PROVINCIA PISTOIA AREA DI COORDINAMENTO GOVERNANCE TERRITORIALE DI AREA VASTA, PROGRAMMAZIONE E BILANCIO, SERVIZI AMMINISTRATIVI Atto. n. 131 del 11/02/2019 DETERMINA Oggetto: PRESA D'ATTO IMPORTO IVA DERIVANTE DA LIQUIDAZIONE MENSILE PER MESE DI GENNAIO 2019 E QUANTIFICAZIONE IVA SOGGETTA A SPLIT PAYMENT E REVERSE CHARGE EX ARTT. 17 TER E 17 DEL DPR 633/1972, RELATIVA ALL'ATTIVITÀ COMMERCIALE DELL'ENTE IL RESPONSABILE DEL PROCEDIMENTO VISTO il Decreto del Presidente della Repubblica 26 Ottobre 1972 n. 633 Istituzione e disciplina dell imposta sul valore aggiunto ; VISTE le fatture emesse ed i corrispettivi conseguiti dalla Provincia di Pistoia nell ambito della propria attività commerciale nel corso del mese di Gennaio 2019; VISTI, rispettivamente, l importo dell IVA risultante dal registro delle fatture emesse tenuto ai sensi dell art. 23 del DPR 633/72 e l importo dell IVA risultante dal registro dei corrispettivi, relativamente al mese di Gennaio 2019; VISTE le fatture emesse nei confronti della Provincia di Pistoia riferite, totalmente o solo in parte, all attività commerciale dell ente, divenute detraibili, ai sensi dell art. 19 del DPR 633/72, nel corso del mese di Gennaio 2019; VISTO l importo dell IVA risultante dal registro degli acquisti tenuto ai sensi dell art. 25 del DPR 633/72; CONSIDERATO che l ammontare dell IVA a debito per il mese di Gennaio 2019, risultante dal Registro delle liquidazioni IVA è pari a 0,00; VISTO l art. 1, comma 629 lettera b) della legge 23 dicembre 2014, n. 190 Legge di stabilità 2015 con cui è stato introdotto il meccanismo della scissione dei pagamenti (split payment) disciplinato dall art. 17 ter del D.P.R. n. 633 del 1972; PIAZZA SAN LEONE 1-51100 PISTOIA TEL. 0573 3741 - FAX 0573 374307 - N. VERDE 800 246 245 - FAX VERDE 800 033 393 provincia.pistoia@postacert.toscana.it PARTITA IVA - CODICE FISCALE 00236340477
VISTO il decreto del Ministro dell Economia e delle Finanze del 23 Gennaio 2015 in cui, all art. 5, commi 1 e 2, si stabilisce che le pubbliche amministrazioni che effettuano acquisti di beni e servizi nell esercizio di attività commerciali possono annotare le relative fatture negli appositi registri delle fatture emesse e che l imposta dovuta partecipa alla liquidazione periodica del mese dell esigibilità; VISTI gli acquisti effettuati nell ambito commerciale e le relative fatture divenute totalmente o parzialmente detraibili nel corso del mese di Gennaio 2019, sottoposte a split payment; CONSIDERATO l ammontare dell IVA sottoposta a split payment rientrante nella sfera commerciale e introitato nel mese di Gennaio 2019 sull accertamento num. 18/2019, pari a 1.709,18; VISTO l art. 1, commi 629 e 631 della legge 23 dicembre 2014, n. 190 Legge di stabilità 2015 che integrando l articolo 17 del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, ha disposto l estensione del meccanismo di assolvimento dell IVA mediante inversione contabile (c.d. reverse charge) a nuove fattispecie, tra cui anche le prestazioni di servizi di pulizia relative a edifici; VISTA la Determinazione num. 866 del 09/11/2018 avente ad oggetto Servizio di pulizia locali provinciali periodo 01.10.2018 / 30.09.2019 CIG N 7546404196 - Provvedimenti di attuazione del Reverse Charge ai sensi dell art. 17 c. 6 lettera a) ter, DPR 633/72 in cui si stabilisce la percentuale dei servizi di pulizia dei locali provinciali relativi all attività commerciale dell ente e sulla quale deve essere applicato il meccanismo del reverse charge; VISTA la Determinazione num. 48 del 18/01/2019 avente ad oggetto Servizio di pulizia locali provinciali periodo 01.10.2018 / 30.09.2019 - CIG N 7546404196 palestra dell'istituto Alberghiero "F. Martini" di Montecatini Terme - provvedimenti di attuazione del "reverse charge" ai sensi dell'art. 17 c. 6 lett. a) ter, dpr 633/72 ; CONSIDERATO che l ammontare dell IVA sottoposta a reverse charge nel corso del mese di Gennaio 2019 è pari a 319,53; CONSIDERATO che non risulta alcun importo IVA da versare per il mese di Gennaio 2019; VISTO l articolo 32-ter, comma 1, del DL 29 Novembre 2008 n. 185, convertito con modificazioni dalla legge 28 Gennaio 2009, n. 2, che ha disposto l estensione dell utilizzo del modello F24EP al versamento di tutti i tributi erariali, amministrati dall Agenzia delle entrate, dovuti dagli enti pubblici di cui alle tabelle A e B allegate alla legge 29 ottobre 1984, n. 720 e successive modificazioni; VISTA la Risoluzione n. 101/E del 7 Ottobre 2010 dell Agenzia delle Entrate con cui vengono istituiti i codici tributo per il versamento tramite il modello F24 enti pubblici di tributi erariali amministrati dall Agenzia delle Entrate, tra cui i codici per i versamenti mensili dell IVA; DETERMINA N 131 del 11/02/2019 2
VISTO l art. 7 del D.L. 70 del 13 Maggio 2011 con cui si stabilisce la concentrazione in unica scadenza dei termini entro i quali gli enti pubblici effettuano i versamenti fiscali con il modello F24EP; VISTA la deliberazione del Consiglio Provinciale n. 59 del 07/12/2018 avente ad oggetto Approvazione del bilancio di previsione 2018-2020, delle misure finalizzate alla salvaguardia degli equilibri di bilancio ex art. 193 del tuel e assestamento generale ; VISTO il Decreto Presidenziale n. 242 del 07.12.2018 avente ad oggetto: Piano esecutivo di gestione, piano dettagliato degli obiettivi e delle performance 2018/2020 Approvazione ; VISTO l'art. 107 del T.U. D.Lgs. 18.08.00 n. 267; VISTO l art. 71 dello Statuto provinciale, che determina la competenza dei dirigenti in materia di liquidazione delle spese entro i limiti degli impegni formalmente assunti; VISTO il Decreto del Presidente della Provincia di Pistoia n. 38 del 23/02/2018 Misure di definizione del Piano di Riassetto Organizzativo della Provincia di Pistoia ; VISTO il Decreto del Presidente della Provincia di Pistoia n. 41 del 27/02/2018 Conferimento dal 01/03/2018 dell'incarico dirigenziale di Responsabile dell'area di Coordinamento Governance Territoriale di Area Vasta, Programmazione e Bilancio, Servizi Amministrativi ; VISTA l'ordinanza num. 69 del 03/04/2018 Conferimento di incarico di posizione organizzativa implicante direzione di struttura riferita a Attività di gestione relative a bilancio, tributi e adempimenti fiscali presso l'area di coordinamento governance territoriale di area vasta, programmazione e bilancio, servizi amministrativi ; VISTA l'ordinanza num. 127 del 05/06/2018 Definizione degli assetti organizzativi dell'area di coordinamento governance territoriale di Area Vasta, Programmazione e Bilancio, Servizi Amministrativi. Assegnazione dei compiti connessi alla categoria e al profilo di inquadramento della dipendente Letizia Badioli, cat. D1-D2, profilo amministrativo ; DATO ATTO che il provvedimento è predisposto e formulato in conformità a quanto previsto in materia dalla vigente normativa, nonché nel rispetto degli atti che costituiscono il presupposto della procedura; DATO ATTO altresì che il provvedimento è assunto nell ambito delle proprie competenze; PROPONE di confermare l importo di 1.709,18 relativo allo split payment commerciale del mese di Gennaio 2019, incassato sull'acc. 18/2019 capitolo 335806 ENTRATE PER IVA COMMERCIALE (SPLIT PAYMENT), Bilancio 2019, esercizio provvisorio, conto competenza; DETERMINA N 131 del 11/02/2019 3
di prendere atto che relativamente al mese di Gennaio 2019 non deve essere effettuato alcun versamento a favore dell'erario, come risulta dalla liquidazione mensile; DI DARE ATTO CHE relativamente al presente provvedimento, ai sensi dell art. 6 bis L. 241/1990, dell art. 6 D.P.R. 62/2013 e del Codice di comportamento aziendale, non sussistono nei confronti del Dirigente, del Responsabile del procedimento e/o dell'istruttoria, situazioni di conflitto di interesse, neanche potenziale; DI DISPORRE la pubblicazione del presente atto all albo on line dell ente per 15 giorni consecutivi; la pubblicazione alla pagina Amministrazione trasparente del sito web dell Ente. IL DIRIGENTE VALUTATA la regolarità della procedura; DATO ATTO di non trovarsi, in relazione al presente provvedimento, in situazione di conflitto di interesse, anche potenziale, ai sensi e per gli effetti di cui all'art.6 bis della legge 241/90, dall'art.6 D.P.R. 62/2013 e art.7 del codice di comportamento aziendale; DETERMINA di adottare la su estesa proposta di determinazione, per le motivazioni in essa contenute e in ordine alle determinazioni nella stessa specificate. Sottoscritta dal Responsabile FERRETTI RENATO con firma digitale 1 1 Documento informatico firmato digitalmente ai sensi del T.U. 445/2000 e del D.Lgs 82/2005 e rispettive norme collegate, il quale sostituisce il documento cartaceo e la firma autografa; il documento informatico è memorizzato digitalmente ed è rintracciabile sul sito internet per il periodo della pubblicazione: http://albo.provincia.pistoia.it/albopretorio/ Successivamente l'accesso agli atti viene assicurato dal Dirigente competente in materia ai sensi e con le modalità di cui alla L. 241/90 e s.m.i. e D Lgs. 33/2013 e s.m.i. DETERMINA N 131 del 11/02/2019 4
PROVINCIA DI PISTOIA LIQUIDAZIONE I.V.A. Periodo Gennaio 2019 2019/1 P.zza San Leone, 1 51100 PISTOIA (PT) Partita I.V.A.:00236340477 Attività SPLIT PAYMENT Imponibile I.V.A. % SP/RC Esenzione 0,00 58,88 10 SP Vendite Liquidato Periodo Precedente Da Registrazioni Periodo Successivo Vendite 0,00 1.650,30 22 SP 0,00 1.709,18 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.709,18 Imp. Indeducibile I.V.A. Indeducibile Imponibile I.V.A. % SP/RC Esenzione 0,00 0,00 588,80 58,88 10 SP Acquisti 0,00 0,00 7.501,37 1.650,30 22 SP 0,00 0,00 8.090,17 1.709,18 Deducibilita' prorata 100 % Totale I.V.A. acquisti deducibile CREDITO 0,00 1.709,18 REVERSE CHARGE Imponibile I.V.A. % SP/RC Esenzione 0,00 319,53 22 RC
PROVINCIA DI PISTOIA LIQUIDAZIONE I.V.A. Periodo Gennaio 2019 2019/2 P.zza San Leone, 1 51100 PISTOIA (PT) Partita I.V.A.:00236340477 Attività Vendite Liquidato Periodo Precedente Da Registrazioni Periodo Successivo Vendite 0,00 319,53 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 319,53 Imp. Indeducibile I.V.A. Indeducibile Imponibile I.V.A. % SP/RC Esenzione Acquisti 0,00 0,00 1.452,42 319,53 22 RC 0,00 0,00 1.452,42 319,53 Deducibilita' prorata 100 % Totale I.V.A. acquisti deducibile CREDITO 0,00 319,53 Periodo precedente CREDITO 175,93 Risultato CREDITO 175,93
PROVINCIA PISTOIA SERVIZIO BILANCIO E FINANZE Determina N. 131 del 11/02/2019 Ufficio Ufficio Ragioneria e Finanze, Bilancio, Entrate e Tributi Oggetto: PRESA D'ATTO IMPORTO IVA DERIVANTE DA LIQUIDAZIONE MENSILE PER MESE DI GENNAIO 2019 E QUANTIFICAZIONE IVA SOGGETTA A SPLIT PAYMENT E REVERSE CHARGE EX ARTT. 17 TER E 17 DEL DPR 633/1972, RELATIVA ALL'ATTIVITÀ COMMERCIALE DELL'ENTE VISTO DI REGOLARITÀ CONTABILE Con la presente determinazione si dispone: di confermare l importo di 1.709,18 relativo allo split payment commerciale del mese di Gennaio 2019, incassato sull'acc. 18/2019 capitolo 335806 ENTRATE PER IVA COMMERCIALE (SPLIT PAYMENT), Bilancio 2019, esercizio provvisorio, conto competenza; di prendere atto che relativamente al mese di Gennaio 2019 non deve essere effettuato alcun versamento a favore dell'erario come risulta dalla liquidazione mensile IVA. Ai sensi dell art. 183, comma 7, del Decreto legislativo n. 267 del 18 agosto 2000, si appone il visto di regolarità contabile attestante la copertura finanziaria. Pistoia, 11/02/2019 Sottoscritta dal Responsabile FERRETTI RENATO con firma digitale 1 1 Documento informatico firmato digitalmente ai sensi del T.U. 445/2000 e del D.Lgs 82/2005 e rispettive norme collegate, il quale sostituisce il documento cartaceo e la firma autografa; il documento informatico è memorizzato digitalmente ed è rintracciabile sul sito internet per il periodo della pubblicazione: http://albo.provincia.pistoia.it/albopretorio/ Successivamente l'accesso agli atti viene assicurato dal Dirigente competente in materia ai sensi e con le modalità di cui alla L. 241/90 e s.m.i. e D Lgs. 33/2013 e s.m.i. PIAZZA SAN LEONE 1-51100 PISTOIA TEL. 0573 3741 - FAX 0573 374307 - N. VERDE 800 246 245 - FAX VERDE 800 033 393 provincia.pistoia@postacert.toscana.it PARTITA IVA - CODICE FISCALE 00236340477
2