2008Programma. AOU Cagliari. Bilancio Preventivo Azienda Ospedaliero Universitaria Cagliari. Bilancio Preventivo

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1 Allegato alla Deliberazione n del AOU Cagliari Azienda Ospedaliero Universitaria Cagliari 2008Programma Bilancio Preventivo sanitario annuale

2 Bilancio Preventivo 2015 L.R. 10/2006 e linee guida Premessa A parziale rettifica della nostra nota n /2014 del 16/12/2014 e ad integrazione della stessa, e della deliberazione del Direttore Generale n del , si specifica che il presente Bilancio di Previsione per l anno 2015, è stato redatto sulla base della nota assessoriale n del 05/11/2014, avente ad oggetto Richiesta trasmissione atti programmatici ex art.27 L.R , n. 10. ANALISI ECONOMICA E PATRIMONIALE Dalla nota citata in premessa, si evince che l assegnazione presunta per il finanziamento indistinto della spesa sanitaria di parte corrente per l anno 2015 è stato stabilito pari a ,56. Pertanto, il Valore della Produzione complessivo risulta essere pari a , ed il risultato d esercizio è rappresentato da una perdita pari a Con il presente documento si confermano tutte le considerazioni fatte nella citata nota relative alle azioni da intraprendere nel prossimo triennio, tendenti alla riduzione dei costi di produzione, che saranno prevalentemente indirizzate a: Attivazione delle procedure di mobilità propedeutiche all esperimento dei concorsi e delle modalità di assunzione delle figure richieste, di cui si è tenuto conto nella predisposizione del fabbisogno di personale e nel rispetto delle 2

3 disposizioni regionali, con particolare riferimento alla D.G.R. 24/43 del 27 giugno del 2013; la rimodulazione dei contratti in essere con particolare riferimento all applicazione delle disposizioni di cui all art.8, comma 8, del decreto legge n. 66/2014 convertito in legge 89/2014, nelle more della concreta attuazione dell Art. 2 della L.R. n.23/2014; ; la progressiva riduzione dei contratti di lavoro interinale con la previsione, per ciascuna categoria di dipendenti, di un contestuale trasferimento al personale di ruolo delle competenze acquisite ; la corretta applicazione delle disposizioni di cui alla legge 122/2010 con riferimento ai contratti a tempo determinato, alle convenzioni ed ai contratti di collaborazione coordinata e continuativa, fatto salvo quanto previsto per le risorse relative ai finanziamenti esterni; l applicazione delle disposizioni di cui all art. 4 del decreto-legge 31 agosto 2013, n. 101, convertito, con modificazioni, dalla legge 30 ottobre 2013, n.125, recante Disposizioni urgenti per il perseguimento di obiettivi di razionalizzazione nelle pubbliche amministrazioni. Il continuo incremento del cd. File F riferito alla Distribuzione diretta e quindi del costo dei Prodotti farmaceutici, fa si che si preveda nel 2014 un incremento di circa rispetto al 2013 e un ulteriore incremento di circa nel 2015 rispetto al 2014, per un totale incremento 2013/2015 di circa. Tale incremento è dovuto al continuo aumento dei pazienti in trattamento con farmaci biologici di fascia H, con auto somministrazione domiciliare. 3

4 Tali pazienti, provenienti da tutta la Sardegna, seguiti dai reparti di questa Azienda considerati Centri di riferimento regionale, afferiscono al Servizio di Farmacia per il solo ritiro del farmaco, non solo in dimissione, ma per tutta la durata della terapia, anche quando la visita di controllo non coincide con il ritiro dello stesso. Tale procedura è stata disposta con nota Regionale n 8366 del , indirizzata a tutti i Direttori Generali. Alcuni costi ed in particolare quelli dei beni sanitari, nelle more dell'attivazione della centrale unica degli acquisti prevista dalla L.R. n.23 /2014, non potranno subire alcuna riduzione, ma addirittura un incremento che potrebbe aggirarsi intorno al 6%, rispetto al preconsuntivo 2014, esclusivamente dei prodotti farmaceutici. L aumento crescente di tali voci di costo genera, ovviamente dal punto di vista della rappresentazione contabile l anomalia che le spese relative, per quanto di competenza territoriale, vengono imputate come costo all Azienda Ospedaliero Universitaria, dando una rappresentazione fuorviante della spesa per prodotti farmaceutici. L andamento del CMO (Flusso File H Consumo Medicinali Ospedalieri), contrariamente, nei primi nove mesi dell anno ha registrato, rispetto allo stesso periodo un decremento del 28% circa, pertanto si prevede che a fine anno, e nell anno di previsione in esame, tale variazione negativa sia confermata, a dimostrazione di tutte le azioni di contenimento della spesa che l Azienda sta ponendo in atto. La stessa valutazione deve essere fatta in merito ad altre prestazioni effettuate a favore di pazienti, ricoverati in altre strutture, che si rivolgono al San Giovanni di Dio per l esecuzione di prestazioni di Emodinamica, sino ad oggi valorizzate e non compensate da un corrispondente DRG, nonché all incremento dei costi relativi all acquisto dei dispositivi per l erogazione di queste stesse prestazioni. 4

5 Per quanto concerne invece il personale, qualora si desse corso al programma di adeguamento degli organici, necessario secondo quanto stabilito dalle disposizioni per l accreditamento, il relativo costo dovrebbe subire un ulteriore sensibile incremento nell esercizio Invece nel presente Bilancio di previsione 2015, la Direzione di questa AOU, in osservanza alle disposizioni regionali a suo tempo impartite, ha previsto il mantenimento del personale attualmente in organico, e quindi il conseguente andamento costante del costo ad esso riferito, rispetto al preconsuntivo 2014, sebbene l annunciata manovra finanziaria governativa faccia pensare ad un esodo significativo del personale docente. Si prevede, altresì, che nell esercizio 2015 i costi per servizi subiscano un ulteriore riduzione, già registrata nel 2014 rispetto al Ciò per effetto della diminuzione del costo del lavoro interinale, ancorché, in parte neutralizzata dall incremento nella voce relativa al costo del personale dipendente tra il 2013 ed il Nel presente documento di previsione 2015, si registra, inoltre, un incremento del costo per ammortamenti; tale incremento è strettamente legato all'entrata in funzione di nuove attrezzature scientifiche e per effetto della capitalizzazione dei lavori edili, eseguiti presso il Presidio di Monserrato Duilio Casula. Tali aumenti, sono legati all incremento delle corrispondenti voci dello Stato Patrimoniale. Tra le voci dello Stato Patrimoniale, si evidenzia un incremento, oltre che delle immobilizzazioni, anche dei crediti v/ RAS, tale incremento è legato prevalentemente all assegnazione dei di euro, destinati alla costruzione del Blocco R presso il Presidio di Monserrato, ancora in fase di progettazione. Tali somme che verranno erogate per SAL al termine del 2015, si ritiene saranno ancora quasi interamente da riscuotere. Relativamente a tale incremento si registra un corrispondente incremento della voce 5

6 Risconti passivi. Maggiori dettagli si evincono dall allegato prospetto di Bilancio di previsione 2015, posto a confronto con il preconsuntivo 2014: 6

7 Stato patrimoniale attivo IN migliaia IN migliaia EURO EURO A) Immobilizzazioni I. Immateriali 1) Costi di impianto e di ampliamento - - 2) Costi di ricerca, di sviluppo e di pubblicità - - 3) Diritti di brevetto industriale e di utilizzo di opere dell'ingegno - - 4) Concessioni, licenze, marchi e diritti simili ) Immobilizzazioni in corso e acconti - 6) Altre TOTALE II. Materiali 1) Terreni - - 2) Fabbricati ) Impianti e macchinari ) Attrezzature sanitarie e scientifiche ) Altri beni mobili ) Immobilizzazioni in corso e acconti TOTALE III. Finanziarie 1) Crediti 2) Titoli TOTALE Totale immobilizzazioni B) Attivo circolante I. Rimanenze 1) Rimanenze materiale sanitario ) Rimanenze materiale non sanitario ) Acconti ai fornitori TOTALE II. Crediti 1) Verso Stato e RAS ) Verso i Comuni - - 3) Verso Aziende sanitarie pubbliche ) Verso ARPA 5) Verso Erario ) Verso altri ) Imposte anticipate TOTALE III. Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni 1) Partecipazioni che non costituiscono immobilizzazioni - - 2) Titoli che non costituiscono immobilizzazioni - - TOTALE 0 0 IV.Disponibilità liquide 1) Denaro e valori in cassa ) Istituto Tesoriere ) Conti correnti bancari e postali TOTALE Totale attivo circolante C) Ratei e risconti attivi 1) Ratei attivi 2) Risconti attivi Totale Ratei e risconti attivi 0 0 Totale attivo

8 Stato patrimoniale passivo A) Patrimonio netto I. Capitale di dotazione II. Riserve di rivalutazione III. Contributi per investimenti IV. Contributi assegnati per ripiano perdite V. Altre riserve VI. Utili (perdite) portati a nuovo VII. Utile (perdita) dell'esercizio Totale Patrimonio netto B) Fondi per rischi e oneri 1) Per imposte anche differite - - 2) Fondi per rischi ) Altri fondi per oneri Totale Fondi per rischi e oneri C) Trattamenti di fine rapporto 1) Premio di operosità medici SUMAI - - 2) Trattamento di fine rapporto lavoro subordinato - - Totale Trattamento di fine rapporto - - D) Debiti 1) Verso banche - 2) Verso Stato e RAS ) Verso i Comuni - - 4) Verso aziende sanitarie pubbliche ) Verso ARPA 6) Verso fornitori ) Verso Istituto Tesoriere 8) Verso Erario ) Verso istituti di previdenza e sicurezza sociale ) Verso altri Totale Debiti E) Ratei e risconti passivi 1) Ratei passivi - 2) Risconti passivi Totale Ratei e risconti passivi Totale passivo Conti d'ordine 1) Canoni di leasing da pagare 2) Beni di terzi presso di noi ) Beni nostri presso terzi 4) Altri Totale conti d'ordine

9 Conto economico A) Valore della produzione 1) Ricavi per prestazioni di cui: - da fondo sanitario regionale da altro ) Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni - 3) Altri ricavi e proventi: con separata indicazione dei contributi in c/esercizio Totale valore della produzione B) Costi della produzione 4) Per beni di consumo: a) sanitari b) non sanitari ) Per servizi ) Per godimento di beni di terzi ) Per il personale a)personale del ruolo sanitario b) personale del ruolo professionale c) personale del ruolo tecnico d) personale del ruolo amministrativo ) Ammortamenti e svalutazioni a) Ammortamento e svalutazione delle immobilizzazioni immateriali b) Ammortamento e svalutazione dei fabbricati c) Ammortamento e svalutazione delle altre immobilizzazioni materiali d) Svalutazioni dei crediti e delle altre voci comprese nell'attivo circ ) Variazioni delle rimanenze a) sanitarie b) non sanitarie ) Accantonamento per rischi e oneri 11) Altri accantonamenti - 12) Oneri diversi di gestione Totale costi della produzione

10 Differenza tra valore e costi di produzione (A B) C) Proventi e oneri finanziari 13) Interessi e altri proventi finanziari ) Interessi e altri oneri finanziari Totale proventi e oneri finanziari D) Rettifiche di valore di attività finanziarie 15) Rivalutazioni ) Svalutazioni - - Totale rettifiche di valore di attività finanziarie 0 0 E) Proventi e oneri straordinari 17) Proventi: a) plusvalenze - b) altri proventi straordinari Totale proventi straordinari ) Oneri: a) minusvalenze - - b) imposte esercizi precedenti - - c) altri oneri straordinari Totale oneri straordinari Totale delle partite straordinarie Risultato prima delle imposte (A B±C±D±E) ) Imposte sul reddito dell'esercizio a) correnti b) anticipate c) differite - Totale imposte sul reddito dell'esercizio Utile (Perdita) dell'esercizio Dall esposizione dei dati sopra riportati si evince che il risultato economico previsto per il 2015 è pari a una perdita di , la cui causa è dovuta alla riduzione dei ricavi, a seguito della minore assegnazione di FSR rispetto al 2013, ancorché migliorativa rispetto all assegnazione teorica riferita al 2014, tale differenza è infatti pari a circa Si ribadisce, però, che tale risultato negativo è in parte dovuto anche al previsto aumento di costi per l acquisto di prodotti farmaceutici pari a circa nel 2014 rispetto al 2013 e un ulteriore incremento di circa nel 2015 rispetto al 2014, per un totale di del 2015 rispetto al 2013, come accennato al precedente punto. Senza questi elementi determinanti, il risultato, valutando solo l incremento dei costi per il File F, stimato in , sarebbe positivo per circa euro, dato che avvalorerebbe quanto già detto nella nota di accompagnamento nella nota integrativa e 10

11 nella relazione sulla gestione allegate al bilancio d esercizio 2013, influenzato in maniera determinante da eventi straordinari. Considerando, quindi, che nel 2014 questa AOU ha avuto un assegnazione teorica di in meno rispetto al 2013, che raffrontata alla perdita presunta di circa , ridurrebbe la stessa a circa La presunta assegnazione per l anno 2015 pari a circa , comunque ancora inferiore all assegnazione 2013 ( ) di , considerato solo questo valore porterebbe la perdita a , che se correttamente riconciliata con il solo incremento del File F, per le due annualità 2014 e 2015 pari a , porterebbe come già detto, ad un risultato positivo di circa Il Direttore Amministrativo ( Dott. Pietro Tamponi) Il Direttore Generale F.F ( Dott. Pietro Tamponi) 11

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