo estratto) 6. D.M. 23 dicembre Modalità di presentazione delle richieste di autorizzazione per l'iscrizione all'albo delle agenzie per il lavoro (Articolo estratto) 7. Regolamento della formazione continua obbligatoria. - Regolamento della formazione continua obbligatoria del consulente del lavoro per l'esercizio in qualità della professione approvato, con modificazioni e integrazioni, dal Consiglio Nazionale dei consulenti del lavoro il 10 marzo 2004 APPENDICE II - Bando di concorso per l'anno 2006

5 D.M. 13 gennaio Indizione della sessione annuale degli esami di Stato per l'abilitazione all'esercizio della professione di consulente del lavoro APPENDICE III Prove scritte di diritto tributario assegnate nelle precedenti sessioni di esame