ANALISI CONTO CONSUNTIVO VERBALE N. 2018/004 Presso l'istituto CPIA 5 TORINO di RIVOLI, l'anno 2018 il giorno 05, del mese di giugno, alle ore 09:33, si sono riuniti i Revisori dei Conti dell'ambito ATS n. 139 provincia di TORINO. La riunione si svolge presso la sede dell'istituzione scolastica. I Revisori sono: Nome Cognome Rappresentanza Assenza/Presenza MONICA BUDICIN Ministero dell'economia e delle Finanze (MEF) Presente ADRIANA GALLARDO Ministero dell'istruzione, dell'università e della Ricerca (MIUR) Presente Assiste alla seduta il DSGA dott. La Malfa. E' presente nell'istituto la Dirigente Scolastica Prof.ssa Rita Esposito I Revisori si riuniscono per l''esame del conto consuntivo 2017 ai sensi dell''art. 58, comma 4 del Regolamento amministrativo-contabile recato dal D.I. 1 febbraio 2001, n.44 e procedono, pertanto, allo svolgimento dei seguenti controlli: Anagrafica 1. Osservanza norme regolamentari Conto Finanziario (Mod. H) 1. Esame relazione illustrativa predisposta dal Dirigente scolastico 2. Correttezza modelli 3. Attendibilità degli accertamenti di entrata e degli impegni di spesa 4. Assunzione di impegni nei limiti dei relativi stanziamenti 5. Regolare chiusura del fondo minute spese 6. Regolarità della gestione finanziaria e coerenza rispetto alla programmazione 7. Rispetto vincolo destinazione finanziamenti 8. Corretta indicazione dati della Programmazione definitiva 9. Corrispondenza dei dati riportati con i libri e le scritture contabili 10. Coerenza nella compilazione del modello H Situazione Residui (Mod. L) 1. Concordanza tra valori indicati e risultanze contabili 2. Coerenza nella compilazione del modello L Conto Patrimoniale (Mod. K) 1. Verifica regolarità delle procedure di variazione alle scritture inventariali 2. Concordanza con le risultanze contabili da libro inventario 3. Coerenza tra valore dei crediti/debiti e residui attivi/passivi 4. Concordanza tra valore disponibilità liquide e comunicazioni Istituto cassiere e Poste SpA al 31/12 5. Corretta indicazione consistenze iniziali 6. Coerenza nella compilazione del modello K Situazione Amministrativa (Mod. J) Pagina: 1
1. Concordanza tra valori indicati e risultanze delle scritture contabili registrate 2. Concordanza tra Fondo cassa e saldo dell'istituto cassiere al 31/12 3. Coerenza nella compilazione del modello J Dati Generali Scuola Primaria e Secondaria di I Grado - Data di riferimento: 15 marzo La struttura delle classi per l''anno scolastico 2016/2017 è la seguente: Numero classi funzionan ti con 24 ore (a) Numero classi funzionan ti a tempo normale (da 27 a 30/34 ore) (b) Numero classi funzionan ti a tempo pieno/prol ungato (40/36 ore) (c) Totale classi (d=a+b+ c) iscritti al 1settembr e (e) frequenta nti classi funzionan ti con 24 ore (f) frequenta nti classi funzionan ti a tempo normale (da 27 a 30/34 ore) (g) frequent anti classi funziona nti a tempo pieno/pr olungato (40/36 ore) (h) Totale frequent anti (i=f+g+ h) Di cui diversa mente abili Differen za tra iscritti al 1 settembr e e frequent anti (l=e -i) Media per classe (i/d) Prime 0 0 0 0 Seconde 0 0 0 0 Terze 0 0 0 0 Quarte 0 0 0 0 Quinte 0 0 0 0 Pluriclassi 127 127 2.046 2046-2046 16,11 Totale 127 0 0 127 0 2.046 0 0 2.046 0-2.046 16,11 Prime 0 0 0 0 Seconde 0 0 0 0 Terze 0 0 0 0 Pluriclassi 0 0 0 0 Totale 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Pagina: 2
Il Dirigente scolastico Prof.ssa Rita Esposito dichiara che i dati si riferiscono ai corsi di alfabetizzazione linguistica. Il numero di per classe è stato calcolato ipotizzando un orario medio settimanale di dieci ore di lezione di gruppo. Pagina: 3
Dati Generali Scuola Secondaria di II Grado - Data di riferimento: 15 marzo La struttura delle classi per l''anno scolastico 2017/2018 è la seguente: N. indirizzi/percorsi liceali presenti: N. classi articolate: Classi/Sezioni Iscritti frequentanti Numero classi corsi diurni (a) Numero classi corsi serali (b) Totale classi (c=a+b) iscritti al 1settembre corsi diurni (d) iscritti al 1settembre corsi serali (e) frequentanti classi corsi diurni (f) frequentanti classi corsi serali (g) Totale frequentanti (h=f+g) Di cui div. abili Differenza tra iscritti al 1 settembre e frequentanti corsi diurni (i=d-f) Differenza tra iscritti al 1 settembre e frequentanti corsi serali (l=e -g) Media per classe corsi diurni (f/a) Media per classe corsi serali (g/b) Prime 1 2 3 24 36 60-24 -36 24,00 18,00 Seconde 0 0 0 0 0 0 Terze 0 0 0 0 0 0 Quarte 0 0 0 0 0 0 Quinte 0 0 0 0 0 0 Totale 1 2 3 0 0 24 36 60 0-24 -36 24,00 18,00 Pagina: 4
Dati Personale - Data di riferimento: 15 marzo La situazione del personale docente e ATA (organico di fatto) in servizio può così sintetizzarsi: DIRIGENTE SCOLASTICO 1 NUMERO N.B. in presenza di cattedra o posto esterno il docente va rilevato solo dalla scuola di titolarità del posto Insegnanti titolari a tempo indeterminato full-time 31 Insegnanti titolari a tempo indeterminato part-time 0 Insegnanti titolari di sostegno a tempo indeterminato full-time 0 Insegnanti titolari di sostegno a tempo indeterminato part-time 0 Insegnanti su posto normale a tempo determinato con contratto annuale 9 Insegnanti di sostegno a tempo determinato con contratto annuale 0 Insegnanti a tempo determinato con contratto fino al 30 Giugno 7 Insegnanti di sostegno a tempo determinato con contratto fino al 30 Giugno 0 Insegnanti di religione a tempo indeterminato full-time 0 Insegnanti di religione a tempo indeterminato part-time 0 Insegnanti di religione incaricati annuali 0 Insegnanti su posto normale con contratto a tempo determinato su spezzone orario* 0 Insegnanti di sostegno con contratto a tempo determinato su spezzone orario* 0 *da censire solo presso la 1 scuola che stipula il primo contratto nel caso in cui il docente abbia più spezzoni e quindi abbia stipulato diversi contratti con altrettante scuole. TOTALE PERSONALE DOCENTE 47 N.B. il personale ATA va rilevato solo dalla scuola di titolarità del posto NUMERO Direttore dei Servizi Generali ed Amministrativi 0 Direttore dei Servizi Generali ed Amministrativi a tempo determinato 1 Coordinatore Amministrativo e Tecnico e/o Responsabile amministrativo 0 Assistenti Amministrativi a tempo indeterminato 3 Assistenti Amministrativi a tempo determinato con contratto annuale 0 Assistenti Amministrativi a tempo determinato con contratto fino al 30 Giugno 1 Assistenti Tecnici a tempo indeterminato 0 Assistenti Tecnici a tempo determinato con contratto annuale 0 Assistenti Tecnici a tempo determinato con contratto fino al 30 Giugno 0 Collaboratori scolastici dei servizi a tempo indeterminato 0 Collaboratori scolastici a tempo indeterminato 6 Collaboratori scolastici a tempo determinato con contratto annuale 5 Collaboratori scolastici a tempo determinato con contratto fino al 30 Giugno 3 Personale altri profili (guardarobiere, cuoco, infermiere) a tempo indeterminato 0 Personale altri profili (guardarobiere, cuoco, infermiere) a tempo determinato con contratto 0 annuale Personale altri profili (guardarobiere, cuoco, infermiere) a tempo determinato con contratto 0 fino al 30 Giugno Personale ATA a tempo indeterminato part-time 2 TOTALE PERSONALE ATA 21 Non si rilevano unità di personale estraneo all'amministrazione che espleta il servizio di pulizia degli spazi e dei locali ivi compreso quello beneficiario delle disposizioni contemplate dal decreto interministeriale 20 aprile 2001, n. 65, Pagina: 5
nonchè i soggetti destinatari degli incarichi di collaborazione coordinata e continuativa di cui all'art. 2 del decreto interministeriale 20 aprile 2001, n. 66. Conto Finanziario (Mod. H) In base alle scritture registrate nei libri contabili ed alla documentazione messa a disposizione, tenendo conto altresì delle informazioni contenute nella relazione predisposta dal Dirigente scolastico in merito all'andamento della gestione dell'istituzione scolastica, i Revisori hanno proceduto all'esame dei vari aggregati di entrata e di spesa, ai relativi accertamenti ed impegni, nonchè alla verifica delle entrate riscosse e dei pagamenti eseguiti durante l'esercizio; danno atto che il conto consuntivo 2017 presenta le seguenti risultanze: 1) ENTRATE Aggregato Programmazione Definitiva Somme Accertate (b) Disponibilita' (b/a) (a) Avanzo di Amministrazione 77.754,12 Finanziamenti Statali 30.366,45 30.366,45 1,00 Finanziamenti da Regioni 0,00 0,00 0,00 Finanziamenti da Enti 10.965,60 0,00 0,00 Contributi da privati 126.842,93 10.967,92 0,09 Gestioni economiche 0,00 126.842,93 0,00 Altre entrate 1.500,24 1.500,24 1,00 Mutui 0,00 0,00 0,00 Totale entrate 247.429,34 169.677,54 Disavanzo di competenza 0,00 0,00 0,00 Totale a pareggio 247.429,34 169.677,54 2) SPESE Aggregato Programmazione Definitiva (a) Somme Impegnate (b) Utilizzo (b/a) Attivita' 50.730,15 35.197,76 0,70 Progetti 196.519,19 108.152,33 0,56 Gestioni economiche 0,00 0,00 0,00 Fondo di Riserva 180,00 Disponibilita' da 0,00 programmare Totale Spese 247.429,34 143.350,09 Avanzo di competenza 0,00 26.327,45 0,00 Totale a Pareggio 247.429,34 169.677,54 Pertanto, l'esercizio finanziario 2017 presenta un avanzo di competenza di 26.327,45. Dal confronto con la programmazione definitiva emerge che le somme impegnate risultano pari al 58,00% di quelle programmate. Dall'esame del modello H si evince che circa il 24,55% delle somme impegnate è stato utilizzato per le Attività mentre il restante 75,45 % è stato utilizzato per i Progetti. I Revisori accertano la regolare chiusura del fondo minute spese di 500,00 è avvenuta con reversale di incasso n. 24 del 14/12/2017. Pagina: 6
I Revisori accertano che le previsioni definitive delle entrate concordano con quelle delle spese e che essere corrispondono alle previsioni del programma annuale modificate, in entrate ed uscite, dalle variazioni apportate al medesimo programma nel corso dell'esercizio. Gli importi della programmazione definitiva di cui ai modelli I presentano, in ogni attività e progetto, il prescritto pareggio tra entrate e spese. Situazione Residui (Mod. L) La situazione dei residui è la seguente: Iniziali al 1/1/2017 Riscossi Da riscuotere Residui esercizio 2017 Variaz. in diminuzione Totale Residui Residui Attivi 80.560,62 60.483,49 20.077,13 8.459,64 0,00 28.536,77 Iniziali al Pagati Da pagare Residui Variaz. in Totale Residui 1/1/2017 esercizio 2017 diminuzione Residui Passivi 72.416,08 72.416,08 0,00 19.829,64 0,00 19.829,64 Ad oggi risultano incassati residui attivi per euro 6.857,05 e pagati residui passivi per euro 19.819,64 Conto Patrimoniale (Mod. K) Dal Modello K, concernente il Conto del Patrimonio, risulta una consistenza patrimoniale pari a 164.161,13. I valori esposti dall'istituzione Scolastica sono i seguenti: Situazione al 1/1/2017 Variazioni Situazione al 31/12/2017 ATTIVO Totale Immobilizzazioni 63.703,07-1.623,51 62.079,56 Totale Disponibilità 150.170,20-28.258,99 121.911,21 Totale dell'attivo 213.873,27-29.882,50 183.990,77 Deficit Patrimoniale 0,00 0,00 0,00 Totale a pareggio 213.873,27-29.882,50 183.990,77 PASSIVO Totale debiti 72.416,08-52.586,44 19.829,64 Consistenza Patrimoniale 141.457,19 22.703,94 164.161,13 Totale a pareggio 213.873,27-29.882,50 183.990,77 A campione i Revisori hanno verificato l'esistenza e la corretta ubicazione del bene inventariato al n. 494. Si è rilevato che con il predetto numero di inventario l'istituzione ha preso in carico una Lim 78 multi - touch, un notebook i.3, un video proiettore ed un mobiletto. Tutto il materiale è stato rinvenuto nell'ubicazione indicata in inventario. Tuttavia occorre segnalare che è necessario assegnare un numero di inventario ad ogni singolo bene, pur essendo, in questo caso, gli stessi stati acquistati in "pacchetto" ed in tal modo fatturati. Situazione Amministrativa (Mod. J) Il risultato di amministrazione, evidenziato nel modello J, è determinato come segue: Pagina: 7
Fondo di cassa all'inizio 69.609,58 dell'esercizio Residui anni precedenti Competenza Esercizio 2017 Riscossioni 60.483,49 161.217,90 221.701,39 Pagamenti 72.416,08 123.520,45 195.936,53 Fondo di cassa alla fine 95.374,44 dell'esercizio Residui Attivi 20.077,13 8.459,64 28.536,77 Residui Passivi 0,00 19.829,64 19.829,64 Avanzo di amministrazione al 31/12 104.081,57 Il Fondo cassa al 31/12/2017 riportato nel modello J è pari ad euro 95.374,44 in concordanza con l'estratto conto dell'istituto cassiere e con le scritture del libro giornale. Pagina: 8
Spese Per Attivita e Progetti Nel corso dell'esercizio in esame, l'istituto ha provveduto a definire il Piano dell'offerta Formativa (P.O.F.), nel quale ha fatto confluire i propri progetti mirati a migliorare l'efficacia del processo di insegnamento e di apprendimento. Le risultanze complessive delle uscite relative alle attività ed ai progetti possono essere riclassificate per tipologia di spesa, allo scopo di consentire un'analisi costi-benefici inerente le attività ed i progetti, anche in considerazione dello sfasamento temporale con cui la progettualità scolastica trova concreta realizzazione rispetto ad una programmazione ed una gestione espresse in termini di competenza finanziaria. L'utilizzo complessivo della dotazione finanziaria è pari al 57,98%. In merito alle dotazioni annuali dei progetti, il tasso dimpiego delle risorse ad essi destinate è pari al 55,04%. Personale Beni Di Consumo (impegnato) Servizi Esterni (impegnato) Altre Spese SPESE Tributi Investimenti Oneri Finanziari (impegnato) Programmazione Definitiva Tot. Impegni Impegni/ Spese % (impegnato) (impegnato) (impegnato) (impegnato) A01 0,00 7.673,04 6.730,06 471,62 0,00 0,00 824,96 19.469,84 15.699,68 80,64% A02 0,00 11.358,91 3.733,20 0,00 0,00 0,00 0,00 23.525,80 15.092,11 64,16% A03 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% A04 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.644,96 0,00 5.494,51 2.644,96 48,14% A05 0,00 1.761,01 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.240,00 1.761,01 78,62% 54.316,70 1.864,74 14.966,10 1.250,00 0,00 0,00 0,00 127.194,49 72.397,54 56,92% PROGETTI SUPPORTO DIDATTICA PROGETTI FORMAZIONE 0,00 0,00 1.828,61 1.720,00 0,00 0,00 0,00 5.442,45 3.548,61 65,21% PERSONALE ALTRI PROGETTI 21.807,86 1.163,24 5.986,30 200,00 0,00 3.048,78 0,00 63.882,25 32.206,18 50,42% TOTALE 76.124,56 23.820,94 33.244,27 3.641,62 0,00 5.693,74 824,96 247.249,34 143.350,09 57,98% TOTALE/TOTALE IMPEGNI % 53,11% 16,62% 23,20% 2,55% 0,00% 3,98% 0,58% Pagina: 9
In particolare, i Revisori hanno esaminato la documentazione relativa al Progetto P04 - Sicurezza nella scuola: Programmazione definitiva 13.508,66 Somme impegnate e pagate 4.455,91 Disponibilità 9.050,75 L'istituzione scolastica, con determina D.S. prot. n. 4680 del 6/12/2016, ha aderito alla Rete Scuola Sicura avente come capofila l'i.c. "Gobetti" di Rivoli. In particolare è stata esaminata la seguente documentazione di spesa: - Fatt. n. 176/PA del 7/11/2017 di 2.806,00 di Eurotre srl per il pagamento dell'attività svolta dal RSPP per l'anno 2017; - nota dell'i.c. Gobetti di Rivoli prot. n. 1373 del 18/3/2017 con la quale viene richiesto il versamento di 572,00 quale contributo alla scuola capofila per lo svolgimento dei corsi di formazione e aggiornamento antincendio e per la quota di adesione alla rete; - fatt. n. 21 del 28/2/2017 di 586,82 della Ditta individuale Mak Abiti di Putero Katia di Rivoli per l'acquisto di dispositivi di protezione; - fatt. n. V2/548313 del 22/6/2017 di 418,74 di Errebian spa di Pomezia per l'acquisto di dispositivi di protezione; - fatt. n. 413/V5 del 20/10/2017 di 72,30 di C.D.C. srl di Torino per l'effettuazione delle visite oculistiche del personale ATA. La documentazione esaminata risulta corretta ed esaustiva. Dichiarazione del sostituto di imposta (Mod. 770) La dichiarazione del sostituto d'imposta per l'anno d'imposta 2016 risulta presentata nei termini. Nel corso della verifica i Revisori accertano che: Risultano osservate le norme regolamentari E' stata esaminata la relazione illustrativa predisposta dal Dirigente scolastico I modelli sono correttamente compilati Gli accertamenti di entrata e gli impegni di spesa sono attendibili Gli impegni sono stati assunti nei limiti dei relativi stanziamenti Il fondo minute spese risulta versato entro il 31/12 Dagli elementi di cui agli atti esaminati ed alle verifiche periodiche, è stata accertata la regolarità della gestione finanziaria e la coerenza rispetto alla programmazione E' stato rispettato il vincolo di destinazione dei finanziamenti I dati della programmazione definitiva sono correttamente indicati Esiste corrispondenza tra il contenuto del conto finanziario e le risultanze contabili di cui ai registri Il modello H è coerente con gli altri modelli Vi è concordanza tra i valori indicati nel modello L e le risultanze contabili Il modello L è coerente con gli altri modelli Sono state rispettate le norme regolamentari relative alle procedure di variazione ai beni iscritti nell'inventario Vi è concordanza tra i valori indicati e le risultanze contabili dal libro inventario e dagli altri registri Il valore dei crediti e debiti indicati corrisponde al valore accertato dei residui attivi e passivi L'ammontare delle disponibilità liquide indicate coincide con la sommatoria dei saldi al 31/12 comunicati dall'istituto cassiere e da Poste SpA Pagina: 10
Le consistenze iniziali sono correttamente riportate Il modello K è coerente con gli altri modelli Vi è concordanza tra i valori indicati nel modello J e le risultanze contabili L'ammontare del Fondo cassa risultante dal giornale di cassa al 31/12 concorda con il saldo comunicato dall'istituto cassiere Il modello J è coerente con gli altri modelli Conclusioni TEMPESTIVITA' DEI PAGAMENTI DELLE TRANSAZIONI COMMERCIALI 1) Con riferimento a quanto disposto dall'art. 41, comma 1, del decreto legge 66/2014, si è verificata la non sussistenza di pagamenti effettuati dopo la scadenza dei termini previsti dal decreto legislativo 9 ottobre 2002 n. 231, come modificato dal D.L.vo 192/2012. 2) Ai sensi dell'art. 33 del decreto legislativo 33/2013 risulta compilato l'indicatore di tempestività dei pagamenti 3) L'indicatore di tempestività dei pagamenti, pari a -26,81, è stato allegato al Conto consuntivo e pubblicato sul sito web dell'istituzione. MONITORAGGIO DEI PAGAMENTI DELLE TRANSAZIONI COMMERCIALI, CERTIFICAZIONE E CESSIONE DEI CREDITI ATTRAVERSO LA PCC 1) Ai sensi dell'art. 7, commi 1,2 e 7ter del decreto legge 35/2013, l'istituzione è regolarmente registrata registrata in PCC 2) Ai sensi dell'articolo 7, comma 4 bis, del decreto legge 35/2013, introdotto dalla legge di conversione n. 64/2013, in data 28/04/2017, l'istituzione ha provveduto alla comunicazione dell'assenza di posizioni debitorie alla data del 27 marzo 2018 con atto n. 1556803000000010 3) L'Istituzione non ha dovuto provvedere ad effettuare la comunicazione mensile dei debiti non estinti per i quali nel mese precedente sia stato superato il termine di cui all'art. 4 del D.Lgs. 231/2002, in quanto l'estinzione è avvenuta nei termini 4) Ai sensi dell'art. 27, comma 2, del decreto legge 66/2014 e dell'art. 9, comma 3 bis, del DL 185/2008, nonché dell'art. 37, comma 1, del DL 165/2001, l' Istituzione dichiara di non aver ricevuto richieste di certificazione del credito. I Revisori dei Conti, sulla base degli elementi tratti dagli atti esaminati e dalle verifiche periodiche effettuate nel corso dell'esercizio sulla regolarità della gestione finanziaria e patrimoniale, esprimono parere favorevole all'approvazione del conto consuntivo dell'anno 2017 da parte del Consiglio di Istituto. Il presente verbale, chiuso alle ore 13:28, l'anno 2018 il giorno 05 del mese di giugno, viene letto, confermato, sottoscritto e successivamente inserito nell'apposito registro. BUDICIN MONICA GALLARDO ADRIANA Pagina: 11