Ragioneria Generale ed Applicata

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1 B1 cattedra di Ragioneria Generale ed Applicata Corso di studio in Economia Aziendale (Aula 2) A.A La costruzione del bilancio di esercizio

2 2 La situazione contabile finale dell'azienda Fable S.n.c. al 31/12/X, dopo le scritture d assestamento, è la seguente: SITUAZIONE CONTABILE FINALE SITUAZIONE PATRIMONIALE AL 31/12/X CONTI IMPORTI CONTI IMPORTI RISCONTI ATTIVI FINALI RATEI ATTIVI FINALI MERCI C/RIMANENZE FINALI SPESE SVIL. CAPITAL. FATTURE DA EMETTERE BANCA C/C MACCHINARI CASSA IMPIANTI COSTI DI IMPIANTO CREDITI V/CLIENTI ERARIO C/RITENUTE SUBITE ARREDAMENTO CREDITI PER IVA EFFETTI ATTIVI PERDITA D ESERCIZIO 600,00 50, , , , , , , , , ,00 52, , , , ,60 RATEI PASSIVI FINALI F.DO AMM.TO MACCHINARI F.DO AMM.TO ARREDAM. F.DO AMM.TO IMPIANTI F.DO TFR F,DO SVALUTAZIONE CRED. FATTURE DA RICEVERE CAPITALE SOCIALE MUTUO PASSIVO DEBITI TRIBUTARI 6.950, , , , ,00 450, , , ,00 Totale DARE Totale AVERE SITUAZIONE ECONOMICA AL 31/12/X CONTI IMPORTI CONTI IMPORTI SPESE DI VIGILANZA INTERESSI PASSIVI SU MUTUI PREMIO DI ASSICURAZIONE AMM.TO MACCHINARI AMM.TO ARREDAMENTO AMM.TO IMPIANTI AMM.TO COSTI DI IMPIANTO INDENNITA TFR SVALUTAZIONE CREDITI SPESE TELEFONICHE MERCI C/ACQUISTO RESI SU VENDITE ABBUONI PASSIVI RETRIBUZIONI ONERI SOCIALI SPESE DI MANUTENZIONE SPESE PUBBLICITA SCONTI PASSIVI BANCARI COMMISSIONI BANCARIE INTERESSI PASSIVI SU RINNOVI SPESE DI PROTESTO IMPOSTE D ESERCIZIO SPESE INV. E SVIL. 200, , , , , ,00 360, , , , ,00 4, , , ,00 210,00 965,00 134,20 150, ,00 INTERESSI ATTIVI RINNOVI MERCI C/VENDITA RESI SU ACQUISTI ABBUONI ATTIVI RIMBORSO SPESE PROT. INTERESSI ATTIVI MORA INTERESSI ATTIVI BANC. RIM. FINALI 50, ,00 830,00 46,00 350,00 400,00 200, PERDITA D ESERCIZIO 2.137,60 Totale DARE ,6 Totale AVERE ,6

3 3 Al fine di redigere lo Stato Patrimoniale e il Conto Economico, secondo quanto stabilito dalla normativa civilistica, si tengano presenti le seguenti indicazioni: I crediti e i debiti di natura commerciale scadono tutti entro l esercizio; Il mutuo passivo sarà rimborsato per entro l esercizio.

4 4 SCHEMI BILANCIO STATO PATRIMONIALE ATTIVO X PASSIVO X A) CREDITI VERSO SOCI PER A) PATRIMONIO NETTO VERSAMENTI ANCORA DOVUTI con separata indicazione della parte richiamata I Capitale B) IMMOBILIZZAZIONI II - Riserva di soprapprezzo azioni I - IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI III - Riserva di rivalutazione 1) Costi d'impianto e di ampliamento IV Riserva Legale 2) Costi di sviluppo V Riserve statutarie 3) Diritto di brevetto industriale e ut. op. ing. VI Altre riserve distintamente indicate 4) Concessioni, licenze, marchi e diritti simili VII Ris. per op. copertura dei flussi fin. Att. 5) Avviamento VIII - Utile (perdite) portate a nuovo 6) Immobilizzazioni in corso e acconti IX - Utile (perdita) dell'esercizio 7) Altre X Riserva negativa per az. proprie in port. TOTALE (I) II - IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI TOTALE PATRIMONIO NETTO (A) 1) Terreni e fabbricati B) FONDI PER RISCHI ED ONERI 2) Impianti e macchinari 1) Per tratt. di quiescenza ed obblighi simili 3) Attrezzature industriali e commerciali 2) Per imposte, anche differite 4) Altri beni 3) Strumenti finanziari derivati passivi 5) Immobilizzazioni in corso e acconti 4) Altri TOTALE (II) TOTALE FONDI PER RISCHI ED ONERI (B) C) TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO III - IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE D) DEBITI 1) Partecipazioni 1) Obbligazioni 2) Crediti 2) Obbligazioni convertibili 3) Altri titoli 3) Debiti verso soci per finanziamenti 4) Strumenti finanziari derivati attivi 4) Debiti verso banche TOTALE (III) 5) Debiti verso altri finanziatori TOTALE IMMOBILIZZAZIONI ( B ) 6) Acconti C) ATTIVO CIRCOLANTE 7) Debiti verso fornitori I RIMANENZE 8) Debiti rappresentati da titoli di credito 1) Materie prime, sussidiarie e di consumo 9) Debiti verso imprese controllate 2) Prodotti in corso di lavorazione e semilavorati 10) Debiti verso imprese collegate 11) Debiti verso imprese controllanti 11 bis) debiti verso imprese sottoposte al 3) Lavori in corso su ordinazione controllo delle controllanti 4) Prodotti finiti e merci 12) Debiti tributari 13) Debiti verso Istituti di 5) Acconti prev. sociale TOTALE (I) 14) Altri debiti II CREDITI TOTALE DEBITI ( D ) 1) Verso clienti ) Verso imprese controllate E) RATEI E RISCONTI 3) Verso imprese colleg. Ratei passivi 4) Verso imprese controllanti Risconti passivi 5) verso imprese sottoposte al controllo 5-bis) Crediti tributari 5-ter) Imposte anticipate TOTALE RATEI E RISCONTI ( E ) 5-quater) Verso altri TOTALE (II) III - ATTIVITA' FINANZIARIE CHE NON COSTIT. IMMOB. 1) Partecipazioni in imprese controllate 2) Partecipazioni in imprese collegate 3) Partecipazioni in imprese controllanti 3 bis) part. In imprese sottoposte al controllo delle controllanti 4) Altre partecipazioni 5) Strumenti finanziari derivati attivi 6) Altri titoli TOTALE (III)

5 5 IV - DISPONIBILITA' LIQUIDE 1) Depositi bancari e postali 2) Assegni 3) Denaro e valori in cassa TOTALE (IV) TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE (C ) D) RATEI E RISCONTI (TOTALE) Ratei attivi Risconti attivi TOTALE RATEI E RISCONTI ( D ) TOTALE (A + B + C + D) TOTALE (A + B + C + D + E) CONTO ECONOMICO X A) VALORE DELLA PRODUZIONE 1) Ricavi delle vendite e delle prestazioni 2) Variazioni delle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti 3) Variazioni dei lavori in corso su ordinazione 4) Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni 5) Altri ricavi e proventi TOTALE VALORE DELLA PRODUZIONE B) COSTI DELLA PRODUZIONE 6) Per materie prime,sussidiarie, di consumo e di merci 7) Per servizi 8) Per godimento beni di terzi 9) Per il personale a) Salari e stipendi b) Oneri sociali c) Trattamento di fine rapporto d) Trattamento di quiescenza e simili e) Altri costi 10) Ammortamenti e svalutazioni a) Ammortamento delle immobilizzazioni immateriali b) Ammortamento delle immobilizzazioni materiali c) Altre svalutazioni delle immobilizzazioni d) Svalutazione dei crediti compresi nell'attivo circolante e delle disponibilità liquide 11) Variazioni delle rimanenze di materie prime, sussidiarie, di consumo e merci 12) Accantonamenti per rischi 13) Altri accantonamenti 14) Oneri diversi di gestione TOTALE COSTI DELLA PRODUZIONE DIFFERENZA TRA VALORE E COSTI DELLA PRODUZIONE C) PROVENTI ED ONERI FINANZIARI 15) Proventi da partecipazioni 16) Altri proventi finanziari a) Da crediti iscritti nelle immobilizzazioni b) Da titoli iscritti nelle immobilizzazioni che non costituiscono partecipazioni c) Da titoli iscritti nell'attivo circolante che non costituiscono partecipazioni d) Proventi diversi dai precedenti 17) Interessi ed altri oneri finanziari 17-bis) Utili e perdite su cambi TOTALE PROVENTI ED ONERI FINANZIARI D) RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITA' E PASSIVITA FINANZIARIE 18) Rivalutazioni a) Di partecipazioni b) Di immobilizzazioni finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni c) Di titoli iscritti nell'attivo circolante che non costituiscono immobilizzazioni d) di strumenti finanziari derivati 19) Svalutazioni a) Di partecipazioni b) Di immobilizzazioni finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni c) Di titoli iscritti nell'attivo circolante che non costituiscono immobilizzazioni d) di strumenti finanziari derivati TOTALE RETTIFICHE RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE 20) Imposte sul reddito dell'esercizio, correnti, differite e anticipate 21) UTILE (PERDITA) DELL'ESERCIZIO