Fiscalità internazionale e gruppi d imprese

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1 Fiscalità internazionale e gruppi d imprese IV edizione Corso di Alta Formazione Formazione Permanente 21 marzo - 23 maggio 2014 Direzione scientifica Prof. MARCO MICCINESI, Professore Ordinario di Diritto Tributario nella Facoltà di Giurisprudenza, Università Cattolica del Sacro Cuore di Milano Prof. GUGLIELMO MAISTO, Professore Associato di Diritto Tributario internazionale e comparato nella Facoltà di Economia, Università Cattolica del Sacro Cuore di Piacenza

2 Presentazione Il Corso, organizzato dalla Cattedra di Diritto Tributario dell Università Cattolica del Sacro Cuore (insieme ad Agenzia delle Entrate, Guardia di Finanza, Dipartimento delle Finanze), vuole essere l occasione per analizzare gli aspetti più significativi della fiscalità internazionale nell ottica dei gruppi d imprese. Voci autorevoli dell accademia, del Dipartimento delle Finanze, dell Agenzia delle Entrate, della Guardia di Finanza, del mondo delle professioni e delle imprese, discuteranno insieme le tematiche salienti della tassazione di gruppo nella dimensione internazionale e comunitaria. Gli incontri si rivolgono ai dirigenti di impresa, ad avvocati, dottori commercialisti, funzionari dell Agenzia delle Entrate ed Ufficiali della Guardia di Finanza che intendano approfondire le tematiche più sensibili della fiscalità internazionale con uno sguardo particolare ai loro risvolti applicativi. Il programma del corso si articola in sette incontri settimanali, il venerdì dalle ore alle ore Il corso si terrà presso la sede dell Università Cattolica del Sacro Cuore, Largo A. Gemelli 1, Milano. Direzione scientifica Prof. Marco Miccinesi Professore Ordinario di Diritto Tributario nella Facoltà di Giurisprudenza dell Università Cattolica del Sacro Cuore di Milano Prof. Guglielmo Maisto Professore Associato di Diritto Tributario internazionale e comparato nella Facoltà di Economia dell Università Cattolica del Sacro Cuore di Piacenza Programma LEZIONE 1 - LEZIONE INTRODUTTIVA: LA WEB-TAX 21 marzo 2014 Gen. Saverio Capolupo, Comandante Generale della Guardia di Finanza Prof.ssa Fabrizia Lapecorella, Direzione Generale delle Finanze 2

3 Dott. Salvatore Lampone, Direzione Centrale Accertamento, Agenzia delle Entrate Prof. Marco Miccinesi, predetto Prof. Guglielmo Maisto, predetto LEZIONE 2: IL TRANSFER PRICING - ASPETTI SOSTANZIALI E PROCEDURALI 28 marzo 2014 Prof. G. Maisto Dott. G. M. Cottani, Agenzia delle Entrate Col. L. Vinciguerra, Guardia di Finanza Dott. B. Ferroni, Ferrero Dott. G. Bigoni, ENI Le linee guida OCSE (Transfer pricing guidelines for multinational enterprises and tax administrations). I metodi di determinazione del valore normale e gli aggiustamenti corrispondenti:. I metodi basati sul confronto tra operazioni. I metodi basati sull allocazione dell utile. Analisi di comparabilità Ripartizione delle sovranità fiscali o dispositivo antiabuso: la giurisprudenza italiana. Il ritorno del transfer pricing interno (il caso Dolce e Gabbana). Prospettive future:. La CCCTB: tra sogno e realtà. APA (advanced price agreement). OCSE Working Party No. 6: un altra via per tassare Google e Facebook?. Safe Harbours: cambio di direzione dell OCSE? LEZIONE 3: LA STABILE ORGANIZZAZIONE 4 aprile 2014 La stabile organizzazione delle imprese nel diritto interno, internazionale ed europeo Prof. G. Maisto Dott. P.V. Barbantini, Agenzia delle Entrate Dott. M. Scuffi, Magistrato di Cassazione, Presidente del Tribunale di Aosta Prof. P. Laroma Jezzi, Professore di Diritto tributario, Università di Firenze 3

4 Il ruolo della stabile organizzazione ai fini delle imposte dirette e la sua definizione nell art. 5 del Modello OCSE e nell art. 162 del TUIR. Il concetto di sede fissa d affari:. La services PE e l art. 5 del Modello UN: un altra via per tassare Google e facebook? La presenza personale - il commissionnaire:. DSM Nutrional Products v. GSA: il caso Philip Morris spagnolo?. Boston Scientific v. Agenzia delle Entrate L attribuzione dei redditi alla stabile organizzazione (art. 7 Modello OCSE). LEZIONE 4: OPERAZIONI FINANZIARIE INTERNAZIONALI 11 aprile 2014 Prof. F. Tundo, Professore di Diritto tributario, Università di Bologna Dott. A. Parolini, Dottore Commercialista Dott. M. Moretti, Dottore Commercialista Dott. A. Bonzano, FIAT Dott. M. Lio, Agenzia delle Entrate Dott.ssa P. M. Giachetto, ABI Dott. G. Carpenzano, Intesa SanPaolo Gli obblighi delle persone fisiche:. La dichiarazione annuale per gli investimenti e le attività - l art. 4 del D.L. n. 167/1990. Le attività finanziarie e i beni patrimoniali. Il valore delle partecipazioni societarie. Le sanzioni Gli obblighi degli intermediari. LEZIONE 5: FRODI, ABUSO, BASE EROSION AND PROFIT SHIFTING 9 maggio 2014 Prof. M. Miccinesi Prof. M. Beghin, Professore di Diritto tributario, Università di Padova Prof. T. Tassani, Professore di Diritto tributario, Università di Urbino Dott. A. Martino, Dipartimento delle Finanze Col. D. M. Cardone, Guardia di Finanza 4

5 Dott. P. Arginelli, Dottore Commercialista Prof. P. Laroma Jezzi, Professore di Diritto tributario, Università di Firenze Dott. R. Pfister, Tavernier - Tschanz Le clausole anti-abuso nel Modello OCSE e nelle Convenzioni internazionali contro le doppie imposizioni. Il concetto di beneficial owner. Le clausole che limitano i benefici dei trattati ad alcuni soggetti (Limitation of benefits clause - LoB). Le clausole anti-abusive e il diritto dell Unione Europea. Le unità speciali dell Agenzia delle Entrate per il contrasto all evasione ed elusione fiscale internazionale (Art.12, terzo comma del d.l. 78/2009). Il report e l action plan dell OCSE: piano d azione o lettera politica d intenti? Aggressive tax planning. Un nuovo concetto di stabile organizzazione? Google, Facebook e altri: il commercio internazionale dei c.d. beni intangibili e di servizi. Lo scambio automatico di informazioni tra Stati. LEZIONE 6: I RAPPORTI CON I PARADISI FISCALI 16 maggio 2014 Prof. P. Boria, Professore di Diritto tributario, Università di Foggia Prof. P. Puri, Professore di Diritto tributario, Università del Sannio Prof. F. Pistolesi, Professore di Diritto tributario, Università di Siena Prof. F. Centonze, Professore di Diritto penale dell economia, Università Cattolica del Sacro Cuore di Piacenza Prof. C. Pino, Professore di Diritto tributario, Università Cattolica del Sacro Cuore di Milano Avv. G. Azzaretto, Avvocato Dott. P. V. Barbantini, Agenzia delle Entrate Dott. B. Ferroni, Ferrero Dott. P. Puglisi, Ministero dell economia e delle finanze La disciplina delle imprese estere controllate (CFC). Compatibilità convenzionale e comunitaria del nuovo regime. L applicazione del regime CFC ai territori non inclusi nell elenco degli Stati o territori aventi regime fiscale privilegiato (black list). L interpello e la sua impugnabilità. Profili di compatibilità con il diritto dell Unione Europea. 5

6 L indeducibilità dei costi derivanti da operazioni con imprese residenti ovvero localizzate nei Paesi black list : art. 110, comma 10 ss. TUIR. L applicazione dell art. 110, comma 12, TUIR ai rapporti con professionisti residenti o domiciliati nei Paesi black list. L intreccio con la disciplina CFC. L art. 1 del D.L. 40/2010 (cd. decreto incentivi ) e l obbligo di segnalazione, ai fini IVA, delle operazioni con operatori economici aventi sede, residenza o domicilio in Paesi black list. LEZIONE 7: SCAMBIO DI INFORMAZIONI E COLLABORAZIONE NELL ACCERTAMENTO E NELLA RISCOSSIONE 23 maggio 2014 Collaborazione nell accertamento - lo scambio di informazioni Prof. G. M. Cipolla, Professore di Diritto tributario, Università di Cassino Prof. T. O Shea, Queen Mary University, London Dott. P. Bracco, Dottore Commercialista Avv. A. Mula, Avvocato Dott. A. Dodero, Agenzia delle Entrate Dott. G. M. Cottani, Agenzia delle Entrate Art. 26 del Modello OCSE e i suoi limiti applicativi. Gli accordi multilaterali (TIEs). Direttiva 16/2011/UE. La collaborazione con gli Stati a fiscalità privilegiata: il fascicolo Svizzera. Collaborazione nella riscossione Prof. A. Carinci, Professore di Diritto tributario, Università di Bologna Prof. M. Allena, Professore di Diritto tributario, Università Cattolica del Sacro Cuore di Piacenza Prof. T. O Shea, Queen Mary University, London Dott. A. Martino, Agenzia delle Entrate Col. V. Giordano, Guardia di Finanza La Revenue Rule: residuato preistorico? Art. 27 del Modello OCSE. Gli accordi multilaterali. La Direttiva 24/2010/UE. 6

7 Modalità di partecipazione Le iscrizione dovranno pervenire utilizzando la scheda allegata a: Università Cattolica del Sacro Cuore Formazione Permanente Via Carducci MILANO Fax oppure via mail a: E richiesta una quota di 200,00 + IVA 22% (totale 244,00) a copertura dei costi amministrativi. La quota di partecipazione deve essere versata contemporaneamente alla consegna dell allegata scheda di iscrizione e non è rimborsabile. I giudici tributari sono esenti dal pagamento della quota fino al raggiungimento dei primi 30 posti a loro disposizione. Sono inoltre disponibili posti esenti dal pagamento della quota amministrativa per funzionari della Guardia di Finanza (n. 30 posti) e per funzionari dell Agenzia delle Entrate (n. 30 posti), soltanto se segnalati dalle loro Direzioni. E possibile iscriversi online e pagare con carta di credito collegandosi al link: e cliccando sul titolo del corso. Il versamento può essere effettuato mediante:. bonifico bancario sul c/c intestato a: Università Cattolica del Sacro Cuore presso Intesa Sanpaolo S.p.A., codice IBAN IT 07 W , specificando il nominativo del partecipante e il titolo del corso sulla causale del versamento.. carta di credito dal sito delle iscrizioni on line al link: apps.unicatt.it/formazione_permanente/milano.asp 7

8 Informazioni e iscrizioni Università Cattolica del Sacro Cuore Formazione Permanente Via Carducci, Milano Tel Fax [email protected] Iscrizioni on line al sito selezionando il titolo del corso