COMUNE DI ARLUNO (PROVINCIA DI MILANO) Piazza De Gasperi 7 C.F. 02938070154 Parere n. 15 del 22/11/2016 Oggetto: Variazione al bilancio di previsione per l esercizio 20162018 di cui all art. 175 del d.lgs. 267/2000. PREMESSA In data 04/04/2016 con deliberazione n.16 il Consiglio Comunale ha approvato il bilancio di previsione 20162018 (parere n. 3 del 10/03/2016). In data 27/04/2016 con deliberazione n. 19 il Consiglio Comunale ha approvato il rendiconto 2015 (parere n. 8 del 22/04/2016). Sono state apportate al Bilancio di Previsione approvato le seguenti modifiche: deliberazione di Giunta Comunale n. 32 del 01/04/2016 avente ad oggetto: riaccertamento ordinario dei residui ai fini della formazione del rendiconto 2015, con conseguenti variazioni di esigibilità (parere n. 5 del 31/03/2016); deliberazione di Giunta Comunale n. 35 del 07/04/2016 avente ad oggetto: variazione d urgenza al bilancio di previsione 20162018 Referendum 17.04.2016, ratificata dal Consiglio Comunale con deliberazione n. 18 del 27/04/2016 (parere n. 7 del 06/04/2016); deliberazione di Consiglio Comunale n. 29 del 27/07/2016 avente ad oggetto verifica salvaguardia degli equilibri di bilancio art. 193 del d.lgs. 267/2000, assestamento generale al bilancio di previsione 20162018 art. 175 del d.lgs. 267/2000 e ricognizione sullo stato di attuazione dei programmi di cui al principio contabile all. 4/1 punto 4.2 del d.lgs. 118/2011 (parere n. 10 del 20/07/2016); deliberazione di Giunta Comunale n. 70 del 12/09/2016 avente ad oggetto variazione al piano esecutivo di gestione anno 2016 e assegnazione delle risorse ai responsabili ; deliberazione di Consiglio Comunale n. 37 del 18/10/2016 avente ad oggetto: Variazione al bilancio di previsione per l esercizio 20162018 di cui all art. 175 del d.lgs. 267/2000 (parere n. 12 del 07/10/2016); In data 22/11/2016 è stata sottoposta al Revisore Unico, per la successiva presentazione al Consiglio Comunale, nella prima seduta utile, la proposta di deliberazione e la documentazione necessaria all esame dell argomento di cui all oggetto. ANALISI DELLA DOCUMENTAZIONE Il Revisore Unico, procede all esame della documentazione relativa alla variazione di bilancio di previsione 20162018, effettuata dall Ente ai sensi dell art. 175 del D.Lgs. 267/2000. 1
Gestione di competenza Si Rileva che sono state presentate dalle Posizioni Organizzative le seguenti variazioni di bilancio che hanno determinato una variazione agli esercizi finanziari 201620172018. Bilancio 2016 TITOLO ANNUALITA' 2016 COMPETENZA BILANCIO ATTUALE VARIAZIONI +/ BILANCIO ASSESTATO Fondo pluriennale vincolato per spese correnti 91.656,53 91.656,53 Fondo pluriennale vincolato per spese in conto capitale 278.285,23 278.285,23 Utilizzo avanzo di Amministrazione 515.139,89 12.229,00 527.368,89 1 di cui avanzo vincolato utilizzato anticipatamente Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa 6.017.298,99 42.298,67 5.975.000,32 2 Trasferimenti correnti 3 Entrate extratributarie 4 Entrate in conto capitale 5 Entrate da riduzione di attività finanziarie 6 Accensione prestiti 1.342.387,64 44.214,35 1.298.173,29 2.979.096,72 59.540,89 2.919.555,83 934.183,46 498.443,07 435.740,39 225.835,00 54.510,00 171.325,00 7 9 Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere Entrate per conto terzi e partite di giro 2.000.000,00 2.000.000,00 1.458.112,00 4.000,00 1.454.112,00 totale 14.956.913,81 703.006,98 14.253.906,83 totale generale delle entrate 15.841.995,46 690.777,98 15.151.217,48 Disavanzo di amministrazione 1 Spese correnti 10.753.353,53 126.033,21 10.627.320,32 2 Spese in conto capitale 1.362.729,93 560.712,07 802.017,86 3 Spese per incremento di attività finanziarie 4 Rimborso di prestiti 267.800,00 32,70 267.767,30 5 Chiusura anticipazioni da istituto Tesoriere/Cassiere 2.000.000,00 2.000.000,00 7 Spese per conto terzi e partite di giro 1.458.112,00 4.000,00 1.454.112,00 totale generale delle entrate 15.841.995,46 690.777,98 15.151.217,48 2
Considerato che le variazioni per l anno 2016 pari a 690.777,98 di minori entrate e minori spese sono dovute a: Entrate Utilizzo avanzo di Amministrazione per investimenti per 12.229,00 destinato a spese in conto capitale per interventi di edilizia scolastica; Minori entrate tributarie per 42.298,67 dovute al saldo tra: diminuzione delle entrate di natura tributaria per 58.760,00 a seguito della verifica delle riscossioni ad oggi effettuate che fanno prevedere una previsione a ribasso, ed un aumento della quota del Fondo di solidarietà comunale di 16.461,33 verificato sul sito della Finanza Locale del Ministero dell Interno; Minori entrate da trasferimenti correnti per 44.214,35 dovute al saldo tra: minori entrate da trasferimenti correnti dalla Regione e dalla Provincia per attività socioassistenziali per 65.350,00 ed un aumento dei trasferimenti dal Ministero dell Interno per minori introiti addizionale comunale e trasferimenti compensativi IMU per 21.135,65; Minori entrate extratributarie per 59.540,89 dovute al saldo tra: diminuzione delle entrate per servizi pubblici e gestione dei beni dell ente per 5.214,01, diminuzione dell entrata per attività di repressione delle irregolarità e degli illeciti per 15.000,00 e diminuzione delle entrate derivanti dall attività estrattiva delle Cave presenti sul territorio comunale per 46.622,60 e maggiori entrate per rimborsi e recuperi correnti per 7.295,72; Minori entrate in conto capitale per 498.443,07 dovute al saldo tra: minori entrate per alienazione aree di proprietà del comune per 476.685,00, minori entrate per contributi agli investimenti per 33.353,07, maggiori entrate da rimborso assicurazioni per danni al patrimonio dell ente per 1.595,00 e maggiori entrate per altre entrate in conto capitale per 10.000,00; Minori entrate per riduzione attività finanziarie per 54.510,00 dovute alla diminuzione delle entrate per alienazione partecipazioni per 54.510,00; Minori entrate per partite di giro e servizi conto terzi per 4.000,00. Spese Minori spese correnti per 126.033,21 dovute al saldo tra: diminuzione delle spese correnti per 387.255,01 e un contestuale aumento delle spese correnti per 261.221,80. Nelle maggiori spese correnti si evidenzia la somma di 36.967,00 come fondo rischi contenzioso della causa tra Comune di ArlunoHera commcittà Metropolitana, quale maggiore somma accantonata a seguito del calcolo degli interessi commerciali; 3
Minori spese in conto capitale per 560.712,07 dovute al saldo tra: minori spese per gestione beni demaniali e patrimoniali per 125.154,76, minori spese per servizio polizia locale per 35.600,00, minori spese per manutenzione centri sportivi 404.124,24, minori spese per manutenzione verde per 9.998,00, minori spese per manutenzione casa di riposo, contributi per edifici di culto e manutenzione cimitero per 27.200,00 maggiori spese per acquisizione attrezzature informatiche uffici comunali per 6.329,00, maggiori spese per servizi istruzione 8.035,93, maggiori spese per manutenzione strade e impianti illuminazione pubblica 27.000,00. Minori spese per rimborso quote capitale mutui per 32,70; Minori spese per partite di giro e servizi conto terzi per 4.000; 4
Bilancio 2017 TITOLO ANNUALITA' 2017 COMPETENZA BILANCIO ATTUALE VARIAZIONI +/ BILANCIO ASSESTATO Fondo pluriennale vincolato per spese correnti Fondo pluriennale vincolato per spese in conto capitale Utilizzo avanzo di Amministrazione 1 di cui avanzo vincolato utilizzato anticipatamente Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa 6.110.332,38 43.539,00 6.066.793,38 2 Trasferimenti correnti 3 Entrate extratributarie 4 Entrate in conto capitale 5 Entrate da riduzione di attività finanziarie 6 Accensione prestiti 1.316.883,30 16.215,00 1.300.668,30 3.064.880,32 54.720,00 3.119.600,32 793.000,00 45.000,00 838.000,00 7 9 Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere Entrate per conto terzi e partite di giro 2.000.000,00 2.000.000,00 1.164.725,00 20.000,00 1.144.725,00 totale 14.449.821,00 19.966,00 14.469.787,00 totale generale delle entrate 14.449.821,00 19.966,00 14.469.787,00 Disavanzo di amministrazione 1 Spese correnti 10.267.096,00 5.034,00 10.262.062,00 2 Spese in conto capitale 743.000,00 45.000,00 788.000,00 3 Spese per incremento di attività finanziarie 4 Rimborso di prestiti 275.000,00 275.000,00 5 Chiusura anticipazioni da istituto Tesoriere/Cassiere 2.000.000,00 2.000.000,00 7 Spese per conto terzi e partite di giro 1.164.725,00 20.000,00 1.144.725,00 totale generale delle uscite 14.449.821,00 19.966,00 14.469.787,00 5
Considerato che le variazioni per l anno 2017 pari a 19.966,00 di maggiori entrate e maggiori spese sono dovute a: Minori entrate tributarie per 43.539,00 dovute al saldo tra: diminuzione delle entrate di natura tributaria per 60.000,00 a seguito della verifica delle riscossioni ad oggi effettuate ed un aumento della quota del Fondo di solidarietà comunale di 16.461,00 verificato sul sito della Finanza Locale del Ministero dell Interno; Minori entrate da trasferimenti correnti per 16.215,00 dovute al saldo tra: minori entrate da trasferimenti correnti dalla Regione e dalla Provincia per attività socioassistenziali per 37.350,00 ed un aumento dei trasferimenti dal Ministero dell Interno per minori introiti addizionale comunale e trasferimenti compensativi IMU per 21.135,00; Si ritiene prudenziale adeguare gli stanziamenti delle entrate tributarie e dei trasferimenti correnti dell anno 2017 alle previsioni assestate dell anno 2016. Maggiori entrate extratributarie per 54.720,00 dovute al saldo tra: aumento delle entrate per servizi pubblici e gestione dei beni dell ente per 108.880,00. In particolare si evidenzia l aumento dei proventi derivanti dall illuminazione votiva per 85.000,00 dovuti alla previsione dell emissione del ruolo delle lampade votive anno 2017 oltre a quello già previsto relativo all anno 2016 già stanziato sul previsionale 2017. Diminuzione delle entrate derivanti dall attività estrattiva delle Cave presenti sul territorio comunale per 61.000,00 e maggiori entrate per rimborsi e recuperi correnti per 6.840,00; Maggiori entrate in conto capitale per 45.000,00: dovuti ad una maggiore entrata derivante dalle concessioni cimiteriali in diritto di superficie che sarà destinata alla manutenzione straordinaria delle strade; Minori entrate per partite di giro e servizi conto terzi per 20.000,00. Spese Minori spese correnti per 5.034,00 dovute al saldo tra: diminuzione delle spese correnti per 263.268,94 e un contestuale aumento delle spese correnti per 258.234,94; Maggiori spese in conto capitale per 45.000,00 destinate ad un aumento della manutenzione straordinaria delle strade; Minori spese per partite di giro e servizi conto terzi per 20.000; 6
Bilancio 2018 TITOLO ANNUALITA' 2018 COMPETENZA BILANCIO ATTUALE VARIAZIONI +/ BILANCIO ASSESTATO Fondo pluriennale vincolato per spese correnti Fondo pluriennale vincolato per spese in conto capitale Utilizzo avanzo di Amministrazione 1 di cui avanzo vincolato utilizzato anticipatamente Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa 6.110.332,38 43.539,00 6.066.793,38 2 Trasferimenti correnti 3 Entrate extratributarie 4 Entrate in conto capitale 5 Entrate da riduzione di attività finanziarie 6 Accensione prestiti 1.267.883,30 16.215,00 1.251.668,30 3.057.830,32 36.780,00 3.021.050,32 763.000,00 763.000,00 7 9 Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere Entrate per conto terzi e partite di giro 2.000.000,00 2.000.000,00 1.164.725,00 20.000,00 1.144.725,00 totale 14.363.771,00 116.534,00 14.247.237,00 totale generale delle entrate 14.363.771,00 116.534,00 14.247.237,00 Disavanzo di amministrazione 1 Spese correnti 10.143.046,00 96.534,00 10.046.512,00 2 Spese in conto capitale 763.000,00 763.000,00 3 Spese per incremento di attività finanziarie 4 Rimborso di prestiti 293.000,00 293.000,00 5 Chiusura anticipazioni da istituto Tesoriere/Cassiere 2.000.000,00 2.000.000,00 7 Spese per conto terzi e partite di giro 1.164.725,00 20.000,00 1.144.725,00 totale generale delle entrate 14.363.771,00 116.534,00 14.247.237,00 7
Considerato che le variazioni per l anno 2018 pari a 116.534,00 di minori entrate e spese sono dovute a: Minori entrate tributarie per 43.539,00 dovute al saldo tra: diminuzione delle entrate di natura tributaria per 60.000,00 a seguito della verifica delle riscossioni ad oggi effettuate ed un aumento della quota del Fondo di solidarietà comunale di 16.461,00 verificato sul sito della Finanza Locale del Ministero dell Interno. Minori entrate da trasferimenti correnti per 16.215,00 dovute al saldo tra: minori entrate da trasferimenti correnti dalla Regione e dalla Provincia per attività socioassistenziali per 37.350,00 ed un aumento dei trasferimenti dal Ministero dell Interno per minori introiti addizionale comunale e trasferimenti compensativi IMU per 21.135,00; Si ritiene prudenziale adeguare gli stanziamenti delle entrate tributarie e dei trasferimenti correnti dell anno 2018 alle previsioni assestate dell anno 2016. Minori entrate extratributarie per 36.780,00 dovute al saldo tra: aumento delle entrate per servizi pubblici e gestione dei beni dell ente per 23.880,00 e diminuzione delle entrate derivanti dall attività estrattiva delle Cave presenti sul territorio comunale per 67.500,00 e maggiori entrate per rimborsi e recuperi correnti per 6.840,00; Minori entrate per partite di giro e servizi conto terzi per 20.000,00. Spese Minori spese correnti per 96.534,00 dovute al saldo tra: diminuzione delle spese correnti per 321.572,72 e un contestuale aumento delle spese correnti per 225.038,72; Minori spese per partite di giro e servizi conto terzi per 20.000. 8
Gestione di cassa Il Revisore rileva che si procede a seguito della variazione degli stanziamenti di competenza 2016 anche alla variazione degli stanziamenti di cassa 2016 così come segue: TITOLO ANNUALITA' 2016 CASSA BILANCIO ATTUALE VARIAZIONI +/ BILANCIO ASSESTATO 1 FONDO DI CASSA 3.267.098,24 3.267.098,24 Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa 9.121.470,61 42.298,67 9.079.171,94 2 Trasferimenti correnti 1.501.997,71 44.214,35 1.457.783,36 3 Entrate extratributarie 4 Entrate in conto capitale 5 Entrate da riduzione di attività finanziarie 6 Accensione prestiti 4.990.049,70 59.540,89 4.930.508,81 1.066.026,52 498.443,07 567.583,45 225.835,00 54.510,00 171.325,00 110.145,59 110.145,59 7 9 Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere Entrate per conto terzi e partite di giro 1.727.040,24 4.000,00 1.723.040,24 totale 18.742.565,37 703.006,98 18.039.558,39 totale generale delle entrate 22.009.663,61 703.006,98 21.306.656,63 1 Spese correnti 13.811.175,81 162.613,99 13.648.561,82 2 Spese in conto capitale 2.236.159,13 560.712,07 1.675.447,06 3 Spese per incremento di attività finanziarie 4 Rimborso di prestiti 267.800,00 32,70 267.767,30 5 Chiusura anticipazioni da istituto Tesoriere/Cassiere 7 Spese per conto terzi e partite di giro 1.711.419,85 4.000,00 1.707.419,85 totale generale delle entrate 18.026.554,79 727.358,76 17.299.196,03 SALDO DI CASSA 3.983.108,82 24.351,78 4.007.460,60 Il Revisore Unico attesta che le variazioni proposte sono: attendibili sulla base dell esigibilità delle entrate previste; congrue sulla base delle spese da impegnare e della loro esigibilità; coerenti in relazione al Dup e agli obiettivi di finanza pubblica. 9
Equilibri di bilancio Il Revisore Unico, prende atto che con le variazioni proposte sono rispettati gli equilibri di bilancio. ANNUALITA' 2016 DI BILANCIO PARTE CORRENTE O ECONOMICOFINANZIARIO ATTUALI VARIAZIONE + / ASSESTATI A) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese correnti (+) 91.656,53 91.656,53 AA) Recupero disavanzo di amministrazione esercizio precedente () B) Entrate Titoli 1.00 2.00 3.00 (+) 10.338.783,35 146.053,91 10.192.729,44 di cui per estinzione anticipata di prestiti C) Entrate Titolo 4.02.06 Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche (+) D)Spese Titolo 1.00 Spese correnti () 10.753.353,53 126.033,21 10.627.320,32 di cui: fondo pluriennale vincolato fondo crediti di dubbia esigibilità 164.735,97 823,78 163.912,19 E) Spese Titolo 2.04 Altri trasferimenti in conto capitale () 1.012,00 1.012,00 F) Spese Titolo 4.00 Quote di capitale amm.to dei mutui e prestiti obbligazionari () 267.800,00 32,70 267.767,30 di cui per estinzione anticipata di prestiti G) Somma finale (G=AAA+B+CDEF) 590.713,65 21.000,00 611.713,65 ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE, CHE HANNO EFFETTO SULL O EX ARTICOLO 162, COMMA 6, DEL TESTO UNICO DELLE LEGGI SULL ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI H) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese correnti (**) (+) 490.713,65 490.713,65 di cui per estinzione anticipata di prestiti I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge (+) 100.000,00 21.000,00 121.000,00 di cui per estinzione anticipata di prestiti L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge () M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti (+) O DI PARTE CORRENTE (***) O=G+H+IL+M 0,00 0,00 0,00 C) Si tratta delle entrate in conto capitale relative ai soli contributi agli investimenti destinati al rimborso prestiti corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E.4.02.06.00.000. E) Si tratta delle spese del titolo 2 per trasferimenti in conto capitale corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U.2.04.00.00.000. 10
ANNUALITA' 2016 DI BILANCIO PARTE CAPITALE E FINALE O ECONOMICOFINANZIARIO ATTUALI VARIAZIONE + / ASSESTATI P) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese di investimento (+) 24.426,24 12.229,00 36.655,24 Q) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese in conto capitale (+) 278.285,23 278.285,23 R) Entrate Titoli 4.005.006.00 (+) 1.160.018,46 552.953,07 607.065,39 C) Entrate Titolo 4.02.06 Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche () I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge () 100.000,00 21.000,00 121.000,00 S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine () S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di mediolungo termine () T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria () L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge (+) U) Spese Titolo 2.00 Spese in conto capitale () 1.362.729,93 560.712,07 802.017,86 di cui fondo pluriennale vincolato di spesa V) Spese Titolo 3.01 per Acquisizioni di attività finanziarie () E) Spese Titolo 2.04 Altri trasferimenti in conto capitale (+) 1.012,00 1.012,00 O DI PARTE CAPITALE Z = P+Q+RCIS1S2T+LUV+E S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine (+) S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di mediolungo termine (+) T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria (+) X1) Spese Titolo 3.02 per Concessione crediti di breve termine () X2) Spese Titolo 3.03 per Concessione crediti di mediolungo termine () Y) Spese Titolo 3.04 per Altre spese per acquisizioni di att. finanziarie () O FINALE W = O+Z+S1+S2+TX1X2Y S1) Si tratta delle entrate del titolo 5 limitatamente alle riscossione crediti di breve termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E.5.02.00.00.000. S2) Si tratta delle entrate del titolo 5 limitatamente alle riscossione crediti di mediolungo termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E.5.03.00.00.000. T) Si tratta delle entrate del titolo 5 limitatamente alle altre entrate per riduzione di attività finanziarie corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E.5.04.00.00.000. X1) Si tratta delle spese del titolo 3 limitatamente alle concessione crediti di breve termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U.3.02.00.00.000. X2) Si tratta delle spese del titolo 3 limitatamente alle concessione crediti di mediolungo termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U.3.03.00.00.000. Y) Si tratta delle spese del titolo 3 limitatamente alle altre spese per incremento di attività finanziarie corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U.3.04.00.00.000. 11
ANNUALITA' 2017 DI BILANCIO PARTE CORRENTE O ECONOMICOFINANZIARIO ATTUALI VARIAZIONE + / ASSESTATI A) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese correnti (+) AA) Recupero disavanzo di amministrazione esercizio precedente () B) Entrate Titoli 1.00 2.00 3.00 (+) 10.492.096,00 5.034,00 10.487.062,00 di cui per estinzione anticipata di prestiti C) Entrate Titolo 4.02.06 Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche (+) D)Spese Titolo 1.00 Spese correnti () 10.267.096,00 5.034,00 10.262.062,00 di cui: fondo pluriennale vincolato fondo crediti di dubbia esigibilità 190.902,26 1.479,94 192.382,20 E) Spese Titolo 2.04 Altri trasferimenti in conto capitale () F) Spese Titolo 4.00 Quote di capitale amm.to dei mutui e prestiti obbligazionari () 275.000,00 275.000,00 di cui per estinzione anticipata di prestiti G) Somma finale (G=AAA+B+CDEF) 50.000,00 50.000,00 ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE, CHE HANNO EFFETTO SULL O EX ARTICOLO 162, COMMA 6, DEL TESTO UNICO DELLE LEGGI SULL ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI H) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese correnti (**) (+) di cui per estinzione anticipata di prestiti I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge (+) 50.000,00 50.000,00 di cui per estinzione anticipata di prestiti L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge () M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti (+) O DI PARTE CORRENTE (***) O=G+H+IL+M C) Si tratta delle entrate in conto capitale relative ai soli contributi agli investimenti destinati al rimborso prestiti corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E.4.02.06.00.000. E) Si tratta delle spese del titolo 2 per trasferimenti in conto capitale corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U.2.04.00.00.000. 12
ANNUALITA' 2017 DI BILANCIO PARTE CAPITALE E FINALE O ECONOMICOFINANZIARIO ATTUALI VARIAZIONE + / ASSESTATI P) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese di investimento (+) Q) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese in conto capitale (+) R) Entrate Titoli 4.005.006.00 (+) 793.000,00 45.000,00 838.000,00 C) Entrate Titolo 4.02.06 Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche () I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge () 50.000,00 50.000,00 S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine () S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di mediolungo termine () T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria () L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge (+) U) Spese Titolo 2.00 Spese in conto capitale () 743.000,00 45.000,00 788.000,00 di cui fondo pluriennale vincolato di spesa V) Spese Titolo 3.01 per Acquisizioni di attività finanziarie () E) Spese Titolo 2.04 Altri trasferimenti in conto capitale (+) O DI PARTE CAPITALE Z = P+Q+RCIS1S2T+LUV+E S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine (+) S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di mediolungo termine (+) T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria (+) X1) Spese Titolo 3.02 per Concessione crediti di breve termine () X2) Spese Titolo 3.03 per Concessione crediti di mediolungo termine () Y) Spese Titolo 3.04 per Altre spese per acquisizioni di att. finanziarie () O FINALE W = O+Z+S1+S2+TX1X2Y S1) Si tratta delle entrate del titolo 5 limitatamente alle riscossione crediti di breve termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E.5.02.00.00.000. S2) Si tratta delle entrate del titolo 5 limitatamente alle riscossione crediti di mediolungo termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E.5.03.00.00.000. T) Si tratta delle entrate del titolo 5 limitatamente alle altre entrate per riduzione di attività finanziarie corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E.5.04.00.00.000. X1) Si tratta delle spese del titolo 3 limitatamente alle concessione crediti di breve termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U.3.02.00.00.000. X2) Si tratta delle spese del titolo 3 limitatamente alle concessione crediti di mediolungo termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U.3.03.00.00.000. Y) Si tratta delle spese del titolo 3 limitatamente alle altre spese per incremento di attività finanziarie corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U.3.04.00.00.000. 13
ANNUALITA' 2018 DI BILANCIO PARTE CORRENTE O ECONOMICOFINANZIARIO ATTUALI VARIAZIONE + / ASSESTATI A) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese correnti (+) AA) Recupero disavanzo di amministrazione esercizio precedente () B) Entrate Titoli 1.00 2.00 3.00 (+) 10.436.046,00 96.534,00 10.339.512,00 di cui per estinzione anticipata di prestiti C) Entrate Titolo 4.02.06 Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche (+) D)Spese Titolo 1.00 Spese correnti () 10.143.046,00 96.534,00 10.046.512,00 di cui: fondo pluriennale vincolato fondo crediti di dubbia esigibilità 210.981,31 597,72 211.579,03 E) Spese Titolo 2.04 Altri trasferimenti in conto capitale () F) Spese Titolo 4.00 Quote di capitale amm.to dei mutui e prestiti obbligazionari () 293.000,00 293.000,00 di cui per estinzione anticipata di prestiti G) Somma finale (G=AAA+B+CDEF) ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE, CHE HANNO EFFETTO SULL O EX ARTICOLO 162, COMMA 6, DEL TESTO UNICO DELLE LEGGI SULL ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI H) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese correnti (**) (+) di cui per estinzione anticipata di prestiti I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge (+) di cui per estinzione anticipata di prestiti L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge () M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti (+) O DI PARTE CORRENTE (***) O=G+H+IL+M C) Si tratta delle entrate in conto capitale relative ai soli contributi agli investimenti destinati al rimborso prestiti corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E.4.02.06.00.000. E) Si tratta delle spese del titolo 2 per trasferimenti in conto capitale corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U.2.04.00.00.000. 14
ANNUALITA' 2018 DI BILANCIO PARTE CAPITALE E FINALE O ECONOMICOFINANZIARIO ATTUALI VARIAZIONE + / ASSESTATI P) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese di investimento (+) Q) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese in conto capitale (+) R) Entrate Titoli 4.005.006.00 (+) 763.000,00 763.000,00 C) Entrate Titolo 4.02.06 Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche () I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge () S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine () S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di mediolungo termine () T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria () L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge (+) U) Spese Titolo 2.00 Spese in conto capitale () 763.000,00 763.000,00 di cui fondo pluriennale vincolato di spesa V) Spese Titolo 3.01 per Acquisizioni di attività finanziarie () E) Spese Titolo 2.04 Altri trasferimenti in conto capitale (+) O DI PARTE CAPITALE Z = P+Q+RCIS1S2T+LUV+E S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine (+) S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di mediolungo termine (+) T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria (+) X1) Spese Titolo 3.02 per Concessione crediti di breve termine () X2) Spese Titolo 3.03 per Concessione crediti di mediolungo termine () Y) Spese Titolo 3.04 per Altre spese per acquisizioni di att. finanziarie () O FINALE W = O+Z+S1+S2+TX1X2Y S1) Si tratta delle entrate del titolo 5 limitatamente alle riscossione crediti di breve termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E.5.02.00.00.000. S2) Si tratta delle entrate del titolo 5 limitatamente alle riscossione crediti di mediolungo termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E.5.03.00.00.000. T) Si tratta delle entrate del titolo 5 limitatamente alle altre entrate per riduzione di attività finanziarie corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E.5.04.00.00.000. X1) Si tratta delle spese del titolo 3 limitatamente alle concessione crediti di breve termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U.3.02.00.00.000. X2) Si tratta delle spese del titolo 3 limitatamente alle concessione crediti di mediolungo termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U.3.03.00.00.000. Y) Si tratta delle spese del titolo 3 limitatamente alle altre spese per incremento di attività finanziarie corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U.3.04.00.00.000. 15
Pareggio di bilancio Il Revisore Unico, prende atto che con le variazioni proposte è assicurato l obiettivo di pareggio finanziario di competenza 201620172018. BILANCIO DI PREVISIONE PROSPETTO VERIFICA RISPETTO DEI VINCOLI DI FINANZA PUBBLICA (da allegare al bilancio di previsione e alle variazioni di bilancio art. 1, comma 712 Legge di stabilità 2016) O ENTRATE FINALI SPESE FINALI (ART. 1, comma 711, Legge di stabilità 2016) COMPETENZA ANNO DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO N COMPETENZA ANNO N+1 COMPETENZA ANNO N+2 A) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese correnti (solo per l'esercizio (+) 91.656,53 B) Fondo pluriennale vincolato di entrata in conto capitale al netto delle quote finanziate da debito (solo per l'esercizio 2016) (+) 278.285,23 C) Titolo 1 Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa (+) 5.975.000,32 6.066.793,38 6.066.793,38 D1) Titolo 2 Trasferimenti correnti (+) 1.298.173,29 1.300.668,30 1.251.668,30 D2) Contributo di cui all'art. 1, comma 20, legge di stabilità 2016 (solo 2016 per i comuni () 120.003,76 D2) Contributo di cui all'art. 1, comma 683, legge di stabilità 2016 (solo 2016 per le regio () D) Titolo 2 Trasferimenti correnti validi ai fini dei saldi finanza pubblica (D=D1 D2D3) (+) 1.178.169,53 1.300.668,30 1.251.668,30 E) Titolo 3 Entrate extratributarie (+) 2.919.555,83 3.119.600,32 3.021.050,32 F) Titolo 4 Entrate in c/capitale (+) 435.740,39 838.000,00 763.000,00 G) Titolo 5 Entrate da riduzione di attività finanziarie (+) 171.325,00 H) ENTRATE FINALI VALIDE AI FINI DEI SALDI DI FINANZA PUBBLICA (H=C+D+E+F+G) (+) 10.679.791,07 11.325.062,00 11.102.512,00 I1) Titolo 1 Spese correnti al netto del fondo pluriennale vincolato (+) 10.627.320,32 10.262.062,00 10.046.512,00 I2) Fondo pluriennale vincolato di parte corrente (solo per il 2016) (+) I3) Fondo crediti di dubbia esigibilità di parte corrente (1) () 163.912,19 192.382,20 211.579,03 I4) Fondo contenzioso (destinato a confluire nel risultato di amministrazione) () 219.385,00 I5) Altri accantonamenti (destinati a confluire nel risultato di amministrazione) (2) () 2.200,00 2.200,00 2.200,00 I6) Spese correnti per interventi di bonifica ambientale di cui all'art. 1, comma 716, Legge di stabilità 2016 (solo 2016 per gli enti locali) () I7) Spese correnti per sisma maggio 2012, finanziate secondo le modalità di cui all'art. 1, comma 441, Legge di stabilità 2016 (solo 2016 per gli enti locali dell'emilia () Romagna, Lombardia e Veneto) I) Titolo 1 Spese correnti valide ai fini dei saldi di finanza pubblica (I=I1+I2I3I4 I5I6I7) (+) 10.241.823,13 10.067.479,80 9.832.732,97 L1) Titolo 2 Spese in c/ capitale al netto del fondo pluriennale vincolato (+) 802.017,86 788.000,00 763.000,00 L2) Fondo pluriennale vincolato in c/capitale al netto delle quote finanziate da debito (solo per il 2016) (+) L3) Fondo crediti di dubbia esigibilità in c/capitale (1) () L4) Altri accantonamenti (destinati a confluire nel risultato di amministrazione) (2) () L5) Spese per edilizia scolastica di cui all'art. 1, comma 713, Legge di stabilità 2016 (solo 2016 per gli enti locali) () 36.655,24 L6) Spese in c/capitale per interventi di bonifica ambientale di cui all'art. 1, comma 716, () Legge di stabilità 2016 (solo 2016 per gli enti locali) L7) Spese in c/capitale per sisma maggio 2012, finanziate secondo le modalità di cui all'art. 1, comma 441, Legge di stabilità 2016 (solo 2016 per gli enti locali dell'emilia () Romagna, Lombardia e Veneto) L8) Spese per la realizzazione del Museo Nazionale della Shoah di cui all'art. 1, comma 750, Legge di stabilità 2016 (solo 2016 per Roma Capitale) () L) Titolo 2 Spese in c/capitale valide ai fini dei saldi di finanza pubblica (L=L1+L2L3L4L5L6L7L8) (+) 765.362,62 788.000,00 763.000,00 M) Titolo 3 Spese per incremento di attività finanziaria (+) N) SPESE FINALI VALIDE AI FINI DEI SALDI DI FINANZA PUBBLICA (n=i+l+m) 11.007.185,75 10.855.479,80 10.595.732,97 O) SALDO TRA ENTRATE E SPESE FINALI VALIDE AI FINI DEI SALDI DI FINANZA PUBBLICA (O=A+B+HN) 42.547,08 469.582,20 506.779,03 In particolare si evidenzia che: nell anno 2016 alla voce I4) spese correnti relativi a fondi contenzioso destinati a confluire nell avanzo di amministrazione accantonato è stato inserito l importo di 219.385,00 relativo alla causa legale Comune di ArlunoHera commcittà Metropolitana, ancora in corso di svolgimento; 16
negli anni 201620172018 alla voce I5) spese correnti altri accantonamenti destinati a confluire nell avanzo di amministrazione accantonato è stato inserito l importo di 2.200,00 quale fondo per indennità di fine mandato del Sindaco; nell anno 2016 alla voce L5) spese in conto capitale destinate all edilizia scolastica è stato inserito l importo di 36.655,24 finanziate da avanzo di Amministrazione. CONCLUSIONE Tutto ciò premesso, viste le proposte di variazione presentate dalle Posizioni Organizzative e vista la documentazione predisposta dall ufficio ragioneria, il Revisore Unico esprime parere favorevole alla proposta di deliberazione avente ad oggetto Variazione al bilancio di previsione per l esercizio 20162018 di cui all art. 175 del d.lgs. 267/2000. Arluno, 22/11/2016 IL REVISORE UNICO f.to Dott.ssa Marina Scolari 17