BILANCIO DI PREVISIONE

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1 COMUNE DI BAGNACAVALLO Provincia di Ravenna PARERE DELL ORGANO DI REVISIONE SULLA PROPOSTA DI BILANCIO DI PREVISIONE E DOCUMENTI ALLEGATI L ORGANO DI REVISIONE Presidente Marina Chiaravalli Componente Monica Bertoni Componente Simonetta Zuffi

2 Sommario Comune di Bagnacavallo Verifiche preliminari... pag. 3 Verifica degli equilibri di bilancio Gestione dell esercizio pag. 7 Bilancio di previsione pag. 8 Verifica della coerenza delle previsioni... pag. 16 Verifica attendibilità e congruità delle previsioni... pag. 18 Titolo 1 - Entrate correnti di natura tributaria... pag. 23 Titolo 2 - Entrate da trasferimenti... pag. 25 Titolo 3 - Entrate extratributarie... pag. 26 Titolo 1 - Spese correnti... pag. 28 Titolo 2 - Spese c/capitale... pag. 32 Organismi partecipati... pag. 35 Titolo 4 - Rimborso di prestiti e indebitamento... pag. 36 Osservazioni... pag. 40 Conclusioni... pag. 42 Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 2 di 42

3 VERIFICHE PRELIMINARI I sottoscritti Marina Chiaravalli,Monica Bertoni, Simonetta Zuffi, revisori nominati con delibera dell organo consiliare n.25 del ; Premesso che: l ente ha aderito dal 2014 al sistema di sperimentazione di cui all art.78 del d.lgs n.118. Pertanto la proposta di bilancio viene redatta in base alle nuove disposizioni in materia di armonizzazione dei sistemi contabili previsti dal TUEL (D. Lgs 267/2011) e dal titolo I del citato D. Lgs 118/2011, nella veste assunta dopo le modifiche del D., Lgs 126/2014 nonché secondo gli schemi ed i principi contabili allegati; l adesione alla sperimentazione comporta che le suddette disposizioni siano applicate in via esclusiva, cioè in sostituzione di quelle previste dal sistema contabile previgente; Premesso che la Giunta dell Ente ha approvato il pre-consuntivo per l esercizio finanziario 2014 con atto n.16 del 05/02/2015 e in data 26/03/2015 con atto n.54, unitamente all approvazione dello schema di Bilancio 2015 ha riapprovato il pre-consuntivo per l esercizio finanziario 2014 ; ricevuto in data 03/04/2015, 07/04/2015, 09/04/2015, 10/04/2015 la documentazione relativa al bilancio di previsione per l esercizio , approvato dalla giunta comunale in data 26/03/2015 con delibera n. 54 : Bilancio di previsione finanziario triennale (di competenza per l intero triennio e di cassa per il primo esercizio cioè per il Art. 162 TUEL) redatto secondo lo schema previsto dall'allegato n. 9 del decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118, e successive modificazioni (art. 165 TUEL). DUP (Documento unico di programmazione, art. 170 TUEL); rendiconto dell esercizio 2013 e pre-consuntivo dell esercizio 2014; le risultanze dei rendiconti dell esercizio 2013 dell Unione dei Comuni della Bassa Romagna, delle aziende speciali, consorzi, istituzioni e società di capitale costituite per l esercizio di servizi pubblici; il programma triennale dei lavori pubblici e l elenco annuale dei lavori pubblici di cui all articolo 128 del D.Lgs. 163/2006 approvati con delibera di Giunta n.138 del 15/10/2014 ed in corso di nuova approvazione per modifiche intervenute; la delibera di Giunta n.94 del (2^stralcio con delibera n.187 del ; 3^stralcio con delibera n.44 del ) con approvazione della programmazione triennale 2014/2016 del fabbisogno di personale (art. 91 D.Lgs. 267/ TUEL -, art. 35, comma 4 D.Lgs. 165/2001 e art. 19, comma 8, Legge 448/2001); le deliberazioni con le quali sono determinati, per l esercizio 2015, le tariffe, le aliquote di imposta e le eventuali maggiori detrazioni, le variazioni dei limiti di reddito per i tributi locali e per i servizi locali, nonché, per i servizi a domanda individuale, i tassi di copertura in percentuale del costo di gestione dei servizi stessi; la tabella relativa ai parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale (decreto Min-Interno 18/2/2013); il prospetto contenente le previsioni annuali e pluriennali di competenza mista degli aggregati rilevanti ai fini del patto di stabilità interno; limite massimo delle spese per personale a tempo determinato, con convenzione e con Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 3 di 42

4 Comune di Bagnacavallo collaborazioni coordinate e continuative (art.9, comma 28 del D.L.78/2010, come modificato dall art. 4, comma 102 della Legge 12/11/2011, n.183); i limiti massimi di spesa disposti dagli art.6 e 9 del D.L.78/2010; i limiti massimi di spesa disposti dall art. 1, commi 138, 141, 143, 146 della Legge 20/12/2012 n. 228; i limiti massimi di spesa disposti dai commi da 8 a 13 del d.l. 66/2014; Documenti in corso di ultimazione: la proposta di delibera di conferma o di variazione in aumento o in diminuzione dell addizionale comunale Irpef; la proposta di delibera sulla verifica della quantità e qualità di aree e fabbricati da destinare a residenza, attività produttive e terziario e determinazione del prezzo di cessione per ciascun tipo di area o di fabbricato; la proposta di delibera del Consiglio di aumento o diminuzione delle aliquote base dell I.M.U. come consentito dai commi da 6 a 10 dell art.13 del D.L. 6/12/2011 n. 201; la proposta di delibera del Consiglio di aumento o diminuzione dell aliquota base della TASI come consentito dall art. 1, comma 676 della Legge 147/2013; la proposta di delibera del Consiglio Comunale di commisurazione della tariffa TARI sulla base dei commi da 641 a 668 dell art. 1 della Legge 147/2013 in attesa dell approvazione del nuovo piano finanziario da parte del Consiglio locale di ATERSIR; limite massimo delle spese per incarichi di collaborazione (art. 46, comma 3, Legge 133/2008); la proposta di delibera del Consiglio per il piano delle alienazioni e valorizzazioni immobiliari (art.58, comma 1 del D.L. 112/2008) già approvato dalla Giunta; piano triennale 2010/2013 di contenimento delle spese di cui all art. 2 commi 594 e 599 Legge 244/2007 in attesa di un passaggio formale di conferma ; e i seguenti documenti messi a disposizione: elenco delle entrate e delle spese con carattere di eccezionalità; quadro analitico delle entrate e delle spese previste relativamente ai servizi a domanda individuale con dimostrazione della percentuale di copertura ; prospetto analitico delle spese di personale previste in bilancio come individuate dal comma 557 dell art.1 della Legge 296/2006 e dall art.76 della Legge 133/2008; prospetto delle spese finanziate con i proventi derivanti dalle sanzioni per violazione del codice della strada; prospetto dimostrativo dei mutui e prestiti in ammortamento, con evidenza delle quote capitale e delle quote interessi; attestazioni di insussistenza di debiti fuori bilancio al ; Preso atto che : l Ente intende confermare per il 2015 le aliquote applicate nel 2014 dell Imposta comunale sulla pubblicità e i diritti applicati nel 2014 sulle pubbliche affissioni; l Ente non intende variare per l anno 2015 l aliquota dell addizionale comunale Irpef ; l Ente non intende variare per l anno 2015 le aliquote dell IMU ; Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 4 di 42

5 l Ente non intende variare per l anno 2015 le aliquote per la TASI ; l Ente non risulta strutturalmente deficitario ai sensi dell art.45 del Decreto Legislativo 30 dicembre 1992, n.504; ai sensi dell art.3,comma 8, della Legge , n.203 non sono in essere contratti relativi a strumenti finanziari derivati, né finanziamenti che contengono una componente derivata; alla data odierna non sono disponibili i pre-consuntivi 2014 degli organismi partecipati dall Ente; Rilevato che : il regolamento di contabilità e del servizio economato, attualmente adottati dall Ente, non sono più idonei a rappresentare le esigenze di servizio e funzionamento dell Ente ed i dettati normativi in vigore ed il loro aggiornamento si rende ora più che mai urgente per accogliere anche i dettami normativi derivanti dall adozione dell armonizzazione dei sistemi contabili di cui al D.Lgs 118/2011; viste le disposizioni di Legge che regolano la finanza locale, in particolare il TUEL e il D.Lgs 118/2011 come aggiornati dal D.Lgs 126/2014; visto lo statuto dell ente, con particolare riferimento alle funzioni attribuite all organo di revisione; visto il regolamento di contabilità adottato dall Ente, approvato con deliberazione del Consiglio Comunale n.69 del ; visti i regolamenti relativi ai tributi comunali; viste le dichiarazioni di assenza di debiti fuori bilancio o passività latenti formulato dai Responsabili dei Servizi, ognuno per la propria competenza; visto il parere favorevole, formulato dal Responsabile del Servizio Finanziario, in ordine alla veridicità delle previsioni di entrata e di compatibilità delle previsioni di spesa iscritte nel bilancio triennale; ha effettuato le seguenti verifiche al fine di esprimere un motivato giudizio di coerenza, attendibilità e congruità contabile delle previsioni di bilancio e dei programmi e progetti, come richiesto dall art. 239, comma 1, lettera b) del TUEL. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 5 di 42

6 VERIFICHE DEGLI EQUILIBRI DI BILANCIO Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 6 di 42

7 GESTIONE DELL ESERCIZIO 2014 Comune di Bagnacavallo L organo consiliare non ha ancora approvato il rendiconto per l esercizio La Giunta dell Ente ha approvato il pre-consuntivo per l esercizio finanziario 2014 con atto n.16 del 05/02/2015 e in data 26/03/2015 con atto n.54, unitamente all approvazione dello schema di Bilancio 2015 ha riapprovato il pre-consuntivo per l esercizio finanziario 2014 ; Dal preconsuntivo dell esercizio 2014 risulta che: - sono salvaguardati gli equilibri di bilancio; - non risultano debiti fuori bilancio o passività probabili da finanziare; - non sono richiesti finanziamenti straordinari agli organismi partecipati; - la gestione dell anno 2014 è stata improntata al rispetto dei limiti di saldo finanziario disposti dall art. 31 della Legge 12/11/2011, n.183 ai fini del patto di stabilità interno; - la gestione dell anno 2014 è stata improntata al rispetto della riduzione della spesa di personale, rispetto alla media degli anni 2011/2013, attraverso il contenimento della dinamica retributiva ed occupazionale come disposto dal comma 557 e dell art.1 della Legge 296/2006. Ad oggi non risultano sviluppi che possano condurre ad uno squilibrio da finanziare nell esercizio Monitoraggio pagamento debiti L ente ha rispettato la disposizione dell art.7 bis del d.l. 8/4/2013 n.35, relativa alla comunicazione, dall 1/7/2014, entro il 15 di ciascun mese dei dati relativi ai debiti certi, liquidi ed esigibili per somministrazioni, forniture e appalti nonché per obbligazioni relative a prestazioni professionali, per le quali nel mese precedente sia stato superato il termine per la decorrenza degli interessi moratori (art.4 d.lgs. 231/2002). Dalla verifica della corretta attuazione delle misure non sono state rilevate irregolarità. Conclusioni sulla gestione pregressa Il Revisore ritiene, sulla base di quanto sopra esposta, che la gestione finanziaria complessiva dell ente nel 2014 sia in equilibrio e che l ente abbia rispettato gli obiettivi di finanza pubblica salvo sottolineare quanto segue : La bozza di pre-consuntivo 2014 riporta un avanzo di amministrazione pari ad euro ,48 la cui parte libera viene indicata in euro ,37. Il dato sopra indicato tiene conto del risultato provvisorio del riaccertamento ordinario dei residui. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 7 di 42

8 Situazione di cassa e determinazione cassa vincolata La situazione di cassa dell Ente al 31 dicembre degli ultimi tre esercizi presenta i seguenti risultati: Disponibilità , , ,30 Anticipazioni 0,00 0,00 0,00 In attuazione del principio applicato della contabilità finanziaria n. 10.6, al fine di dare corretta attuazione all articolo 195 del TUEL, l ente ha provveduto a calcolare ed a comunicare formalmente al proprio tesoriere l importo degli incassi vincolati alla data del 31 dicembre 2014 che provvede a vincolare. L entità della cassa vincolata al 31/12/2014 risulta essere ZERO. Riaccertamento straordinario dei residui attivi e passivi e riaccertamento ordinario ai fini del rendiconto L Ente nel 2014, adottando il regime contabile in armonizzazione come ente sperimentatore,ha proceduto a verificare l esigibilità di tutti i residui con la delibera di riaccertamento straordinario previsto dall art.14 del decreto legislativo n. 118/2011 e successive modifiche. Sulla base dei risultati della ricognizione, l ente ha determinato il fondo pluriennale vincolato ed il risultato di amministrazione al 1 gennaio Il riaccertamento ordinario definitivo per il 2014 verrà effettuato dal Responsabile del Servizio Finanziario in sede di Rendiconto BILANCIO DI PREVISIONE Verifica pareggio finanziario ed equivalenza dei servizi per c/terzi Il bilancio rispetta, come risulta dal seguente quadro generale riassuntivo delle previsioni di competenza, il principio del pareggio finanziario (art. 162, comma 5, del TUEL) e dell equivalenza fra entrate e spese per servizi per conto terzi (art. 168 del d.lgs.18/8/2000 n.267). Titolo 1 RIEPILOGO GENERALE ENTRATE PER TITOLI ENTRATA - Classificazione DPCM 28 dicembre TITOLI Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa , , ,45 2 Trasferimenti correnti , , ,49 3 Entrate extratributarie , , ,37 4 Entrate in conto capitale , , ,00 5 Entrate da riduzione di attività finanziarie Accensione di prestiti , , ,00 7 Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere , , ,00 9 Entrate per partite di giro , , ,00 Totali , , ,31 0 Fondo pluriennale vincolato , , ,14 Avanzo , Totale entrata , , ,45 Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 8 di 42

9 FONDO PLURIENNALE VINCOLATO PARTE CORRENTE , , ,14 FONDO PLURIENNALE VINCOLATO PARTE INVESTIMENTI , , ,00 AVANZO DI AMMINISTRAZIONE: FONDI PER FINANZIAMENTO SPESE IN CONTO CAPITALE , AVANZO DI AMMINISTRAZIONE: FONDI NON VINCOLATI , RIEPILOGO GENERALE DELLE SPESE PER TITOLI Titolo SPESA - Classificazione DPCM 28 dicembre TITOLI Spese correnti , , ,45 Di cui fondo pluriennale vincolato , , ,14 2 Spese in conto capitale , , ,00 Di cui fondo pluriennale vincolato , , ,00 3 Spese per incremento attività finanziarie Rimborso di prestiti , , ,00 5 Chiusura anticipazioni ricevute da istituto tesoriere/cassiere , , ,00 7 Spese per conto di terzi e partite di giro , , ,00 Totale spesa , , ,45 L avanzo di cui si prevede l utilizzo nel 2015 è vincolato. Il saldo netto da impiegare risulta il seguente: equilibrio finale entrate finali (titoli I,II,III e IV+av.) ,84 spese finali (titoli I e II) ,28 saldo netto da finanziare - 0,00 saldo netto da impiegare ,56 Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 9 di 42

10 Verifica equilibrio corrente ed in conto capitale anno 2015 Comune di Bagnacavallo EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE 2013 consuntivo 2014 pre-consuntivo 2015 Entrate titolo I , , ,45 di cui a titolo di F.S.R. o fondo di solidarietà 0,00 0,00 0,00 Entrate titolo II , , ,49 Entrate titolo III , , ,37 Totale titoli (I+II+III) (A) , , ,31 Spese titolo I (B) , , ,95 Rimborso prestiti parte del Titolo III* (C) , , ,56 Differenza di parte corrente (D=A-B-C) , , ,20 Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla spesa corrente (+) ovvero Copertura disavanzo (-) (E) 5.000, ,00 Entrate diverse destinate a spese correnti (F) di cui: 0,00 0, ,08 Contributo per permessi di costruire 0,00 Altre entrate ,08 Entrate correnti destinate a spese di investimento (G) di cui: , ,68 0,00 Proventi da sanzioni violazioni al CdS Altre entrate , ,68 FPV di parte corrente , ,12 Entrate diverse utilizzate per rimborso quote capitale (H) Saldo di parte corrente al netto delle variazioni (D+E+F-G+H) , ,48 0,00 EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE 2013 Consuntivo 2014 pre-consuntivo 2015 Entrate titolo IV , , ,88 Entrate titolo V ** , , ,00 Totale titoli (IV+V) (M) , , ,88 Spese titolo II (N) , , ,33 Differenza di parte capitale (P=M-N) , , ,45 Entrate capitale destinate a spese correnti (F) 0,00 0, ,08 Entrate correnti destinate a spese di investimento (G) , ,68 0,00 Entrate diverse utilizzate per rimborso quote capitale (H) 0,00 0,00 0,00 FPV di parte capitale , ,53 Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla spesa in conto capitale [eventuale] (Q) , , ,00 Saldo di parte capitale al netto delle variazioni (P-F+G-H+Q) , ,39 0,00 (*) il dato riportato è quello del Titolo III depurato dell intervento 1 rimborso per anticipazioni di cassa. (**) categorie 2,3 e 4. Nell equilibrio di parte corrente le entrate 2013 del Titolo II e III sono state riclassificate in funzione del D.Lgs 118/2011. Nell equilibrio di parte capitale l entrata 2015 prevista per ,08 è determinata dalla cessione immobili ex proprietà dello Stato da destinarsi per il 75% alla riduzione del debito. ( il 25% sarà rimborsato allo Stato) Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 10 di 42

11 Verifica dell equilibrio corrente e in conto capitale nel bilancio EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE PLURIENNALE Entrate titolo I , ,45 di cui a titolo di F.S.R. o fondo di solidarietà Entrate titolo II , ,49 Entrate titolo III , ,37 Totale titoli (I+II+III) (A) , ,31 Spese titolo I (B) , ,45 Rimborso prestiti parte del Titolo III* (C) , ,00 Differenza di parte corrente (D=A-B-C) , ,14 Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla spesa corrente (+) ovvero Copertura disavanzo (-) (E) Entrate diverse destinate a spese correnti (F) di cui: 0,00 0,00 Altre entrate (specificare) Entrate correnti destinate a spese di investimento (G) di cui: 0,00 0,00 Proventi da sanzioni violazioni al CdS Altre entrate (specificare) F.P.V. di parte corrente , ,14 Entrate diverse utilizzate per rimborso quote capitale (H) Saldo di parte corrente al netto delle variazioni (D+E+F-G+H) 0,00 0,00 EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE PLURIENNALE Entrate titolo IV , ,00 Entrate titolo V ** , ,00 Totale titoli (IV+V) (M) , ,00 Spese titolo II (N) , ,00 Differenza di parte capitale (P=M-N) , ,00 Entrate capitale destinate a spese correnti (F) 0,00 0,00 Entrate correnti destinate a spese di investimento (G) 0,00 0,00 Entrate diverse utilizzate per rimborso quote capitale (H) 0,00 0,00 FPV di parte capitale , ,00 Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla spesa in conto capitale [eventuale] (Q) Saldo di parte capitale al netto delle variazioni (P-F+G-H+Q) 0,00 0,00 Relativamente agli equilibri di bilancio l organo di revisione osserva che l equilibrio di parte corrente è garantita per il 2015 da entrate di carattere eccezionale. Per il 2016 e 2017 per mantenere l equilibrio sono stati previsti interventi in aumento sui tributi e in riduzione sulle spese. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 11 di 42

12 PREVISIONE DI CASSA ANNO 2015 Comune di Bagnacavallo 1 Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa ,03 2 Trasferimenti correnti ,94 3 Entrate extratributarie ,99 4 Entrate in conto capitale ,01 5 Entrate da riduzione di attività finanziarie ,26 6 Accensione di prestiti 7 Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 9 Entrate per partite di giro ,25 Totale titoli ,48 Fondo cassa all inizio dell esercizio ,30 TOTALE COMPLESSIVO DELLE ENTRATE ,78 Titolo SPESE 1 Spese correnti ,96 - di cui fondo pluriennale vincolato 2 Spese in conto capitale ,34 - di cui fondo pluriennale vincolato 3 Spese per incremento attività finanziarie Rimborso di prestiti ,56 5 Chiusura anticipazioni ricevute da istituto tesoriere/cassiere 7 Spese per conto di terzi e partite di giro ,59 Totale titoli ,45 TOTALE COMPLESSIVO SPESE ,45 Fondo di cassa finale presunto ,33 Verifica correlazione fra entrate a destinazione specifica o vincolata per Legge e spese con esse finanziate La correlazione fra previsione di entrate a destinazione specifica o vincolata per Legge e spese con esse finanziate è cosi assicurata nel bilancio: Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 12 di 42

13 Entrate a destinazione specifica Entrate Spese Per funzioni delegate dalla Regione Per fondi comunitari ed internazionali Per imposta di scopo Per contributi in c/capitale dalla Regione , ,00 Per contributi in c/capitale dalla Provincia , ,00 Per contributi straordinari Per monetizzazione aree standard Per proventi alienazione alloggi e.r.p. Per entrata da escavazione e cave per recupero ambientale Per sanzioni amministrative pubblicità Per imposta pubblicità sugli ascensori Per sanzioni amministrative codice della strada(parte vincolata) ,00 (-50%) ,00 Per proventi parcheggi pubblici Per contributi in conto capitale , ,00 Per contributi c/impianti Per donazioni , ,00 Per mutui Totale , ,00 Nei contributi i c/capitale sono previsti euro ,00 dallo stato e ,00 da altri soggetti. Verifica dell effettivo equilibrio di parte corrente La situazione corrente dell esercizio 2015 è influenzata dalle seguenti entrate e spese aventi carattere di eccezionalità e non ripetitive: Entrate eccezionali correnti o in c/capitale destinate a spesa corrente Tipologia Contributo rilascio permesso di costruire Contributo sanatoria abusi edilizi e sanzioni Accertamenti Recupero evasione tributaria(al netto del Fondo Crediti) ,00 Avanzo di amministrazione ,00 Canoni concessori pluriennali Sanzioni per violazioni al codice della strada(al netto del Fondo Crediti) ,00 Donazione ,00 Altre : cessione immobili(75%) ex proprietà dello Stato ,08 Spese correnti straordinarie finanziate con risorse eccezionali Tipologia Consultazioni elettorali o referendarie locali Ripiano disavanzi aziende riferiti ad anni pregressi Oneri straordinari della gestione corrente Totale entrate ,08 Impegni Spese per eventi calamitosi Sentenze esecutive ed atti equiparati Altre :accantonamento risorse da donazione ,00 Totale spese ,00 Sbilancio entrate meno spese non ripetitive ,08 Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 13 di 42

14 Verifica dell equilibrio di parte straordinaria Il titolo II della spesa è finanziato con la seguente previsione di risorse distinta in mezzi propri e mezzi di terzi: Verifica dell equilibrio di parte straordinaria Mezzi propri - avanzo di amministrazione 2014 (presunto) avanzo del bilancio corrente - alienazione di beni contributo permesso di costruire altre risorse Totale mezzi propri Mezzi di terzi - mutui prestiti obbligazionari - aperture di credito - contributi comunitari - contributi statali contributi regionali contributi da altri enti altri mezzi di terzi Totale mezzi di terzi TOTALE RISORSE F.P.V TOTALE IMPIEGHI AL TITOLO II DELLA SPESA Verifica iscrizione ed utilizzo dell avanzo Nel 2015 è stato iscritto in bilancio il presunto avanzo d amministrazione dell esercizio 2014, determinato con l approvazione del preconsuntivo 2014 da parte della Giunta contestualmente l approvazione della proposta di bilancio 2015/2017 e finalizzato alle spese di cui alle lettere a), b) e c) del 2 comma dell art. 187 del TUEL così distinto: - vincolato per spese correnti euro ,00 - vincolato per investimenti euro ,00 - per fondo ammortamento euro 0,00 - non vincolato euro 0,00 Tale avanzo ed i correlati vincoli di destinazione è stato Vincoli gestionali Totale 2015 Residuo utilizzo Vincolati gestione corrente (Utilizzo vincoli formalmente attribuiti dall'ente) , , ,37 Vincolati gestione corrente Accantonamenti per contenzioso Italgas Fondo svalutazione crediti Vincolati donazione Vincolati sottopassi (Utilizzo vincoli formalmente attribuiti dall'ente) , , ,66 (utilizzo di vincoli derivante da leggi e dai principi contabili) , ,00 (utilizzo di vincoli derivante da leggi e dai principi contabili) , ,45 (Utilizzo vincoli derivante da trasferimenti) , , ,00 (Utilizzo vincoli derivante da trasferimenti) , ,00 - Vincolati spese in conto (utilizzo di vincoli derivante da leggi capitale e dai principi contabili) , ,66 - Totale vincoli , , ,48 Avanzo disponibile ,37 Riscontro ,48 Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 14 di 42

15 Il vincolo relativo al Fondo crediti di dubbia esigibilità è così dimostrato: Comune di Bagnacavallo Titoli Descrizione Crediti 1 Fondo rischi su crediti come da preconsuntivo 2014 Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa , ,69 2 Trasferimenti correnti , ,90 3 Entrate extratributarie , ,86 4 Entrate in conto capitale ,36-5 Entrate da riduzione di attività finanziarie ,26-6 Accensione di prestiti ,83-7 Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere Entrate per partite di giro ,49 - Totali , ,45 Accertamenti ICI , ,80 Tari , ,89 Sanzioni al codice della strada , ,74 Altro , ,02 Totale , ,45 Verifica iscrizione del Fondo Pluriennale Vincolato Nel bilancio di previsione tra le entrate è contabilizzato il Fondo Pluriennale Vincolato distintamente con riferimento al finanziamento della spesa corrente e in conto capitale ad esso correlato. Esercizio 2014 Esercizio 2015 FONDO PLURIENNALE VINCOLATO PARTE CORRENTE , ,12 FONDO PLURIENNALE VINCOLATO PARTE INVESTIMENTI , ,53 Il fondo pluriennale vincolato parte corrente è correlato a spese di natura corrente già finanziate negli esercizi precedenti, la cui spesa si sostiene effettivamente nel presente esercizio o negli esercizi successivi. Tali spese sono generalmente riconducibili agli istituti della produttività da erogarsi in base al processo di valutazione. Il fondo pluriennale vincolato parte investimenti è correlato a spese in conto capitale già finanziate negli esercizi precedenti, la cui spesa si sostiene effettivamente nel presente esercizio o negli esercizi successivi. A titolo esemplificativo le spese relative ai lavori sono finanziate nell esercizio in cui sono affidate e sono contabilizzate distintamente in base agli stati di avanzamento (crono programma). Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 15 di 42

16 VERIFICA COERENZA DELLE PREVISIONI Verifica della coerenza interna L organo di revisione ritiene che gli obiettivi indicati nella relazione previsionale e programmatica e le previsioni annuali e pluriennali siano coerenti con gli atti di programmazione di settore ad oggi conosciuti :piano triennale dei lavori pubblici, programmazione fabbisogno del personale, piano alienazioni e valorizzazione patrimonio immobiliare ecc. Verifica adozione strumenti obbligatori di programmazione di settore e loro coerenza con le previsioni programma triennale lavori pubblici Il programma triennale ed elenco annuale dei lavori pubblici di cui all art. 128 del D.Lgs. 163/2006, è stato redatto conformemente alle indicazioni e agli schemi di cui al Decreto del 24/10/2014 del Ministero delle infrastrutture e dei trasporti, ed adottato dall organo esecutivo con delibera n.138 del 15 ottobre dell anno Trattandosi di programmazione di settore è coerente con il piano generale di sviluppo dell ente. La Giunta intende provvedere all approvazione dei progetti preliminari e degli studi di fattibilità ed a perfezionare la conformità urbanistica ed ambientale, entro la data d approvazione del bilancio di previsione Il programma, dopo la sua approvazione consiliare, dovrà essere trasmesso all Osservatorio dei lavori pubblici. programmazione del fabbisogno del personale La programmazione del fabbisogno di personale prevista dall art.39, comma 1 della Legge 449/1997 e dall art.6 del D.Lgs. 165/2001 è stata approvata per il con specifica delibera di Giunta n.94 del (2^stralcio con delibera n.187 del ; 3^stralcio con delibera n.44 del ). Su tali atti l organo di revisione ha accertato quanto previsto dall art.19 della Legge 448/2001. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 16 di 42

17 Verifica della coerenza esterna Principi fondamentali di coordinamento della finanza pubblica: Patto di stabilità obiettivo per gli anni 2015/2017 Dal prospetto allegato al bilancio gli obiettivi lordi risultano così conseguibili: La determinazione provvisoria degli obiettivi è stata calcolata sulla base di quanto comunicato dalla Presidenza del Consiglio dei Ministri in occasione della Conferenza Stato- Città ed autonomie locali, seduta del 19 febbraio Per individuare l obiettivo netto l ente dovrà detrarre dal saldo la somma del Fondo crediti di dubbia esigibilità. Il Revisore attesta che l Ente è nelle condizioni per rispettare gli obiettivi dati dal patto di stabilità, ma sarà necessario verificare il condizionamento che subirà il prospetto di calcolo a seguito dell approvazione definitiva del rendiconto. Le previsioni di incasso delle entrate del titolo IV e di pagamento delle spese del titolo II, dovranno essere costantemente monitorate durante la gestione al fine di mantenere l obiettivo di rispetto del patto di stabilità interno. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 17 di 42

18 VERIFICA ATTENDIBILITA E CONGRUITA DELLE PREVISIONI ANNO ENTRATA PER MACROAGGREGATI - Classificazione DPCM 28 dicembre Macroaggr egati ENTRATA - Classificazione DPCM 28 dicembre TITOLI Tipologia 101: Imposte, tasse e proventi assimilati , , ,18 Tipologia 104: Compartecipazioni di tributi Tipologia 301: Fondi perequativi da Amministrazioni Centrali , , ,27 Totale TITOLO 1 - Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa , , ,45 Tipologia 101: Trasferimenti correnti da Amministrazioni pubbliche , , ,49 Tipologia 102: Trasferimenti correnti da Famiglie , Tipologia 103: Trasferimenti correnti da Imprese , , ,00 Tipologia 104: Trasferimenti correnti da Istituzioni Sociali Private Tipologia 105: Trasferimenti correnti dall'unione europea e dal Resto del Mondo Totale TITOLO 2 - Trasferimenti correnti , , ,49 Tipologia 100: Vendita di beni e servizi e proventi derivanti dalla gestione dei beni , , ,37 Tipologia 200: Proventi derivanti dall'attività di controllo e repressione delle irregolarità e degli illeciti , , , Tipologia 300: Interessi attivi 7.100, , , Tipologia 400: Altre entrate da redditi da capitale , , ,00 Tipologia 500: Rimborsi e altre entrate correnti , , ,00 Totale TITOLO 3 - Entrate extratributarie , , ,37 Tipologia 100: Tributi in conto capitale Tipologia 200: Contributi agli investimenti Tipologia 300: Altri trasferimenti in conto capitale , , ,00 Tipologia 400: Entrate da alienazione di beni materiali e immateriali , ,00 - Tipologia 500: Altre entrate in conto capitale , , ,00 Totale TITOLO 4 - Entrate in conto capitale , , ,00 Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 18 di 42

19 Macroaggr egati ENTRATA - Classificazione DPCM 28 dicembre TITOLI Tipologia 100: Alienazione di attività finanziarie Tipologia 200: Riscossione crediti di breve termine Tipologia 300: Riscossione crediti di medio-lungo termine Tipologia 400: Altre entrate per riduzione di attività finanziarie Totale TITOLO 5 - Entrate da riduzione di attività finanziarie Tipologia 100: Emissione di titoli obbligazionari Tipologia 200: Accensione prestiti a breve termine Tipologia 300: Accensione mutui e altri finanziamenti a medio lungo termine , , ,00 Tipologia 400: Altre forme di indebitamento Totale TITOLO 6 - Accensione prestiti , , ,00 Tipologia 100: Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere , , ,00 Totale TITOLO 7 - Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere , , ,00 Tipologia 100: Entrate per partite di giro , , ,00 Tipologia 200: Entrate per conto terzi , , ,00 Totale TITOLO 9 - Entrate per conto terzi e partite di giro , , ,00 TOTALE TITOLI , , ,31 SPESA - Missioni di parte corrente Missioni 1 SPESA - Classificazione DPCM 28 dicembre TITOLI Servizi istituzionali generali e di gestione , , ,21 2 Giustizia Ordine pubblico e sicurezza , , ,46 4 Istruzione e diritto allo studio , , , Tutela e valorizzazione dei beni e delle attività produttive , , ,35 Politiche giovanili, sport e tempo libero , , ,94 7 Turismo , , , Assetto del territorio ed edilizia abitativa , , ,38 Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente , , ,07 10 Trasporti e diritto alla mobilità , , ,00 11 Soccorso civile , , ,70 12 Diritti sociali, politiche sociali e famiglia , , ,98 Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 19 di 42

20 13 Tutela della salute Sviluppo economico e 14 competitività , , , Politiche per il lavoro e formazione professionale Agricoltura, politiche agroalimentari e pesca Energia e diversificazione delle fonti energetiche Relazioni con le altre autonomie territoriali e locali Relazioni internazionali Fondi e accantonamenti , , ,84 50 Debito pubblico , , ,00 60 Anticipazioni finanziarie Servizi per conto terzi Totale per missioni di parte corrente , , ,45 Comune di Bagnacavallo SPESA - Macroaggregati di parte corrente Macroaggregati SPESA - Classificazione DPCM 28 dicembre TITOLI Redditi da lavoro dipendente , , ,45 Imposte e tasse a carico dell'ente , , ,07 Acquisto di beni e servizi , , ,88 Trasferimenti correnti , , ,21 7 Interessi passivi , , ,00 Rimborsi e poste correttive delle 9 entrate , , ,00 10 Altre spese correnti , , ,84 Totale spesa corrente per macroaggregati , , ,45 Missioni 1 SPESA - Classificazione DPCM 28 dicembre TITOLI Servizi istituzionali generali e di gestione , , ,00 2 Giustizia Ordine pubblico e sicurezza , , ,00 4 Istruzione e diritto allo studio , , , Tutela e valorizzazione dei beni e delle attività produttive , , ,00 Politiche giovanili, sport e tempo libero , , ,00 Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 20 di 42

21 7 Turismo Assetto del territorio ed edilizia abitativa , , ,00 Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente , , ,00 10 Trasporti e diritto alla mobilità , , ,00 11 Soccorso civile , Diritti sociali, politiche sociali e famiglia , , ,00 13 Tutela della salute Sviluppo economico e 14 competitività Politiche per il lavoro e formazione professionale Agricoltura, politiche agroalimentari e pesca Energia e diversificazione delle fonti energetiche Relazioni con le altre autonomie territoriali e locali Relazioni internazionali Fondi e accantonamenti Debito pubblico Anticipazioni finanziarie Servizi per conto terzi Totale investimenti per missioni , , ,00 Comune di Bagnacavallo Titolo 1 RIEPILOGO GENERALE ENTRATE PER TITOLI ENTRATA - Classificazione DPCM 28 dicembre TITOLI Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa , , ,45 2 Trasferimenti correnti , , ,49 3 Entrate extratributarie , , ,37 4 Entrate in conto capitale , , ,00 5 Entrate da riduzione di attività finanziarie Accensione di prestiti , , ,00 7 Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere , , ,00 9 Entrate per partite di giro , , ,00 Totali , , ,31 0 Fondo pluriennale vincolato , , ,14 Avanzo , Totale entrata , , ,45 FONDO PLURIENNALE VINCOLATO PARTE CORRENTE , , ,14 FONDO PLURIENNALE VINCOLATO PARTE INVESTIMENTI , , ,00 AVANZO DI AMMINISTRAZIONE: FONDI PER FINANZIAMENTO SPESE IN CONTO CAPITALE , AVANZO DI AMMINISTRAZIONE: FONDI NON VINCOLATI , Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 21 di 42

22 RIEPILOGO GENERALE DELLE SPESE PER TITOLI Titolo SPESA - Classificazione DPCM 28 dicembre TITOLI Spese correnti , , ,45 Di cui fondo pluriennale vincolato , , ,14 2 Spese in conto capitale , , ,00 Di cui fondo pluriennale vincolato , , ,00 3 Spese per incremento attività finanziarie Rimborso di prestiti , , ,00 5 Chiusura anticipazioni ricevute da istituto tesoriere/cassiere , , ,00 7 Spese per conto di terzi e partite di giro , , ,00 Totale spesa , , ,45 Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 22 di 42

23 Titolo 1 - Entrate correnti di natura tributaria Le previsioni di entrate tributarie presentano le seguenti variazioni rispetto al rendiconto 2013 e al pre-consuntivo 2014: Categoria I - Imposte Rendiconto 2013 Pre-consuntivo I.M.U , , ,00 I.M.U. recupero evasione I.C.I. recupero evasione , , ,00 Imposta comunale sulla pubblicità , ,00 Addizionale I.R.P.E.F , , ,00 Addizionale sul consumo di energia elettrica 7.413,77 744,72 300,00 Imposta di soggiorno Altre imposte 5.000,00 Totale categoria I Categoria II - Tasse TOSAP TARI , ,00 TASI , ,18 TA RES ,00 Recupero evasione tassa rifiuti Totale categoria II Categoria III - Tributi speciali Diritti sulle pubbliche affissioni Fondo sperimentale di riequilibrio , ,27 Fondo solidarietà comunale ,89 Altri tributi propri Totale categoria III , , ,27 Totale entrate tributarie , , ,45 Imposta municipale propria Il gettito, determinato sulla base: dell art. 1, comma 380 della Legge 24/12/2012 n. 228; delle aliquote da deliberare per l anno 2015 in aumento o diminuzione rispetto all aliquota base ai sensi dei commi da 6 a 10 dell art. 13 D.L. n. 201 del 6/12/2011 e sulla base del regolamento del tributo è stato previsto in euro ,00, con una variazione di euro ,91 rispetto alla somma accertata per IMU nel rendiconto 2013 ed invariata rispetto alla somma accertata per Imu nel pre-consuntivo Il gettito derivante dall attività di controllo delle dichiarazioni ICI/IMU di anni precedenti è previsto in euro ,00 di cui ,00 per controllo ed euro ,00 per controllo con ruolo. L ente dovrà provvedere a norma dell art. 31, comma 19 della Legge 27/12/2002 n. 289 a comunicare ai proprietari la natura di area fabbricabile del terreno posseduto. Nella spesa è prevista la somma di euro ,00 per eventuali rimborsi di ICI/IMU di anni precedenti. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 23 di 42

24 Le previsioni per gli anni 2016 e 2017 sono le seguenti: Comune di Bagnacavallo I.M.U I.CI./IMU Recupero evasione Addizionale comunale Irpef L ente non intende adottare delibere a variazione dell aliquota attualmente in vigore. Il gettito è previsto in euro ,00 tenendo conto della riscossione avvenuta per l esercizio 2014 La stessa previsione è stata iscritta in bilancio per gli anni 2016 e Imposta comunale sulla pubblicità e diritti sulle pubbliche affissioni Il gettito stimato sulla base delle tariffe deliberate a norma del decreto legislativo n. 507 del 15/11/93 e successive modificazioni è stato previsto in euro La stessa somma è stata iscritta in bilancio per gli anni 2016 e Imposta di scopo L Ente non ha istituito, ai sensi dei commi da 145 a 151 dell art. 1, della Legge 296/2006 un imposta di scopo. Imposta di soggiorno L Ente non ha istituito un imposta di soggiorno ai sensi dell art.4 del D.Lgs. 23/2011. TARI L ente ha previsto nel bilancio 2015, tra le entrate tributarie la somma di euro ,00 per la tassa sui rifiuti istituita con i commi da 641 a 668 dell art.1 della legge 147/2013 (legge di stabilità 2015). La disciplina dell applicazione del tributo è stata approvata con regolamento dal Consiglio comunale. Il Consiglio Comunale approverà entro il termine fissato per l approvazione del bilancio di previsione la delibera per la commisurazione della tariffa TARI sulla base dei commi da 641 a 668 dell art. 1 della Legge 147/2013 ; al momento l Ente è in attesa dell approvazione del nuovo piano finanziario da parte del Consiglio locale di ATERSIR. La stessa somma è stata iscritta in bilancio per gli anni 2016 e TASI L ente ha previsto nel bilancio 2015, tra le entrate tributarie la somma di euro ,18 per il tributo sui servizi indivisibili (TASI) istituito con i commi da 669 a 681 dell art.1 della legge 147/2013. La disciplina dell applicazione del tributo è stata approvata con regolamento dal Consiglio comunale. La stessa somma è stata iscritta in bilancio per gli anni 2016 e Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 24 di 42

25 T.O.S.A.P. (Tassa sull occupazione di spazi ed aree pubbliche) L ente, avvalendosi della facoltà di cui all articolo 63 del D.Lgs. n. 446/1997, Ha soppresso la TOSAP sostituendola col canone per l occupazione di spazi ed aree pubbliche COSAP- il cui gettito previsto deve essere iscritto al titolo III, categoria 2. Proventi da partecipazione all attività di accertamento tributario e contributivo Non è stata prevista alcuna entrata a tale titolo. Il comma 702 dell art.1 della legge 190/2014 riduce per gli anni dal 2015 al 2017 al 55% la quota devoluta ai Comuni del maggior gettito riscosso a seguito dell attività di accertamento dei tributi erariali. La legge 138/2011 prevedeva una quota di compartecipazione nella misura del 100%. Risorse relative al recupero dell evasione tributaria Le entrate relative all attività di controllo delle dichiarazioni subiscono le seguenti variazioni: Rendiconto 2013 Pre-consuntivo 2014 Rapp. 2014/ Rapp. 2015/2014 Recupero evasione ICI/IMU , ,33 161,61% ,00 72,80% Recupero evasione TASI Recupero evasione TARSU/TIA/TARI ,00 Recupero evasione altri tributi Totale , ,33 161,61% ,00 81,43% L attività di recupero del tributo TARI è stato affidato ad una società esterna. Titolo 2 - Entrate da trasferimenti Macroaggr egati Trasferimenti correnti ENTRATA - Classificazione DPCM 28 dicembre MACROAGGREGATI Tipologia 101: Trasferimenti correnti da Amministrazioni Preconsuntivo pubbliche , , , ,49 Tipologia 102: Trasferimenti correnti da Famiglie , , Tipologia 103: Trasferimenti correnti da Imprese , , , ,00 Tipologia 104: Trasferimenti correnti da Istituzioni Sociali Private Tipologia 105: Trasferimenti correnti dall'unione europea e dal Resto del Mondo Trasferimenti correnti , , , ,49 Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 25 di 42

26 Titolo 3 - Entrate extratributarie. Entrate extratributarie Macroaggregati ENTRATA - Classificazione DPCM 28 dicembre MACROAGGREGATI Preconsuntivo Tipologia 100: Vendita di beni e servizi e proventi derivanti dalla gestione dei beni , , , ,37 Tipologia 200: Proventi derivanti dall'attività di controllo e repressione delle irregolarità e degli illeciti , , , , Tipologia 300: Interessi attivi 7.009, , , , Tipologia 400: Altre entrate da redditi da capitale , , , ,00 Tipologia 500: Rimborsi e altre entrate correnti , , , ,00 Entrate extratributarie , , , ,37 Servizi a domanda individuale Proventi prev Costi prev % copertura 2015 % copertura 2014 Musei e Pinacoteche 1.000, ,80 0,39% 8,12% Scuole D'Arti e Mestieri , ,00 24,27% 36,49% Altri Impianti , ,00 27,22% 31,88% Totale , ,80 11,95% 18,57% Sanzioni amministrative da codice della strada I proventi da sanzioni amministrative sono previsti per il 2015 in euro ,00 al valore nominale. Il fondo crediti di dubbia esigibilità previsto per il 2015 è pari a euro ,00. Con atto G.C. è stata destinata il 50% del provento al netto delle spese di riscossione e della quota spettante ad altri enti, euro ,32, negli interventi di spesa per le finalità di cui agli articoli 142 e 208, comma 4, del codice della strada, come modificato dalla Legge n. 120 del 29/7/2010. L entrata presenta il seguente andamento: Accertamento Pre-consuntivo , , ,00 Fondo crediti di dubbia esigibilità Fondo crediti Fondo crediti , , ,00 Oneri riscossione Maggioli Oneri riscossione Oneri riscossione Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 26 di 42

27 31.053,78 Maggioli - 0,00 Maggioli ,36 Rimborsi Sorit per quote arretrate (Unione) ,63 Quota da devolvere ai soggetti proprietari delle strade diversi dal Comune stesso , , , ,64 Nel pre-consuntivo 2014 non sono stati contabilizzati gli oneri di riscossione. La parte vincolata del (50%) risulta destinata come segue Accertamento 2013 Rendic/Assest Sanzioni CdS a Spesa Corrente , , ,00 Perc. X Spesa Corrente 100,00% 100,00% 100,00% Spesa per investimenti Perc. X Investimenti % % % Cosap (Canone occupazione spazi ed aree pubbliche) L ente ha istituito, ai sensi dell art. 63 del D.Lgs. n. 446/97, con regolamento approvato con atto del Consiglio n. 116 del 23/12/1999, il canone per l occupazione di spazi e aree pubbliche. Il gettito del canone per il 2015 è previsto in euro ,00 sulla base degli atti di concessione in essere e di quelli programmati per il Utili netti delle aziende speciali e partecipate, dividendi di società Sono previsti euro ,00 per dividendi dai seguenti organismi partecipati: 1) HERA Spa ( %) euro ,00; 2) Romagna Acque Società delle Fonti Spa (1,2779%) euro ,00; La previsione si è basata sull accertato 2014 con esclusione di Lugo Catering. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 27 di 42