Relazione del Tesoriere Il bilancio chiuso al 31 dicembre 2007 evidenzia un disavanzo di gestione di 6.064, con un decremento di 26.487 rispetto al bilancio consuntivo relativo al 2006. Tale variazione negativa è dovuta ad una diminuzione complessiva delle entrate di 20.331 e da un aumento dei costi per 6.156. Prima di passare all'analisi dei conti del bilancio chiuso al 31 dicembre 2007, si riporta qui di seguito una sintesi degli importi dei bilanci chiusi al 31 dicembre 2007 e al 31 dicembre 2006. Stato patrimoniale (importi in Euro) ATTIVO Immobilizzazioni immateriali nette 48.796 68.780 +19.984 Immobilizzazioni materiali nette 64.678 50.874-13.804 Crediti per quote 204.794 178.677-26.117 Crediti diversi 59.511 49.579-9.932 Disponibilità liquide 80.826 83.686 +2.860 Titoli 783.855 722.808-61.047 Ratei e risconti attivi 58.471 15.080-43.391 Totale Attivo 1.300.931 1.169.484-131.447 PASSIVO Debiti C.N.A. 21.787 - -21.787 Debiti diversi 237.591 63.276-174.315 Fondo acc.to T.F.R. 177.593 195.246 +17.653 Fondo acc.to rischi 41.216 39.768-1.448 Ratei e risconti passivi 52.321 106.834 +54.513 Totale Passivo 530.508 405.124-125.384 Patrimonio Netto Riporto anno precedente 750.000 770.424 +20.424 Avanzo di gestione 20.423 (6.064) -26.487 1.300.931 1.169.484-131.447-1 -
Conto Economico (importi in Euro) COMPONENTI POSITIVI Quote iscritti 1.696.669 1.770.235 +73.566 Contributi di mora 22.103 16.093-6.010 Diritti revisione parcelle 63.804 35.913-27.891 Diritti diversi 3.112 2.279-833 Rimborso spese 97.146 32.019-65.127 Proventi finanziari 19.499 20.894 +1.395 Proventi straordinari 4.210 8.779 +4.569 Totale entrate 1.906.542 1.886.212-20.330 COMPONENTI NEGATIVI Contributi Associazioni 511.269 501.956-9.313 Imposte e tasse 27.118 25.063-2.055 Personale 283.509 294.019 +10.510 Accantonamenti 341 0-341 Oneri per servizi agli iscritti 388.776 344.984-43.792 Oneri per servizi istituzionali 6.022 6.587 +565 Costi di gestione della struttura 374.608 390.652 +16.044 Spese viaggi e postali 56.593 64.521 +7.928 Utenze e manutenzioni 33.460 53.130 +19.670 Ammortamento immob. immateriali 21.367 28.646 +7.279 Ammortamento immob. materiali 31.950 32.033 +83 Affitti e spese condominiali 128.222 119.290-8.932 Oneri finanziari 15.719 19.722 +4.003 Oneri straordinari 7.165 11.673 +4.507 Totale costi e spese 1.886.118 1.892.276 +6.156 Avanzo di gestione 20.423 (6.064) -26.487 1.906.542 1.886.212-20.330 Si procede adesso al commento delle principali voci dello stato patrimoniale e del conto economico consuntivo al 31 dicembre 2007 e alle variazioni rispetto al bilancio consuntivo al 31 dicembre 2006. Immobilizzazioni immateriali Stato patrimoniale ATTIVO Si tratta di spese per acquisto di software per 49.446 e della capitalizzazione dei lavori di ristrutturazione degli uffici dell Ordine per 19.334, al netto dei relativi ammortamenti. Tale voce, il cui valore complessivo netto alla fine del 2006 era pari a 48.796, ha subito un incremento per le ristrutturazioni 2006 di 1.800 e di 46.830 per - 2 -
l acquisto di software, ed un decremento di 28.646 per effetto dell ammortamento dell anno. Gli incrementi della voce software si riferiscono principalmente all acquisto ed implementazione del nuovo software di gestione dell Albo degli Iscritti interfacciato con il sito Web. Immobilizzazioni materiali Le immobilizzazioni materiali sono passate da 64.678 del 2006 a 50.874 del 2007. Il decremento netto, pari a 13.804, è dovuto agli investimenti effettuati nell anno pari a 18.229 meno gli ammortamenti pari a 32.033. Crediti per quote I nostri crediti per quote sono passati da 204.794 del 2006 a 178.677 del 2007. La variazione negativa di 26.117 è sostanzialmente dovuta ad una incisiva politica di recupero delle quote insolute che anche quest anno ha visto impegnata la struttura amministrativa dell Ordine. Crediti diversi I crediti diversi, con le relative variazioni, sono rappresentati nel seguente prospetto: - Crediti per indennità di mora 23.257 18.565-4.692 - Crediti per revisione parcelle 18.122 14.318-3.804 - Erario c/ IVA 9.508 9.508 --- - Inps c/rimborsi 1.853 1.853 --- - Dipendenti c/ TFR 4.806 4.806 --- - Crediti vari 1.436 - - 1.436 - Depositi cauzionali 529 529 --- Disponibilità liquide TOTALI 59.511 49.579-9.932 Le disponibilità liquide hanno registrato, rispetto al bilancio precedente, un incremento di 2.860, passando da 80.826 del 2006 a 83.686 del 2007. Titoli Il nostro investimento in titoli è passato da 783.855 del 2006 a 722.808 del 2007, registrando una variazione negativa di 61.047. Ratei e risconti attivi - 3 -
I ratei e risconti attivi hanno registrato, rispetto al bilancio precedente, un decremento di 43.391. Debiti CNA PASSIVO I nostri debiti nei confronti del C.N.A. sono passati da 21.787 del 2006 a zero del 2007, in quanto interamente saldati prima del 31 dicembre 2007. La variazione negativa è stata di 21.787. Debiti diversi I debiti diversi con le relative variazioni rispetto al bilancio precedente sono sintetizzati nel seguente prospetto: - Fornitori 195.688 24.305-171.383 - Erario c/ritenute 20.212 21.343 +1.131 - Istituti di previdenza contributi 12.910 13.894 +984 - Debiti vs Ordine di Monza per competenze quote 1.428 - -1.428 - Creditori diversi 7.353 3.734-3.619 TOTALI 237.591 63.276-174.315 Fondi di accantonamento T.F.R. Il fondo di accantonamento per indennità di fine rapporto è adeguato all'indennità maturata fino al 31 dicembre 2007. Rispetto al bilancio precedente l incremento netto è stato di 17653, pari all indennità maturata nel corso del 2007 al netto di anticipi corrisposti. Fondo di accantonamento per rischi Il fondo di accantonamento per rischi include, un accantonamento relativo ai diritti per revisione parcelle iscritti nell attivo del presente bilancio per un importo di 14.318 (totalmente accantonati), un fondo rischi sui crediti per quote per 12.656 ed un fondo incentivi per il personale di 12.794. Ratei e risconti passivi - 4 -
I ratei e risconti passivi hanno registrato rispetto all'esercizio precedente un incremento di 54.513 passando da 52.321 del 2006 a 106.834 del 2007. Diamo qui di seguito un prospetto dettagliato delle voci di cui sopra: - Oneri per servizi agli iscritti 18.639 70.392 +51.753 - Costi di gestione della struttura 32.112 36.442 +4.330 - Spese viaggi 1.429 - -1.429 - Spese varie 141 - -141 Patrimonio netto TOTALI 52.321 106.834 +54.513 Il patrimonio netto ha subito, rispetto al bilancio precedente, un decremento di 6.064, passando da 770.424 del 2006 a 764.360 del 2007. Tale variazione è data dal disavanzo di gestione 2007. Quote iscritti Conto economico COMPONENTI POSITIVI I contributi associativi hanno registrato, rispetto al bilancio precedente, un incremento di 73.566, passando da 1.696.669 del 2006 a 1.770.235 del 2007, per l aumento del numero degli iscritti. Contributi di mora I contributi di mora sono passati da 22.103 del 2006 a 16.093 del 2007, registrando una variazione negativa pari a 6.010. Diritti revisione parcelle I diritti di revisione parcelle hanno registrato, rispetto al bilancio precedente, un decremento di 27.891, passando da 63.804 del 2006 a 35.913 del 2007. Diritti diversi I diritti diversi hanno registrato una variazione negativa di 833, passando da 3.112 del 2006 a 2.279 del 2007. Rimborso spese I rimborsi spese, che ammontano a 32.019, hanno subito rispetto all anno precedente un decremento di 65.127 e includono, fra l altro, il subaffitto di parte dei - 5 -
locali alla Consulta Regionale per l importo di 18.380 e rimborsi per visure catastali nel quadro di una specifica convenzione con l Agenzia del Territorio per 708. La forte diminuzione è sostanzialmente dovuta alla riduzione dei rimborsi per visure catastali. Detta riduzione tuttavia, ha comportato una speculare riduzione dei costi per tale servizio incluso negli oneri per servizi agli iscritti. Proventi finanziari I proventi finanziari sono passati da 19.499 del 2006 a 20.894 del 2007, con un incremento di 1.395. Proventi straordinari Sono relativi a sopravvenienze attive per un importo di 8.779. Contributi associazioni COMPONENTI NEGATIVI I contributi dovuti alle associazioni sono passati da 511.269 del 2006 a 501.956 del 2007. Si ricorda che tali contributi sono calcolati in funzione del numero di iscritti nell anno di riferimento. Costo del personale Il costo del personale ha registrato, rispetto al bilancio precedente, una variazione positiva di 10.510, passando da 283.509 del 2006 a 294.019 del 2007. Tale aumento è sostanzialmente dovuto ad aumenti contrattuali corrisposti nell anno. Oneri per servizi agli iscritti Tale voce presenta una riduzione di 43.792, passando da 388.776 del 2006 a 344.984 del 2007. Tale voce include: Costi per consulenze rese agli iscritti 107.064 Costi per l implementazione e la fornitura di servizi via web 109.896 Costi convenzione con l Agenzia del Territorio 708 Costi per la realizzazione del secondo CD sui Concorsi 17.280-6 -
Organizzazione del premio Ugo Rivolta 22.476 Ufficio stampa e redazione internet 37.897 Stampati, circolari e documentazione 14.495 Altre iniziative (convegni, conferenze, comunicazione) 35.168 Totale 344.984 Costi di gestione della struttura Tale voce si riferisce ai costi per il mantenimento e funzionamento della struttura organizzativa ed amministrativa dell Ordine ed include: Rimborsi spese 101.325 Prestazioni professionali diverse 53.697 Consulenze legali, amministrative, fiscali, e contabili 74.831 Oneri di gestione sito internet 37.464 Assicurazioni 24.373 Altri oneri di gestione 98.962 Totale 390.652 I rimborsi spese si riferiscono a gettoni di presenza per le riunioni del Consiglio e delle Commissioni parcelle. Gli altri oneri di gestione si riferiscono a costi per cancelleria, servizi di fattorinaggio, pulizia uffici e altri servizi amministrativi. - 7 -
Rispetto all anno precedente, i costi di gestione della struttura hanno presentato un incremento di 16.044. Spese viaggi e postali Tale voce di costo è passata da 56.593 del 2006 a 64.521 del 2007, registrando un incremento di 7.928. Utenze e manutenzioni Le spese per utenze e manutenzioni sono passate da 33.460 del 2006 a 53.130 del 2007, registrando una variazione positiva di 19.670. Ammortamenti immobilizzazioni immateriali e materiali Gli ammortamenti delle immobilizzazioni immateriali sono passati da 21.367 del 2006 a 28.646 del 2007, con un incremento di 7.279. Gli ammortamenti delle immobilizzazioni materiali sono passati da 31.950 del 2006 a 32.033 del 2007 con un incremento di 83. Affitto e spese condominiali Le spese per affitto e spese condominiali sono state pari complessivamente a 119.289, di cui 91.149 per affitto e 28.140 per spese condominiali e riscaldamento. La riduzione rispetto all anno precedente è dovuta ad una riduzione delle spese condominiali. Oneri finanziari Gli oneri finanziari hanno registrato, rispetto al bilancio precedente, una variazione positiva di 4.003 passando da 15.719 del 2006 a 19.722 del 2007 e si riferiscono principalmente a spese per commissioni bancarie ordinarie e per l incasso delle quote degli iscritti. Oneri straordinari Tali oneri sono relativi a sopravvenienze passive e ammontano a 11.672. - 8 -
BILANCIO DI PREVISIONE 2008 Il bilancio di previsione del 2008 allegato alla presente relazione è stato redatto sulla base delle risultanze del bilancio consuntivo del 2007 e tenendo conto delle spese connesse alle iniziative deliberate dal Consiglio per tale anno. Per quanto riguarda le entrate, nella determinazione dei ricavi per contributi degli iscritti si è tenuto conto di un numero di nuovi iscritti in linea con gli andamenti degli anni precedenti. Il Consiglio ha deliberato di non modificare la quota di iscrizione, calcolandone solo l aumento ISTAT, portandola a 171,29, e di lasciare invariata per i primi 3 anni di iscrizione la quota per i nuovi iscritti che hanno meno di 35 anni di età, confermandola in 110. Per quanto riguarda i costi, si è tenuto conto di quanto segue: i contributi alle Associazioni (CNA e Consulta) sono stati determinati in base al numero atteso di iscritti per il 2008; il costo del personale è stato stimato tenendo conto dei vigenti accordi contrattuali; spese per servizi agli iscritti: o È stato considerato un costo specifico per supporto alle commissioni di lavoro per un importo complessivo di 5.000; o È stato previsto un onere di 24.000 per la redazione internet, adeguando il costo ai nuovi contratti stipulati; o È stato previsto un onere di 24.000 per l ufficio stampa, secondo quanto determinato con i nuovi contratti; o è stato confermato un onere di 163.000 per la fornitura agli iscritti di servizi quali gli sportelli fiscale, legale, su procedure e previdenziale, nonché servizi disponibili via web tramite il sito dell Ordine. o È stato inserito a bilancio un onere di 64.000 per la conclusione del premio di architettura intitolato all arch. Ugo Rivolta, la cui premiazione avverrà durante il Congresso Mondiale di Architettura di Torino, con l esposizione dei progetti partecipanti e la distribuzione del volume relativo. o E stato previsto un onere di 10.000 per completare la catalogazione e per permettere la consultazione dei libri della biblioteca dell Ordine, in collaborazione con il Politecnico di Milano; - 9 -
Sono inoltre state deliberate le seguenti iniziative specifiche: o Il progetto itinerari carta Milano per 12.000; o L organizzazione di convegni e conferenze con un budget di 30.000; o Il completamento dell aggiornamento strutturale del sito web con un onere di 35.000; o L organizzazione della partecipazione dell Ordine al Congresso Nazionale, tenutosi a Palermo nel febbraio 2008, e al Congresso Mondiale di Architettura del 2008 che si terrà a Torino per 50.000. Per far fronte a questa spesa del tutto eccezionale, si è ritenuto opportuno un utilizzo degli avanzi degli esercizi precedenti, appostata tra i ricavi. Per un confronto più dettagliato riportiamo qui di seguito i dati del consuntivo 2007, quelli del bilancio di previsione 2008 e le relative variazioni: Conto Economico (in Euro) COMPONENTI POSITIVI 2007 2008 Variazioni Quote iscritti 1.770.235 1.854.140 +83.905 Contributi di mora 16.093 15.000-1.093 Diritti revisione parcelle 35.913 37.000 +1.087 Diritti diversi 2.279 2.500 +221 Rimborso spese 32.019 34.000 +1.981 Proventi finanziari 20.894 20.500-394 Proventi straordinari 8.779 - -8.779 Utilizzo avanzi esercizi precedenti - 49.236 +49.236 Totale entrate 1.886.211 2.012.376 +126.165 COMPONENTI NEGATIVI 2007 2008 Variazioni Contributi Associazioni 501.956 549.766 +47.810 Imposte e tasse 25.063 25.500 +437 Personale 294.019 301.100 +7.081 Oneri per servizi agli iscritti 344.984 436.500 +91.516 Oneri per servizi istituzionali 6.587 11.500 +4.913 Costi di gestione della struttura 390.652 368.160-22.492 Spese viaggi e postali 64.521 65.000 +479 Utenze e manutenzioni 53.130 49.500-3.630 Ammortamento immob. immateriali 28.646 29.200 +554 Ammortamento immob. materiali 32.033 33.150 +1.117 Affitti e spese condominiali 119.289 122.000 +2.711 Oneri finanziari 19.722 21.000 +1.278-10 -
Oneri straordinari 11.672 - -11.672 Totale costi e spese 1.892.275 2.012.376 +120.102 Avanzo di gestione (6.064) 0 +6.064 1.886.211 2.012.376 +126.165 ALTRE INFORMAZIONI Si forniscono qui di seguito alcune informazioni relativi ai costi dell Ordine espressi in valore percentuale e rapportati all ammontare della quota pagata da ciascun iscritto. La tabella seguente mostra l attribuzione percentuale della singola quota di iscrizione ai principali capitoli di spesa del conto economico dell Ordine sulla base dei dati relativi al bilancio preventivo 2007, al bilancio consuntivo 2007 e al bilancio preventivo 2008. Ripartizione percentuale della quota Ripartizione della quota in Euro PREVENTIVO 2007 CONSUNTIVO 2007 PREVENTIVO 2008 PREVENTIVO 2007 CONSUNTIVO 2007 PREVENTIVO 2008 Contributi associazioni 29,8% 28,4% 29,7% 49,76 47,35 50,79 Imposte e tasse 1,5% 1,4% 1,4% 2,50 2,36 2,36 Costo del personale 13,6% 14,6% 14,2% 22,73 24,35 24,40 Oneri per servizi agli iscritti 28,0% 18,7% 20,1% 46,73 31,26 34,39 Oneri per servizi istituzionali 0,4% 0,4% 0,6% 0,74 0,62 1,06 Costi della struttura 21,1% 21,2% 18,9% 35,18 35,39 32,39 Spese viaggi e postali 3,9% 3,6% 3,5% 6,58 6,09 6,00 Utenze e manutenzioni 2,1% 3,0% 2,7% 3,43 5,01 4,57 Ammortamenti 3,2% 3,4% 3,4% 5,32 5,72 5,76-11 -
Affitti e spese condominiali 5,5% 5,7% 5,6% 9,12 9,52 9,52 Oneri finanziari netti 0,1% -0,1% 0,0% 0,09-0,11 0,05 Avanzo -9,1% -0,3% 0,0% - 15,18-0,57-100,0% 100,0% 100,0% 167,00 167,00 171,29 Spese fisse 77,1% 78,0% 76,4% 128,79 130,34 130,85 Spese discrezionali 22,9% 22,0% 23,6% 38,21 36,66 40,44 100,0% 100,0% 100,0% 167,00 167,00 171,29 Come si potrà notare, una significativa parte della quota, circa il 30% è versata dall Ordine alle altre Associazioni Consiglio Nazionale e Consulta Regionale e rappresenta quindi per l Ordine una mera partita di giro. Il totale poi delle spese fisse che gravano sull Ordine si attesta mediamente intorno al 70-80% del totale dei costi, lasciando al Consiglio una discrezionalità per la realizzazione di specifici progetti di circa il 20% delle entrate, al netto della copertura del disavanzo con il patrimonio esistente. Si tenga inoltre conto che le spese considerate come discrezionali, cioè quelle relative ai servizi agli iscritti e spese di viaggio e postali, includono i costi della convocazione dell assemblea di bilancio che rappresenta peraltro un obbligo di legge. - 12 -