Entrate Tributarie. Bollettino. (Gennaio-Luglio 2014)

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1 Ministero dell Economia e delle Finanze DIPARTIMENTO DELLE FINANZE DIREZIONE STUDI E RICERCHE ECONOMICO FISCALI UFFICIO CONSUNTIVAZIONE, PREVISIONE ED ANALISI FISCALI Entrate Tributarie Bollettino (Gennaio-Luglio 2014) Numero Settembre 2014

2 INDICE DEGLI ARGOMENTI Bollettino Entrate tributarie erariali: accertamenti (competenza giuridica) Le Entrate Analisi dei flussi del periodo Analisi dei flussi del mese Composizione percentuale delle entrate tributarie totali Sezione I Entrate tributarie erariali: i ruoli (cassa) Sezione II Entrate tributarie degli enti territoriali Premessa Entrate tributarie degli enti territoriali e degli enti locali Sezione III Entrate tributarie erariali: incassi Incassi totali Analisi dei flussi del periodo Analisi dei flussi del mese Responsabile del progetto Redattore Collaboratori Flussi informativi Francesca Faedda Francesca Nesci Giacomo Giannone, Alessandro Rollo, Eugenio Simoni I flussi provengono dal Reparto II della Direzione Studi e Ricerche Economico-Fiscali, Dipartimento delle Finanze (Resp. Sabatino Alimenti) Ministero dell Economia e delle Finanze Dipartimento delle Finanze Direzione Studi e Ricerche Economico-Fiscali Ufficio III - Consuntivazione, previsione ed analisi delle entrate Via dei Normanni, Roma Tel /1/2 Fax Internet: df.def.segreteria@finanze.it 2

3 ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI BOLLETTINO ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI: ACCERTAMENTI (COMPETENZA GIURIDICA) Le Entrate Le entrate totali del periodo: -0,6% Dirette: -3,7% Indirette: +3,5% Nel periodo gennaio-luglio 2014 le entrate tributarie erariali (Fig. 1) accertate in base al criterio della competenza giuridica risultano in calo dello 0,6%, per effetto della flessione delle imposte dirette ( 3,7%) e dell aumento delle imposte indirette (+3,5%). Analisi dei flussi del periodo Le entrate totali ammontano a milioni di euro ( milioni di euro, pari a 0,6%). Le imposte dirette si attestano a milioni di euro ( milioni di euro, pari a 3,7%) e le imposte indirette risultano pari a milioni di euro ( milioni di euro, pari a +3,5%). Imposte dirette IRPEF: -0,6% Ritenute dipendenti e autonomi: -0,8% Autoliquidazione: +2,2% Il gettito IRPEF, che si è attestato a milioni di euro ( 564 milioni di euro, pari a 0,6%), riflette l andamento delle seguenti componenti: ritenute effettuate sui redditi dei dipendenti del settore privato, milioni di euro ( 380 milioni di euro, pari a 0,9%); ritenute sui redditi dei dipendenti del settore pubblico, milioni di euro ( 169 milioni di euro, pari a 0,4%); ritenute sui redditi dei lavoratori autonomi, milioni di euro ( 201 milioni di euro, pari a 2,7%); ritenute a titolo di acconto applicate ai pagamenti relativi ai bonifici disposti dai contribuenti per beneficiare di oneri deducibili o per le spese per le quali spetta la detrazione d imposta (art. 25 (Fig.1) Composizione del gettito per categorie di bilancio Var.% Imposte sul patrimonio e sul reddito (a) -3,7% Tasse e imposte sugli affari (b) +1,8% Imp. produzione, consumi e dogane e monopoli (c) +9,9% Lotto, lotterie ed altre attività di gioco (d) +0,2% Indirette (b + c + d) +3,5% Entrate totali* (a + b + c + d) -0,6% Imposte sul patrimonio e sul reddito Tasse e imposte sugli affari Imposte sulla produzione, Lotto, lotterie ed altre attività di consumi e dogane e monopoli gioco Gen-Lug 2013 Gen-Lug

4 ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI del D.L. n. 78/2010), 536 milioni di euro (+55 milioni di euro, pari a +11,4%); versamenti in autoliquidazione, milioni di euro (+131 milioni di euro, pari a +2,2%). IRES: -20,8% L IRES è risultata pari a milioni di euro ( milioni di euro, pari a 20,8%) che per milioni di euro ( milioni di euro, pari a 22,5%) sono da ricondurre al saldo e per milioni di euro ( milioni di euro, pari a 19,8%) all acconto. Dall imposta sostitutiva delle imposte sui redditi nonché ritenute sugli interessi e altri redditi di capitale sono affluiti milioni di euro ( 513 milioni di euro, pari a 7,8%): milioni di euro ( 609 milioni di euro, pari a 35,9%) dalle ritenute su interessi e premi corrisposti da istituti di credito (capitolo 1026, articolo 5); milioni di euro ( 198 milioni di euro, pari a 5,5%) dalla sostitutiva su interessi e premi di obbligazioni e titoli similari (capitolo 1026, articolo 23); milioni di euro (+294 milioni di euro, pari a +22,2%) dalle altre entrate. Sul capitolo 1026 articolo 5 confluisce, in particolare, il minor gettito per 307 milioni di euro registrato nel mese di febbraio relativo al saldo delle ritenute su interessi e premi corrisposti da istituti di credito nell anno 2013, che risente dell incremento di dieci punti percentuali dell acconto, come disposto dall art 11, comma 21, del D.L. n. 76/2013, già versato nel mese di ottobre 2013, e per 295 milioni di euro nel mese di giugno relativi al primo acconto del Per tali ritenute è previsto il versamento di due acconti a giugno e ottobre nell anno di riferimento, calcolati sulle basi imponibili dell anno precedente, e del saldo che si versa a febbraio dell anno successivo. Confluisce nell articolo 5 anche l imposta sostitutiva sugli interessi pagati sui buoni postali fruttiferi collocati da Poste italiane per conto della Cassa depositi, pari a 208 ( 7 milioni di euro, pari a 3,3%), per cui è previsto un pagamento annuale in unica soluzione entro il 30 di aprile dell anno successivo a quello di riferimento. L imposta sostitutiva, di cui al capitolo 1026 articolo 23, su interessi e premi di obbligazioni e titoli similari che si versa mensilmente entro il quindicesimo giorno del mese successivo a quello di riferimento e con un saldo annuale da versare entro il termine del saldo annuale delle imposte sui redditi (art. 4 del D.Lgs. n. 239/1996), decresce di 198 milioni di euro ( 5,5%). Deriva un gettito pari a 871 milioni di euro (+487 milioni di euro, pari a +126,8%) dalle ritenute su utili distribuiti dalle persone giuridiche e a milioni di euro ( 70 milioni di euro, pari a 3,2%) dall imposta sulle riserve matematiche rami vita. L imposta sostitutiva sui redditi da capitale e sulle plusvalenze si è attestata a 967 milioni di euro ( 539 milioni di euro, pari a 35,8%). L imposta sostitutiva sui maggiori valori delle quote di partecipazione al capitale della Banca d Italia ammonta a milioni di euro, mentre è pari a milioni di euro (+90 milioni di euro, pari a +4,8%) l imposta municipale derivante dagli immobili ad uso produttivo classificati nel gruppo catastale D (IMU). 4

5 ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Imposte indirette IVA: +3,1% Nel periodo gennaio-luglio 2014 le entrate IVA sono risultate pari a milioni di euro ( milioni di euro, pari a +3,1%): milioni di euro ( milioni di euro, Fig. 2) IVA scambi interni: dati mensili pari a +4,1%) derivano dalla componente relativa agli scambi interni (Fig. 2); milioni di euro ( 266 milioni di euro, pari a ,4%) affluiscono dal prelievo sulle importazioni Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic Il gettito delle imposte sulle transazioni presenta i seguenti andamenti: l imposta di registro ha generato entrate per milioni di euro (+190 milioni di euro, pari a +8,0%); l imposta di bollo per milioni di euro ( 249 milioni di euro, pari a 4,0%) di cui: milioni di euro (+245 milioni di euro, pari a +8,3%) affluiscono dalle imposte riscosse in via ordinaria; milioni di euro (+203 milioni di euro, pari a +8,6%) dalle imposte riscosse per effetto delle misure previste dai DD.LL. n. 98 e 201 del 2011; 138 milioni di euro ( 692 milioni di euro, pari a 83,4%) dall imposta di bollo speciale sulle attività finanziarie scudate; le tasse e imposte ipotecarie per 877 milioni di euro ( 253 milioni di euro, pari a 22,4%); i diritti catastali e di scritturato per 357 milioni di euro ( 112 milioni di euro, pari a 23,9%). Tra le altre imposte sugli affari, l imposta sulle assicurazioni ammonta a milioni di euro ( 53 milioni di euro, pari a 3,0%), i canoni di abbonamento radio e TV a milioni di euro ( 26 milioni di euro, pari a 1,5%), le concessioni governative a 905 milioni di euro ( 129 milioni di euro, pari a 12,5%) e le tasse automobilistiche a 372 milioni di euro ( 37 milioni di euro, pari a 9,0%). Oli minerali: +7,9% Energia elettrica: +24,4% Gas metano: +20,8% L accisa sui prodotti energetici, loro derivati e prodotti analoghi (oli minerali) si attesta a milioni di euro ( milioni di euro, pari a +7,9%), l accisa sull energia elettrica e addizionali ammonta a milioni (+309 milioni, pari a +24,4%), mentre l accisa sul gas naturale per combustione (gas metano) ha generato entrate per milioni di euro (+438 milioni di euro, pari a +20,8%). Positivo il gettito delle imposte il cui andamento non è direttamente legato alla congiuntura economica (+1,2%): le entrate totali relative ai giochi (che includono varie imposte classificate come entrate erariali sia dirette che indirette) sono risultate pari a milioni di euro (+8 milioni di euro, pari a +0,1%); considerando solo le imposte indirette, il gettito delle attività da gioco (lotto, lotterie e delle altre 5

6 ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Totale entrate erariali: dati mensili Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic attività di gioco) è di milioni di euro (+10 milioni di euro, pari a +0,2%); il gettito dell imposta sul consumo dei tabacchi ammonta a milioni di euro (+161 milioni di euro, pari a +2,7%); l imposta sulle successioni e donazioni ha fatto registrare entrate per 333 milioni di euro ( 17 milioni di euro, pari a 4,9%). Analisi dei flussi del mese Nel mese di luglio 2014 si registrano entrate totali per milioni di euro (+247 milioni di euro, pari a +0,7%). Le imposte dirette risultano pari a milioni di euro (+321 milioni di euro, pari a +1,4%). Il gettito IRPEF si è attestato a milioni di euro ( 389 milioni di euro, pari a 2,4%). L IRES registra un gettito di milioni di euro ( 148 milioni di euro, pari a 3,7%). Dall imposta sostitutiva delle imposte sui redditi nonché ritenute sugli interessi e altri redditi di capitale sono affluiti 902 milioni di euro (+217 milioni di euro, pari a +31,7%). Deriva un gettito pari a 548 milioni di euro (+380 milioni di euro, pari a +226,2%) dalle ritenute su utili distribuiti dalle persone giuridiche e a 577 milioni di euro (+181 milioni di euro, pari a +45,7%) dall imposta sostitutiva per la rideterminazione del valore delle partecipazioni. Le imposte indirette risultano pari a milioni di euro ( 74 milioni di euro, pari a 0,5%). I flussi mensili IVA ammontano a milioni di euro (+209 milioni di euro, pari a +2,5%): milioni di euro (+170 milioni di euro, pari a +2,4%) derivano dalla componente scambi interni e milioni di euro (+39 milioni di euro, pari a +3,2%) dai prelievi sulle importazioni. L imposta di bollo ammonta a 572 milioni di euro ( 663 milioni di euro, pari a 53,7%). L accisa sui prodotti energetici, loro derivati e prodotti analoghi (oli minerali) si attesta a milioni di euro (+78 milioni di euro, pari a +4,0%), mentre l accisa sul gas naturale per combustione (gas metano) ha generato entrate per 327 milioni di euro (+12 milioni di euro, pari a +3,8%). 6

7 ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Composizione percentuale delle entrate tributarie totali Gen-Lug 2013 Composizione percentuale delle entrate tributarie Imp. di f abbr. sugli oli minerali, imp. di consumo sul gas metano e su oli lubrif icanti e bitumi di petrolio, 6,3% Altre entrate, 11,3% Lotto, lotterie ed altre attiv ità di gioco, 3,1% IRPEF, 39,8% Imposte sulle transazioni, 2,4% IVA, 28,5% IRES, 8,7% Gen-Lug 2014 Composizione percentuale delle entrate tributarie Imp. di f abbr. sugli oli minerali, imp. di consumo sul gas metano e su oli lubrif icanti e bitumi di petrolio, 7,1% Altre entrate, 12,6% Lotto, lotterie ed altre attiv ità di gioco, 3,0% IRPEF, 39,1% Imposte sulle transazioni, 2,4% IVA, 27,2% IRES, 8,6% 7

8 ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Sintesi del bilancio dello Stato Accertamenti Preconsuntivo Preconsuntivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Gen-Lug Gen-Lug Gen-Lug Gen-Lug IRPEF ,6% Ritenute dipendenti settore pubblico ,4% Ritenute dipendenti settore privato ,9% Ritenute lavoratori autonomi ,7% Rit. a titolo di acconto sui bonifici per beneficiare di oneri deduc. o detr ,4% IRPEF saldo ,5% IRPEF acconto ,0% IRES ,8% IRES saldo ,5% IRES acconto ,8% Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit ,8% di cui 0 0 rit. su interessi e premi corrisposti da istituti di credito ,9% sost. su interessi e premi di obblig. e titoli di cui al DLgs 239/ ,5% Rit. su utili distribuiti dalle persone giuridiche ,8% Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze ,8% Sost. dell'imp. sul reddito persone fisiche e rel. addiz. (cedolare secca sugli affitti) ,7% Imp. municipale propria riservata all'erario, art. 13, co. 11, DL 201/ ,3% IMU riservata all'erario der. Imm. ad uso produt. class. Catast. d ,8% Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni ,2% Sost. sul valore dell'attivo dei fondi pensione ,7% Altre dirette ,4% Imposte dirette ,7% Registro ,0% IVA ,1% scambi interni ,1% importazioni ,4% Bollo ,0% Assicurazioni ,0% Tasse e imposte ipotecarie ,4% Canoni di abbonamento radio e TV ,5% Concessioni governative ,5% Tasse automobilistiche ,0% Diritti catastali e di scritturato ,9% Accisa sui prodotti energetici, loro derivati e prodotti analoghi ,9% Accisa e imposta erariale sui gas incondensabili ,3% Accisa sull'energia elettrica e addiz. di cui al D.L. n. 511/88,art.6,c ,4% Accisa sul gas naturale per combustione ,8% Imposta sul consumo dei tabacchi ,7% Provento del lotto* ,6% Proventi delle attività di gioco ,4% Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/2003 art.39,c.13) ,9% Altre indirette ,5% Imposte indirette ,5% T otale entrate** ,6% (*) I proventi del lotto sono al lordo delle vincite. (**) Dal 2013 le entrate tributarie sono al netto di quelle relative agli utili delle lotterie nazionali, delle lotterie istantanee e del bingo che a decorrere dal 1/1/2013 sono considerate tra le entrate extratributarie. 8

9 ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Sintesi del bilancio dello Stato Accertamenti Preconsuntivo Preconsuntivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Lug Lug Lug Lug IRPEF ,4% Ritenute dipendenti settore pubblico ,7% Ritenute dipendenti settore privato ,1% Ritenute lavoratori autonomi ,4% Rit. a titolo di acconto sui bonifici per beneficiare di oneri deduc. o detr ,3% IRPEF saldo ,5% IRPEF acconto ,5% IRES ,7% IRES saldo ,5% IRES acconto ,0% Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit ,7% di cui 0 0 rit. su interessi e premi corrisposti da istituti di credito ,0% sost. su interessi e premi di obblig. e titoli di cui al DLgs 239/ ,7% Rit. su utili distribuiti dalle persone giuridiche ,2% Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze ,1% Sost. dell'imp. sul reddito persone fisiche e rel. addiz. (cedolare secca sugli affitti) ,6% Imp. municipale propria riservata all'erario, art. 13, co. 11, DL 201/ ,2% IM U riservata all'erario der. Imm. ad uso produt. class. Catast. d ,8% Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni ,7% Sost. sul valore dell'attivo dei fondi pensione ,0% Altre dirette ,8% Impo ste dirette ,4% Registro ,8% IVA ,5% scambi interni ,4% importazioni ,2% Bollo ,7% Assicurazioni ,6% Tasse e imposte ipotecarie ,0% Canoni di abbonamento radio e TV ,5% Concessioni governative ,0% Tasse automobilistiche ,5% Diritti catastali e di scritturato ,7% Accisa sui prodotti energetici, loro derivati e prodotti analoghi ,0% Accisa e imposta erariale sui gas incondensabili ,1% Accisa sull'energia elettrica e addiz. di cui al D.L. n. 511/88,art.6,c ,8% Accisa sul gas naturale per combustione ,8% Imposta sul consumo dei tabacchi ,6% Provento del lotto* ,8% Proventi delle attività di gioco ,7% Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/2003 art.39,c.13) ,0% Altre indirette ,7% Impo ste indirette ,5% T o tale entrate** ,7% (*) I proventi del lotto sono al lordo delle vincite. (**) Dal 2013 le entrate tributarie sono al netto di quelle relative agli utili delle lotterie nazionali, delle lotterie istantanee e del bingo che a decorrere dal 1/1/2013 sono considerate tra le entrate extratributarie. 9

10 ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI: RUOLI SEZIONE I ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI: I RUOLI (CASSA) Nel periodo gennaio-luglio 2014 il gettito derivante dai ruoli si è attestato a milioni (+528 milioni di euro, pari a +12,4%): milioni di euro (+403 milioni di euro, pari a +14,3%) sono affluiti dalle imposte dirette e milioni di euro (+125 milioni di euro, pari a +8,7%) dalle imposte indirette. (in milioni di euro) Gen-Lug Gen-Lug Gen-Lug Gen-Lug ,0% IRPEF ,4% IRES ,4% ILOR ,0% Patrimoniale - imp. sul patrimonio netto di imprese e enti ,0% Altre dirette ,0% Totale imposte dirette ,3% 0 0,0% Registro ,7% IVA ,2% Bollo ,0% Tasse e imposte ipotecarie ,5% Concessioni governative ,0% Tasse automobilistiche ,0% Altre indirette ,1% Totale imposte indirette ,7% Totale ruoli ,4% (in milioni di euro) Lug Lug Lug Lug ,0% IRPEF ,2% IRES ,8% ILOR ,0% Patrimoniale - imp. sul patrimonio netto di imprese e enti ,0% Altre dirette ,0% Totale imposte dirette ,7% Registro ,0% IVA ,6% Bollo ,0% Tasse e imposte ipotecarie ,0% Concessioni governative ,0% Tasse automobilistiche ,0% Altre indirette ,0% Totale impo ste indirette ,6% Totale ruoli ,5% 10

11 ENTRATE TRIBUTARIE DEGLI ENTI TERRITORIALI SEZIONE II ENTRATE TRIBUTARIE DEGLI ENTI TERRITORIALI Premessa In questa sezione del bollettino mensile vengono analizzati i dati relativi alle entrate tributarie territoriali. Al momento vengono esposti solo i dati relativi all addizionale regionale e comunale all IRPEF, all imposta regionale sulle attività produttive, all IMU e alla TASI. Entrate territoriali Le entrate derivanti dagli enti territoriali registrate nel periodo gennaio-luglio 2014, milioni di euro, evidenziano una flessione dello 0,2% ( 73 milioni di euro, Fig. 4). Fig. 4) Entrate territoriali del periodo (milioni di euro) Addizionale regionale all IRPEF: si attestano a milioni di euro (+215 milioni di euro, pari a +3,8%) le entrate del periodo. Dai soggetti privati derivano milioni di euro (+122 milioni di euro, pari a +3,8%) e dalle amministrazioni pubbliche milioni di euro (+93 milioni di euro, pari a +3,8%) mln di euro -0,2% Gen-Lug 2013 Gen-Lug 2014 Addizionale comunale all IRPEF: il gettito del periodo è di milioni di euro (+157 milioni di euro, pari a +8,0%). Dai soggetti privati affluiscono milioni di euro (+69 milioni di euro, pari a +5,7%), mentre dalle amministrazioni pubbliche 831 milioni di euro (+88 milioni di euro, pari a +11,8%). IRAP: il gettito del periodo risulta pari a milioni di euro ( milioni di euro, pari a 14,8%). Dai soggetti privati affluiscono milioni di euro ( milioni di euro, pari a 21,8%) e dalle amministrazioni pubbliche milioni di euro ( 240 milioni di euro, pari a 4,1%). Imposta municipale propria (IMU) comuni: il gettito del periodo ammonta a milioni di euro (+959 milioni di euro, pari a +12,6%). TASI: il gettito del periodo ammonta a 802 milioni di euro. 11

12 ENTRATE TRIBUTARIE DEGLI ENTI TERRITORIALI Entrate territoriali e degli enti locali (in milioni di euro) Gen-Lug Gen-Lug Gen-Lug Gen-Lug ,0% Addizionale regionale IRPEF ,8% Addizionale regionale IRPEF(dip. settore privato e lav. autonomi) ,8% Addizionale regionale IRPEF (dip. settore pubblico) ,8% Addizionale comunale IRPEF ,0% Addizionale comunale IRPEF (dip. settore privato e lav. autonomi) ,7% Addizionale comunale IRPEF (dip. settore pubblico) ,8% IRAP ,8% IRAP privata ,8% IRAP pubblica ,1% IMU (Quota comuni) ,6% TASI ,0% T otale entrate territoriali ,2% (in milioni di euro) Lug Lug Lug Lug ,0% Addizionale regionale IRPEF ,0% Addizionale regionale IRPEF(dip. settore privato e lav. autonomi) ,3% Addizionale regionale IRPEF (dip. settore pubblico) ,5% Addizionale comunale IRPEF ,7% Addizionale comunale IRPEF (dip. settore privato e lav. autonomi) ,2% Addizionale comunale IRPEF (dip. settore pubblico) ,3% IRAP ,0% IRAP privata ,6% IRAP pubblica ,5% IM U (Quota comuni) ,1% TASI ,0% T o tale entrate territo riali ,1% 12

13 ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI SEZIONE III ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI: INCASSI Incassi totali Nel periodo gennaio-luglio 2014 sul bilancio dello Stato sono stati registrati incassi per un totale di milioni di euro ( 993 milioni di euro, pari a 0,4%). La dinamica degli incassi riflette l andamento negativo delle imposte dirette ( 3,5%) e quello positivo delle imposte indirette (+3,8%). Nel solo mese di luglio 2014 gli incassi registrati ammontano a milioni di euro (+287 milioni di euro, pari a +0,8%). Analisi dei flussi di periodo Imposte dirette Tra le principali imposte dirette gli incassi IRPEF, milioni di euro ( 679 milioni di euro, pari a 0,7%), riflettono l andamento delle seguenti componenti: le ritenute sui redditi dei dipendenti del settore privato, milioni di euro ( 393 milioni di euro, pari a 1,0%); le ritenute sui redditi dei dipendenti del settore pubblico, milioni di euro ( 298 milioni di euro, pari a 0,8%); le ritenute sui redditi dei lavoratori autonomi, milioni di euro ( 210 milioni di euro, pari a 3,0%); le ritenute a titolo di acconto applicate ai pagamenti relativi ai bonifici disposti dai contribuenti per beneficiare di oneri deducibili o per le spese per le quali spetta la detrazione d imposta (art. 25 del D.L. n. 78/2010), 523 milioni di euro (+51 milioni di euro, pari a +10,8%); i versamenti in autoliquidazione, milioni di euro (+93 milioni di euro, pari a +1,7%). L IRES si attesta a milioni di euro ( milioni di euro, pari a 17,5%), di cui milioni di euro ( milioni di euro, pari a 20,5%) derivanti dall autoliquidazione. L imposta sostitutiva delle imposte sui redditi nonché ritenute sugli interessi e altri redditi di capitale ammonta a milioni di euro ( 513 milioni di euro, pari a 8,0%): milioni di euro ( 613 milioni di euro, pari a 37,4%) derivano dalle ritenute su interessi e premi corrisposti da istituti di credito (capitolo 1026, articolo 5); milioni di euro ( 187 milioni di euro, pari a 5,4%) dalla sostitutiva su interessi e premi di obbligazioni e titoli similari (capitolo 1026, articolo 23); milioni di euro (+287 milioni di euro, pari a +22,0%) dalle altre entrate. 13

14 ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI Tra le altre imposte dirette si segnalano in particolare gli incassi derivanti da: ritenute su utili distribuiti dalle persone giuridiche, pari a 852 milioni di euro (+479 milioni di euro, pari a +128,4%); imposta sui redditi da capitale e sulle plusvalenze, pari a 951 milioni di euro ( 505 milioni di euro, pari a 34,7%); imposta municipale derivante dagli immobili ad uso produttivo classificati nel gruppo catastale D (IMU), pari a milioni di euro (+97 milioni di euro, pari a +5,2%). Imposte indirette Tra le principali imposte indirette, le entrate IVA risultano pari a milioni di euro ( milioni di euro, pari a +2,9%), di cui: milioni di euro ( milioni di euro, pari a +3,9%) affluiti dalla componente dell IVA sugli scambi interni; milioni di euro ( 341 milioni di euro, pari a 4,3%) derivanti dalla tassazione delle importazioni. Le imposte sulle transazioni evidenziano i seguenti andamenti: l imposta di registro ha generato entrate per milioni di euro (+197 milioni di euro, pari a +9,3%); l imposta di bollo per milioni di euro ( 188 milioni di euro, pari a 3,3%); le tasse e imposte ipotecarie per 796 milioni di euro ( 212 milioni di euro, pari a 21,0%); i diritti catastali e di scritturato per 325 milioni di euro ( 97 milioni di euro, pari a 23,0%). Le imposte minori sugli affari presentano i seguenti risultati: l imposta sulle assicurazioni risulta pari a milioni di euro ( 51 milioni di euro, pari a 2,9%); i canoni di abbonamento radio e TV si attestano a milioni di euro ( 22 milioni di euro, pari a 1,3%); le concessioni governative sono pari a 917 milioni di euro ( 90 milioni di euro, pari a 8,9%); le tasse automobilistiche si attestano a 182 milioni di euro ( 13 milioni di euro, pari a 6,7%). Il gettito dell accisa sui prodotti energetici, loro derivati e prodotti analoghi (oli minerali) si attesta a milioni di euro ( milioni di euro, pari a +13,9%) e quello dell accisa sul gas naturale per combustione (gas metano) a milioni di euro (+417 milioni di euro, pari a +23,6%). Il gettito delle imposte il cui andamento non è direttamente legato alla congiuntura economica ( 4,9%) registra le seguenti variazioni: gli incassi totali relativi ai giochi (che includono varie imposte classificate come imposte sia dirette sia come indirette) sono risultati pari a milioni di euro ( 531 milioni di euro, pari a 12,4%); l imposta sul consumo dei tabacchi ammonta a milioni di euro (+39 milioni di euro, pari a 14

15 ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI +0,7%); l imposta sulle successioni e donazioni è pari a 308 milioni di euro ( 8 milioni di euro, pari a 2,5%). Analisi dei flussi del mese Gli incassi del mese di luglio 2014 relativi alle imposte dirette ammontano a milioni di euro (+543 milioni di euro, pari a +2,5%). Le entrate IRPEF sono risultate pari a milioni di euro ( 274 milioni di euro, pari a 1,8%). Le ritenute sui redditi dei dipendenti del settore privato si attestano a milioni di euro ( 138 milioni di euro, pari a 2,2%), quelle sui redditi dei dipendenti del settore pubblico ammontano a milioni di euro ( 64 milioni di euro, pari a 1,4%), quelle sui redditi dei lavoratori autonomi a 960 milioni di euro ( 13 milioni di euro, pari a 1,3%), i versamenti in autoliquidazione risultano pari a milioni di euro ( 120 milioni di euro, pari a 3,6%). L IRES ammonta a milioni di euro ( 49 milioni di euro, pari a 1,3%). L imposta sostitutiva delle imposte sui redditi nonché ritenute sugli interessi e altri redditi di capitale ammonta a 883 milioni di euro (+222 milioni di euro, pari a +33,6%). Le imposte indirette risultano pari a milioni di euro ( 256 milioni di euro, pari a 1,8%). Il gettito dell IVA si attesta a milioni di euro (+211 milioni di euro, pari a +2,6%): milioni di euro (+146 milioni di euro, pari a +2,2%) derivano dal prelievo sugli scambi interni e milioni di euro (+46 milioni di euro, pari a +4,1%) dal prelievo sulle importazioni. L imposta di bollo ammonta a 551 milioni di euro ( 602 milioni di euro, pari a 52,2%). L accisa sui prodotti energetici, loro derivati e prodotti analoghi (oli minerali) ha generato incassi per milioni di euro (+73 milioni di euro, pari a +3,8%). 15

16 ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI Sintesi del bilancio dello Stato Incassi Preconsuntivo Preconsuntivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Gen-Lug Gen-Lug Gen-Lug Gen-Lug IRPEF ,7% di cui 0 0 Ritenute dipendenti settore pubblico ,8% Ritenute dipendenti settore privato ,0% Ritenute lavoratori autonomi ,0% Rit. a titolo di acconto sui bonifici per beneficiare di oneri deduc. o detr ,8% IRPEF saldo ,4% IRPEF acconto ,6% IRES ,5% di cui 0 0 IRES saldo ,7% IRES acconto ,8% Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit ,0% di cui 0 0 rit. su interessi e premi corrisposti da istituti di credito ,4% sost. su interessi e premi di obblig. e titoli di cui al DLgs 239/ ,4% Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze ,7% Sost. dell'imp. sul reddito persone fisiche e rel. addiz. (cedolare secca sugli affitti) ,3% Sost. Ires-Irap per riallineamento valori contabili per adoz. IAS/IFRS ,5% Imp. municipale propria riservata all'erario, art. 13, co. 11, DL 201/ ,8% IMU riservata all'erario der. Imm. ad uso produt. class. Catast. d ,2% Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni ,3% Sost. sul valore dell'attivo dei fondi pensione ,9% Altre dirette ,6% Impo ste dirette ,5% Registro ,3% IVA ,9% scambi interni ,9% importazioni ,3% Bollo ,3% Assicurazioni ,9% Tasse e imposte ipotecarie ,0% Canoni di abbonamento radio e TV ,3% Concessioni governative ,9% Tasse automobilistiche ,7% Diritti catastali e di scritturato ,0% Accisa sui prodotti energetici, loro derivati e prodotti analoghi ,9% Accisa e imposta erariale sui gas incondensabili ,6% Accisa sull'energia elettrica e addiz. di cui al D.L. n. 511/88,art.6,c ,6% Accisa sul gas naturale per combustione ,6% Imposta sul consumo dei tabacchi ,7% Provento del lotto* ,4% Proventi delle attività di gioco ,4% Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/2003 art.39,c.13) ,7% Altre indirette ,8% Impo ste indirette ,8% T otale entrate ,4% (*)Le entrate derivanti dai Proventi del lotto sono al lordo delle vincite 16

17 ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI Sintesi del bilancio dello Stato Incassi Preconsuntivo Preconsuntivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Lug Lug Lug Lug IRPEF ,8% di cui 0 0 Ritenute dipendenti settore pubblico ,4% Ritenute dipendenti settore privato ,2% Ritenute lavoratori autonomi ,3% Rit. a titolo di acconto sui bonifici per beneficiare di oneri deduc. o detr ,6% IRPEF saldo ,1% IRPEF acconto ,5% IRES ,3% di cui 0 0 IRES saldo ,5% IRES acconto ,9% Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit ,6% di cui 0 0 rit. su interessi e premi corrisposti da istituti di credito ,0% sost. su interessi e premi di obblig. e titoli di cui al DLgs 239/ ,7% Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze ,3% Sost. dell'imp. sul reddito persone fisiche e rel. addiz. (cedolare secca sugli affitti) ,7% Sost. Ires-Irap per riallineamento valori contabili per adoz. IAS/IFRS ,5% Imp. municipale propria riservata all'erario, art. 13, co. 11, DL 201/ ,5% IMU riservata all'erario der. Imm. ad uso produt. class. Catast. d ,9% Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni ,4% Sost. sul valore dell'attivo dei fondi pensione ,0% Altre dirette ,2% Impo ste dirette ,5% Registro ,3% IVA ,6% scambi interni ,2% importazioni ,1% Bollo ,2% Assicurazioni ,1% Tasse e imposte ipotecarie ,4% Canoni di abbonamento radio e TV ,1% Concessioni governative ,4% Tasse automobilistiche ,9% Diritti catastali e di scritturato ,1% Accisa sui prodotti energetici, loro derivati e prodotti analoghi ,8% Accisa e imposta erariale sui gas incondensabili ,1% Accisa sull'energia elettrica e addiz. di cui al D.L. n. 511/88,art.6,c ,1% Accisa sul gas naturale per combustione ,2% Imposta sul consumo dei tabacchi ,1% Provento del lotto* ,8% Proventi delle attività di gioco ,7% Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/2003 art.39,c.13) ,5% Altre indirette ,4% Impo ste indirette ,8% T otale entrate ,8% (*)Le entrate derivanti dai Proventi del lotto sono al lordo delle vincite 17