VETRINA. - Lunedì 2 luglio Versamento senza maggiorazione delle imposte risultanti dalle dichiarazioni. - Martedì 10 luglio Versamento contributi COLF

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1 VETRINA - Lunedì 2 luglio Versamento senza maggiorazione delle imposte risultanti dalle dichiarazioni - Martedì 10 luglio Versamento contributi COLF 1 / 25

2 - Lunedì 16 luglio Versamento di iva ritenute contributi NOTIZIE FLASH CALENDARIO PAGAMENTO IMPOSTE / 25

3 Soggetti non titolari di partita IVA 1 rata 2 luglio rata 31 luglio rata 31 agosto rata 1 ottobre rata 31 ottobre rata 30 novembre 2018 o in alternativa, con la maggiorazione 3 / 25

4 1 rata 20 agosto 2018 con maggiorazione 0,4%+ interessi 2 rata 31 agosto 2018 con maggiorazione 0,4%+ interessi 3 rata 1 ottobre 2018 con maggiorazione 0,4% + interessi 4 rata 31 ottobre 2018 con maggiorazione 0,4% + interessi 5 rata 30 novembre 2018 con maggiorazione 0,4% + interessi Soggetti titolari di partita IVA 1 rata 2 luglio / 25

5 2 rata 16 luglio rata 20 agosto rata 17 settembre rata 16 ottobre rata 16 novembre 2018 o in alternativa e con maggiorazione 1 e 2 rata 20 agosto 2018 con maggiorazione 0,4% + interessi 3 rata 17 settembre 2018 con maggiorazione 0,4% + interessi 4 rata 16 ottobre 2018 con maggiorazione 0,4% + interessi 5 rata 16 novembre 2018 con maggiorazione 0,4% + interessi 5 / 25

6 LE SOCIETA TRA AVVOCATI REALIZZANO REDDITRO DI IMPRESA L Agenzia delle Entrate, con la risoluzione n. 35/E/2018 ha chiarito che le società tra avvocati producono reddito di impresa. 6 / 25

7 SCHEDA CARBURANTI FINO AL 31 DICEMBRE 2018 Sarà possibile continuare ad utilizzare la scheda carburanti fino al 31 dicembre Il Decreto Legge del 27 giugno, infatti, prevede la proroga dal 1 luglio 2018 al al 1 gennaio 2019 dell obbligo della fatturazione elettronica per i carburanti VALORI OMI E CORRISPETTIVI DI SOCIETA IMMOBILIARE La Cassazione, con la sentenza n /2017 depositata il 18 maggio 2018, ha stabilito che il solo valore OMI non è sufficiente a sostenere un accertamento di valore di immobile. STABILE ORGANIZZAZIONE E SEDE ITALIANA Ai fini IVA non è possibile configurare come stabile organizzazione una sede in Italia di una società estera dove si riuniscono i manager della stessa, in quanto si tratta di attività preparatoria o ausiliaria. Questo quanto ha stabilito la Corte di Cassazione con la sentenza n. 7 / 25

8 12237/2017 depositata il 18 maggio STOP AL CONTANTE PER GLI STIPENDI Dal 1 luglio 2018 l obbligo di tracciabilità sugli stipendi prevede il divieto di pagamenti in contanti per gli stipendi di qualunque importo. Sono esclusi unicamente i rapporti di lavoro con la PA e quelli di lavoro domestico. Dalla lettura della norma sembrerebbero esclusi dal divieto anche il pagamento di anticipazione di spese e quello per prestazioni occasionali. La sanzione amministrativa prevista per il mancato rispetto di tale norma va da a euro. IL CAMBIO DI INDIRIZZO ANNULLA LA NOTIFICA Sbaglia l Ufficio a notificare un avviso di accertamento all indirizzo risultante dall ultima dichiarazione dei redditi, se successivamente è stata presentata la comunicazione di variazione dati Iva con l indicazione del nuovo domicilio. Tale modello, infatti, costituisce documento idoneo ad informare l amministrazione del luogo prescelto per la notifica dei provvedimenti. Questa è l interpretazione fornita dalla Corte di Cassazione con l ordinanza depositata il 4 giugno / 25

9 IN GIUDIZIO EQUITALIA NON PUO AFFIDARSI A DIFENSORI ESTERNI Numerosi collegi tributari stanno ribadendo che Equitalia Riscossione non può affidarsi, in sede di giudizio, a difensori esterni, ma deve farsi rappresentare da propri dipendenti. DELIBERA DI SRL NULLA SENZA LA CONVOCAZIONE Con la sentenza n del 1 febbraio 2018 il Tribunale di Milano Sezione specializzata in materia di imprese ha sancito la nullità delle delibere di srl assunte senza la preventiva convocazione dei soci, in caso di loro assenza. E FATTURA PER I CARBURANTI 9 / 25

10 La data del 1 luglio per l entrata in vigore dell obbligatorietà della e fattura per la cessione di carburante dovrebbe essere spostata al 1 gennaio Si è in attesa di apposito decreto che, probabilmente, prevederà il doppio binario con l uso anche della scheda carburanti, fino al 31 dicembre CANONI DI LOCAZIONE INDICE N I C di MAGGIO L indice N I C (ex ISTAT) dei prezzi al consumo per le famiglie di operai ed impiegati relativo al mese di maggio 2018 è pari allo 0,9%, che ridotto al 75% ai fini dell adeguamento annuale dei canoni di locazione di immobili, corrisponde allo 0,675%. 10 / 25

11 *** Per gli approfondimenti su tali argomenti potrete contattare lo Studio. Lunedì 2 IRPEF IRES IRAP - Versamento senza maggiorazione del saldo 2017 e della prima rata di acconto 2018 da parte di tutti i soggetti che presentano la dichiarazione Unico Il pagamento può essere rateizzato con applicazione di interessi, oppure rinviato al 22 agosto 2018 applicando la maggiorazione dello 0,40%. 11 / 25

12 DIRITTI CAMERALI - Versamento senza maggiorazione del diritto annuale da parte di tutti i soggetti iscritti nel Registro delle Imprese. Il pagamento può essere rateizzato con applicazione di interessi, oppure rinviato al 22 agosto 2018 applicando la maggiora zione dello 0,40%. INPS - Versamento senza maggiorazione del saldo 2017 e del 1 acconto per l anno 2018 dei contributi dovuti da artigiani e commercianti. INPS GESTIONE SEPARATA - Versamento senza maggiorazione del saldo 2017 e del 1 acconto per l anno 2018 dei contributi dovuti dai lavoratori autonomi. 12 / 25

13 Giovedì 5 I V A - Emissione della fattura da parte dei rivenditori autorizzati di documenti di viaggio relativo al trasporto pubblico urbano di persone. 13 / 25

14 Martedì 10 Contributi COLF - Versamento dei contributi lavoratori domestici relativi al secondo trimestre Lunedì 16 Associazioni sportive dilettantistiche e senza scopo di lucro - Ultimo giorno per l annotazione delle operazioni. Ultimo giorno per l emissione e la registrazione delle fatture differite e cioè di quelle relative alle cessioni di beni effettuate nel mese precedente. Ultimo giorno per i commercianti al dettaglio per aggiornare il registro dei corrispettivi con un unica registrazione riepilogativa delle operazioni effettuate nel mese precedente. Ultimo giorno per l annotazione del documento riepilogativo delle fatture di importo inferiore ad 300,00 emesse nel corso del mese precedente. Contribuenti minori e minimi - Annotazioni delle operazioni. 14 / 25

15 I V A - Trasmissione telematica dei corrispettivi relativi al mese precedente da parte delle imp rese della grande distribuzione. Lunedì 16 RAVVEDIMENTO - Tardivo versamento entro 30 giorni dalla scadenza di iva e ritenute alla fonte, con sanzione ridotta oltre interessi legali. 15 / 25

16 IMPOSTE E CONTRIBUTI INPS - Versamento delle somme risultanti dalle dichiarazioni Modello Unico ed Irap e rateizzate da parte dei titolari di partita IVA. I V A - Versamento dell imposta relativa al mese di giugno per i contribuenti mensili. I V A - Versamento rata dell imposta risultante dalla dichiarazione annuale e rateizzata. INPS - Versamento dei contributi da parte dei datori di lavoro per le retribuzioni dei dipendenti maturate nel mese precedente. INPS Gestione separata - Versamento dei contributi. Versamento dell addizionale regionale, provinciale e comunale all Irpef sui redditi di lavoro dipendente del mese precedente. Versamento dell addizionale regionale, provinciale e comunale all Irpef sui redditi di lavoro dipendente del mese precedente. 16 / 25

17 Lunedì 16 IMPOSTE SUI REDDITI - Versamento delle ritenute operate nel mese precedente redditi di lavoro dipendente codice 1001 emolumenti arretrati codice 1002 indennità cessazione rapporto lavoro codice 1012 ritenute 4% IRPEF su contratti appalto condomini codice / 25

18 ritenute 4% IRES su contratti appalto condomini codice 1020 compensi di lavoro autonomo e agenti codice 1040 ritenute su tombole e lotterie codice 1046 ritenute su giochi di abilità codice 1047 ritenute su altre vincite e premi codice / 25

19 IMPOSTA SUGLI INTRATTENIMENTI - Versamento per le attività svolte a carattere continuativo. ACCISE - Ultimo giorno per il pagamento dell imposta. REDDITI DI CAPITALE E DIVERSI Versamento dell imposta sostitutiva BANCHE Versamento in acconto delle ritenute operate 19 / 25

20 Mercoledì 25 SCAMBI INTRACOMUNITARI - Presentazione elenchi INTRASTAT per i contribuenti mensili e trimestrali. ENPALS - Presentazione della denuncia mensile delle somme versate riguardanti il mese precedente, da parte delle aziende del settore dello spettacolo e dello sport (rispettivamente modello 031/R e modello 031/R-SP) Lunedì 30 luglio 20 / 25

21 CONTRATTI DI LOCAZIONE - Registrazione e versamento dell imposta di registro (2%) per i contratti di locazione. Martedì 31 luglio IMPOSTE E CONTRIBUTI INPS - Versamento delle somme risultanti dalle dichiarazioni Modello Unico ed Irap e rateizzate da parte dei non titolar i di partita iva. 21 / 25

22 I V A - Termine ultimo per la presentazione della domanda di utilizzazione in compensazione dei rimborsi trimestrali, IVA ter. I V A - Adempimenti di fine mese. Martedì 31 luglio DURC INTERNO - Elaborazione del modello di regolarità contributiva. ANAGRAFE TRIBUTARIA - Comunicazione periodica telematica degli intermediari finanziari. 22 / 25

23 I V A Acquisti intracomunitari da parte di enti, associazioni ed altre organizzazioni Dichi arazione e versamento I V A - Registrazione delle fatture emesse per gli autotrasportatori iscritti all albo. AUTOFATTURE - Scade il termine per l emissione delle autofatture e delle fatture integrative da parte del cessionario che non ha ricevuto regolare fattura relativa ad operazioni effettuate. ACCISE GAS NATURALE - Versamento della rata di acconto mensile. IMPOSTA SULLE ASSICURAZIONI - Versamento mensile. IMPOSTA SULLA PUBBLICITA - Versamento rata mensile 23 / 25

24 BOLLO Versamento della rata per il pagamento in modo virtuale Annotazione da parte degli editori e dei distributori di ticket parcheggi prepagati e di titoli di viaggio delle quantità consegnate o spedite nel mese precedente. Martedì 31 luglio TOSAP COSAP - Versamento rata 24 / 25

25 MONITORAGGIO FISCALE - Comunicazione all Anagrafe tributaria da parte degli intermediari che effettuano versamenti da e per l estero di denaro, titoli e valori. RIFIUTI - Versamento del tributo speciale per il deposito in discarica di rifiuti solidi. Tasse automobilistiche Termine per versare la tassa automobilistica dovuta. Annotazione in calce alla scheda carburanti relativa al mese precedente dei chilometri percor si con autoveicoli utilizzati nell esercizio di impresa. 25 / 25