CAF nazionale Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili Spa. al bilancio chiuso al 31/12/2015

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1 CAF nazionale Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili Spa Società soggetta a direzione e coordinamento da parte di OPEN Dot Com Spa Sede in Torino, Via Cervino n.50 - Capitale sociale euro ,50 i.v. gestione Relazione sulla al bilancio chiuso al 31/12/2015 Sommario Analisi della situazione della società, dell'andamento e del risultato di gestione 2.1 Scenario di mercato e posizionamento 2.2 Investimenti effettuati 2.3 ed analisi degli indicatori di risultato ed analisi degli indicatori di risultato finanziari Stato patrimoniale e Conto economico riclassificati Analisi degli indicatori di risultato finanziari ed analisi degli indicatori di risultato non finanziari Analisi degli indicatori di risultato non finanziari Informazioni relative alle relazioni con l'ambiente Informazioni relative alle relazioni con il personale 3. Informazioni sui principali rischi e incertezze 4. Attività di ricerca e sviluppo 5. Rapporti con imprese controllate, collegate, controllanti 6. Numero e valore nominale delle azioni proprie e delle azioni o quote di società controllanti 7. Numero e valore nominale delle azioni proprie e delle azioni o quote di società controllanti acquistate o alienate 8. Fatti di rilievo avvenuti dopo la chiusura dell'esercizio 9. Evoluzione prevedibile della gestione 10. Elenco sedi secondarie 11. Privacy - Documento programmatico sulla sicurezza 12. Sistema di gestione della qualità 13. Altre informazioni 14. Proposta di destinazione dell'utile di esercizio Elaborata con il prodotto di OPEN Dot Com Spa. Relazione sulla gestione al Bilancio in forma ordinaria al 31/12/2015 Pagina 1

2 1. Signori soci, il bilancio relativo all'esercizio chiuso al 31/12/2015, che sottoponiamo alla Vostra approvazione, rileva un utile netto di euro A tale risultato si è pervenuti imputando un ammontare di imposte pari ad euro al risultato prima delle imposte, pari ad euro Il risultato ante imposte, a sua volta, è stato determinato rilevando i seguenti accantonamenti: - euro ai fondi di ammortamento; - euro al fondo trattamento lavoro subordinato. Nel corso dell'anno la società ha continuato a svolgere le attività di assistenza fiscale di cui all art. 34 D.Lgs. 241/1997, come disciplinate dal D.M. 164/ Analisi della situazione della società, dell'andamento e del risultato di gestione L'analisi è svolta nei capitoli che seguono, specificamente dedicati allo scenario di mercato e ai prodotti e servizi offerti, agli investimenti e ai principali indicatori dell'andamento economico, patrimoniale e finanziario. 2.1 Scenario di mercato e posizionamento Il settore dell assistenza fiscale è ormai assestato. Ciononostante CAF Do.C Spa ha incrementato la quota di mercato. 2.2 Investimenti effettuati Nell esercizio in chiusura la società ha effettuato investimenti complessivi per euro , di seguito indicati: Immobilizzazioni immateriali: Altre immobilizzazioni immateriali: euro Per il resto, la società non ha effettuato investimenti eccedenti quelli ordinari. 2.3 ed analisi degli indicatori di risultato Nei capitoli che seguono vengono separatamente analizzati l'andamento economico, patrimoniale e finanziario con l'utilizzo di specifici indicatori di risultato, prima finanziari e poi non finanziari ed analisi degli indicatori di risultato finanziari Sono ricavati direttamente dai dati di bilancio, previa sua riclassificazione. Relazione sulla gestione al Bilancio in forma ordinaria al 31/12/2015 Pagina 2

3 Stato patrimoniale e conto economico riclassificato I metodi di riclassificazione sono molteplici. Quelli ritenuti più utili per l'analisi della situazione complessiva della società sono: - per lo stato patrimoniale la riclassificazione finanziaria; - per il conto economico la riclassificazione a valore aggiunto (o della pertinenza gestionale). Stato patrimoniale - Riclassificazione finanziaria Variazione Variazione Attivo Circolante ,64% ,18% 1.1 Liquidità immediate ,81% ,12% 1.2 Liquidità differite ,89% ,69% 1.3 Rimanenze Attivo Immobilizzato ,79% ,75% 2.1 Immobilizzazioni immateriali ,66% ,71% 2.2 Immobilizzazioni materiali ,62% ,39% 2.3 Immobilizzazioni finanziarie ,16% ,64% CAPITALE INVESTITO ,99% ,13% 1 Passività correnti ,24% ,18% 2 Passività consolidate ,16% ,00% 3 Patrimonio netto ,13% ,37% CAPITALE ACQUISITO ,99% ,13% Dallo Stato Patrimoniale riclassificato emerge in sintesi che: - gli impieghi sono rimasti pressochè invariati; - anche il capitale acquisito non ha praticamente subito variazioni. Conto economico - Riclassificazione a valore aggiunto (o della pertinenza gestionale) Variazione Variazione Ricavi delle vendite e delle prestazioni ,11% ,33% + Variazione delle rimanenze prodotti in lavorazione, semilavorati e finiti + Variazione lavori in corso su ordinazione + Incrementi immobilizzazioni per lavori interni VALORE DELLA PRODUZIONE ,11% ,33% Relazione sulla gestione al Bilancio in forma ordinaria al 31/12/2015 Pagina 3

4 - Acquisti materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci + Variazione rimanenze materie prime, sussidiarie, di consumo e merci - Costi per servizi e per godimento beni di terzi ,33% ,31% ,93% ,68% VALORE AGGIUNTO ,90% ,37% - Costo per il personale ,86% ,92% MARGINE OPERATIVO LORDO (MOL) ,94% ,11% - Ammortamenti e svalutazioni ,72% ,82% - Accantonamenti per rischi e altri accantonamenti REDDITO OPERATIVO ,95% ,63% + Altri ricavi e proventi ,20% ,20% - Oneri diversi di gestione ,47% ,00% + Proventi finanziari ,38% ,88% + Saldo tra oneri finanziari e utile/perdita su cambi ,29% ,40% REDDITO CORRENTE ,30% ,45% + Proventi straordinari ,37% ,67% - Oneri straordinari ,57% ,94% REDDITO ANTE IMPOSTE ,92% ,19% - Imposte sul reddito ,64% ,76% REDDITO NETTO ,03% ,83% Dal Conto economico riclassificato emerge in sintesi che: - il valore della produzione subisce un lieve incremento; - il valore aggiunto registra un decremento da imputarsi all aumento dei costi di provenienza esterna, rappresentati essenzialmente dalle prestazioni di servizi; - il margine operativo lordo e il reddito operativo registrano un decremento Analisi degli indicatori di risultato finanziari Di seguito vengono analizzati alcuni indicatori di risultato finanziari scelti tra quelli ritenuti più significativi in relazione alla situazione della società. Gli stessi sono suddivisi tra indicatori economici e patrimoniali. INDICATORI ECONOMICI Gli indicatori economici individuati sono: ROE, il ROI e il ROS. ROE (Return On Equity) Relazione sulla gestione al Bilancio in forma ordinaria al 31/12/2015 Pagina 4

5 E' il rapporto tra il reddito netto ed il patrimonio netto (comprensivo del risultato d'esercizio) dell'impresa. Esprime in misura sintetica la redditività del capitale proprio. Numeratore Denominatore Grandezza Provenienza Grandezza Provenienza Utile (perdita) dell'esercizio E.23 (CE) Patrimonio netto A (SP-pass) ROE (Return On Equity) 6,96% 8,48% 3,13% ROI (Return On Investment) E' il rapporto tra il reddito operativo e il totale dell'attivo. Esprime la redditività caratteristica del capitale investito, ove per redditività caratteristica si intende quella prima della gestione finanziaria, delle poste straordinarie e della pressione fiscale. Numeratore Denominatore Grandezza Provenienza Grandezza Provenienza Reddito operativo Reddito operativo (CE-ricl) Totale attivo Totale attivo (SP-att) ROI (Return On Investment) 6,45% 7,81% 0,81% ROS (Return On Sale) DESCRIZIONE E' il rapporto tra la differenza tra valore e costi della produzione e i ricavi delle vendite. Esprime la capacità dell'impresa di produrre profitto dalle vendite (marginalità delle vendite). Numeratore Denominatore Grandezza Provenienza Grandezza Provenienza Differenza tra valore e costi della produzione A - B (CE) Ricavi delle vendite A.1 (CE) oppure A.1 + A.3 (CE) Relazione sulla gestione al Bilancio in forma ordinaria al 31/12/2015 Pagina 5

6 ROS (Return On Sale) 13,56% 18,55% 1,67% Dai primi 2 indicatori emerge che la redditività, tanto del capitale proprio che dell intero capitale investito, è diminuita rispetto agli esercizi precedenti. Anche il ROS registra un decremento. INDICATORI PATRIMONIALI Gli indicatori patrimoniali individuati sono: Margine di struttura primario, Indice di struttura primario, Margine di struttura secondario, Indice di struttura secondario, Mezzi Propri/Capitale investito e Rapporto di indebitamento. Margine di Struttura Primario (detto anche Margine di Copertura delle Immobilizzazioni) Misura in valore assoluto la capacità dell'impresa di finanziare le attività immobilizzate con il capitale proprio, ovvero con le risorse apportate o non prelevate dai soci. Permette di valutare se il patrimonio netto sia sufficiente o meno a coprire le attività immobilizzate. Grandezza Patrimonio netto Immobilizzazioni Provenienza A (SP-pass) B (SP-att) Margine di Struttura Primario Indice di Struttura Primario (detto anche Copertura delle Immobilizzazioni) Misura in termini percentuali la capacità dell'impresa di finanziare le attività immobilizzate con il capitale proprio. Permette di valutare in che percentuale il patrimonio netto finanzia le attività immobilizzate. Numeratore Denominatore Grandezza Provenienza Grandezza Provenienza Patrimonio netto A (SP-pass) Immobilizzazioni B (SP-att) Relazione sulla gestione al Bilancio in forma ordinaria al 31/12/2015 Pagina 6

7 Indice di Struttura Primario 122,30% 106,96% 113,69% Margine di Struttura Secondario Misura in valore assoluto la capacità dell'impresa di finanziare le attività immobilizzate con il capitale proprio e i debiti a medio e lungo termine. Permette di valutare se le fonti durevoli siano sufficienti a finanziare le attività immobilizzate. Grandezza Patrimonio netto + Passività consolidate Immobilizzazioni Provenienza A (SP-pass) + Passività consolidate (SP-ricl) B (SP-att) Margine di Struttura Secondario Indice di Struttura Secondario Misura in valore percentuale la capacità dell'impresa di finanziare le attività immobilizzate con il capitale proprio e i debiti a medio e lungo termine. Permette di valutare in che percentuale le fonti durevoli finanziano le attività immobilizzate. Numeratore Denominatore Grandezza Provenienza Grandezza Provenienza Patrimonio netto + Passività consolidate A (SP-pass) + Passività consolidate (SP-ricl) Immobilizzazioni B (SP-att) Indice di Struttura Secondario 129,23% 112,80% 119,93% Mezzi propri / Capitale investito Misura il rapporto tra il patrimonio netto ed il totale dell'attivo. Permette di valutare in che percentuale il capitale apportato dai soci finanzia l'attivo dello stato patrimoniale. Numeratore Denominatore Grandezza Provenienza Grandezza Provenienza Patrimonio netto A (SP-pass) Totale attivo Totale attivo (SP-att) Relazione sulla gestione al Bilancio in forma ordinaria al 31/12/2015 Pagina 7

8 Mezzi propri / Capitale investito 65,24% 62,46% 64,48% Rapporto di Indebitamento Misura il rapporto tra il capitale raccolto da terzi, in qualunque modo procurato, ed il totale dell'attivo. Permette di valutare la percentuale di debiti che a diverso titolo l'impresa ha contratto per reperire le fonti necessarie a soddisfare le voci indicate nel totale dell'attivo di stato patrimoniale. Numeratore Denominatore Grandezza Provenienza Grandezza Provenienza Totale passivo Patrimonio netto Totale passivo A (SP-pass) Totale attivo Totale attivo (SP-att) Rapporto di Indebitamento 34,76% 37,54% 35,52% Il margine di struttura primario e il relativo indice presentano un aumento perché l attivo immobilizzato ha subito un decremento e il patrimonio netto è aumentato. Il margine di struttura secondario e il relativo indice, essendo aumentate le passività consolidate, registrano un aumento in linea con quello del margine di struttura primario e del relativo indice. I mezzi propri registrano un aumento e, simmetricamente, diminuisce il rapporto di indebitamento ed analisi degli indicatori di risultato non finanziari Gli indicatori non finanziari possono elaborare valori ricavabili dagli schemi di bilancio ma anche dati di provenienza diversa, congiuntamente o disgiuntamente tra loro Analisi degli indicatori di risultato non finanziari Di seguito vengono analizzati alcuni indicatori scelti tra quelli ritenuti più significativi in relazione alla situazione della società INDICATORI DI PRODUTTIVITA' Tenuto conto che CAF Do.C. Spa è una società con rilevante impiego di risorse umane, di seguito si riporta un indicatore che correla l andamento del costo del lavoro al variare dei ricavi. Costo del Lavoro su Ricavi Relazione sulla gestione al Bilancio in forma ordinaria al 31/12/2015 Pagina 8

9 Misura l'incidenza del costo del lavoro sui ricavi. Numeratore Denominatore Grandezza Provenienza Grandezza Provenienza Costo per il personale B.9 (CE) Ricavi delle vendite A.1 (CE) oppure A.1 + A.3 (CE) Costo del Lavoro su Ricavi 11,86% 12,07% 12,37% Informazioni relative alle relazioni con l'ambiente L attività della società non è idonea a generare problematiche ambientali Informazioni relative alle relazioni con il personale Ad integrazione di quanto riferito nella Nota Integrativa, al punto 15, si precisa quanto segue. La composizione del personale della società è di n. 5 uomini e n. 21 donne. La società adotta politiche di formazione del personale congrue rispetto al settore nel quale opera. 3. Informazioni sui principali rischi ed incertezze Non vi sono particolari rischi da segnalare, né di natura finanziaria né di natura non finanziaria. 4. Attività di ricerca e sviluppo La società non ha svolto attività di ricerca e sviluppo. 5. Rapporti con imprese controllate, collegate, controllanti La società è controllata al 53,32% da parte di OPEN Dot Com Spa con la quale intrattiene i rapporti già riferiti nel punto 22-bis della nota integrativa. 6. Numero e valore nominale delle azioni proprie e delle azioni o quote di società controllanti La società non detiene azioni proprie. Relazione sulla gestione al Bilancio in forma ordinaria al 31/12/2015 Pagina 9

10 La società non detiene azioni o quote della società controllante. 7. Numero e valore nominale delle azioni proprie e delle azioni o quote di società controllanti acquistate o alienate La società, nel corso dell esercizio, ha alienato e acquistato le seguenti azioni proprie: Numero Valore nominale complessivo % del capitale sociale Corrispettivi Saldo iniziale ,00 0,0105% 1.108,06 Azioni acquistate Azioni annullate ,50 0,0042% 445, ,50 0,0147% 1.553,46 Saldo finale La società, nel corso dell esercizio, non ha acquistato né alienato azioni della società controllante. Le azioni sono state acquisite in accoglimento della richiesta di singoli soci allorché ricorressero le particolari situazioni preventivamente e tassativamente previste dalle delibere assembleari. 8. Fatti di rilievo avvenuti dopo la chiusura dell'esercizio Non si segnalano fatti di rilievo avvenuti dopo la chiusura dell esercizio. 9. Evoluzione prevedibile della gestione Si prevede un andamento stabile della gestione aziendale. 10. Elenco delle sedi secondarie La società opera con le seguenti sedi secondarie: - Cuneo, Corso Francia, 121 d. 11. Privacy - Documento programmatico sulla sicurezza La società ha aggiornato il Documento programmatico sulla sicurezza in data 31/01/ Sistema di gestione della qualità La società non ha implementato alcun sistema di gestione della qualità. Relazione sulla gestione al Bilancio in forma ordinaria al 31/12/2015 Pagina 10

11 13. Altre informazioni Ai sensi dell art. 2364, c. 2, si segnala che i motivi che giustificano la convocazione dell assemblea per l approvazione del bilancio entro 180 giorni sono rappresentati dalla necessità di favorire la maggior partecipazione possibile degli Azionisti all Assemblea e da quella di rendere possibile in tale sede un informativa completa dell esito della campagna 730/2016 in scadenza nel mese di luglio. 14. Proposta di destinazione dell'utile di esercizio Signori Soci, alla luce di quanto esposto nei punti precedenti, l Organo Amministrativo: - propone di destinare l utile d esercizio pari ad euro ,28: per euro ,16 a riserva legale per euro ,12 a riserva straordinaria - invita ad approvare il bilancio così come predisposto. Il Consiglio di Amministrazione. Relazione sulla gestione al Bilancio in forma ordinaria al 31/12/2015 Pagina 11

12 Informazioni generali sull impresa Denominazione: Dati anagrafici Sede: Capitale sociale: ,50 Capitale sociale interamente versato: Codice CCIAA: CAF NAZIONALE DOTTORI COMMERCIALISTI ED ESPERTI CONTABILI SPA Via Cervino, 50 - TORINO (TO) sì Partita IVA: Codice fiscale: Numero REA: Forma giuridica: Settore di attività prevalente (ATECO): Società in liquidazione: Società con socio unico: Società sottoposta ad altrui attività di direzione e coordinamento: Denominazione della società o ente che esercita l attività di direzione e coordinamento: Appartenenza a un gruppo: Denominazione della società capogruppo: Paese della capogruppo: Numero di iscrizione all albo delle cooperative: SOCIETA' PER AZIONI no no sì OPEN Dot Com Spa sì OPEN Dot Com Spa ITALIA Bilancio al 31/12/2015 Stato Patrimoniale Ordinario 31/12/ /12/2014 Attivo A) Crediti verso soci per versamenti ancora dovuti Parte da richiamare Totale crediti verso soci per versamenti ancora dovuti (A) B) Immobilizzazioni I - Immobilizzazioni immateriali - - dell'ingegno 3) Diritti di brevetto industriale e diritti di utilizzazione delle opere ) Altre Totale immobilizzazioni immateriali Bilancio in forma ordinaria e Nota Integrativa al 31/12/2015 Pagina 12

13 31/12/ /12/2014 II - Immobilizzazioni materiali - - 4) Altri beni Totale immobilizzazioni materiali III - Immobilizzazioni finanziarie - - 1) Partecipazioni in - - d) altre imprese Totale partecipazioni ) Crediti - - c) verso controllanti esigibili oltre l'esercizio successivo Totale crediti ) Azioni proprie azioni proprie, valore nominale complessivo Totale immobilizzazioni finanziarie Totale immobilizzazioni (B) C) Attivo circolante II - Crediti - - 1) verso clienti esigibili entro l'esercizio successivo ) verso controllanti esigibili entro l'esercizio successivo bis) Crediti tributari esigibili entro l'esercizio successivo ter) Imposte anticipate esigibili entro l'esercizio successivo ) verso altri esigibili entro l'esercizio successivo Totale crediti IV - Disponibilità liquide - - 1) Depositi bancari e postali ) Assegni ) Danaro e valori in cassa Totale disponibilità liquide Totale attivo circolante (C) D) Ratei e risconti Ratei e risconti attivi Totale ratei e risconti (D) Totale attivo Bilancio in forma ordinaria e Nota Integrativa al 31/12/2015 Pagina 13

14 31/12/ /12/2014 Passivo A) Patrimonio netto I - Capitale II - Riserva da sopraprezzo delle azioni IV - Riserva legale VI - Riserva per azioni proprie in portafoglio VII - Altre riserve, distintamente indicate - - Riserva straordinaria o facoltativa Riserva per acquisto azioni proprie Versamenti in conto aumento di capitale Varie altre riserve - 3 Totale altre riserve IX - Utile (perdita) dell'esercizio - - Utile (perdita) dell'esercizio Utile (perdita) residua Totale patrimonio netto B) Fondi per rischi e oneri 2) per imposte, anche differite ) altri Totale fondi per rischi ed oneri C) Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato D) Debiti 4) Debiti verso banche esigibili entro l'esercizio successivo ) Debiti verso fornitori esigibili entro l'esercizio successivo ) Debiti verso controllanti esigibili entro l'esercizio successivo ) Debiti tributari esigibili entro l'esercizio successivo ) Debiti verso istituti di previdenza e di sicurezza sociale esigibili entro l'esercizio successivo ) Altri debiti esigibili entro l'esercizio successivo Totale debiti E) Ratei e risconti Ratei e risconti passivi Totale ratei e risconti Bilancio in forma ordinaria e Nota Integrativa al 31/12/2015 Pagina 14

15 31/12/ /12/2014 Totale passivo Bilancio in forma ordinaria e Nota Integrativa al 31/12/2015 Pagina 15

16 Conto Economico Ordinario 31/12/ /12/2014 A) Valore della produzione 1) Ricavi delle vendite e delle prestazioni ) Altri ricavi e proventi - - Contributi in conto esercizio Altri Totale altri ricavi e proventi Totale valore della produzione B) Costi della produzione 6) per materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci ) per servizi ) per godimento di beni di terzi ) per il personale - - a) Salari e stipendi b) Oneri sociali c) Trattamento di fine rapporto e) Altri costi Totale costi per il personale ) Ammortamenti e svalutazioni - - a) Ammortamento delle immobilizzazioni immateriali b) Ammortamento delle immobilizzazioni materiali Totale ammortamenti e svalutazioni ) Oneri diversi di gestione Totale costi della produzione Differenza tra valore e costi della produzione (A - B) C) Proventi e oneri finanziari 16) Altri proventi finanziari - - a) da crediti iscritti nelle immobilizzazioni - - da imprese controllanti Totale proventi finanziari da crediti iscritti nelle immobilizzazioni d) Proventi diversi dai precedenti - - da imprese controllanti altri Totale proventi diversi dai precedenti Totale altri proventi finanziari ) Interessi ed altri oneri finanziari - - a imprese controllanti Bilancio in forma ordinaria e Nota Integrativa al 31/12/2015 Pagina 16

17 31/12/ /12/2014 altri Totale interessi e altri oneri finanziari Totale proventi e oneri finanziari ( bis) E) Proventi e oneri straordinari 20) Proventi - - Altri Totale proventi ) Oneri - - Altri Totale oneri Totale delle partite straordinarie (20-21) (11.822) Risultato prima delle imposte (A-B+-C+-D+-E) ) Imposte sul reddito dell'esercizio, correnti, differite e anticipate Imposte correnti Imposte differite (4.353) - Imposte anticipate Totale delle imposte sul reddito dell'esercizio, correnti, differite e anticipate ) Utile (perdita) dell'esercizio Bilancio in forma ordinaria e Nota Integrativa al 31/12/2015 Pagina 17

18 Nota Integrativa parte iniziale Signori Soci il progetto di bilancio relativo all esercizio chiuso al 31/12/2015, che viene sottoposto al Vostro esame ed alla Vostra approvazione è redatto in forma ordinaria e i valori sono espressi in unità di euro. Esso rileva un utile di euro al netto delle imposte già imputate al conto economico, pari ad euro così suddivise: - Ires ed Irap correnti: euro ; - Ires differita: euro 4.353; - Ires ed Irap anticipate: euro La presente Nota Integrativa, redatta ai sensi dell art del c.c., costituisce parte integrante del Bilancio e contiene tutte le informazioni ritenute utili ad una miglior comprensione del Bilancio. Il Bilancio è stato redatto nel rispetto delle previsioni degli articoli 2423 e seguenti del Codice Civile, opportunamente integrate dai Principi Contabili nazionali. Riteniamo utile premettere che: - non si sono verificate deroghe nell applicazione delle disposizioni sul bilancio di cui, ai sensi dell art comma 4 c.c., la Nota Integrativa debba dare conto; - non sono stati modificati i criteri di valutazione rispetto all esercizio precedente che, ai sensi dell art bis comma 2 c.c., richiedano di essere motivati dalla Nota Integrativa; - non si sono effettuati raggruppamenti di voci che, ai sensi dell art ter comma 2 c.c., debbano essere distintamente indicati in Nota Integrativa; - lo Stato Patrimoniale e il Conto Economico non contengono voci non comparabili con quelle dell esercizio precedente che, ai sensi dell art ter comma 5 c.c., debbano essere segnalati e commentati nella Nota Integrativa; - non vi sono elementi dell attivo o del passivo ricadenti sotto più voci dello schema dei quali, ai sensi dell art comma 2 c.c., la Nota Integrativa debba riferire. Attività svolte La Società svolge le attività di assistenza fiscale di cui all art. 34 D.Lgs. 241/1997 come disciplinate dal D.M. n. 164/1999. Criteri di valutazione I criteri di valutazione adottati sono conformi alle disposizioni dell art del Codice Civile (art c. 1 n. 1 c.c.). Gli stessi, inoltre, non sono variati rispetto all esercizio precedente. Altre informazioni Valutazione poste in valuta La Società non ha posto in essere nessuna operazione in valuta (art c. 1 n. 6 bis c.c.). Operazioni con obbligo di retrocessione a termine Non esistono operazioni con obbligo di retrocessione a termine (art c. 1 n. 6 ter c.c.). Bilancio in forma ordinaria e Nota Integrativa al 31/12/2015 Pagina 18

19 Nota Integrativa Attivo I valori iscritti nell attivo dello Stato Patrimoniale sono stati valutati secondo quanto previsto dall articolo 2426 del Codice Civile e in conformità ai principi contabili nazionali, nelle sezioni relative alle singole poste sono indicati i criteri applicati nello specifico. Variazioni dei crediti verso soci per versamenti ancora dovuti I crediti verso soci sono valutati al valore nominale che corrisponde al presumibile valore di realizzo. Nella seguente tabella sono esposte le variazioni intervenute nell esercizio. Analisi delle variazioni dei crediti verso soci per versamenti ancora dovuti Valore di inizio esercizio Valore di fine esercizio Versamenti non ancora richiamati Totale Immobilizzazioni immateriali Le immobilizzazioni immateriali sono iscritte al costo di acquisto o di produzione, ottenuto come somma dei costi diretti e dei costi accessori di diretta imputazione, al netto dei relativi ammortamenti (art c. 1 n. 1 c.c.). Le immobilizzazioni immateriali non hanno subito alcuna riduzione di valore (art c. 1 n. 3-bis c.c.). Il valore delle immobilizzazioni è esposto al netto dei fondi di ammortamento. Si precisa che per i beni immateriali tuttora esistenti in patrimonio non è mai stata eseguita alcuna rivalutazione monetaria. Movimenti delle immobilizzazioni immateriali Nella seguente tabella sono esposte le movimentazioni delle immobilizzazioni immateriali (art c. 1 n. 2 c.c.). Analisi dei movimenti delle immobilizzazioni immateriali Diritti di brevetto industriale e diritti di utilizzazione delle opere dell'ingegno Concessioni, licenze, marchi e diritti simili Altre immobilizzazioni immateriali Totale immobilizzazioni immateriali Valore di inizio esercizio Costo Ammortamenti (Fondo ammortamento) Valore di bilancio Variazioni nell'esercizio Incrementi per Bilancio in forma ordinaria e Nota Integrativa al 31/12/2015 Pagina 19

20 Diritti di brevetto industriale e diritti di utilizzazione delle opere dell'ingegno Concessioni, licenze, marchi e diritti simili Altre immobilizzazioni immateriali Totale immobilizzazioni immateriali acquisizioni Ammortamento dell'esercizio Totale variazioni (1.400) Valore di fine esercizio Costo Ammortamenti (Fondo ammortamento) Valore di bilancio Le variazioni intervenute nel corso del 2015 sono da imputarsi all ammortamento e all incremento delle immobilizzazioni immateriali. Dettaglio composizione costi pluriennali Non esistono costi di impianto e ampliamento o costi di ricerca, di sviluppo e di pubblicità in ammortamento (art c. 1 n. 3 c.c.). Immobilizzazioni materiali Le immobilizzazioni materiali sono iscritte al costo di acquisto o di produzione, ottenuto come somma dei costi diretti e dei costi accessori di diretta imputazione, al netto dei relativi ammortamenti (art c. 1 n. 1 c.c.). Le immobilizzazioni materiali non hanno subito alcuna riduzione di valore (art c. 1 n.3-bis c.c.). Il valore delle immobilizzazioni è esposto al netto dei fondi di ammortamento. Si precisa che per i beni materiali tuttora esistenti in patrimonio non è stata mai eseguita alcuna rivalutazione monetaria. Movimenti delle immobilizzazioni materiali Nella seguente tabella sono esposte le movimentazioni delle immobilizzazioni immateriali (art c. 1 n. 2 c.c.). Analisi dei movimenti delle immobilizzazioni materiali Altre immobilizzazioni materiali Totale immobilizzazioni materiali Valore di inizio esercizio Costo Ammortamenti (Fondo ammortamento) Valore di bilancio Variazioni nell'esercizio Ammortamento dell'esercizio Bilancio in forma ordinaria e Nota Integrativa al 31/12/2015 Pagina 20

21 Altre immobilizzazioni materiali Totale immobilizzazioni materiali Totale variazioni (7.090) (7.090) Valore di fine esercizio Costo Ammortamenti (Fondo ammortamento) Valore di bilancio Le variazioni intervenute nel corso dell esercizio sono imputabili all ammortamento. Operazioni di locazione finanziaria Informazioni sulle operazioni di locazione finanziaria Non esistono operazioni di locazione finanziaria (art c. 1 n. 22 c.c.). Immobilizzazioni finanziarie Partecipazioni Le partecipazioni iscritte in bilancio sono state valutate con il metodo del costo, comprensivo degli eventuali oneri accessori (art c. 1 n. 1 c.c.). Crediti I crediti sono iscritti al presumibile valore di realizzo (art c. 1 n. 1 c.c.). Movimenti delle immobilizzazioni finanziarie: partecipazioni, altri titoli, azioni proprie Nella seguente tabella sono esposte le movimentazioni delle partecipazioni in altre imprese e delle azioni proprie (art c. 1 n. 2 c.c.). Analisi dei movimenti delle immobilizzazioni finanziarie: partecipazioni, altri titoli, azioni proprie Valore di inizio esercizio Partecipazioni in altre imprese Totale Partecipazioni Azioni proprie Costo Valore di bilancio Variazioni nell'esercizio Incrementi per acquisizioni Altre variazioni - - (1.553) Totale variazioni - - (1.108) Valore di fine esercizio Bilancio in forma ordinaria e Nota Integrativa al 31/12/2015 Pagina 21

22 Partecipazioni in altre imprese Totale Partecipazioni Azioni proprie Costo Valore di bilancio La voce Partecipazioni in altre imprese è costituita dalla partecipazione nella società Koinos Scarl. Movimenti delle immobilizzazioni finanziarie: crediti Nella seguente tabella sono esposte le movimentazioni dei crediti immobilizzati (art c. 1 n. 2 c.c.). Analisi delle variazioni e della scadenza delle immobilizzazioni finanziarie: crediti Valore di inizio esercizio Variazioni nell'esercizio Valore di fine esercizio Quota scadente oltre l'esercizio Crediti verso controllanti ( ) Totale ( ) I Crediti verso controllanti si riferiscono ad un credito verso la controllante OPEN Dot Com Spa per un finanziamento. Informazioni sulle partecipazioni in imprese controllate La società non detiene partecipazioni in società controllate (art c. 1 n. 5 c.c.). Informazioni sulle partecipazioni in imprese collegate La società non detiene partecipazioni in società collegate (art c. 1 n. 5 c.c.). Suddivisione dei crediti immobilizzati per area geografica I crediti sono interamente riferiti alla regione Piemonte (art c. 1 n. 6 c.c.). Crediti immobilizzati relativi ad operazioni con obbligo di retrocessione a termine Non esistono crediti iscritti nell attivo immobilizzato relativi ad operazioni con obbligo di retrocessione a termine (art c. 1 n. 6-ter c.c.). Valore delle immobilizzazioni finanziarie Le immobilizzazioni finanziarie presenti in bilancio non sono state iscritte ad un valore superiore al loro fair value ' (art bis c. 2 c.c.). Bilancio in forma ordinaria e Nota Integrativa al 31/12/2015 Pagina 22

23 Nelle seguenti tabelle si riporta il dettaglio immobilizzazioni finanziarie. Analisi del valore delle immobilizzazioni finanziarie Valore contabile Partecipazioni in altre imprese 100 Crediti verso controllanti Azioni proprie - Dettaglio del valore delle partecipazioni in altre imprese Descrizione Valore contabile Koinos Scarl 100 Totale 100 Dettaglio del valore dei crediti verso imprese controllanti Descrizione Valore contabile OPEN Dot Com Spa Totale Attivo circolante Gli elementi dell attivo circolante sono valutati secondo quanto previsto dai numeri da 8 a 11 dell articolo 2426 del Codice Civile. Attivo circolante: crediti I crediti sono iscritti al presumibile valore di realizzo (art c. 1 n. 1 c.c.). Variazioni dei crediti iscritti nell'attivo circolante Nella seguente tabella vengono esposte le informazioni relative alle variazioni dei crediti iscritti nell attivo circolante (art c. 1 n. 4 c.c.). Analisi delle variazioni e della scadenza dei crediti iscritti nell'attivo circolante Valore di inizio esercizio Variazione nell'esercizio Valore di fine esercizio Quota scadente entro l'esercizio Crediti verso clienti Crediti verso controllanti (49.694) Crediti tributari Bilancio in forma ordinaria e Nota Integrativa al 31/12/2015 Pagina 23

24 Valore di inizio esercizio Variazione nell'esercizio Valore di fine esercizio Quota scadente entro l'esercizio Imposte anticipate Crediti verso altri (6.894) Totale Non esistono crediti di durata residua superiore a cinque anni (art. 2427, c. 1 n. 6 c.c.). Gli importi più rilevanti della voce Crediti v/controllanti sono rappresentati dai crediti verso la controllante OPEN Dot Com Spa: - per euro da crediti di natura commerciale; - per euro per il trasferimento del credito iva di dicembre 2015 a seguito dell adesione per l anno 2015 alla procedura della liquidazione iva di gruppo di cui all art. 73 del DPR 633/1972. Gli importi più rilevanti della voce Crediti tributari sono rappresentati per euro dal credito emergente dall istanza di rimborso Ires connessa all indeducibilità dell Irap relativa al costo del personale, ai sensi dall art. 2 del D.L. 201/2011 e per euro dal credito Irap. Nella voce Crediti v/altri gli importi più rilevanti sono rappresentati per euro dai crediti verso Soggetti Incaricati della Società per il rimborso della sanzione sul visto di conformità sui Modelli 730, sui Modelli Detrazione di Imposta e sui Modelli Red e per euro da crediti verso Michelin Spa. Suddivisione dei crediti iscritti nell'attivo circolante per area geografica I crediti si riferiscono all area geografica nella quale la società ha la propria sede, a Lazio, Lombardia e Puglia (art c. 1 n. 6 c.c.). Crediti iscritti nell'attivo circolante relativi ad operazioni con obbligo di retrocessione a termine Non esistono crediti iscritti nell attivo circolante relativi ad operazioni con obbligo di retrocessione a termine (art c. 1 n. 6-ter c.c.) Attivo circolante: disponibilità liquide Variazioni delle disponibilità liquide Le disponibilità liquide, costituite dal denaro in cassa e dai conti correnti bancari, sono iscritte nella loro consistenza effettiva in numerario (art c. 1 n. 1 c.c.). Nella seguente tabella vengono esposte le informazioni relative alle variazioni delle disponibilità liquide (art c. 1 n. 4 c.c.). Analisi delle variazioni delle disponibilità liquide Valore di inizio esercizio Variazioni nell'esercizio Valore di fine esercizio Depositi bancari e postali Assegni (1.200) - Denaro e valori in cassa (474) Totale Bilancio in forma ordinaria e Nota Integrativa al 31/12/2015 Pagina 24

25 Ratei e risconti attivi I ratei e risconti sono stati calcolati sulla base del principio della competenza. Nella seguente tabella vengono esposte le informazioni relative alle variazioni dei risconti attivi (art c. 1 n. 4 c.c.). Analisi delle variazioni dei ratei e risconti attivi Valore di inizio esercizio Variazione nell'esercizio Valore di fine esercizio Altri risconti attivi (15.077) Totale ratei e risconti attivi (15.077) Descrizione Dettaglio Importo esercizio corrente Ratei e risconti attivi Assistenza programmi e canoni di manutenzione Spese software Spese Trust Italia (rinnovi Secore site) Imposta di registro contratti di locazione 883 Telefoniche 488 Spese per abbonamenti 166 Canone locazione cassetta di sicurezza e spese relative 81 Totale Oneri finanziari capitalizzati Tutti gli interessi e gli altri oneri finanziari sono stati interamente spesati nell esercizio (art c. 1 n. 8 c.c.). Nota Integrativa Passivo e patrimonio netto Le poste del passivo dello stato patrimoniale sono state iscritte in conformità ai principi contabili nazionali, nelle sezioni relative alle singole poste sono indicati i criteri applicati nello specifico. Bilancio in forma ordinaria e Nota Integrativa al 31/12/2015 Pagina 25

26 Patrimonio netto Le voci sono esposte in bilancio al loro valore contabile secondo le indicazioni contenute nel principio contabile OIC 28. Variazioni nelle voci di patrimonio netto Con riferimento all esercizio in chiusura nelle tabelle seguenti vengono esposte le variazioni delle singole voci del patrimonio netto (art c. 1 n. 4 c.c.). Analisi delle variazioni nelle voci di patrimonio netto Valore di inizio esercizio Altre variazioni - Incrementi Altre variazioni - Decrementi Risultato d'esercizio Valore di fine esercizio Capitale Riserva da sopraprezzo delle azioni Riserva legale Riserva per azioni proprie in portafoglio Riserva straordinaria Riserva per acquisto azioni proprie Versamenti in conto aumento di capitale Varie altre riserve Totale altre riserve Utile (perdita) dell'esercizio Totale Disponibilità e utilizzo del patrimonio netto Nei seguenti prospetti sono analiticamente indicate le voci di patrimonio netto, con specificazione della loro origine, possibilità di utilizzazione e distribuibilità, nonché della loro avvenuta utilizzazione nei precedenti esercizi (art c. 1 n. 7 bis c.c.). Origine, possibilità di utilizzo e distribuibilità delle voci di patrimonio netto Descrizione Importo Origine/Natura Possibilità di utilizzazione Quota disponibile Capitale Capitale - Riserva da sopraprezzo delle azioni Capitale A;B - Bilancio in forma ordinaria e Nota Integrativa al 31/12/2015 Pagina 26

27 Descrizione Importo Origine/Natura Possibilità di utilizzazione Quota disponibile Riserva legale Utili B - Riserva per azioni proprie in portafoglio - Utili - Riserva straordinaria Utili A;B;C Riserva per acquisto azioni proprie Versamenti in conto aumento di capitale - Utili Capitale A - Varie altre riserve - Capitale - Totale altre riserve Capitale - Totale Quota non distribuibile Residua quota distribuibile Nella precedente tabella vengono fornite per ciascuna voce le possibilità di utilizzazione come di seguito indicato: A: per aumento di capitale B: per copertura perdite C: per distribuzione ai soci Fondi per rischi e oneri Informazioni sui fondi per rischi ed oneri I fondi per rischi e oneri sono stati iscritti in bilancio secondo le indicazioni contenute nei principi contabili. Nella seguente tabella vengono esposte le informazioni relative al fondo per rischi ed oneri (art c. 1 n. 4 c.c.). Analisi delle variazioni dei fondi per rischi e oneri Valore di inizio esercizio Variazioni nell'esercizio - Accantonamento Variazioni nell'esercizio - Totale Valore di fine esercizio Fondo per imposte, anche differite (4.353) (4.353) Altri fondi Totale (4.353) (4.353) Altri fondi Nel seguente prospetto è illustrata la composizione della voce Altri fondi per rischi ed oneri (art c. 1 n. 7 c.c.). Descrizione Dettaglio Importo esercizio corrente Bilancio in forma ordinaria e Nota Integrativa al 31/12/2015 Pagina 27

28 altri Descrizione Dettaglio Importo esercizio corrente Altri fondi per rischi e oneri differiti Totale Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato Informazioni sul Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato Il Fondo TFR è iscritto per importo corrispondente alle vigenti disposizioni di legge. Nella seguente tabella vengono esposte tutte le informazioni relative alle variazioni del fondo TFR (art c. 1 n. 4 c.c.). Analisi delle variazioni del trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato Valore di inizio esercizio Variazioni nell'esercizio - Accantonamento Variazioni nell'esercizio - Utilizzo Variazioni nell'esercizio - Totale Valore di fine esercizio TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO DI LAVORO SUBORDINATO Totale Il Fondo TFR è conteggiato nel rispetto delle vigenti disposizioni di legge. Debiti I debiti sono esposti in bilancio al loro valore nominale (art c. 1 n. 1 c.c.). Variazioni e scadenza dei debiti Nella seguente tabella vengono esposte le informazioni relative alle variazioni dei debiti e le eventuali informazioni relative alla scadenza degli stessi (art c. 1 n. 4 c.c.). Analisi delle variazioni e della scadenza dei debiti Valore di inizio esercizio Variazione nell'esercizio Valore di fine esercizio Quota scadente entro l'esercizio Debiti verso banche ( ) Debiti verso fornitori ( ) Debiti verso imprese controllanti Debiti tributari (47.660) Bilancio in forma ordinaria e Nota Integrativa al 31/12/2015 Pagina 28

29 Valore di inizio esercizio Variazione nell'esercizio Valore di fine esercizio Quota scadente entro l'esercizio Debiti verso istituti di previdenza e di sicurezza sociale (5.522) Altri debiti Totale ( ) Non esistono debiti di durata residua superiore a 5 anni né debiti assistiti da garanzie reali su beni sociali. (art c. 1 n. 6 c.c.). La voce Debiti v/controllanti è rappresentata dai debiti nei confronti della controllante OPEN Dot Com Spa per euro da rapporti di natura commerciale, per euro per il trasferimento del debito Ires a seguito dell adesione al regime del consolidato fiscale nazionale di cui agli artt del TUIR e per euro da rapporti di natura finanziaria. La voce Debiti tributari è costituita per euro dal debito per ritenute e per euro dal debito per l iva in sospensione. L importo più significativo della voce Atri debiti è rappresentata per euro da debiti verso dipendenti. Suddivisione dei debiti per area geografica I debiti sono per la maggior parte riferiti a Piemonte, Lombardia, Lazio, Veneto, Umbria, Calabria e Puglia (art c. 1 n. 6 c.c.). Debiti assistiti da garanzie reali su beni sociali Nella seguente tabella si riporta il dettaglio dei debiti sociali assistiti da garanzie reali su beni sociali (art c. 1 n. 6 c.c.). Analisi dei debiti assistiti da garanzie reali su beni sociali Debiti non assistiti da garanzie reali Totale Debiti verso banche Debiti verso fornitori Debiti verso imprese controllanti Debiti tributari Debiti verso istituti di previdenza e di sicurezza sociale Altri debiti Totale debiti Non esistono debiti sociali assistiti da garanzie reali. Bilancio in forma ordinaria e Nota Integrativa al 31/12/2015 Pagina 29

30 Debiti relativi ad operazioni con obbligo di retrocessione a termine Non esistono debiti relativi ad operazioni con obbligo di retrocessione a termine (art c. 1 n. 6-ter c.c.). Finanziamenti effettuati da soci della società Non esistono finanziamenti effettuati dai soci alla società (art C.C., c. 1, n. 19-bis). Ratei e risconti passivi I ratei e risconti sono stati calcolati sulla base del principio della competenza. Nella seguente tabella vengono esposte le informazioni relative alle variazioni dei ratei passivi (art c. 1 n. 4 c.c.). Analisi delle variazioni dei ratei e risconti passivi Valore di inizio esercizio Variazione nell'esercizio Valore di fine esercizio Ratei passivi Aggio su prestiti emessi Altri risconti passivi Totale ratei e risconti passivi Nel seguente prospetto e' illustrata la composizione dei ratei passivi (art c. 1 n. 7 c.c.). Descrizione Dettaglio Importo esercizio corrente Ratei e risconti passivi Costo del personale Totale Impegni non risultanti dallo stato patrimoniale e conti d'ordine Non esistono impegni non risultanti dallo Stato Patrimoniale'(art c. 1 n. 9 c.c.). Non esistono accordi non risultanti dallo Stato Patrimoniale di cui all art c. 1 n. 22-ter c.c.). Bilancio in forma ordinaria e Nota Integrativa al 31/12/2015 Pagina 30

31 Nota Integrativa Conto economico I ricavi, proventi, costi ed oneri sono iscritti in bilancio secondo quanto previsto dall articolo 2425-bis del Codice Civile. Valore della produzione I ricavi sono iscritti in bilancio per competenza, al netto dei resi, abbuoni, sconti e premi. Suddivisione dei ricavi delle vendite e delle prestazioni per categoria di attività Nella seguente tabella è illustrata la ripartizione dei ricavi delle vendite e delle prestazioni secondo le categorie di attività' (art 2427 c. 1 n. 10 c.c.). Dettagli sui ricavi delle vendite e delle prestazioni suddivisi per categoria di attività Categoria di attività Valore esercizio corrente Modelli Modelli ISEE Modelli RED Modelli Prestazioni Assistenziali Altri Totale Svolgendo l attività di assistenza fiscale, l unica suddivisione possibile, riferita alle voci più significative, è esposta nella precedente tabella. Suddivisione dei ricavi delle vendite e delle prestazioni per area geografica Nella seguente tabella è illustrata la ripartizione dei ricavi delle vendite e delle prestazioni secondo le aree geografiche (art c. 1 n. 10 c.c.). Dettagli sui ricavi delle vendite e delle prestazioni suddivisi per area geografica Area geografica Valore esercizio corrente Nord Centro-Sud e Isole Totale Bilancio in forma ordinaria e Nota Integrativa al 31/12/2015 Pagina 31

32 Costi della produzione I costi ed oneri sono imputati per competenza. I costi per acquisiti di beni e servizi sono rilevati in conto economico al netto delle rettifiche per resi, sconti, abbuoni e premi. Proventi e oneri finanziari I proventi e gli oneri finanziari sono iscritti per competenza in relazione alla quota maturata nell esercizio. Composizione dei proventi da partecipazione Non esistono proventi da partecipazioni, diversi dai dividendi, di cui all'art. 2425, n. 15 del Codice Civile (art c. 1 n. 11 c.c.). Ripartizione degli interessi e altri oneri finanziari per tipologia di debiti Non esistendo prestiti obbligazionari, nel seguente prospetto gli interessi e altri oneri finanziari sono così suddivisi (art c. 1 n. 12 c.c.). Ripartizione degli interessi e altri oneri finanziari per tipologia di debiti Debiti verso banche Altri Totale Interessi ed altri oneri finanziari Gli interessi e gli altri oneri finanziari sono così costituiti: Interessi passivi bancari ,21 Interessi passivi su contratto di conto corrente OPEN 5.452,02 Commissioni disponibilità fondi ,03 Interessi passivi diversi 0,67 Totale ,93 Utili/Perdite su cambi La Società non ha posto in essere nessuna operazione in valuta (art c. 1 n. 6-bis c.c.). Bilancio in forma ordinaria e Nota Integrativa al 31/12/2015 Pagina 32