PRESTAZIONI DI LAVORO OCCASIONALI: CONTRATTO DI PRESTAZIONE OCCASIONALE E LIBRETTO FAMIGLIA

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1 PRESTAZIONI DI LAVORO OCCASIONALI: CONTRATTO DI PRESTAZIONE OCCASIONALE E LIBRETTO FAMIGLIA Art. 54 bis D.Legge n. 50/2017 convertito dalla Legge n. 96/2017(in vigore dal 24/06/2017) Inps circolare n. 107/2017 Inps comunicato stampa del 05/07/2017 Inps messaggio n del 12/07/2017 Inps messaggio n del 31/07/2017 INL circolare n. 5 del 09/08/2017 La legge n. 96/2017 di conversione della cd. Manovra correttiva all art. 54-bis disciplina le prestazioni di lavoro occasionali secondo le seguenti due tipologie: - LIBRETTO DI FAMIGLIA; - CONTRATTO DI PRESTAZIONE OCCASIONALE; distinte in base a: - tipologia di datore di lavoro; - oggetto della prestazione; - misura minima dei compensi; - misura della contribuzione sociale obbligatoria; - modalità di assolvimento degli adempimenti. N.B. Le prestazioni di lavoro occasionali non vanno confuse con le prestazioni di lavoro autonomo occasionale disciplinate dall art codice civile, secondo il quale con il contratto d opera una persona si obbliga a compiere verso un corrispettivo un'opera o un servizio, con lavoro prevalentemente proprio e senza vincolo di subordinazione nei confronti del committente. Le prestazioni di lavoro occasionali devono rispettare i seguenti limiti: LIMITI ECONOMICI Le prestazioni di lavoro occasionali sono le attività lavorative che danno luogo, nel corso di un anno civile: a) per ciascun prestatore, con riferimento alla totalità degli utilizzatori, a compensi di importo complessivamente non superiore a euro; b) per ciascun utilizzatore, con riferimento alla totalità dei prestatori, a compensi di importo complessivamente non superiore a euro; Sono computati in misura pari al 75% del loro importo i compensi per prestazioni di lavoro occasionali rese dai seguenti soggetti: a) titolari di pensione di vecchiaia o di invalidità; b) giovani con meno di venticinque anni di età, se regolarmente iscritti a un ciclo di studi presso un istituto scolastico di qualsiasi ordine e grado ovvero a un ciclo di studi presso l'università; c) persone disoccupate, ai sensi dell'articolo 19 del decreto legislativo 14 settembre 2015, n. 150; d) percettori di prestazioni integrative del salario, di reddito di inclusione (REI) ovvero di altre prestazioni di sostegno del reddito. In tal caso l'inps provvede a sottrarre dalla contribuzione figurativa relativa alle prestazioni integrative del salario o di sostegno del reddito gli accrediti contributivi derivanti dalle prestazioni occasionali. c) per le prestazioni complessivamente rese da ogni prestatore in favore del medesimo utilizzatore, a compensi di importo non superiore a euro. I limiti economici sono riferiti ai compensi NETTI percepiti dal prestatore, ovvero al netto dei contributi, premi assicurativi e oneri di gestione.

2 LIMITE DI DURATA Limite di durata della prestazione da parte di un prestatore nei confronti di un utilizzatore pari a 280 ore nell'arco dello stesso anno civile. ALTRI LIMITI Non possono essere instaurate prestazioni di lavoro occasionali con soggetti con i quali l utilizzatore abbia in corso o abbia cessato da meno di 6 mesi un rapporto di lavoro subordinato o di collaborazione coordinata e continuativa. DIRITTI E TUTELE DEL PRESTATORE DI LAVORO OCCASIONALE - assicurazione per l invalidità, vecchiaia e superstiti, con iscrizione alla gestione separata Inps; - assicurazione contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali Inail; - diritto al riposo giornaliero, settimanale e pause; - tutela della salute e della sicurezza sul lavoro; - compenso esente da imposizione fiscale; - compenso non incidente sullo stato di disoccupazione; - compenso computabile ai fini della determinazione del reddito necessario per il rilascio o rinnovo del permesso di soggiorno. LIBRETTO FAMIGLIA Datore di lavoro Persone fisiche, non nell esercizio dell attività professionale o d impresa. Oggetto della prestazione a) piccoli lavori domestici, compresi lavori di giardinaggio, di pulizia o di manutenzione; b) assistenza domiciliare ai bambini e alle persone anziane, ammalate o con disabilità; c) insegnamento privato supplementare. Misura minima dei compensi e misura della contribuzione sociale obbligatoria Ciascun Libretto Famiglia contiene titoli di pagamento di valore nominale di 10 corrispondente a prestazioni di durata non superiore a un ora, di cui: - 8 compenso netto a favore del prestatore; - 1,65 contribuzione Inps gestione separata; - 0,25 assicurazione Inail; - 0,10 oneri gestione. Modalità di assolvimento degli adempimenti Per accedere alle prestazioni di lavoro occasionali libretto di famiglia, è necessario che sia l utilizzatore persona fisica che il prestatore provvedano alla loro preventiva registrazione nell apposita piattaforma telematica Inps. Gli adempimenti di registrazione da parte degli utilizzatori e dei prestatori e le comunicazioni dei dati relativi alle prestazioni lavorative possono essere svolti: - direttamente dall utilizzatore/prestatore, con utilizzo del proprio pin Inps; - avvalendosi dei servizi di contact center Inps, purché il soggetto sia in possesso del pin Inps; - tramite intermediari abilitati; - tramite enti di patronato, limitatamente alla registrazione del prestatore e agli adempimenti relativi all utilizzo del Libretto di Famiglia da parte dell utilizzatore e del prestatore.

3 All atto della registrazione, gli utilizzatori e i prestatori forniscono le informazioni identificative necessarie per la gestione del rapporto di lavoro e dei connessi adempimenti contributivi. I prestatori di lavoro devono indicare l Iban del conto corrente bancario/postale, libretto postale o carta di credito, per l accredito del compenso. Ai fini dell attivazione del libretto di famiglia, è necessario che l utilizzatore abbia preventivamente alimentato il suo portafoglio virtuale con il versamento delle somme necessarie al pagamento del compenso al lavoratore e degli oneri previdenziali, assicurativi e di gestione, tramite versamento con F24 o strumenti di pagamento elettronico. Ogni versamento è pari a 10,00 o multipli di esso. In proposito, per il libretto di famiglia è stato creato il seguente codice per il versamento con F24 Elide: - codice causale "LIFA". E esclusa la facoltà di compensazione dei crediti. L utilizzatore, al termine della prestazione lavorativa e comunque non oltre il giorno 3 del mese successivo allo svolgimento della prestazione, comunica, attraverso la piattaforma informatica Inps o contact center Inps: i dati identificativi del prestatore, il luogo di svolgimento della prestazione, il numero di titoli utilizzati per il pagamento della prestazione, la durata della prestazione con indicazione giornaliera delle prestazioni, l ambito di svolgimento della prestazione, altre informazioni per la gestione del rapporto. Il prestatore riceve contestuale notifica attraverso sms o posta elettronica dell avvenuta comunicazione della prestazione lavorativa, da parte dell utilizzatore, e dei relativi termini di svolgimento. CONTRATTO DI PRESTAZIONE OCCASIONALE Datore di lavoro Utilizzatore diverso da persona fisica: imprenditori, professionisti, lavoratori autonomi, associazioni, fondazioni, enti di natura priva, amministrazioni pubbliche. Oggetto della prestazione Contratto mediante il quale un utilizzatore diverso da persona fisica acquisisce, con modalità semplificate, prestazioni di lavoro occasionali o saltuarie di ridotta entità entro i limiti economici e le condizioni indicate. Misura minima dei compensi e misura della contribuzione sociale obbligatoria La misura minima oraria del compenso è pari a 9 netti (per il settore agricolo sono previsti limiti diversi) a favore del prestatore, oltre a: - 2,97 (33%) gestione separata inps; - 0,32 (3,5%) assicurazione inail; - 0,12 (1%) oneri gestione. Pertanto il costo orario per l utilizzatore è pari a 12,41/h. Divieti a) da parte degli utilizzatori che hanno alle proprie dipendenze più di cinque lavoratori subordinati a tempo indeterminato, forza lavoro determinata facendo riferimento alla media occupazionale nel semestre compreso tra l'ottavo e il terzo mese antecedente la data di svolgimento della prestazione.

4 Per il calcolo della forza aziendale occorre considerare quanto segue: - i lavoratori part-time sono computati in proporzione all orario di lavoro svolto, rapportato al tempo pieno; - i lavoratori intermittenti sono computati in proporzione all orario di lavoro effettivamente svolto nel semestre di riferimento; - I lavoratori assunti con contratto di apprendistato non vanno conteggiati nella forza aziendale a tempo indeterminato; - ai fini del computo della forza aziendale mensile, una volta determinato il numero complessivo di lavoratori occupati, il risultato va arrotondato per eccesso qualora il valore del primo decimale sia superiore a 0,5 ovvero per difetto in caso contrario; - la media semestrale dei dipendenti a tempo indeterminato, riferita al periodo compreso tra l ottavo e il terzo mese antecedente la data di svolgimento della prestazione lavorativa, va calcolata sulla base del dato effettivo senza operare alcun arrotondamento. Esempio: se il valore medio semestrale della forza aziendale a tempo indeterminato è pari a 5,1 il datore di lavoro non potrà fare ricorso alle prestazioni di lavoro occasionale. - Devono essere ricompresi nel semestre anche i periodi di sosta di attività e sospensioni stagionali; per le aziende di nuova costituzione il requisito si determina in relazione ai mesi di attività, se inferiori al semestre di riferimento. b) da parte delle imprese del settore agricolo, salvo che per le attività lavorative rese dai soggetti: a) titolari di pensione di vecchiaia o di invalidità; b) giovani con meno di venticinque anni di età, se regolarmente iscritti a un ciclo di studi presso un istituto scolastico di qualsiasi ordine e grado ovvero a un ciclo di studi presso l'università; c) persone disoccupate, ai sensi dell'articolo 19 del decreto legislativo 14 settembre 2015, n. 150; d) percettori di prestazioni integrative del salario, di reddito di inclusione (REI) ovvero di altre prestazioni di sostegno del reddito. In tal caso l'inps provvede a sottrarre dalla contribuzione figurativa relativa alle prestazioni integrative del salario o di sostegno del reddito gli accrediti contributivi derivanti dalle prestazioni occasionali. purché non iscritti nell'anno precedente negli elenchi anagrafici dei lavoratori agricoli; c) da parte delle imprese dell'edilizia e di settori affini, delle imprese esercenti l'attività di escavazione o lavorazione di materiale lapideo, delle imprese del settore delle miniere, cave e torbiere, in possesso dei seguenti codici statistici contributivi: , , , , , , , , , , 1.02.xx, 1.11.xx, 4.02.xx, 4.11.xx. d) nell'ambito dell'esecuzione di appalti di opere o servizi. Modalità di assolvimento degli adempimenti Per accedere alle prestazioni di lavoro occasionali contratto di prestazione occasionale, è necessario che sia l utilizzatore che il prestatore provvedano alla loro preventiva registrazione nell apposita piattaforma telematica Inps. Gli adempimenti di registrazione da parte degli utilizzatori e dei prestatori e le comunicazioni dei dati relativi alle prestazioni lavorative possono essere svolti: - direttamente dall utilizzatore/prestatore, con utilizzo del proprio pin Inps;

5 - avvalendosi dei servizi di contact center Inps, purché il soggetto sia in possesso del pin Inps; - tramite intermediari abilitati; - tramite enti di patronato, limitatamente alla registrazione del prestatore. All atto della registrazione, gli utilizzatori e i prestatori forniscono le informazioni identificative necessarie per la gestione del rapporto di lavoro e dei connessi adempimenti contributivi. I prestatori di lavoro devono indicare l Iban del conto corrente bancario/postale, libretto postale o carta di credito, per l accredito del compenso. Ai fini dell attivazione del contratto di prestazione occasionale, è necessario che l utilizzatore abbia preventivamente alimentato il suo portafoglio virtuale con il versamento delle somme necessarie al pagamento del compenso al lavoratore e degli oneri previdenziali, assicurative e di gestione, tramite versamento con F24 o strumenti di pagamento elettronico. In proposito, è stato creato il seguente codice per il versamento con F24 Elide: - codice causale "CLOC" per il contratto di prestazione occasionale. E esclusa la facoltà di compensazione dei crediti. Inoltre, ciascun utilizzatore è tenuto a trasmettere almeno sessanta minuti prima dell inizio dello svolgimento della prestazione lavorativa, attraverso la piattaforma informatica o contact center Inps, una dichiarazione contenente le seguenti informazioni: a) i dati anagrafici e identificativi del prestatore; b) la misura del compenso pattuita; il compenso giornaliero minimo è pari a 36 per prestazioni di durata non superiore a 4 ore continuative nell'arco della giornata, fatto salvo quanto diversamente stabilito per il settore agricolo. c) il luogo di svolgimento della prestazione; d) la data e l ora di inizio e di termine della prestazione lavorativa, (se imprenditore agricolo, la durata della prestazione con riferimento a un arco temporale non superiore a tre giorni); e) l oggetto della prestazione; f) altre informazioni per la gestione del rapporto di lavoro. Qualora la prestazione non dovesse essere resa per motivi di carattere straordinario (es. indisponibilità sopravvenuta del prestatore), l utilizzatore può revocare telematicamente la dichiarazione inoltrata entro le ore del terzo giorno successivo a quello originariamente previsto per lo svolgimento della prestazione lavorativa. Qualora la revoca sia effettuata a fronte di una prestazione lavorativa effettivamente svolta, il lavoratore, entro le ore del terzo giorno successivo a quello di svolgimento della prestazione, può comunicare l avvenuto svolgimento della prestazione, con diritto all accredito del compenso e alla valorizzazione della prestazione assicurativa. Il prestatore riceve notifica della dichiarazione o della revoca tramite comunicazione a mezzo SMS o posta elettronica. Il prestatore, finché la prestazione diventa irrevocabile (entro le ore del terzo giorno successivo a quello di svolgimento della prestazione), può effettuare la conferma dell avvenuto svolgimento della prestazione lavorativa attraverso le funzionalità della procedura telematica Inps. L Inps effettuerà controlli automatici sulle revoche delle comunicazioni di prestazioni inserite in procedura.

6 Una volta decorso il terzo giorno successivo a quello previsto per lo svolgimento della prestazione, l Inps procede al pagamento del compenso pattuito dalle parti e a valorizzare la posizione assicurativa del lavoratore ai fini Inps e Inail, trattenendo le somme destinate al finanziamento degli oneri gestionali. EROGAZIONE DEI COMPENSI AL PRESTATORE Il compenso al prestatore viene corrisposto dall Inps entro il giorno 15 del mese successivo a quello di svolgimento della prestazione tramite accredito delle somme su conto corrente bancario indicato all atto della registrazione ovvero, in mancanza di indicazione del conto corrente bancario, mediante bonifico bancario domiciliato pagabile presso gli uffici della società Poste italiane Spa. L Inps provvede altresì all'accreditamento dei contributi previdenziali sulla posizione contributiva del prestatore e al trasferimento all'inail, il 30 giugno e il 31 dicembre di ciascun anno, dei premi per l'assicurazione contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali. SANZIONI a) superamento del limite economico ( 2.500,00 per ogni singolo prestatore) o del limite orario (massimo 280 ore per anno civile per ciascuna prestazione); b) violazione del divieto di utilizzo delle prestazioni di lavoro occasionali con lavoratori con cui l utilizzatore abbia in corso o abbia cessato da meno di 6 mesi un rapporto di lavoro subordinato o di collaborazione coordinata e continuativa. Sanzione amministrativa: trasformazione rapporto di lavoro a tempo pieno e indeterminato a far data dal giorno di superamento del limite, maggiorata delle sanzioni civili e amministrative se dovute. N.B. Libretto di Famiglia: non devono essere superati 2240,00 netti [280 ore * 8 /h] Prestazione Occasionale: non devono essere superati 2500,00 [280 ore * 9 /h=2520,00 netti]

7 c) violazione degli obblighi di comunicazione (comunicazione tardiva, comunicazione non contenente tutti i dati richiesti, comunicazione contenente dati non corrispondenti a quanto accertato quali ad es. n. ore dichiarate inferiori al n. ore eseguite); d) violazione del divieto previsto per il contratto di collaborazione occasionale di stipula da parte di aziende con forza lavoro superiore a 5 dipendenti, o del settore edilizia, ecc., o in esecuzione di appalti. Sanzione amministrativa: da 500 a per ogni prestazione lavorativa giornaliera per cui risulta accertata la violazione. La sanzione ridotta è pari a 833,33 (non diffidabile) per ogni giornata non tracciata da regolare comunicazione (non si tiene conto del numero dei lavoratori per i quali si configura la violazione, ma solo delle giornate di prestazione). e) Violazione normativa relativa al riposo giornaliero, alle pause e al riposo setttimanale. Sanzione applicabile: sanzione prevista per il mancato rispetto della specifica normativa. f) Mancata comunicazione di prestazione effettivamente resa in presenza dei seguenti requisiti: f1) prestazione resa nel rispetto dei limiti economici e di durata massima previsti; f2) prestazione da considerarsi occasionale in ragione della presenza di precedenti analoghe prestazioni lavorative correttamente gestite. Sanzione amministrativa prevista per la violazione dell obbligo di comunicazione: da 500 a per ogni prestazione lavorativa giornaliera per cui risulta accertata la violazione. La sanzione ridotta è pari a 833,33 (non diffidabile) per ogni giornata non tracciata da regolare comunicazione. g) Mancata comunicazione di prestazione effettivamente resa e assenza dei requisiti sopra indicati (mancato rispetto limiti economici e di durata o prestazione non occasionale); in tal caso non è ammessa la comunicazione effettuata durante l accesso ispettivo. h) Revoca di prestazioni di lavoro che, a seguito di accertamenti, risultino effettivamente rese. Sanzione applicabile: Maxi sanzione per lavoro nero. Ancona, 19 settembre 2017 Area Lavoro Prov.le