MERCOLEDI 14 DICEMBRE 2011

Transcript

1 MERCOLEDI 14 DICEMBRE 2011 UNICO PF E SP RAVVEDIMENTO SECONDO ACCONTO regolarizzare, mediante il ravvedimento, il versamento del 2 acconto di IRPEF e IRAP dovuto in base alla dichiarazione Unico Persone fisiche o Unico Società di Persone usufruendo della riduzione della sanzione in misura pari allo 0,2% per ogni giorno di ritardo sino al quattordicesimo. Persone fisiche, società semplici, società di persone e soggetti equiparati Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica per i titolari di partita IVA. UNICO SC RAVVEDIMENTO SECONDO ACCONTO regolarizzare, mediante il ravvedimento, il versamento del 2 acconto di IRES e IRAP dovuto in base alla dichiarazione Unico usufruendo della riduzione della sanzione in misura pari allo 0,2% per ogni giorno di ritardo sino al quattordicesimo. Soggetti IRES con periodo di imposta coincidente con l'anno solare. Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via GIOVEDI 15 DICEMBRE 2011 FATTURAZIONE DIFFERITA Emissione e registrazione delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese precedente e risultanti da documenti di accompagnamento. La registrazione deve avvenire con riferimento al mese di effettuazione. Imprese ed esercenti arti e professioni soggetti ad IVA REGISTRAZIONE DEI CORRISPETTIVI Registro delle vendite o dei corrispettivi Registrazione delle operazioni effettuate nel mese precedente per le quali sono stati rilasciati lo scontrino o la ricevuta fiscale. Commercianti al minuto e soggetti assimilati Registro dei corrispettivi

2 VENERDI 16 DICEMBRE 2011 RITENUTE Versamento ritenute su redditi da lavoro dipendente (cod. 1001) e assimilati (cod.1004), lavoro autonomo (cod. 1040), provvigioni (cod. 1038) nonché su corrispettivi per contratti d'appalto nei confronti dei condomini (cod. 1020) riferiti al mese precedente. Datori di lavoro, sostituti d imposta, condomini Tramite modello di paga-mento F24 esclusivamente in via telematica per i titolari di partita IVA. ADDIZIONALI Versamento addizionali regionali- comunali su redditi da lavoro dipendente del mese precedente. Datori di lavoro Tramite modello di paga-mento F24 esclusivamente in via telematica per i titolari di partita IVA. IVA DICHIARAZIONE D INTENTO Invio telematico all'amministrazione finanziaria dei dati relativi alle dichiarazioni d'intento ricevute nel mese precedente. Soggetti che cedono beni o forniscono servizi nei confronti di contribuenti che si avvalgono della facoltà di effettuare acquisti senza applicazione dell imposta, per le dichiarazioni d'intento da questi ricevute. Invio telematico del mo-dello di comunicazione. RAVVEDIMENTO OMESSI VERSAMENTI DI IMPOSTE E RITENUTE la regolarizzazione, mediante ravve-dimento, dei versamenti di imposte e ritenute non effettuati (o effettuati in misura insufficiente) entro il 16 novembre Soggetti obbligati ai versamenti unitari. Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via

3 CONTRIBUTI INPS MENSILI Versamento all'inps dei contributi previdenziali a favore della generalità dei lavoratori dipendenti, relativi alle retribuzioni maturate nel mese precedente. Datori di lavoro. Tramite modello di paga-mento F24 esclusivamente in via telematica GESTIONE SEPARATA INPS COLLABORATORI Versamento dei contributi previdenziali per i collaboratori a progetto, occasionali e associati in partecipazione corrisposti nel mese precedente Soggetti che hanno erogato compensi ai soggetti tenuti all'iscrizione nella Gestione separata INPS Versamento: Tramite modello di pagamento F24 IVA LIQUIDAZIONE MENSILE Liquidazione nonché versamento dell imposta eventualmente a debito relativa al mese precedente Soggetti che effettuano la liquidazione mensile dell IVA Tramite modello di pagamento F24 ICI Versamento dell imposta dovuta per il 2011 (saldo o unica soluzione se deliberata dal Comune) Proprietari di beni immobili e titolari di diritti reali di godimento su beni immobili Oltre che con il bollettino di c/c postale, il versamento puo' effettuato utilizzando il Modello F24, presso, banche convenzionate, posta,concessionari della riscossione.

4 MARTEDI 27 DICEMBRE 2011 IVA ACCONTO Liquidazione e versamento dell'acconto IVA. Non è dovuta alcuna maggiorazione per i contribuenti trimestrali Imprese ed esercenti arti e professioni in regime IVA Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via IVA MENS. E TRIM. NOTA DI VARIAZIONE E VERSAMENTO DIFFERENZA NUOVA ALIQUOTA 21% Regolarizzazione delle fatture emesse fino al mese di settembre (trimestrali) e novembre (mensili) con la vecchia aliquota del 20% e dei corrispettivi annotati in modo non corretto effettuando la variazione in aumento (art. 26, primo comma, del D.P.R. n. 633/1972). Imprese ed esercenti arti e professioni in regime IVA trimestrale e mensile Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via ELENCHI INTRASTAT Presentazione elenchi Intrastat relativi al mese precedente. La scadenza originaria è al 25/12 e slitta in quanto cade di festivo. Operatori intracomunitari con obbligo mensile La presentazione avviene in via

5 GIOVEDI 29 DICEMBRE 2011 RAVVEDIMENTO OMESSA PRESENTAZIONE UNICO la regolarizzazione,mediante ravvedimento, della presentazione della dichiarazione Unico Soggetti che hanno omesso la presentazione la dichiarazione dei redditi Unico PF e SP Invio telematico previo pagamento mod. F24 con sanzione euro 26,00 per ogni dichiarazione tardiva. VENERDI 30 DICEMBRE 2011 REISTRAZIONE E VERSAMENTO CONTRATTI DI LOCAZIONE Versamento dell'imposta di registro sui contratti di locazione nuovi o la cui annualità decorre dal 1 dicembre. I contratti di locazione, dopo il versamento dell'imposta autoliquidata, devono essere registrati entro 30 giorni dalla data degli atti. Titolari di contratti di locazione che non hanno optato per la cedolare secca di cui all'art. 3 D.Lgs. N. 23/2011. A meno che non si ricorra alla registrazione telematica, prima di presentare alla registrazione i contratti di locazione occorre calcolare l'imposta dovuta e versarla presso qualsiasi concessionario della riscossione, banca o ufficio postale utilizzando il mod. F23. La copia dell'attestato di versamento va poi consegnata entro 30 giorni dalla data del contratto (per gli immobili urbani) all'ufficio locale dell'agenzia delle Entrate insieme alla richiesta di registrazione compilata sull'apposito stampato in distribuzione UNICO PF E SP - RAVVEDIMENTO SECONDO ACCONTO regolarizzare, mediante il ravvedimento, il versamento del 2 acconto di IRPEF e IRAP dovuto in base alla dichiarazione Unico Persone fisiche o Unico Società di Persone usufruendo della riduzione della sanzione in misura pari allo 0,2% per ogni giorno di ritardo sino al quattordicesimo. Persone fisiche, società semplici, società di persone e soggetti equiparati Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica per i titolari di partita IVA.

6 UNICO SC RAVVEDIMENTO SECONDO ACCONTO regolarizzare, mediante il ravvedimento, il versamento del 2 acconto di IRES e IRAP dovuto in base alla dichiarazione Unico usufruendo della riduzione della sanzione in misura pari allo 0,2% per ogni giorno di ritardo sino al quattordicesimo. Soggetti IRES con periodo di imposta coincidente con l'anno solare. Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via RAVVEDIMENTO OMESSI VERSAMENTI DI IMPOSTE E RITENUTE la regolarizzazione, mediante ravvedimento, dei versamenti di imposte e ritenute non effettuati (o effettuati in misura insufficiente) entro il 16 novembre Soggetti obbligati ai versamenti unitari. Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via

7 SABATO 31 DICEMBRE 2011 RILEVAZIONE KM SCHEDA CARBURANTE Rilevazione dei chilometri dall'apposito dispositivo esistente nel veicolo e annotazione sulla scheda carburanti (mensile o trimestrale) Intestatario del mezzo di trasporto utilizzato nell'esercizio di impresa La scheda carburante va compilata mensilmente o trimestralmente per ogni veicolo a motore utilizzato nell'esercizio di impresa, arte o professione. CONTRIBUTI INPS MENSILI Invio telematico del mod. UNI- EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di novembre. L adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi/lavoratori a progetto, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto esclusivo di lavoro. Datori lavoro Invio telematico COMUNICAZIONE MENSILE IVA DATI OPERATORI BLACKLIST Comunicazione mensile dei dati delle operazioni intercorse nel mese precedente e comunicazione integrativa relativa al mese precedente. NB la scadenza originaria slitta al 02/01/2012 Soggetti passivi Iva che effettuano operazioni nei confronti di operatori economici aventi sede, residenza o domicilio negli Stati o territori individuati dal D.M. 4 maggio 1999 e D.M. 21 novembre 2001 (territori black list) La presentazione avviene con modalità COMUNICAZIONE DELLE OPERAZIONE SUPERIORI A ANNO 2010 Comunicazione delle operazioni Iva relative al periodo d'imposta 2010, superiori a euro. NB per il 2010, l'obbligo riguarda solo le operazioni soggette a fatturazione. Soggetti passivi Iva che effettuano operazioni rilevanti ai fini del tributo. La presentazione avviene con modalità

8 OPZIONE PER LA TRASPARENZA FISCALE PER LE SRL A RISTETTA BASE PROPRIETARIA Comunicazione all'agenzia delle Entrate dell'opzione di cui all'articolo del Tuir in materia di trasparenza fiscale. L'opzione ha validità per tre esercizi sociali. Società ed enti che optano per il regime di trasparenza fiscale ai sensi degli art del Tuir Il modello di comunicazione, disponibile sul sito internet dell'agenzia delle Entrate, deve essere presentato esclusivamente in via telematica direttamente o tramite intermediario. STAMPA REGISTRI FISCALI E LIBRO GIORNALE ANNO 2010 Trascrizione su carta dei registri meccanografici fiscali (registri IVA, registro beni ammortizzabili, libro giornale di magazzino) e del libro giornale. Per il libro giornale imposta di bollo di euro 14,62 ogni 100 pagine. I registri IVA non scontano alcuna imposta di bollo. Imprese individuali, società di persone e soggetti IRES con periodo di imposta coincidente con l'anno solare. La tenuta di qualsiasi registro contabile con sistemi meccanografici è considerata regolare in difetto di trascrizione su supporti cartacei, nei termini di legge, dei dati relativi all'esercizio per il quale i termini per la presentazione delle relative dichiarazioni annuali non siano scaduti da oltre tre mesi, allorquando anche in sede di controlli ed ispezioni gli stessi risultino aggiornati sugli appositi supporti magnetici e vengano stampati contestualmente alla richiesta avanzata dagli organi competenti ed in loro presenza. STAMPA E SOTTOSCRIZIONE INVENTARIO ANNO 2010 Trascrizione su carta del dettaglio delle attività e delle passività relative al bilancio d esercizio o alla situazione economica patrimoniale al 31/12/2010. Imprese individuali, società di persone e soggetti IRES con periodo di imposta coincidente con l'anno solare. Entro tre mesi dall invio della dichiarazione dei redditi, stampa cartacea con applicazione dell imposta di bollo ogni 100 pagine. Sottoscrizione dell inventario al termine della stampa da parte del legale rappresentante. Area fiscale Confapi Padova V.le dell Industria, Padova Tel. 049/