ENTE PER LA GESTIONE PER I PARCHI E LA BIODIVERSITA EMILIA ORIENTALE Verbale n. 8 del 17/12/2015 PARERE SUL BILANCIO DI PREVISIONE - Il Revisore Premesso che l organo di revisione ha esaminato la proposta di bilancio di previsione -, unitamente agli allegati di legge; Rilevato che nel suo operato si è uniformato allo statuto e al regolamento di contabilità; Visto il D.Lgs. n. 267/2000 Testo unico delle leggi sull ordinamento degli enti locali e successive modificazioni; Visto il D.Lgs. n. 118/2011 Disposizioni in materia di armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di bilancio delle Regioni, degli Enti Locali e dei loro organismi ; Visto il D.Lgs. n. 126/2014 correttivo ed integrativo del precedente; Visto il DPR 31 gennaio 1996, n. 194; Delibera Di approvare l'allegata relazione quale parere sulla proposta di bilancio di previsione per il triennio -, dell Ente di Gestione per i Parchi e la Biodiversità Emilia Orientale, che forma parte integrante e sostanziale del presente verbale. Li 17/12/2015 Il Revisore (Dott.ssa Viviana Boracci) 1
PARERE SUL BILANCIO DI PREVISIONE PER IL TRIENNIO - E RELATIVI ALLEGATI IL REVISORE UNICO Esaminato lo schema del bilancio di previsione per il triennio completo dei relativi allegati, predisposti dal Servizio Finanziario e messi a disposizione del Revisore ATTESTA - che il bilancio di previsione per il triennio -, è stato formato e presentato nell'osservanza delle norme e principi giuridici, nonché dello statuto dell'ente e del regolamento di contabilità; - che il bilancio è stato redatto nell'osservanza dei principi di unità, annualità, universalità e integrità, veridicità e attendibilità, pareggio finanziario e pubblicità; - che al bilancio sono allegati: 1) la tabella dimostrativa del risultato di amministrazione presunto; 2) la composizione per missioni e programmi del fondo pluriennale vincolato; 3) la composizione dell accantonamento al fondo crediti di dubbia e difficile esigibilità. - che i documenti contabili relativi al bilancio di previsione triennale sono conformi ai modelli approvati col D. Lgs. n. 118/2011 e ss.mm.; - che sono stati identificati le risorse e gli interventi rilevanti ai fini Iva; - che al bilancio di previsione - è allegato il programma triennale e l elenco annuale di cui all ex- art. 14 della legge n. 109/1994, ora trasfusa nel D. Lgs. 163/2006 e s.m., TENUTO CONTO che il Responsabile del Servizio Finanziario ha attestato, la veridicità delle previsioni di entrata e di compatibilità delle previsioni di spesa ai sensi del quarto comma dell'art. 153 del Tuel; RILEVA E VERIFICA CHE: A) BILANCIO PREVENTIVO TRIENNALE: EQUILIBRI DI BILANCIO Le previsioni contenute nel bilancio del triennio - consentono il mantenimento degli equilibri finanziari e in particolare la copertura delle spese di funzionamento e d investimento come segue: 2
Equilibrio corrente di riferimento del bilancio Entrate tit. I, II,III 1.812562,61 1.812.562,61 1.812.562,61 Spese correnti 1.807962,61 1.810.062,61 1.812.562,61 Di cui fondo crediti di dubbia esigibilità 22.881,54 22.882,54 22.882,54 Quota capitale amm.prestiti e mutui 4.600,000 2.500,000 0,00 Differenza 0,00 0,00 0,00 Equilibrio di parte capitale di riferimento del bilancio Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese in conto capitale 751.123.54 451.123.54 0,00 Entrata titoli IV, V, VI. 383.815,00 250.000,00 250.000,00 Spese Titolo II, in conto capitale 1.134.938,54 701.123,54 250.000,00 di cui fondo vincolato di spesa 451.123,54 0,00 0,00 Differenza 0,00 0,00 0,00 B) SVILUPPO DELLE ENTRATE E DELLE SPESE Nel bilancio preventivo per il triennio - : B1) Le spese correnti riepilogate secondo le MISSIONI valorizzate sono così previste e presentano le seguenti variazioni: Missioni Denominazione MISSIONE 01 Servizi istituzionali generali di gestione 826.536,57 826.536,57 828.536,57 MISSIONE 05 Tutela e valorizzazione dei beni e delle attività culturali 105.190,00 105.190,00 105.190,00 MISSIONE 06 Politiche giovanili, sport e tempo libero 37.360,00 37.360,00 37.360,00 MISSIONE 07 Turismo 55.570,00 55.360,00 55.300,00 MISSIONE 09 Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell ambiente 680.232,14 680.232,14 680.232,14 MISSIONE 16 Agricoltura, politiche agroalimentari e pesca 42.400,00 42.400,00 42.400,00 MISSIONE 20 Fondi e accantonamenti 55.673,90 57.983,90 58.543,90 3
MISSIONE 50 Debito pubblico - - - MISSIONE 60 Anticipazioni finanziarie 5.000,00 5.000,00 5.000,00 Totale generale spese correnti 1.807.962,61 1.810.062,61 1.812.562,61 B2) Le entrate correnti distinte per fonte di provenienza presentano le seguenti variazioni: Trasferimenti correnti Tipologia 101 - Trasferimenti correnti da Amministrazioni pubbliche 1.466.093,31 1.466.093,31 1.466.093,31 Totale 1.466.093,31 1.466.093,31 1.466.093,31 Entrate extratributarie Tipologia 100 - Vendita di beni e servizi e proventi derivanti dalla gestione dei beni 332.959,30 332.959,30 332.959,30 Tipologia 200 - Proventi derivanti dall'attività di controllo e repressione delle irregolarità e degli illeciti 8.400,00 8.400,00 8.400,00 Tipologia 300 - Interessi attivi 110,00 110,00 110,00 Tipologia 500 - Rimborsi e altre entrate correnti 5.000,00 5.000,00 5.000,00 Totale 346.469,30 346.469,30 346.469,30 B3) L'importo dell anticipazione di tesoreria iscritta al titolo V dell'entrata ed al titolo III della spesa rientra nei limiti dell'indebitamento a breve termine disposti dall art. 222 del Tuel. C) DUP Pur non essendo questo Ente tenuto alla redazione del Documento Unico di Programmazione (DUP), si è ritenuto importante predisporlo, seppure in forma preliminare non esistendo indicazioni specifiche per la sua redazione da parte della Funzione pubblica che si è espressa solo per quanto attiene le amministrazioni comunali, poiché può consentire una più agevole rappresentazione della condizione dell Ente e delle politiche che lo stesso intende programmare. D) PROCEDURA E PUBBLICITÀ Nella formazione del bilancio è stata osservata la procedura disposta nello statuto e nei regolamenti dell ente. Lo schema di bilancio triennale, proposto dal Comitato Esecutivo, è stato presentato alle Comunità dei Parchi per eventuali osservazioni come previsto dall art. 5 dello statuto dell Ente; PRENDE ATTO E VERIFICA Che la manovra finanziaria che il Parco ha attuato per conseguire l'equilibrio finanziario della parte corrente del bilancio - si caratterizza principalmente come segue: 4
ENTRATE ENTRATE CORRENTI a) Trasferimenti ordinari degli Enti partecipanti all Ente di gestione per i Parchi e la Biodiversità - Emilia Orientale e trasferimenti regionali Le principali voci di gettito sono state previste sulla base delle somme accertate nel 2015, apportando eventuali correttivi se e in quanto necessari. Il gettito per trasferimenti correnti complessivo per il è previsto in Euro 1.466.093,31, mancando il trasferimento dell area metropolitana e dell unione comunale di riferimento dell ex Parco del Corno alle Scale. Il trasferimento regionale è stato assestato ad 916.131,00 come contributo ordinario, i rimanenti trasferimenti, per l importo complessivo di 503.962,31, sono rappresentati dai trasferimenti ordinari degli Enti partecipanti all'ente di gestione della Macroarea. b) Proventi da vendita di beni e servizi e proventi derivante dalla gestione dei benii diritti di segreteria e istruttoria proventi da visite guidate proventi da attività turistiche proventi dal piano di controllo faunistico, da prodotti del bosco e del sottobosco. Il gettito complessivamente previsto è pari a Euro 332.959,30. c) Proventi derivanti da attività di controllo e repressione delle irregolarità e degli illeciti Il gettito complessivamente previsto è pari a Euro 8.400,00. d) Interessi su anticipazioni e crediti Il gettito complessivamente previsto è pari ad Euro 110,00. e) rimborsi e altre entrate correnti Il gettito complessivamente previsto è pari a Euro 5.000,00. SPESE CORRENTI SPESE La spesa corrente, con riferimento alla gestione delle funzioni fondamentali, risulta ripartita come segue: Missioni Denominazione Cassa MISSIONE 01 Servizi istituzionali generali di gestione 826.536,57 1.248.519,75 826.536,57 828.536,57 MISSIONE 05 Tutela e valorizzazione dei beni e delle attività culturali 105.190,00 164.616,40 105.190,00 105.190,00 MISSIONE 06 Politiche giovanili, sport e tempo libero 37.360,00 84.516,42 37.360,00 37.360,00 MISSIONE 07 Turismo 55.570,00 115.940,22 55.360,00 55.300,00 MISSIONE 09 Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell ambiente 680.232,14 1.060.816,53 680.232,14 680.232,14 MISSIONE 16 Agricoltura, politiche agroalimentari e pesca 42.400,00 71.521,34 42.400,00 42.400,00 MISSIONE 20 Fondi e accantonamenti 55.673,90 0,00 57.983,90 58.543,90 MISSIONE 60 Anticipazioni finanziarie 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5
Totale generale spese correnti 1.807.962,61 2.750.930,66 1.810.062,61 1.812.562,61 a) Spese per il personale dipendente La spesa per il personale dipendente è prevista in 906.081,00. La spesa prevista rientra nei limiti di cui all art. 1, comma 562, della legge 296/2006 e ss.mm.ii. e all'art. 12, comma 6, della legge istitutiva della Macroarea L.R. 24/2011. b) Spese per ammortamenti dell esercizio L ente, avvalendosi della facoltà contenuta nell art. 167, comma 1, del Tuel, ha ritenuto di non prevedere le quote di ammortamento minime sui beni utilizzati, ai sensi degli artt. 167 e 229 del Tuel. c) Fondo di riserva È stato iscritto nell apposito intervento un fondo di 32.791,36 che, rappresentando il 1,81% delle spese correnti, è nei limiti di cui all art. 166 del Tuel. d) Fondo crediti di dubbia esigibilità E stato iscritto nell apposito intervento un fondo di 22.882,54 calcolato seguendo i parametri previsti dal D.Lgs. n. 118/2011 Disposizioni in materia di armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di bilancio delle Regioni, degli Enti Locali e dei loro organismi ; CONSIDERA Che lo schema di bilancio e i documenti ad esso allegati sono conformi alle norme e ai principi giuridici, nonché alle norme statutarie e regolamentari, per quanto attiene alla forma e procedura; GIUDICA a) A riguardo della previsione corrente annuale Congrue le previsioni di spesa ed attendibili le entrate previste sulla base: - delle risultanze del rendiconto 2014; - della ricognizione dello stato di attuazione dei programmi e salvaguardia degli equilibri effettuata ai sensi dell'art. 193 del Tuel; - della valutazione del gettito effettivamente accertabile per i diversi cespiti di entrata; - degli effetti derivanti da spese disposte da leggi, contratti ed atti che obbligano giuridicamente l ente; b) A riguardo della previsione corrente triennale Attendibili e congrue le previsioni contenute nel bilancio pluriennale in quanto rilevano i riflessi delle decisioni già prese e di quelle da effettuare descritte nella relazione previsionale e programmatica; PRENDE ATTO - che la proposta di Bilancio - è stata adottata in conformità a quanto previsto dalla DL. 112/2008 così come convertito con L. 133 del 6/8/2008; - che sono state rispettate le riduzioni alle spese previste dalla L. 122/2010 di conversione del D.L. 78/2010. 6
OSSERVAZIONI E SUGGERIMENTI L organo di revisione rileva che le previsioni tengono conto della normativa nazionale e regionale vigente e delle linee direttive dell organo esecutivo. CONSIDERA a) riguardo alle previsioni di parte corrente triennale congrue le previsioni di spesa e attendibili le entrate previste, nell intesa che si provveda ad effettuare le eventuali variazioni di bilancio necessarie a seguito dell assegnazione definitiva dei trasferimenti ordinari degli Enti che partecipano all'ente di gestione per i Parchi e la Biodiversità Emilia orientale e i trasferimenti regionali previsti. b) Riguardo alle previsioni per investimenti Conforme la previsione dei mezzi di copertura finanziaria e delle spese per investimenti, e coerente la previsione di spesa per investimenti con il programma amministrativo, ritenendo che la realizzazione degli interventi previsti per nel triennio -, sarà possibile a condizione che siano concretamente reperiti i finanziamenti. CONCLUSIONI In relazione alle motivazioni specificate nel presente parere, richiamato l art. 239 del TUEL e tenuto conto del parere espresso dal responsabile del servizio finanziario L organo di revisione Esprime parere favorevole relativamente alla coerenza interna, alla congruità e attendibilità contabile delle previsioni di bilancio e dei programmi. Lì 17/12/2015 Il Revisore (Dott.ssa Viviana Boracci) 7