SCADENZE DAL 16 AL 30 SETTEMBRE 2016

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1 Treviso, lì 13 settembre 2016 Ai Signori Clienti Loro Sedi Circolare N. 17/B / Scadenze / Settembre / 2016 SCADENZE DAL 16 AL 30 SETTEMBRE 2016 In evidenza - Versamento imposte da Unico pag.3 - Ravvedimento breve pag.5 (Sanzioni ridotte e interessi dello 0,2% per i giorni dal 23 agosto al pagamento) - Presentazione Modello Unico e Modello Irap pag.6 Circolare scadenze n. 17/B del Riproduzione vietata. Pag. 1

2 Venerdì 16 settembre Versamenti IVA Contribuenti mensili I contribuenti IVA mensili sono tenuti ad effettuare il versamento dell IVA dovuta per il mese di agosto 2016 (codice tributo 6008), determinata dalla differenza tra l IVA esigibile risultante dalle vendite registrate, o da registrare e l IVA detraibile risultante dagli acquisti registrati. Iva a saldo dovuta in base alla Dichiarazione annuale rata di settembre 2016 Per i contribuenti IVA che hanno optato per il versamento rateizzato del saldo IVA, dovuto per il 2015 (con versamento della I rata entro il (codice tributo 6099) e delle rate successive entro il giorno 16 di ciascun mese), scade il termine per il versamento della 7^ rata mensile. Sull importo delle rate è dovuto l interesse fisso di rateizzazione pari allo 0,33% mensile. Versamenti Ritenute Sui redditi di lavoro dipendente e assimilati Scade il termine per il versamento delle ritenute alla fonte effettuate con riferimento al mese di agosto Sui redditi di lavoro autonomo e degli agenti di commercio Scade il termine per effettuare il versamento delle ritenute operate nel mese di agosto 2016 sui compensi di lavoro autonomo e sulle provvigioni ad agenti. Si ricorda che per gli agenti di commercio la ritenuta fiscale da versare è pari al 23%, calcolata sul 50% delle provvigioni, ovvero sul 20% delle medesime qualora i soggetti che si avvalgono in via continuativa dell opera di dipendenti o di terzi abbiano richiesto al committente, entro il 31 dicembre, l applicazione della ritenuta in maniera ridotta. Versamenti - Contributi Dovuti all Inps lavoro dipendente Scade il termine per il versamento dei contributi Inps dovuti dai datori di lavoro sulle retribuzioni Circolare scadenze n. 17/B del Riproduzione vietata. Pag. 2

3 dei dipendenti corrisposte nel mese di agosto Dovuti alla Gestione Separata Inps Scade il termine per il versamento dei contributi alla Gestione separata Inps dovuti sui compensi corrisposti nel mese di agosto 2016 relativamente a rapporti di collaborazione coordinata e continuativa. Versamenti Modello Unico 2016 CONTRIBUENTE: TITOLARE DI PARTITA IVA NON SOGGETTO A STUDI DI SETTORE 1^ rata differita 1^ rata al Rata entro il con maggiorazione dello 0,40% scadenza interessi scadenza interessi ,33% ,31% ,66% ,64% ,99% ,97% ,32% ,30% ,65% Unico 2016 Versamento quarta rata imposte sui redditi dei titolari di partita Iva non soggetti a studi di settore I contribuenti titolari di partita Iva che non sono soggetti agli studi di settore e che hanno scelto il pagamento rateale del saldo 2015 e del primo acconto 2016 delle imposte e dei contributi risultanti dal modello Unico 2016, e che hanno effettuato il pagamento della prima rata entro il 16 giugno, devono versare entro oggi la IV rata. Si ricorda che sull importo della rata è dovuto l interesse nella misura dello 0,99%. Unico 2016 Versamento terza rata con maggiorazione imposte sui redditi dei contribuenti non soggetti a studi di settore I contribuenti titolari di partita Iva che non soggetti agli studi di settore e che hanno scelto di effettuare il pagamento in forma rateale del saldo 2015 e del primo acconto 2016 delle imposte e dei contributi risultanti dal modello Unico 2016, e che hanno effettuato il pagamento della prima rata entro il 18 luglio, devono versare entro oggi la III rata. Si ricorda che sull importo della rata, preventivamente maggiorato dello 0,40%, è dovuto l interesse nella misura dello 0,64%. Circolare scadenze n. 17/B del Riproduzione vietata. Pag. 3

4 CONTRIBUENTE: TITOLARE DI PARTITA IVA SOGGETTO A STUDI DI SETTORE 1^ rata differita 1^ rata al Rata entro il con maggiorazione dello 0,40% scadenza interessi scadenza interessi ,11% ,27% ,44% ,60% ,77% ,93% ,10% ,43% Unico 2016 Versamento quarta rata imposte sui redditi dei titolari di partita Iva soggetti a studi di settore I contribuenti titolari di partita Iva che sono soggetti agli studi di settore e che hanno scelto di effettuare il pagamento in forma rateale del saldo 2015 e del primo acconto 2016 delle imposte e dei contributi risultanti dal modello Unico 2016, e che hanno effettuato il pagamento della prima rata entro il 6 luglio, devono versare entro oggi la IV rata. Si ricorda che sull importo della rata è dovuto l interesse nella misura dello 0,77%. Unico 2016 Versamento seconda rata con maggiorazione imposte sui redditi dei contribuenti soggetti a studi di settore I contribuenti titolari di partita Iva soggetti agli studi di settore che hanno scelto di effettuare il pagamento in forma rateale del saldo 2015 e del primo acconto 2016 delle imposte e dei contributi risultanti dal modello Unico 2016, e che hanno effettuato il pagamento della prima rata entro il 22 agosto, devono versare entro oggi la II rata. Si ricorda che sull importo della rata, preventivamente maggiorato dello 0,40%, è dovuto l interesse nella misura dello 0,27%. Circolare scadenze n. 17/B del Riproduzione vietata. Pag. 4

5 Martedì 20 settembre Dichiarazioni Comunicazioni Black List Per i contribuenti che effettuano operazioni con operatori economici aventi sede, residenza o domicilio negli Stati o territori del Paesi c.d. Black-list, scade oggi il termine di presentazioni degli elenchi riepilogativi delle operazioni effettuate nell anno Dichiarazioni Conai Scade oggi il termine per le imprese che devono presentare al Consorzio nazionale degli Imballaggi (Conai) la dichiarazione periodica relativa alla liquidazione del mese di agosto Mercoledì 21 settembre Versamenti Ravvedimento breve Mercoledì 21 settembre scade il termine per fruire del ravvedimento breve. Chi non ha versato le imposte entro il 22 agosto 2016 può avvalersi del ravvedimento breve o mensile entro 30 giorni, con l applicazione della sanzione del 15% ridotta ad 1/10 e quindi pari all 1,5%. Circolare scadenze n. 17/B del Riproduzione vietata. Pag. 5

6 Nel calcolo, oltre alle sanzioni, chi si ravvede deve versare: - le somme dovute; - la sanzione pari all 1,50% (1/10 del 15%); - gli interessi nella misura dello 0,20% annuo. Lunedì 26 settembre Elenchi Intrastat Elenchi Intrastat relativi al mese di agosto 2016 Gli operatori intracomunitari con obbligo mensile, devono presentare, in via telematica, l'elenco Intrastat degli acquisti e/o delle cessioni intracomunitarie effettuati nel mese di agosto Venerdì 30 settembre Dichiarazioni Modelli fiscali presentazione in via telematica Scade oggi il termine per la presentazione telematica dei modelli UNICO, IRAP e CNM 2016 da parte degli intermediari abilitati alla trasmissione telematica. Dichiarazione IVA autonoma presentazione in via telematica Scade oggi il termine per l invio telematico della dichiarazione annuale IVA per l anno 2015, da Circolare scadenze n. 17/B del Riproduzione vietata. Pag. 6

7 presentare autonomamente rispetto al modello Unico 2016, per tutti i soggetti obbligati a tale adempimento in forma separata. Comunicazione di acquisto da San Marino Scade oggi il termine per l invio telematico, con modello polivalente, delle operazioni di acquisto da operatori aventi sede, residenza o domicilio nella Repubblica di San Marino annotate nei registri IVA nel mese di agosto (reverse charge). Versamenti Unico 2016 CONTRIBUENTE: NON TITOLARE DI PARTITA IVA NON SOGGETTO A STUDI DI SETTORE 1^ rata differita 1^ rata al Rata entro il con maggiorazione dello 0,40% scadenza interessi scadenza interessi ,16% ,13% ,49% ,46% ,82% ,75% ,15% ,12% ,48% ,45% ,81% Unico 2016 Versamento senza maggiorazione della quinta rata imposte sui redditi dei non titolari di partita Iva non soggetti agli studi di settore I contribuenti non titolari di partita Iva e non soggetti agli studi di settore che hanno scelto il pagamento rateale del saldo 2015 e del primo acconto 2016 delle imposte e dei contributi risultanti dal modello Unico 2016, e che hanno effettuato il pagamento della prima rata entro il 16 giugno, devono versare entro oggi la V rata. Si ricorda che sull importo della rata è dovuto l interesse nella misura dell 1,15%. Unico 2016 Versamento con maggiorazione della quarta rata imposte sui redditi dei non titolari di partita Iva non soggetti agli studi di settore I contribuenti non titolari di partita Iva e non soggetti agli studi di settore che hanno scelto il pagamento rateale del saldo 2015 e del primo acconto 2016 delle imposte e dei contributi risultanti dal modello Unico 2016, e che hanno effettuato il pagamento della prima rata entro il 18 luglio, devono versare entro oggi la IV rata. Si ricorda che sull importo della rata, maggiorata dello 0,4% a titolo di interesse corrispettivo, è dovuto l interesse nella misura dello 0,75%. Registrazioni e Versamenti Locazioni soggette all imposta di registro Ultimo giorno per la registrazione e il pagamento dell imposta relativamente ai contratti di Circolare scadenze n. 17/B del Riproduzione vietata. Pag. 7

8 locazione soggetti all imposta di registro che hanno avuto inizio con il 1 di settembre. Scade anche il termine per pagare l imposta di registro sui rinnovi scaduti a fine agosto. Adempimenti contabili Scheda carburanti I soggetti che usano i mezzi di trasporto nell esercizio d impresa devono rilevare alla fine del mese o del trimestre di riferimento il numero complessivo dei chilometri da riportare nella scheda carburanti, mensile o trimestrale. *** *** Per eventuali necessità, si prega di contattare il professionista di riferimento. Circolare scadenze n. 17/B del Riproduzione vietata. Pag. 8