Raccolta materiale di approfondimento su: Richiesta del Tfr in busta paga

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1 Raccolta materiale di approfondimento su: Richiesta del Tfr in busta paga Roma, 17 marzo 2015

2 TRA POCHI GIORNI IL TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO POTRÀ TRASFORMARSI IN UNA INTEGRAZIONE DELLA RETRIBUZIONE MENSILE una scelta NON REVERSIBILE fino al 30 GIUGNO 2018 AUMENTANO LE TASSE Il Tfr, se inserito nella retribuzione mensile, sconta una tassazione ordinaria Irpef (cui si aggiungono le addizionali locali) normale reddito da lavoro AUMENTA L IMPONIBILE l immissione del Tfr inciderà sulle detrazioni per lavoro dipendente o familiari a carico e su eventuali prestazioni legate all Isee Se sei iscritto da almeno 8 anni puoi già chiedere fino al 30%, senza motivazione, del montante accumulato, godendo di una tassazione più favorevole. La posizione accumulata non rileva ai fini ISEE, niente bollo, Iva sulle commissioni di gestione anzi intera deducibilità dei contributi dall imponibile, tassazione agevolata sui rendimenti ed eventuale contributo a carico del datore di lavoro. L investimento nel fondo pensione resta fiscalmente più conveniente Fai una scelta consapevole per il tuo futuro 2

3 In questi giorni molti lavoratori stanno facendo le proprie valutazioni sull opportunità, voluta dal Governo, di richiedere il TFR in busta paga anziché lasciarlo in azienda o al Fondo pensione di categoria al quale sono iscritti. Come organizzazione sindacale abbiamo criticato il provvedimento in quanto il lavoratore dovrà pagare più tasse oltre che mettere a rischio la possibilità di integrare le sempre più povere pensioni pubbliche, che saranno calcolate con il sistema contributivo. Comprendiamo che la crisi economica può spingere le persone ad optare per l uovo oggi piuttosto che la gallina domani, ma per consentire una scelta più consapevole forniamo una serie di dati a supporto della tesi che chiedere il TFR in busta non paga mentre iscriversi ad un fondo pensione negoziale sì. Da marzo 2015 si potrà di chiedere di avere il Tfr in busta paga, mese per mese. Tale scelta sarà irrevocabile fino al 30 giugno Il Tfr erogato mensilmente sarà assoggettato a tassazione ordinaria Irpef e sarà considerato come un normale reddito da lavoro. Chi deciderà di optare per avere il Tfr in busta paga, deve tenere presente che, sicuramente, sarà una scelta antieconomica se il proprio reddito lordo annuo supera i Infatti, le tasse che dovrà pagare, mese per mese, sono più alte rispetto alla tassazione agevolata che i Fondi applicano in caso di erogazione delle prestazioni: anticipazioni (23% che si riduce al 15 % per le spese sanitarie), riscatti, rendite. L aumento della tassazione sui rendimenti, invece, penalizza i risultati della gestione finanziaria del Fondo anche se, come vedremo, rimane sostanzialmente equivalente a quella sulla rivalutazione del Tfr. Rimangono inalterati gli altri vantaggi legati all adesione ad un fondo pensione negoziale come il contributo da parte del datore di lavoro, la deducibilità dei contributi versati al fondo e la tassazione agevolata sulle prestazioni. 3

4 CONVIENE ADERIRE AD UN FONDO PENSIONE DI CATEGORIA O È MEGLIO PRENDERE IL TFR IN BUSTA PAGA? Ecco alcune simulazioni che hanno l obiettivo di aiutare il lavoratore nella scelta tra ricevere il Tfr in busta paga o mantenerlo in azienda/versarlo a Fondo pensione chiuso a cui è iscritto. Nei confronti consideriamo tre lavoratori con identico reddito e carriera che alla data del 1 marzo 2015 effettueranno tre scelte differenti; Simone richiede il Tfr in busta paga, Marco lo lascia in azienda e Francesca si iscrive a un Fondo con il versamento del solo Tfr. Ipotesi A Reddito lordo iniziale: Crescita reddito: 0% reale annuo Tasso di inflazione: 2% annuo Rendimento lordo del Fondo Pensione e del Tfr: 3% annuo Valori al lordo dell inflazione Quale sarà la loro situazione dopo 3 anni? Quanti soldi avranno messo da parte i tre lavoratori? Simone - TFR IN BUSTA PAGA Tassazione minimo 27% Marco - TFR IN AZIENDA Tassazione minimo 23% Francesca - TFR NEL FONDO PENSIONE Tassazione minimo 15% RISORSE DOPO 3 ANNI ( 75 in più al mese) DIFFERENZA + 16% ( 515 in più) +29% ( 922 in più) A fronte di circa 75 in più al mese (circa 2 euro e mezzo in più al giorno) Simone nel caso in cui non abbia speso tali somme dopo tre anni avrà circa 500 in meno di chi ha lasciato il Tfr in azienda e quasi in meno di Francesca che ha versato al Fondo. Francesca ha avuto 300 in più all anno rispetto a Simone! 4

5 Nel secondo caso, ipotizziamo che oltre al Tfr Francesca abbia deciso di versare anche il proprio contributo al Fondo pari al 2%, ricevendo quindi quello dell azienda (pari sempre al 2%). Ipotesi B Reddito lordo iniziale: Crescita reddito: 0% reale annuo Tasso di inflazione: 2% annuo Rendimento lordo del Fondo Pensione e del TFR: 3% annuo Contributo lavoratore: 2% Contributo datore: 2% Valori al lordo dell inflazione Quale sarà la loro situazione dopo 3 anni? Simone - TFR IN BUSTA PAGA Tassazione minimo 27% Marco - TFR IN AZIENDA Tassazione minimo 23% Francesca - TFR NEL FONDO PENSIONE Tassazione minimo 15% RISORSE DOPO 3 ANNI ( 75 al mese di Marco e 96 in più di Francesca) DIFFERENZA + 16% ( 515 in più) + 73% ( in più) In questo caso Francesca avrà quasi 100 al mese in meno del collega Simone, ma dopo solamente tre anni avrà accumulato oltre in più di Simone (sempre ipotizzando che Simone si metta da parte quelle risorse). COME INCIDE L INCREMENTO DELLA TASSAZIONE SUI RENDIMENTI DEI FONDI PENSIONE E SULLA RIVALUTAIZONE DEL TFR La legge di stabilità ha previsto che: la tassazione dei rendimenti finanziari passa dall 11,5% al 20%, con eccezione dei titoli pubblici italiani e equiparati i cui rendimenti restano tassati al 12,5%; la tassazione della rivalutazione del Tfr in azienda passa dall 11% al 17%. 5

6 Nella tabella sottostante si evidenzia l applicazione della nuova tassazione ai portafogli dei comparti di un fondo pensione negoziale, in questo caso riportiamo quelli di Priamo. Come si nota, c è una sostanziale equivalenza sulla tassazione effettuata sui rendimenti del fondo e quella sulla rivalutazione del Tfr; mentre rimane ancora più favorevole la tassazione sul comparto garantito. Sostanzialmente il legislatore ha equiparato la tassazione del rendimento del TFR lasciato in azienda e quello conferito ai Fondi con un aliquota di circa il 17%, mentre bastona chi preleva il TFR in busta paga che è tassato con l aliquota marginale corrente. Comparto % di risorse investite in Titoli di stato (Tass. 12,50%) % di risorse investite in altri titoli (Tass. 20%) Tassazione complessiva reale Bilanciato 42,30% 57,70% 16,83% Sviluppo Bilanciato 43,06% 56,94% 16,77% Prudenza Garantito 99,45% 0,55% 12,54% Tfr 17% La gestione Finanziaria Anche quest anno i Fondi pensione negoziali hanno dato molte soddisfazioni dal punto di vista dei rendimenti finanziari dei capitali affidategli in gestione. A titolo di esempio riportiamo alcuni dei rendimenti netti registrati nel 2014 dai principali Fondi negoziali, dove la FIT è parte istitutiva, che si riferiscono ai comparti bilanciati che risultano quelli con il maggior numero di iscritti, che comunque non esauriscono l offerta dei singoli Fondi. Astri 9.4% - Eurofer 8,4% -Previambiente 8,9% - Priamo 9,9%. Per chi fosse interessato ai rendimenti degli altri comparti è sufficiente che si colleghi ai siti del Fondo a cui è iscritto o intende iscriversi. I costi Concludendo questa breve informativa ricordiamo che i rendimenti finanziari non sono l unica chiave di lettura per calcolare la convenienza dell investimento in un Fono pensione: la parte più importante la fanno i costi di gestione. I Fondi negoziali sono di gran lunga i meno costosi. Per rendere agevole il confronto nella nota informativa di ogni Fondo è riportato l ISC (indice sintetico dei costi). Piccole variazioni di questo indice producono grossi effetti nel tempo. 6

7 COSA SUCCEDE CON IL TFR IN BUSTA PAGA? 7

8 CON IL TFR IN BUSTA PAGA PAGHI PIÙ TASSE Chi fosse interessato a comprendere quanto possa risparmiare iscrivendosi ad un Fondo di categoria rispetto ad un Fondo aperto o PIP (piano individuale pensionistico) può collegarsi ai siti dei Fondi negoziali che riportano delle simulazioni. 8