Scadenziario Febbraio 2015

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1 Studio Creanza & Partners Creanza rag. Flavio D Onofrio rag. Loredana Stramazzo dott.ssa Caterina Scadenziario Febbraio Domenica Soggetti con partita Termine iniziale per la presentazione telematica della dichiarazione annuale separata relativa all anno precedente. Sono obbligati alla presentazione della dichiarazione annuale separata i soggetti che si sono avvalsi della liquidazione di gruppo. Possono presentare la dichiarazione separata anche i soggetti con periodo d imposta coincidente con l anno solare, indipendentemente dalla presenza di un credito o di un debito derivante dalla dichiarazione. 5 Giovedì Imposta sugli intrattenimenti e Società e associazioni sportive dilettantistiche, pro loco, bande musicali, cori e compagnie teatrali amatoriali, associazioni filodrammatiche, di musica e danza popolare Termine per l annotazione sull apposito prospetto degli abbonamenti rilasciati nel mese di gennaio.

2 13 Venerdì Prelievo erariale unico (PREU) Concessionari titolari delle autorizzazioni per gli apparecchi da gioco di cui all art. 110 co. 6 del TULPS, collegati alla rete telematica Secondo versamento per il periodo contabile gennaio-febbraio, pari al 25% del tributo dovuto per il periodo contabile settembre-ottobre dell anno precedente. 15 Domenica Soggetti con partita Termine per emettere le fatture, eventualmente in forma semplificata, relative: - alle cessioni di beni la cui consegna o spedizione risulta da documento di trasporto o da altro documento idoneo a identificare i soggetti tra i quali è effettuata l operazione, effettuate nel mese precedente; - alle prestazioni di servizi individuabili attraverso idonea documentazione, effettuate nel mese precedente nei confronti del medesimo soggetto; - alle prestazioni di servizi generiche effettuate nel mese precedente a soggetti passivi stabiliti nel territorio di un altro Stato membro dell Unione Europea, non soggette all imposta; - alle prestazioni di servizi generiche rese o ricevute (autofattura) da un soggetto passivo stabilito fuori dell Unione Europea, effettuate nel mese precedente; - alle cessioni comunitarie non imponibili, effettuate nel mese precedente. Le fatture devono essere registrate entro il termine di emissione e con riferimento al mese di effettuazione delle operazioni.

3 15 Domenica Soggetti con partita che effettuano acquisti intracomunitari Annotazione nel registro acquisti e in quello delle vendite delle fatture di acquisto intracomunitarie ricevute nel mese precedente, con riferimento a tale mese. I soggetti che hanno effettuato acquisti intracomunitari di beni o servizi, se non hanno ricevuto la relativa fattura entro il secondo mese successivo a quello di effettuazione dell operazione, devono emettere autofattura relativa alle operazioni effettuate nel terzo mese precedente. Addizionale comunale IRPEF I soggetti che hanno effettuato acquisti intracomunitari di beni o servizi, se hanno ricevuto una fattura indicante un corrispettivo inferiore a quello reale, devono emettere autofattura integrativa in relazione alle fatture registrate nel mese precedente. Soggetti con partita Termine per l annotazione riepilogativa mensile, sul registro dei corrispettivi, delle operazioni effettuate nel mese precedente per le quali è stato emesso lo scontrino fiscale o la ricevuta fiscale. Termine per la registrazione di un unico documento riepilogativo contenente tutte le fatture attive emesse nel mese precedente, di importo inferiore a 300,00 euro. Il documento riepilogativo costituisce la registrazione di ogni singola fattura e deve contenere: - i numeri delle fatture cui si riferisce; - l imponibile complessivo; - l distinta per aliquota. IRES, IRAP e Enti non commerciali che determinano forfettariamente il reddito ex art. 145 del TUIR Termine per annotare l ammontare complessivo, distinto per aliquota, delle operazioni fatturate nel mese precedente: - nei registri previsti ai fini ; - ovvero nel modello di prospetto riepilogativo previsto per i contribuenti supersemplificati. Il prospetto deve essere numerato progressivamente prima di essere messo in uso.

4 15 Domenica IRES, IRAP e Associazioni sportive dilettantistiche, senza scopo di lucro e pro loco che hanno esercitato l opzione per il regime della L n. 398 Termine per annotare nel modello di prospetto riepilogativo previsto per i contribuenti supersemplificati, l ammontare dei corrispettivi e di qualsiasi altro provento conseguiti nell esercizio di attività commerciali nel mese precedente. Devono essere distintamente annotati nel prospetto: - i proventi che non costituiscono reddito imponibile per le associazioni sportive dilettantistiche, ai sensi dell art. 25 co. 1 della L n. 133; - le plusvalenze patrimoniali; - le operazioni intracomunitarie ai sensi dell art. 47 del DL n. 331, conv. L n Il prospetto deve essere numerato progressivamente prima di essere messo in uso. Prelievo erariale unico (PREU) Concessionari titolari delle autorizzazioni per gli apparecchi da gioco di cui all art. 110 co. 6 lett. a) e b) del TULPS, collegati alla rete telematica Comunicazione in via telematica all Agenzia delle Dogane e dei Monopoli delle somme giocate da ciascun apparecchio, in relazione all anno solare precedente. 16 Lunedì Addizionale regionale e comunale IRPEF Sostituti d imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati Versamento della rata dell addizionale regionale e comunale IRPEF relativi ai conguagli di fine anno e del mese precedente dei redditi di lavoro dipendente e assimilati Contributi INPS Datori di lavoro Versamento dei contributi relativi al mese precedente. Contributi INPS artigiani e commercianti Soggetti iscritti alla gestione artigiani o commercianti dell INPS Versamento rata dei contributi previdenziali compresi nel minimale di reddito ( fissi ) relativa al trimestre ottobre-dicembre 2014.

5 16 Lunedì Contributi ENPALS Soggetti che svolgono attività nell ambito dello spettacolo e dello sport Versamento dei contributi relativi al mese precedente per i lavoratori dello spettacolo e gli sportivi professionisti. IRPEF Datori di lavoro sostituti d imposta Versamento del saldo dell imposta sostitutiva dell 11% sulle rivalutazioni del TFR maturate nell anno solare precedente. I datori di lavoro possono utilizzare in compensazione della suddetta imposta sostitutiva dell 11% il credito derivante dal versamento negli anni 1997 e/o 1998 dell anticipo della tassazione del TFR, di cui all art. 3 co della L n Sostituti d imposta Regolarizzazione degli adempimenti relativi al versamento delle ritenute del mese di dicembre, la cui scadenza del termine era il , con la sanzione ridotta del 3%, oltre agli interessi legali. Sostituti d imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui redditi di lavoro dipendente, comprese le indennità per la cessazione del rapporto di lavoro, o assimilati. Sostituti d imposta che corrispondono redditi di lavoro autonomo o redditi diversi Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui redditi di lavoro autonomo e sui redditi diversi ex art. 67 co. 1 lett. l) del TUIR. Condominio che corrisponde corrispettivi per appalti di opere o servizi Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui corrispettivi dovuti per prestazioni relative a contratti di appalto di opere o servizi: - effettuate nell esercizio di impresa; - oppure qualificabili come redditi diversi ai sensi dell art. 67 co. 1 lett. i) del TUIR.

6 16 Soggetti con partita Lunedì regime mensile Regolarizzazione degli adempimenti relativi al versamento del mese di dicembre, la cui scadenza del termine era il , con la sanzione ridotta del 3%, oltre agli interessi legali. Liquidazione dell relativa al mese precedente e versamento dell a debito. È possibile il versamento trimestrale, senza applicazione degli interessi, dell relativa ad operazioni derivanti da contratti di subfornitura, qualora per il pagamento del prezzo sia stato pattuito un termine successivo alla consegna del bene o alla comunicazione dell avvenuta esecuzione della prestazione di servizi. Persone fisiche fino a ,00 euro di volume d affari che rimangono nel regime dei minimi Versamento dell relativa agli acquisti intracomunitari e alle altre operazioni di acquisto di cui risultino debitori d imposta, effettuate nel mese precedente. Persone fisiche rientranti nel nuovo regime fiscale forfettario Versamento dell relativa alle operazioni per le quali risultino debitori dell imposta, effettuate nel mese precedente. 25 Soggetti che hanno effettuato Mercoledì operazioni intracomunitarie Presentazione in via telematica dei modelli INTRASTAT relativi al mese di gennaio. Soggetti che hanno effettuato operazioni intracomunitarie e che nel mese di gennaio hanno superato la soglia di ,00 euro per la presentazione trimestrale dei modelli INTRASTAT Presentazione in via telematica dei modelli INTRASTAT, appositamente contrassegnati nel mese di gennaio. La periodicità mensile deve essere mantenuta anche nei mesi successivi, per almeno quattro trimestri consecutivi.

7 25 Mercoledì Contributi ENPALS Soggetti che svolgono attività nell ambito dello spettacolo e dello sport Presentazione in via telematica della denuncia contributiva relativa al mese precedente. 28 Sabato IRPEF relative addizionali e imposte sostitutive Datore di lavoro o committente sostituto d imposta Termine per l effettuazione del conguaglio di fine anno in relazione ai redditi di lavoro dipendente e assimilati (es. collaboratori coordinati e continuativi e lavoratori a progetto). Sostituti d imposta Termine per consegnare ai sostituiti (es. dipendenti, collaboratori coordinati e continuativi, lavoratori autonomi, ecc.) la certificazione, relativa all anno precedente: - delle somme e valori corrisposti; - delle ritenute operate; - delle detrazioni d imposta effettuate; - dei contributi previdenziali trattenuti. Soggetti con partita Termine per la presentazione telematica, diretta ovvero tramite un intermediario abilitato (comprese le società del gruppo), della dichiarazione annuale separata relativa all anno precedente, al fine di: - beneficiare dell esonero dalla presentazione della comunicazione dati ; - utilizzare in compensazione nel modello F24, a partire dal , eventuali crediti superiori a 5.000,00 euro (con il visto di conformità o l attestazione dell organo di controllo, se l importo supera i ,00 euro).

8 28 Sabato Contribuenti, salvo specifiche esclusioni (es. persone fisiche che nell anno solare precedente hanno realizzato un volume d affari non superiore a ,00 euro) Presentazione diretta in via telematica della comunicazione dati relativa all anno solare precedente. Contributi previdenziali e premi INAIL Datori di lavoro, committenti e associanti in partecipazione Termine per la registrazione sul libro unico del lavoro dei dati relativi al mese precedente. In relazione ai dati variabili delle retribuzioni, la registrazione può avvenire con un differimento di un mese. Contributi INPS Imprenditori che applicano il nuovo regime fiscale forfettario Termine per presentare all INPS, in via telematica, l apposita dichiarazione per fruire del regime contributivo agevolato, a decorrere dall anno in corso. Datori di lavoro Termine per effettuare la trasmissione telematica, direttamente o tramite intermediario, delle denunce retributive e contributive dei lavoratori dipendenti, modelli UNIEMENS, relative al mese precedente. Premi INAIL Datori di lavoro in attività da almeno due anni Presentazione telematica all INAIL della domanda di riduzione dei premi, con effetto per l anno in corso, in presenza dei seguenti requisiti: - datore di lavoro in regola con le disposizioni in materia di prevenzione infortuni e di igiene del lavoro e con gli adempimenti contributivi ed assicurativi; - nell anno precedente siano stati effettuati interventi di miglioramento nel campo della prevenzione degli infortuni e dell igiene del lavoro, ulteriori rispetto alle prescrizioni di legge.

9 28 Sabato Imposta di bollo Soggetti che assolvono l imposta di bollo in modo virtuale Termine per il versamento della prima rata bimestrale. Soggetti con partita esercizio d imprese Termine per rilevare il numero dei chilometri dei mezzi di trasporto utilizzati nell esercizio dell impresa, da riportare nell apposita scheda carburanti mensile. Soggetti con partita Termine per emettere le fatture, eventualmente in forma semplificata, relative alle cessioni di beni effettuate dal cessionario nei confronti di un soggetto terzo per il tramite del proprio cedente, in relazione ai beni consegnati o spediti nel mese precedente. Prelievo erariale unico (PREU) Concessionari titolari delle autorizzazioni per gli apparecchi da gioco di cui all art. 110 co. 6 del TULPS, collegati alla rete telematica Terzo versamento per il periodo contabile gennaio-febbraio, pari al 25% del tributo dovuto per il periodo contabile settembreottobre dell anno precedente. Versamento della rata mensile, maggiorata degli interessi legali, in caso di accoglimento da parte dell Agenzia delle Dogane e dei Monopoli dell istanza di rateizzazione per temporanea situazione di difficoltà.

10 Prelievo erariale unico (PREU)