RELAZIONE AL BILANCIO PREVENTIVO ECONOMICO PER IL 2016

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1 ISTITUTO ZOOPROFILATTICO SPERIMENTALE DELL'ABRUZZO E DEL MOLISE "G. CAPORALE" Il collegio dei Revisori dei conti VERBALE N. 09 DEL 12 MAGGIO RELAZIONE AL BILANCIO PREVENTIVO ECONOMICO PER IL Il Collegio, Ricevuta con nota del direttore generale prot del 19 Aprile il Bilancio preventivo economico corredato della Nota Illustrativa e del Piano triennale degli investimenti (-2018); Visto il D.Lgs. 23/06/2011, n. 118 Disposizioni in materia di armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di bilancio delle Regioni, degli enti locali e dei loro organismi, a norma degli articoli 1 e 2 della legge 5 maggio 2009, n. 42 ; Visto il D.Lgs n. 123 Riforma dei controlli di regolarità amministrativa e contabile e potenziamento dell'attività di analisi e valutazione della spesa, a norma dell'articolo 49 della legge 31 dicembre 2009, n. 196 ; Visto il D.Lgs. 30/06/1993, n. 270 Riordinamento degli istituti zooprofilattici sperimentali, a norma dell'art. 1, comma 1, lettera h), della legge 23 ottobre 1992, n. 421 ; Visto il D.Lgs. 28/06/2012, n. 106 Riorganizzazione degli enti vigilati dal Ministero della salute, a norma dell'articolo 2 della legge 4 novembre 2010, n. 183 ; Vista la L.R. Abruzzo 21/11/2014, n. 41 Riordino dell'istituto Zooprofilattico Sperimentale dell'abruzzo e del Molise G. Caporale ; Considerato che l art. 25 del citato D.Lgs. 118/2011 prevede, tra l altro, che Il bilancio preventivo economico annuale include un conto economico preventivo e un piano dei flussi di cassa prospettici, redatti secondo gli schemi di conto economico e di rendiconto finanziario previsti dall'articolo 26. Al conto economico preventivo è allegato il conto economico dettagliato, secondo lo schema CE di cui al decreto ministeriale 13 novembre 2007 e successive modificazioni ed integrazioni. [ ] Gli istituti zooprofilattici predispongono un bilancio preventivo economico annuale, corredato da una nota illustrativa che espliciti i criteri impiegati nell'elaborazione dello stesso, nonché da un piano degli investimenti che definisca gli investimenti da effettuare nel triennio e le relative modalità di finanziamento. Il bilancio preventivo economico annuale deve essere corredato dalla relazione del collegio dei revisori. Con delibera del direttore generale, il bilancio preventivo economico annuale, corredato dalla nota illustrativa, dal piano triennale degli investimenti e dalla relazione del collegio dei revisori, viene sottoposto al Consiglio di amministrazione dell'ente per l'approvazione ; Considerato altresì che l art. 20 del D.Lgs n. 123 attribuisce, tra l altro, ai collegi dei revisori dei conti i compiti di: verificare l'osservanza delle norme che presiedono la formazione e l'impostazione del bilancio preventivo e del conto consuntivo o bilancio d'esercizio; esprimere il parere in ordine all'approvazione del bilancio preventivo; Accertato che la proposta di bilancio preventivo presentato al Collegio contiene gli allegati previsti dal citato articolo 25; Istituto Zooprofilattico Sperimentale dell'abruzzo e del Molise "G. Caporale" Il Collegio dei Revisori dei Conti Pag. 1 di 5

2 HA EFFETTUATO le opportune verifiche al fine di esprimere il parere sulle previsioni di bilancio previsto dal combinato disposto dell art. 25 del D. Lgs. 118/2011 e dall art. 20 del D.Lgs n BILANCIO DI PREVISIONE Il confronto tra le poste iscritte nel bilancio preventivo con le corrispondenti poste iscritte nei bilanci preventivi relativi agli anni precedenti 2015 e 2014 sono riassunti nello schema seguente: 2015 (prev.) 2014 (prev.) /2015 /2014 A) VALORE DELLA PRODUZIONE 1) Contributi in c/esercizio , , ,00-7,40% 3,04% a) Contributi in c/esercizio - da Regione per quota F.S. regionale , , ,00-6,71% 13,00% b) Contributi in c/esercizio - extra fondo , , ,00 1,27% -16,87% c) Contributi in c/esercizio - per ricerca , , ,00-63,18% -1,23% d) Contributi in c/esercizio - da privati , , ,00 342,00% 430,40% 2) Rettifica contributi c/esercizio per destinazione ad investimenti (-) , , ,00 2,88% 19,37% 3) Utilizzo fondi per quote inutilizzate contributi vincolati di esercizi precedenti , , ,71-17,10% -4,61% 4) Ricavi per prestazioni sanitarie e sociosanitarie a rilevanza sanitaria , , ,00-16,46% -40,85% a) Ricavi per prestazioni sanitarie e sociosanitarie - ad aziende sanitarie pubbliche , , ,00-1,67% -0,29% b) Ricavi per prestazioni sanitarie - intramoenia 0,00 0,00 0,00 c) Ricavi per prestazioni sanitarie - altro , , ,00-23,60% -52,78% 5) Concorsi, recuperi e rimborsi , , ,72 26,03% 37,46% 7) Quota contributi in c/capitale imputata nell'esercizio , , ,00 25,95% 45,32% 8) Incrementi delle immobilizzazioni per lavori interni 0,00 0,00 0,00 9) Altri ricavi e proventi , , ,00-5,70% -0,06% Totale A) , , ,44-7,85% 1,37% B) COSTI DELLA PRODUZIONE 1) Acquisti di beni , , ,25-17,55% -4,84% 2) Acquisti di servizi sanitari , , ,17-11,31% 19,22% 3) Acquisti di servizi non sanitari , , ,18-34, -33,84% 4) Manutenzione e riparazione , , ,00-4,02% -4,17% 5) Godimento di beni di terzi , , ,00-22,25% -5,07% 6) Costi del personale , , ,11-0,95% -1,98% 7) Oneri diversi di gestione , , ,15 18,10% 103,07% 8) Ammortamenti , , ,00 26,44% 45,88% 9) Svalutazione delle immobilizzazioni e dei crediti 0,00 0,00 0,00 10) Variazione delle rimanenze , , ,05-75,23% -136,89% 11) Accantonamenti , , ,00-70,26% -61,02% Totale B) , , ,81-8,06% 1,50% DIFFERENZA TRA VALORE E COSTI DELLA PRODUZIONE (A-B) , , ,62-1,35% -2,31% C) PROVENTI E ONERI FINANZIARI 1) Interessi attivi ed altri proventi finanziari 50, ,00 400,00-96,43% -87,50% 2) Interessi passivi ed altri oneri finanziari 0,00 0, ,80 Totale C) 50, , ,80-96,43% -100,42% D) RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITA' FINANZIARIE Totale D) 0,00 0,00 0,00 E) PROVENTI E ONERI STRAORDINARI 1) Proventi straordinari 0,00 0,00 0,00 2) Oneri straordinari 1.000,00 800,00 0,00 25,00% #DIV/0! Totale E) RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE (A-B+C+D+E) ,00-800,00 0,00 25,00% #DIV/0! , , ,98-1,47% -1,47% Y) IMPOSTE SUL REDDITO DELL'ESERCIZIO 1) IRAP , , ,47-1,47% -1,47% Totale Y) , , ,47-1,47% -1,47% UTILE (PERDITA) DELL'ESERCIZIO -0,00 0,00-0,48 Il preventivo economico è presentato in pareggio e rispetto ai precedenti dati previsionali dell anno 2015, evidenzia un calo di circa l 8% del valore della produzione dovuto essenzialmente ad una diminuzione dei contributi in c/esercizio regionali e di quelli relativi alla ricerca (prev.) 2014 (prev.) /2015 /2014 Istituto Zooprofilattico Sperimentale dell'abruzzo e del Molise "G. Caporale" Il Collegio dei Revisori dei Conti Pag. 2 di 5

3 Di converso si assiste ad una corrispondente diminuzione percentuale dei costi di produzione che consente di garantire lo stesso margine operativo lordo (inteso come differenza tra valore e costi della produzione). I dati previsionali relativi al sono stati raffrontati con i dati consuntivi relativi ai precedenti esercizi 2015 e 2014 (tenendo conto che i consuntivi 2015 e 2014 sono in bozza, non essendo stati ancora approvati, verificati e adottati). Di seguito si riportano quindi le previsioni confrontate con i risultati dei consuntivi degli esercizi 2015 e /2015 /2014 A) VALORE DELLA PRODUZIONE 1) Contributi in c/esercizio , , ,38 2,58% -10,42% a) Contributi in c/esercizio - da Regione per quota F.S. regionale , , ,00 0,00% 8,95% b) Contributi in c/esercizio - extra fondo , , ,65 55,25% -23,95% c) Contributi in c/esercizio - per ricerca , , ,73-78,64% -83,20% d) Contributi in c/esercizio - da privati ,00 0,00 0,00 2) Rettifica contributi c/esercizio per destinazione ad investimenti (-) , , , ,56% 4,55% 3) Utilizzo fondi per quote inutilizzate contributi vincolati di esercizi precedenti , , ,44 98,20% 121,59% 4) Ricavi per prestazioni sanitarie e sociosanitarie a rilevanza sanitaria , , ,47-34,07% -20,32% a) Ricavi per prestazioni sanitarie e sociosanitarie - ad aziende sanitarie pubbliche , , ,67-9,54% 7,26% b) Ricavi per prestazioni sanitarie - intramoenia 0,00 0,00 0,00 c) Ricavi per prestazioni sanitarie - altro , , ,80-43,57% -31,29% 5) Concorsi, recuperi e rimborsi , , ,78-47,88% -9,51% 7) Quota contributi in c/capitale imputata nell'esercizio ,77 0, ,38 26,58% 8) Incrementi delle immobilizzazioni per lavori interni 0,00 0,00 0,00 9) Altri ricavi e proventi , , ,74-7,88% -4,43% Totale A) , , ,30 6,81% 2,27% /2015 /2014 B) COSTI DELLA PRODUZIONE 1) Acquisti di beni , , ,65 19,22% 13,41% 2) Acquisti di servizi sanitari , , ,76 24,31% 2,36% 3) Acquisti di servizi non sanitari , , ,78-12,62% -13,49% 4) Manutenzione e riparazione , , ,14-3,84% 11,43% 5) Godimento di beni di terzi , , ,31-1,17% -6,99% 6) Costi del personale , , ,60 9,69% 1,22% 7) Oneri diversi di gestione , , ,50 139,33% 291,18% 8) Ammortamenti ,56 0, ,64 27,08% 9) Svalutazione delle immobilizzazioni e dei crediti 0,00 0, ,53 10) Variazione delle rimanenze , , ,89-97,33% -103,58% 11) Accantonamenti , , ,45-96,50% -97,74% Totale B) , , ,47 16,90% -0,38% DIFFERENZA TRA VALORE E COSTI DELLA PRODUZIONE (A-B) , , ,83-70,07% 388,10% C) PROVENTI E ONERI FINANZIARI 1) Interessi attivi ed altri proventi finanziari 50, ,58 127,58-99,71% -60,81% 2) Interessi passivi ed altri oneri finanziari 0,00 0, ,09 Totale C) 50, ,58-983,51-99,71% -105,08% D) RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITA' FINANZIARIE Totale D) 0,00 0,00 0,00 E) PROVENTI E ONERI STRAORDINARI 1) Proventi straordinari 0, , ,19 2) Oneri straordinari 1.000, , ,65-99,82% -99,81% Totale E) RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE (A-B+C+D+E) , , ,54-99,47% -100,02% , , ,86-68,81% -73,14% Y) IMPOSTE SUL REDDITO DELL'ESERCIZIO 1) IRAP , , ,02 27,04% 14,96% Totale Y) , , ,02 27,04% 14,96% UTILE (PERDITA) DELL'ESERCIZIO -0, , ,84 In questo caso il valore della produzione è previsto in misura superiore (di circa il 7%) a quanto rilevato negli anni precedenti, con particolare riferimento al consuntivo Oltre il 70% dei costi della produzione è rappresentato dagli acquisti di beni e servizi (sanitari e non) e dal costo del personale come meglio rappresentato nel grafico seguente. Sono assenti gli oneri finanziari e per il non sono previsti sostanziali proventi e oneri straordinari. Istituto Zooprofilattico Sperimentale dell'abruzzo e del Molise "G. Caporale" Il Collegio dei Revisori dei Conti Pag. 3 di 5

4 Oneri diveri di gestione Ammortamenti Altro 4% Acquisti di beni Acquisti di servizi sanitari 8% Costi del personale 36% Acquisti di servizi non sanitari 16% All interno degli acquisti dei servizi si nota il seguente cospicuo importo di Collaborazioni coordinate e continuative: Collavorazioni coordinate e continuative ,59 Consulenze, collaborazioni, interinale, altre prestazioni di lavoro sanitarie ,87 Consulenze, collaborazioni, interinale, altre prestazioni di lavoro non sanitarie ,72 Il Collegio, in proposito, si riserva di verificare il rispetto delle disposizioni del comma 6 dell'articolo 7 del decreto legislativo 30 marzo 2001, n. 165 il quale stabilisce i presupposti di legittimità per il conferimento di incarichi individuali con contratti di lavoro autonomo, di natura occasionale o coordinata e continuativa. In merito al Piano triennale degli investimenti / si prende atto che lo stesso prevede per l esercizio, investimenti per complessivi ,15 euro da finanziarsi con le seguenti risorse: Piano degli Investimenti Fondo Sanitario Nazionale ,39 L. 3/2011 per le emergenze e per l'anagrafe nazionale degli animali ,76 Entrate proprie relative ai sieri e vaccini ,00 Totale ,15 Tali risorse trovano evidenza nel Bilancio previsionale come meglio specificato nella tabella che segue: Rettifica contributi c/esercizio per destinazione ad investimenti (-) ,15 R40000 Rettifica contributi c/esercizio per destinazione ad investimenti - L3/2001 (-) ,76 R40002 Rettifica contributi c/esercizio per destinazione ad investimenti - FSN (-) ,39 R40004 Rettifica contributi c/esercizio per destinazione ad investimenti - altro (-) ,00 Lavori e servizi affidati al 30 aprile 35,07% ,14 Allo stato attuale (circa metà esercizio) si rileva che gli interventi (lavori e servizi) affidati è pari al 35% degli interventi programmati. CONCLUSIONI Dalle verifiche svolte non sono emerse circostanze ostative all approvazione del sopra richiamato bilancio di previsione relativo all anno. Pertanto il Collegio dei Revisori esprime parere favorevole all approvazione del bilancio di previsione completo dei documenti ad esso allegati. Istituto Zooprofilattico Sperimentale dell'abruzzo e del Molise "G. Caporale" Il Collegio dei Revisori dei Conti Pag. 4 di 5

5 Il Collegio dei Revisori dei Conti Dott. Palanga - Presidente Dott. Cappuccilli Componente Dott. Palmieri Componente Istituto Zooprofilattico Sperimentale dell'abruzzo e del Molise "G. Caporale" Il Collegio dei Revisori dei Conti Pag. 5 di 5