CIRCOLARE N. 85 DEL 30 DICEMBRE 2016 NUOVI CODICI PER I SOSTITUTI D IMPOSTA A PARTIRE DAL 01/01/2017 Rif. normativi e di prassi: Risoluzione Agenzia delle Entrate n. 13/E del 17/03/2016 In sintesi Si conferma e si ricorda che la Risoluzione Agenzia delle Entrate n. 13/E del 17/03/2016 ha modificato e soppresso alcuni codici tributo relativi ai versamenti delle ritenute operate dai sostituti d imposta. Tali novità saranno operative a partire dal 01 gennaio 2017 e quindi anche per i versamenti relativi alle ritenute operate nel mese di dicembre. Si conferma che già a decorrere dal 1 gennaio 2017 (e quindi con riferimento alle ritenute di dicembre) si utilizzeranno i nuovi codici tributo introdotti con la Risoluzione dell'agenzia delle Entrate 17 marzo 2016. n. 13/E scompariranno quindi i codici elencati nella parte sinistra della tabella che segue sostituiti come indicato nell'apposita colonna di destra (in grassetto i codici più frequentemente utilizzati): CODICI UTILIZZABILI FINO AL 31.12.2016 DESCRIZIONE CODICI UTILIZZABILI DALL'1.1.2017 DESCRIZIONE 1004 Ritenute sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente 1013 Ritenute su conguaglio effettuato nei primi due mesi dell'anno successivo 1033 - art. 33, c. 2, del d.l. 78/2010 1001 pensioni trasferte mensilità aggiuntive e relativo conguaglio 1685 riallineamento pagamento rateale 1686 riallineamento unica Soluzione 1
1059 versata in Sicilia, Sardegna e Valle d Aosta e maturati fuori dalle predette reg.-a33.c.2.dl 78/10 1301 Retribuzioni pensioni trasferte mensilità aggiuntive e conguagli Sicilia Sardegna e Valle d Aosta impianti fuori regione 1693 1694 1054 corrisposte da sostituti d'imposta con domicilio fiscale in Sicilia Sardegna o Val d Aosta ma di competenza esclusiva dell'erario riallineamento Pagamento rateale 1301 corrisposte da sostituti d'imposta con domicilio fiscale in Sicilia Sardegna o Val d Aosta ma di competenza esclusiva dell'erario Addizionale riallineamento operata unica dal soluzione sostituto maturati in Sicilia e versata fuori regione - art. 33. C.2. Del d.l. 78/2010 Retribuzioni pensioni trasferte mensilità aggiuntive e conguagli Sicilia Sardegna e Valle d Aosta impianti fuori regione 1613 successivo impianti in Sicilia 1601 Retribuzioni pensioni trasferte mensilità aggiuntive e relativo conguaglio impianti in Sicilia 1687 competenza della regione Sicilia riallineamento pagamento rateale 1688 competenza della Regione Sicilia riall.unica.soluz. 2
1055 maturati in Sardegna e versata fuori regione. - art. 33. C.2. Del d.l. 78/2010 1689 1690 competenza della regione Sardegna riallineamento pagamento rateale competenza della regione Sardegna riallineamento unica soluzione 1901 Retribuzioni Pensioni Trasferte mensilità aggiuntive e conguaglio impianti in Sardegna 1913 Ritenute su conguaglio Effettuato nei primi 2 mesi Dell'anno suc impianti Sardegna 1056 1691 Addizionale operata dal Sostituto maturati in valle d Aosta e versata fuori regione - art. 33, c.2 del d.l. 78/2010 competenza della regione Valle d Aosta riallineamento pagamento rateale 1920 Retribuzioni Pensioni Trasferte Mensilità Aggiuntive e Relativo Conguaglio Impianti in Valle D Aosta 1692 1916 competenza della regione valle d Aosta riallineamento unica soluzione nei primi 2 mesi dell'anno suc impianti in valle d Aosta 1920 Retribuzioni Pensioni Trasferte Mensilità Aggiuntive e Relativo Conguaglio Impianti in valle D Aosta 3
1038 Ritenute su provvigioni per rapporti di commissione di agenzia di mediazione e di rappresentanza 1040 Ritenute su Redditi di lavoro autonomo compensi per l'esercizio di arti e Professioni 3815 Addizionale regionale all IRPEF sostituto d'imposta trattenuta di importo minimo 3802 Addizionale regionale all'imposta sul reddito delle persone fisiche sostituti d'imposta 111E successivo 100E Ritenute sui redditi da lavoro dipendente e assimilati 122E successivo impianti in Valle d Aosta 192E Ritenute operate su trattamenti pensionistici e redditi da lavoro dipendente e assimilati, maturate in Valle d Aosta e versate fuori dalla regione stessa Ridenominazione di codici tributo Con la medesima risoluzione sono stati inoltre ridenominati i seguenti codici tributo: CODICE NUOVA DENOMINAZIONE 1012 1312 capitale soggette a tassazione separata capitale soggette a tassazione separata - Sicilia Sardegna e Valle d'aosta impianti fuori regione 4
1612 1912 1914 110E 117E 121E capitale soggette a tassazione separata - impianti in Sicilia capitale soggette a tassazione separata - impianti in Sardegna capitale soggette a tassazione separata - impianti in Valle d'aosta capitale soggette a tassazione separata capitale soggette a tassazione separata - Valle d Aosta impianti fuori regione capitale soggette a tassazione separata - impianti in Valle d'aosta Lo Studio rimane a disposizione per ogni ulteriore chiarimento. Cordiali saluti. Vabri drs. Maria Giuseppina 5