FISCALITA INTERNAZIONALE E GRUPPI D IMPRESE

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1 Prof. Avv. Marco Miccinesi Professore Ordinario di Diritto Tributario Prof. Avv. Guglielmo Maisto Professore Associato di Diritto Tributario Internazionale e Comparato CORSO DI ALTA FORMAZIONE FISCALITA INTERNAZIONALE E GRUPPI D IMPRESE 10 maggio 2016, ore LE NUOVE FRONTIERE DEL DIRITTO TRIBUTARIO INTERNAZIONALE ED EUROPEO: STANDARDS E ACCORDI INTERNAZIONALI DOPO IL PROGETTO BEPS 2 INCONTRO 17/05/2016 La residenza fiscale e il suo trasferimento. La stabile organizzazione 3 INCONTRO - 24/05/2016 Strumenti anti abuso domestici e internazionali 4 INCONTRO - 31/05/2016 Scambio di informazioni e collaborazione nell accertamento e nella riscossione 5 INCONTRO - 7/06/2016 Il Transfer Pricing: aspetti economici e giuridici Università Cattolica del Sacro Cuore, Largo Gemelli, 1 Milano La partecipazione è libera e gratuita. E richiesta una quota a copertura dei costi amministrativi. Per info e iscrizioni: [email protected]; tel Gli incontri sono in corso di accreditamento presso l Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Milano e presso l Ordine degli Avvocati di Milano.

2 Fiscalità internazionale e gruppi d imprese VI edizione Corso di Alta Formazione Formazione Permanente 10 maggio - 7 giugno 2016 Direzione scientifica Prof. Avv. MARCO MICCINESI, Professore Ordinario di Diritto Tributario nella Facoltà di Giurisprudenza, Università Cattolica del Sacro Cuore di Milano Prof. Avv. GUGLIELMO MAISTO, Professore Associato di Diritto Tributario internazionale e comparato nella Facoltà di Economia, Università Cattolica del Sacro Cuore di Piacenza

3 Presentazione Il Corso, organizzato dalla Cattedra di Diritto Tributario dell Università Cattolica del Sacro Cuore (insieme ad Agenzia delle Entrate, Guardia di Finanza, Dipartimento delle Finanze), vuole essere l occasione per analizzare gli aspetti più significativi della fiscalità internazionale nell ottica dei gruppi d imprese. Voci autorevoli dell accademia, del Dipartimento delle Finanze, dell Agenzia delle Entrate, della Guardia di Finanza, del mondo delle professioni e delle imprese, discuteranno insieme le tematiche salienti della tassazione di gruppo nella dimensione internazionale e comunitaria. Gli incontri si rivolgono ai dirigenti di impresa, ad avvocati, dottori commercialisti, funzionari dell Agenzia delle Entrate ed Ufficiali della Guardia di Finanza che intendano approfondire le tematiche più sensibili della fiscalità internazionale con uno sguardo particolare ai loro risvolti applicativi. Il programma del corso si articola in cinque incontri settimanali, il martedì dalle ore alle ore Il corso si terrà presso la sede dell Università Cattolica del Sacro Cuore, Largo A. Gemelli 1, Milano. Direzione scientifica Prof. Marco Miccinesi Professore Ordinario di Diritto Tributario nella Facoltà di Giurisprudenza dell Università Cattolica del Sacro Cuore di Milano Prof. Guglielmo Maisto Professore Associato di Diritto Tributario internazionale e comparato nella Facoltà di Economia dell Università Cattolica del Sacro Cuore di Piacenza Docenti Marco Allena Walter Andreoni Paolo Arginelli Mauro Beghin Giorgio Bigoni Danilo Massimo Cardone Andrea Carinci Stefano Ceccacci Giuseppe M. Cipolla 2

4 Antonella D Andrea Bruno Ferroni Vito Giordano Philip Laroma Jezzi Siegfried Mayr Andrea Parolini Carlo Pino Francesco Pistolesi Pasquale Pistone Giacomo Soldani Thomas Tassani Francesco Tundo Luigi Vinciguerra Programma LEZIONE 1 - LEZIONE INTRODUTTIVA: LE NUOVE FRONTIERE DEL DIRITTO TRIBUTARIO INTERNAZIONALE ED EUROPEO: LO SCENARIO DEGLI STANDARDS E DEGLI ACCORDI INTERNAZIONALI DOPO IL PROGETTO "BEPS" 10 maggio Aula Magna Franco Anelli Marco Miccinesi Guglielmo Maisto Rossella Orlandi Saverio Capolupo Domenico Chindemi Fabrizia Lapecorella Alessandro Solidoro LEZIONE 2: LA RESIDENZA FISCALE E IL SUO TRASFERIMENTO. LA STABILE ORGANIZZAZIONE 17 maggio G 005 Cripta Aula Magna La residenza delle persone fisiche e giuridiche nel diritto interno L esterovestizione La residenza nel diritto tributario internazionale Gli aspetti fiscali del trasferimento della residenza (in entrata e in uscita) Il ruolo della stabile organizzazione ai fini delle imposte dirette e 3

5 la sua definizione nell art. 5 del Modello OCSE e nell art. 162 del TUIR La services PE : l art. 5 del Modello UN e il paragrafo del commentario OCSE all art. 5 del Modello OCSE La presenza personale il commissionnaire: tra civil law e common law. Le attività preliminari e ausiliarie Il concetto di stabile organizzazione nella giurisprudenza della Corte di Giustizia L attribuzione dei redditi alla stabile organizzazione: art. 7 Modello OCSE BEPS Action 7: "preventing the artificial avoidance of permanent establishment status" LEZIONE 3: STRUMENTI ANTI-ABUSO DOMESTICI E INTERNAZIONALI 24 maggio G013 Giovanni XXIII Il monitoraggio fiscale e la collaborazione volontaria L abuso del diritto nella sua proiezione europea e transnazionale. Le valide ragioni economiche nella dimensione dei gruppi multinazionali La legislazione sulle controlled foreign companies BEPS Action 3: "designing effective Controlled Foreign Company rules" Le clausole anti-abuso nel Modello OCSE e nelle Convenzioni internazionali contro le doppie imposizioni. Il concetto di beneficial owner e le clausole che limitano i benefici dei trattati ad alcuni soggetti (Limitation of benefits clause LoB) L'anti tax avoidance package della Commissione UE LEZIONE 4: SCAMBIO DI INFORMAZIONI E COLLABORAZIONE NELL ACCERTAMENTO E NELLA RISCOSSIONE 31 maggio G006 Vito I metodi per lo scambio di informazioni Art. 26 del Modello OCSE e i suoi limiti applicativi La Convenzione del Consiglio d Europa e dell OCSE sulla mutua collaborazione amministrativa in materia fiscale Gli accordi multilaterali (TIEs) 4

6 Direttiva 16/2011/UE Il common reporting standard Art. 27 del Modello OCSE Gli accordi multilaterali La Direttiva 24/2010/UE LEZIONE 5: IL TRANSFER PRICING ASPETTI ECONOMICI E GIURIDICI 7 giugno G118 Benedetto XV Le linee guida OCSE (Transfer pricing guidelines for multinational enterprises and tax administrations). I metodi di determinazione del valore normale e gli aggiustamenti corrispondenti:. Analisi di comparabilità. I metodi basati sul confronto tra operazioni. I metodi basati sull allocazione dell utile Corresponding adjustment e la mutual agreement procedure: gli artt. 9 e 25 del Modello OCSE contro le doppie imposizioni BEPS Actions 8-10: "aligning transfer pricing outcomes with value creation" ll master file e gli altri adempimenti necessari BEPS Action 13: "transfer pricing documentation and Country-by- Country reporting" Il ruling internazionale:. Ampliamento dell'ambito di validità. La predisposizione dell interpello e la sua presentazione all Agenzia delle Entrate. L organo competente, il pre-filing e la procedura amministrativa: i requisiti soggettivi e oggettivi Prospettive future:. APA (advanced price agreement): unilaterale e multilaterale. Safe Harbours: solo per i paesi in via di sviluppo? 5

7 Modalità di partecipazione Le iscrizione dovranno pervenire utilizzando la scheda allegata a: Università Cattolica del Sacro Cuore Formazione Permanente Via Carducci MILANO Fax oppure via mail a: E richiesta una quota di 200,00 + IVA 22% (totale 244,00) a copertura dei costi amministrativi. La quota di partecipazione deve essere versata contemporaneamente alla consegna dell allegata scheda di iscrizione e non è rimborsabile. I giudici tributari sono esenti dal pagamento della quota fino al raggiungimento dei primi 30 posti a loro disposizione. Sono inoltre disponibili posti esenti dal pagamento della quota amministrativa per funzionari della Guardia di Finanza (n. 30 posti) e per funzionari dell Agenzia delle Entrate (n. 30 posti), soltanto se segnalati dalle loro Direzioni. E possibile iscriversi online e pagare con carta di credito collegandosi al link: e cliccando sul titolo del corso. ll versamento può essere effettuato mediante:. bonifico bancario sul c/c intestato a: Università Cattolica del Sacro Cuore presso Intesa Sanpaolo S.p.A., codice IBAN IT 07 W , specificando il nominativo del partecipante e il titolo del corso sulla causale del versamento.. carta di credito dal sito delle iscrizioni on line al link: La quota di iscrizione non è rimborsabile tranne nel caso di non attivazione del corso e comunque nei termini previsti dal regolamento generale di iscrizione ai corsi di Formazione Permanente consultabile all indirizzo web: 6

8 Informazioni e iscrizioni Università Cattolica del Sacro Cuore Formazione Permanente Via Carducci, Milano Tel Fax [email protected] Iscrizioni on line al sito selezionando il titolo del corso