Uno sguardo dentro i Bilanci degli Enti Locali TERRITORIO, ISTITUZIONI E POLITICHE SOCIO-SANITARIE E ASSISTENZIALI Roma 13 novembre 2007 ROMA SUD OSSERVATORIO FINANZA LOCALE CGIL di Roma e del Lazio
Il bilancio: tempi e composizione Entro il 30 ottobre: : redazione della proposta di bilancio Entro il 20 novembre: : redazione e approvazione dello schema di bilancio di previsione e relativi allegati Prima decade di dicembre: : trasmissione della proposta al Consiglio Comunale Entro il 31 dicembre: : approvazione del bilancio e degli allegati da parte dell organo politico Segue.
Al bilancio preventivo sono allegati: o o o o o La relazione previsionale e programmatica Il bilancio pluriennale Il rendiconto deliberato per il penultimo esercizio antecedente quello cui si riferisce il bilancio Il programma triennale dei lavori pubblici Le deliberazioni per l esercizio l successivo su imposte, tariffe, situazione deficitaria Segue
La relazione previsionale e programmatica Copre un periodo pari a quello del bilancio pluriennale, illustra le caratteristiche generali dell ENTE. Per la parte delle entrate, la RPP comprende una valutazione generale sui mezzi finanziari, individuando le fonti di finanziamento Per la parte della spesa è redatta per programmi e progetti Segue..
Le componenti del bilancio di previsione Bilancio corrente che consente di individuare le risorse destinate al funzionamento dell ente Bilancio investimenti che consente di individuare le risorse destinate all attivazione degli investimenti Movimento di fondi che consente di individuare le risorse destinate a operazioni prive di contenuto economico Servizi conto terzi che consente di individuare le risorse destinate alle operazioni di giro effettuate per conto terzi Segue..
Bilancio corrente ENTRATE CORRENTI TITOLO I II III SPESE CORRENTI TITOLO I - III Bilancio Investimenti ENTRATE C/Capitale TITOLO IV - V SPESE C/Capitale TITOLO II Bilancio m0vimenti fondi ENTRATE M.F. Riscossione crediti Anticipazioni di cassa SPESE M.F. Concessione di crediti anticipazione di cassa Bilancio servizi conto terzi ENTRATE SCT TITOLO VI SPESE SCT TITOLO IV
ART. 164 TUEL: STRUTTURA DEL BILANCIO DEI COMUNI ENTRATE SPESE TRIBUTARIE TRASFERIMENTI EXTRA TRIBUTARIE DA TRASFERIMENTI C/CAPITALE DA PRESTITI CORRENTI IN CONTO CAPITALE RIMBORSO PRESTITI PER SERVIZI C/TERZI DA SERVIZI PER C/TERZI
LE ENTRATE Titolo I: entrate aventi natura tributaria per le quali l Ente l ha una certa discrezionalità impositiva Titolo II: : entrate provenienti da trasferimenti dello Stato e di altri enti del Settore Pubblico allargato finalizzate alla gestione corrente tali da assicurare l ordinaria l attività dell Ente Titolo III: : entrate di natura extratributaria costituite da proventi di natura patrimoniale propria o dai servizi pubblici erogati Titolo IV: : entrate derivanti da alienazione di beni e da trasferimenti dello Stato o di altri enti del SPA diretti però a finanziare gli investimenti Titolo V: entrate ottenute da soggetti terzi sotto forma di indebitamento a breve medio e lungo termine Titolo VI: : entrate derivanti da operazioni e/o servizi erogati per conto terzi
La struttura del bilancio ENTRATE TITOLI Fonte di provenienza CATEGORIE tipologia RISORSE CAPITOLI
La spesa Titolo I: spese correnti ossia quelle destinate a finanziare l ordinaria gestione caratterizzata da spese consolidate e di sviluppo non aventi effetti duraturi sugli esercizi successivi Titolo II: : spese d investimento d dirette a finanziare l acquisizione di beni a fecondità ripetuta Titolo III: : somme destinate al rimborso di prestiti (quota capitale) Titolo IV: : partite di giro
Analisi disaggregata della spesa corrente e in conto capitale per funzioni La spesa ordinaria è ordinata secondo funzioni svolte dall ente e con questa prima disaggregazione si possono circoscrivere le problematiche di interesse per il sindacato, a verifica dell azione dell Ente 1. Amministrazione, gestione e controllo 2. Giustizia 3. Polizia locale 4. Istruzione pubblica 5. Cultura e beni culturali 6. Sport e ricreazione 7. Turismo 8. Viabilità e trasporti 9. Territorio e ambiente 10. Settore sociale 11. Sviluppo economico 12. Servizi produttivi
La struttura del bilancio di previsione SPESE programmi Titoli progetti Funzioni Servizi Interventi Centri di costo Capitoli
La lettura del bilancio per indici Indici di entrata Indici di spesa Autonomia finanziaria Autonomia impositiva Prelievo tributario pro capite Autonomia tariffaria propria La rigidità della spesa corrente Incidenza delle spese del personale sulle spese correnti La spesa media del personale Percentuale di copertura delle spese correnti con trasferimenti dello Stato Spesa corrente pro capite Spesa di investimento pro capite
Indici di entrata L indice di autonomia finanziaria evidenzia la capacità di ciascun comune di acquisire autonomamente delle disponibilità necessarie per il finanziamento della spesa Entrate tributarie + extratributarie -------------------------------------------------- Entrate correnti
Indici di entrata L indice di autonomia impositiva evidenzia quanta parte delle entrate correnti, diverse dai trasferimenti statali o di altri enti del SPA, sia determinata da entrate proprie di natura tributaria Entrate tributarie -------------------------------------------------- Entrate correnti
Indici di entrata Il dato che evidenzia il prelievo tributario pro capite, misura l importo l medio di imposizione tributaria a cui ciascun cittadino è sottoposto o, in altri termini l importo l pagato in media da ciascun cittadino per imposte di natura locale nel corso dell anno Entrate tributarie -------------------------------------------------- Popolazione
Indici di entrata L indice di autonomia tariffaria propria evidenzia la partecipazione delle entrate proprie nella formazione delle entrate correnti Entrate extratributarie -------------------------------------------------- Entrate correnti
Indici di spesa L indice di rigidità delle spese correnti misura l incidenza percentuale delle spese fisse sul totale del titolo I della spesa (attuali parametri di deficitarietà sono da 0 a 0,57) Personale + interessi passivi -------------------------------------------------- Spese correnti
Indici di spesa La percentuale di copertura delle spese correnti con trasferimenti dello Stato e di altri enti del SPA permette di comprendere la compartecipazione dello Stato, della Regione e degli altri enti SPA all ordinaria gestione dell Ente Trasferimenti correnti -------------------------------------------------- Spese correnti
Indici di spesa L indice spese correnti pro capite misura l entità della spesa sostenuta dall Ente per l ordinaria gestione rapportata al numero di cittadini. Ossia misura l onere che ciascun cittadino sostiene, direttamente o indirettamente, per finanziare l attivitl attività dell ente ente Spese correnti -------------------------------------------------- Popolazione
Indici di spesa L indice di spesa in conto capitale pro capite misura il valore della spesa per investimenti che l ente l prevede di sostenere per ciascun abitante. Tale valore ha rilevanza specie se analizzato con riferimento a più esercizi in quanto denota l andamento l storico e tendenziale della politica di investimento posta in essere dall Ente Spese in conto capitale -------------------------------------------------- Popolazione
Le funzioni degli enti locali articoli 3 e 4 del Testo unico FUNZIONI PROPRIE FUNZIONI DELEGATE Sono tutte le funzioni amministrative, tranne quelle che richiedono l esercizio unitario a livello statale e regionale (finanziate con risorse proprie) Sono quelle funzioni delegate dallo Stato e dalla Regione e finanziate con risorse trasferite da Stato e Regione
Le funzioni dei Comuni articolo 13 del Testo Unico SERVIZI AL TERRITORIO Edilizia urbanistica Ambiente Trasporto pubblico locale Protezione civile SERVIZI ALLE IMPRESE Pubblici servizi Commercio,artigianato,industria Agricoltura e pesca Sportello unico per le imprese SERVIZI ALLA PERSONA Istruzione scolastica Servizi sociali Sanità Beni e attività culturali Sport e tempo libero SERVIZI DELEGATI DELLO STATO Polizia locale Elettorale Anagrafe e stato civile Leva militare statistica
L analisi dei servizi L ente locale è l istituzione di rappresentanza degli interessi locali Servizi istituzionali Servizi a domanda individuale Servizi produttivi
Alcune aree di interesse negoziale nel Bilancio del Comune Sociale Infanzia ed adolescenza Scuola Anziani Fasce deboli e disagio Altri servizi Ambientale Trasporti Viabilità Vivibilità e sicurezza Polizia locale Sviluppo attività economiche
IL TERRITORIO CAMERA DEL LAVORO ROMA SUD
CIAMPINO CONSUNTIVO 2006 SPESE PAGAMENTI in c/ competenza PAGAMENTI in c/ residui VOCI IMPEGNI TITOLO I - SPESE CORRENTI 23.293.644,00 15.840.665,00 7.054.750,00 TITOLO II - SPESE IN C/ CAPITALE 4.897.367,00 831.516,00 8.025.322,00 TITOLO III - SPESE PER RIMBORSO DI PRESTITI 2.680.642,00 2.680.642,00 405.900,00 TITOLO IV - SPESE PER SERVIZI PER CONTO DI TERZI 3.559.911,00 3.381.644,00 72.346,00 TOTALE GENERALE DELLE SPESE 34.431.564,00 22.734.467,00 15.558.318,00
Funzioni e servizi / Interventi corre nti Funzioni generali di amministrazio ne di gestione e di controllo. Funzioni re lative alla giustizia Funzioni di polizia locale. Funzioni di istruzione pubblica. Funzioni re lative alla cultura ed ai beni culturali. Funzioni nel settore sportivo e ricre ativo. Pe rsonale SPESA DISAGGREGATA PER FUNZIONI - CONSUNTIVO 2006 - Acquisto di beni di consumo e/ o di materie prime Pre stazioni di servizi Utilizzo di beni di terzi Trasfe rime nt i Interessi passivi e oneri finanziari diversi Imposte e tasse One ri straordinari della gestione corre nte 5.262.952,00 149.070,00 2.188.561,00 89.010,00 97.118,00 1.493.705,00 478.863,00 101.600,00 9.860.879,0 0 0 0 0 0 0 0 0 1.077.690,00 32.595,00 171.115,00 37.840,00 0 0 0 0 1.319.240,0 453.799,00 30.000,00 2.405.954,00 0 300.190,00 129.144,00 0 0 3.319.085,0 89.818,00 12.710,00 224.764,00 0 209.833,00 0 0 0 537.125,0 28.499,00 7.930,00 0 0 53.496,00 96.022,00 0 0 185.948,0 To t ale
Funzioni ne l campo turistico Funzioni ne l campo della viabilità e dei trasporti. Funzioni riguardanti la gestione del territorio e dell'ambiente Funzioni ne l settore sociale. Di cui: - Asili nido, servizi per l'infanzia e per i minori - Strutture residenziali e di ricove ro pe r anziani - Assistenza, beneficenza pubblica e servizi diversi alla persona - Se rvizio necroscopico e cimiteriale Funzioni ne l campo dello sviluppo economico Funzioni re lative a servizi produttivi 0 0 0 0 10.200,00 0 0 0 10.200 49.499,00 14.665,00 873.068,00 113.454,00 0 10.425,00 0 0 1.061.112 460.149,00 41.000,00 964.227,00 15.494,00 23.509,00 185.120,00 0 50.000,00 1.739.499 295.820,00 10.000,00 1.176.281,00 192 3.439.891,00 0 0 0 4.922.184 0 10.000,00 1.100.297,00 0 413.079,00 0 0 0 1.523.376 0 0 0 0 24.278,00 0 0 0 24.278 180.500,00 0 74.484,00 0 1.275.488,00 0 0 0 1.530.472 115.320,00 0 1.500,00 0 0 0 0 0 116.820 93.500,00 1.463,00 127.409,00 0 116.000,00 0 0 0 338.372 0 0 0 0 0 0 0 0 TOTALE 7.811.726,00 299.433,00 8.131.379,00 255.990,00 4.250.237,00 1.914.416,00 478.863,00 151.600,00 23.293.644
SPESE CORRENTI PER FUNZIONI 21% 1% 43% 7% 5% 0% 1% 2% 14% 6% Funzioni generali di amministrazione di gestione e di controllo. Funzioni di polizia locale. Funzioni di istruzione pubblica. Funzioni relative alla cultura ed ai beni culturali. Funzioni nel settore sportivo e ricreativo. Funzioni nel campo turistico Funzioni nel campo della viabilità e dei trasporti. Funzioni riguardanti la gestione del territorio e dell'ambiente Funzioni nel settore sociale.
La spesa sociale Funzioni e servizi / Interventi correnti Funzioni nel settore sociale. Di cui: - Asili nido, servizi per l'infanzia e per i minori - Strutture residenziali e di ricovero pe r anziani - Assistenza, beneficenza pubblica e servizi diversi alla persona - Servizio necroscopico e cimiteriale Pe rsonale Acquisto di beni di consumo e/o di materie prime Pre stazioni di servizi Utilizzo di beni di terzi Trasfe rime nt i To t ale 295.820,00 10.000,00 1.176.281,00 192 3.439.891,00 4.922.184,00 0 10.000,00 1.100.297,00 0 413.079,00 1.523.376,00 0 0 0 0 24.278,00 24.278,00 180.500,00 0 74.484,00 0 1.275.488,00 1.530.472,00 115.320,00 0 1.500,00 0 0 116.820,00
4% LA SPESA SOCIALE 48% 1% 47% - Asili nido, servizi per l'infanzia e per i minori - Strutture residenziali e di ricovero per anziani - Assistenza, beneficenza pubblica e servizi diversi alla persona - Servizio necroscopico e cimiteriale
MUNICIPI VIII IX X XI XII Popolazione iscritta anagrafe densità abitativa Popolazione iscritta anagrafe densità abitativa Popolazione iscritta anagrafe densità abitativa Popolazione iscritta anagrafe densità abitativa Popolazione iscritta anagrafe densità abitativa 1991 188.600 16,6 147.645 183,0 183.108 47,3 144.610 30,6 142.345 7,8 806.3 2001 198.899 17,5 133.092 164,9 181.692 47,0 139.935 29,6 162.573 8,9 816.1 2004 208.582 18,4 130.210 161,7 180.938 46,8 138.566 29,3 168.705 9,2 827.0 totale p
ROMA SUD MUNICIPI (Popolazione complessiva) 827.001 816.191 806.308 1991 2001 2004
IMPEGNI 2006 (Dal rendiconto) in mln di municipi personale beni e servizi oneri finanziari totale VIII 22,4 28,6 0,7 51,7 IX 25,0 16,5 0,8 42,3 X 28,3 24,7 0,6 53,6 XI 25,1 17,3 0,8 43,2 XII 23,8 23,3 0,7 47,8
Ripartizione delle spese Impegni 2006 XII 0,7 23,3 23,8 XI 0,8 17,3 25,1 X 0,6 24,7 28,3 "oneri finanziari" "beni e servizi" "personale" IX 0,8 16,5 25,0 VIII 0,7 22,4 28,6 Rendiconto Comune Roma 2006
altre spese generali 19,60% illuminazione pubblica 2,50% Interventi sul sociale 19,00% viabilità 5,30% istruzione pubblica 14,10% trasporto pubblico 12,50% polizia municipale e sicurezza 4,20% interventi sul patrimonio comunale 5,80% territorio e ambiente 7,30% attività culturali e sportive 8,00% sviluppo economico, turismo e servizi produttivi 1,70%
Confronto tra le componenti della spesa per settori di attività Comune di Roma Rendiconto 2006 28,20 23,10 19,00 18,00 19,60 14,70 14,10 12,50 8,00 7,00 7,30 3,00 2,50 1,70 5,80 5,30 4,20 1,50 1,80 0,30 2,50 0,00 Interventi sul sociale istruzione pubblica sviluppo economico, turismo e servizi produttivi territorio e ambiente interventi sul patrimonio comunale polizia municipale e sicurezza trasporto pubblico altre spese generali illuminazione pubblica "spesa personale" "spesa beni e s ervizi"