Automobile Club Ferrara RELAZIONE DEL PRESIDENTE

Transcript

1 Automobile Club Ferrara RELAZIONE DEL PRESIDENTE BUDGET ANNUALE Esercizio 2013

2 INDICE CONSIDERAZIONI GENERALI SUL BUDGET PREMESSA IL BUDGET ANNUALE IL BUDGET ECONOMICO Dati di sintesi COMPOSIZIONE DELLE VOCI DEL BUDGET ECONOMICO Valore della produzione Ricavi delle vendite e delle prestazioni Altri ricavi e proventi Costi della produzione Costi per acquisti di materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci Costi per prestazioni di servizi Costi per godimento di beni di terzi Costi del personale Ammortamenti e svalutazioni Variazioni delle rimanenze Accantonamenti per rischi Oneri diversi di gestione Proventi ed oneri finanziari Rettifiche di valore di attività finanziarie AC Ferrara - Relazione del Presidente al budget annuale

3 3.5. Proventi ed oneri straordinari Imposte sul reddito dell esercizio IL BUDGET DEGLI INVESTIMENTI E DELLE DISMISSIONI Immobilizzazioni Immateriali Immobilizzazioni Materiali Immobilizzazioni Finanziarie IL BUDGET DI TESORERIA AC Ferrara - Relazione del Presidente al budget annuale

4 CONSIDERAZIONI GENERALI SUL BUDGET 2013 Come già effettuato nella relazione accompagnatoria alle rimodulazioni al Budget 2012, è necessario evidenziare il perdurare, ed anzi l accentuarsi, della grave crisi economica che investe il Paese, l A.C.I. e conseguentemente l Automobile Club Ferrara, cui si è aggiunto, nel territorio ferrarese, il dramma causato dall evento sismico del maggio scorso. Gli ultimi dati disponibili confermano un calo delle vendite di veicoli superiore al 25%, ed il coinvolgimento di tutto l indotto inerente l automotive. In questo quadro è di tutta evidenza che secondo criteri di buona amministrazione l Ente debba dimensionare correttamente il proprio budget previsionale prevedendo tagli a tutti quei costi ancora comprimibili nonchè una sostanziale riduzione degli investimenti. In sintesi il budget economico per l esercizio 2013 prevede un risultato economico netto positivo di 1.165,00. Il budget degli investimenti prevede solamente investimenti per l importo complessivo di ,00. Il budget di tesoreria prevede un saldo al 31 dicembre 2013 di ,00. AC Ferrara - Relazione del Presidente al budget annuale

5 PREMESSA Il presente budget viene predisposto in conformità al nuovo Regolamento di Amministrazione e Contabilità dell A.C. Ferrara, deliberato dal Consiglio Direttivo nella riunione del 05 ottobre 2009 e approvato, in data 14 giugno 2010, da parte della Presidenza del Consiglio dei Ministri Dipartimento per lo Sviluppo e la Competitività del Turismo, in concerto con il Ministero dell Economia e delle Finanze ed in vigore dal 1 gennaio Il nuovo regolamento, come noto, prevede l adozione di un sistema contabile di tipo economico-patrimoniale, basato su rilevazioni effettuate con il metodo della partita doppia, allo scopo di fornire il quadro complessivo della situazione economica, patrimoniale e finanziaria secondo i principi contabili nazionali formulati dall Organismo Italiano di Contabilità, in luogo del sistema di contabilità finanziaria adottato fino all esercizio Pertanto, come già effettuato per il corrente esercizio, per il 2013 viene predisposto il budget annuale, composto dai documenti contabili richiamati al successivo paragrafo IL BUDGET ANNUALE Il budget annuale, formulato in termini economici di competenza, ha come unità elementare il conto e si compone dei seguenti documenti: a. budget economico generale: in tale documento vengono poste a confronto le previsioni economiche per l esercizio 2013 rispetto alle previsioni 2012 assestate alla data di presentazione del budget 2013, nonché ai dati dell ultimo bilancio consuntivo approvato, relativo all esercizio 2011; b. budget degli investimenti/dismissioni generale: in tale documento vengono previsti gli effetti patrimoniali derivanti dai processi di acquisizione e/o dismissione di immobilizzazioni per l esercizio 2013; Costituiscono allegati al budget annuale: - budget di tesoreria; - relazione del Presidente; - relazione del Collegio dei Revisori dei Conti. AC Ferrara - Relazione del Presidente al budget annuale

6 Il budget economico, redatto in forma scalare in conformità allo schema previsto in allegato al Regolamento di Amministrazione e Contabilità, ricalca essenzialmente lo schema previsto dall art.2425 del Codice Civile. Le previsioni dei ricavi e dei costi sono formulate in base al principio della competenza economica e la classificazione degli stessi è effettuata per natura e per tipologia. Gli importi indicati del presente documento sono espressi in unità di Euro, senza decimali. 2. IL BUDGET ECONOMICO Il budget economico 2013 redatto pertanto in forma scalare e con una classificazione delle voci per natura e tipologia come sopra riportato, contiene le previsioni dei ricavi e dei costi formulate in base al principio della competenza economica e rispetta altresì il principio dell equilibrio economicopatrimoniale previsto dal Regolamento di Amministrazione e Contabilità Dati di sintesi Il Budget economico per l esercizio 2013, dopo l accantonamento delle imposte, presenta un risultato economico netto positivo di 1.165,00 determinato per somma algebrica dei risultati delle tre aree gestionali caratteristica finanziaria e straordinaria. Una sintesi dei principali indicatori del budget economico è rappresentata nella tabella sottostante, nella quale si possono confrontare i dati del budget 2013 con i dati definitivi dell esercizio 2011 e con le previsioni economiche 2012, assestate alla data di predisposizione della presente relazione. BUDGET ECONOMICO GENERALE TOTALE VALORE DELLA PRODUZIONE TOTALE COSTI DELLA PRODUZIONE DIFF. TRA VALORE E COSTI DI PRODUZIONE TOTALE PROVENTI E ONERI FINANZIARI Budget Economico Consuntivo Assestato (B) Budget Differenza Esercizio 2013 (D) = ( C B) (C) , , , , , , , , , , , , ,00 800,00-600,00 RETTIFICHE DI VALORE ATTIVITA = = = = AC Ferrara - Relazione del Presidente al budget annuale

7 FINANZIARIE TOTALE PROVENTI E ONERI ,13 = = = STRAORDINARI RISULTATO PRIMA DELLE , , , ,32 IMPOSTE IMPOSTE SUL REDDITO , , , ,00 DELL ESERCIZIO UTILE/PERDITA DELL ESERCIZIO 5.106, , ,00-884,68 3. COMPOSIZIONE DELLE VOCI DEL BUDGET ECONOMICO 3.1. Valore della produzione Il totale del valore della produzione è pari a ,00 di cui ,00 Euro di Ricavi delle vendite e delle prestazioni e ,00 Euro di Altri ricavi e proventi, in aumento complessivamente di ,92 rispetto al budget definitivo 2012, prevalentemente per maggiori entrate per quote sociali e per provvigioni attive Ricavi delle vendite e delle prestazioni I ricavi delle vendite e delle prestazioni ammontano a ,00, in lieve aumento ( ) rispetto al budget assestato Le voci che compongono i ricavi delle vendite e delle prestazioni sono essenzialmente le quote sociali ( ) ed i proventi per la riscossione delle tasse automobilistiche ( ), come sinteticamente rappresentati nella tabella seguente: Budget Budget Economico Differenza % DESCRIZIONE Esercizio 2012 Assestato 2012 (D) = (C B) (E) = (D B) (C) (B) Quote sociali , ,92 1,79% Proventi riscossione tasse , , ,00-10% Proventi assistenza automobilistica 1.000, ,00 500,00 50% Proventi per pubblicità 5.000, ,00 = = TOTALE , , ,92 0,95% AC Ferrara - Relazione del Presidente al budget annuale

8 Altri ricavi e proventi Gli altri ricavi e proventi ammontano complessivamente a ,00 in aumento di 4.600,00 per maggiori provvigioni attive. Le voci più significative che compongono gli altri ricavi e proventi sono i concorsi e rimborsi diversi ( ), gli affitti di immobili ( ), le royalties e canone marchio delegazioni ( ), le provvigioni attive ( ) Costi della produzione I costi della produzione ammontano a complessivamente ,00 in aumento di 6.289,60 rispetto alle previsioni di budget assestate per l esercizio corrente. Nella tabella seguente è rappresentata la composizione dei Costi di Produzione, comparati con i dati di Budget assestati alla data di redazione della presente relazione e con evidenza degli scostamenti, in valore assoluto e percentuale. Budget Budget Economico Differenza % COSTI DELLA PRODUZIONE Esercizio 2013 Assestato 2012 (D) = (C B) (E) = (D B) (C) (B) Costi per acquisti materie prime, sussidiarie 2.600, , ,00 53,84% Costi per prestazioni di servizi , , ,51 3,88% Costi per godimento di beni di terzi , ,00-4,500,00-6,92% Costi del personale , , ,00-30,88% Ammortamenti e svalutazioni , , ,00-28,41% Variazioni delle rimanenze 219,91 = -219,91-100% Accantonamento per rischi Oneri diversi di gestione , , ,00 20,27%% TOTALE , , ,60 0,69% AC Ferrara - Relazione del Presidente al budget annuale

9 La tabella evidenzia che i principali scostamenti riguardano i costi per prestazione di servizi ( ), i costi del personale ( ) e gli oneri diversi di gestione ( ) Costi per acquisti di materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci I costi per l acquisto di materie prime, sussidiarie, di consumo e merci ammontano a 4.000,00, in aumento rispetto all esercizio corrente. Tali costi sono costituiti dalle spese per cancelleria e per materiale di consumo Costi per prestazioni di servizi I costi per prestazioni di servizi ammontano complessivamente a ,00, in aumento di ,00 (+3,88%) rispetto al budget definitivo dell esercizio corrente. Le spese per prestazioni di servizi costituiscono la voce più consistente dei costi della produzione ed i principali elementi che la costituiscono sono le aliquote sociali ( ), le provvigioni passive ( ), le altre prestazioni di servizi ( ), le utenze ( circa ), le assicurazioni ( ) Costi per godimento di beni di terzi Le spese per godimento di beni di terzi ammontano a ,00, in diminuzione di rispetto al 2012, per la cessione di un contratto di locazione. Tale voce è costituita dagli affitti passivi ed oneri accessori ( ) e dai noleggi ( 500,00). Per tali voci l unico incremento è derivato dalla previsione di incremento Istat dei canoni di locazione correnti Costi del personale I costi del personale ammontano a complessive ,00 in diminuzione di ,00 rispetto all esercizio precedente per effetto della ridefinizione del fondo per il trattamento accessorio. AC Ferrara - Relazione del Presidente al budget annuale

10 Le movimentazioni del personale previste per il 2012 sono riportate nella tabella che segue: PERSONALE PRESUNTO IN SERVIZIO 2013 UNITA Personale in servizio al Stima cessazioni dal servizio Stima assunzioni in servizio Stima personale in servizio al Cessazioni previsti nel 2013 Assunzioni previsti nel 2013 Stima personale in servizio al TOTALE 1 Nel rispetto di quanto previsto dal nuovo Regolamento di Amministrazione e Contabilità, si riporta la pianta organica del personale alla data del 30 giugno dell anno in corso POSTI IN POSTI POSTI Area di Inquadramento e Posizione economica ORGANICO RICOPERTI VACANTI Area C livello C1 1 1 = Area B livello B TOTALE Si informa di aver altresì provveduto, ai sensi dell art del D.L. 95/2012, convertito in legge 135/2012 ( c.d. Spending Review) a prevedere una riduzione complessiva delle spese per il personale non dirigente superiore al 10% ed a definire una proposta di nuova pianta organica trasmessa al Dipartimento della Funzione Pubblica della Presidenza del Consiglio dei Ministri Ammortamenti e svalutazioni AC Ferrara - Relazione del Presidente al budget annuale

11 La stima degli ammortamenti per l esercizio 2013 ammonta a ,00 in diminuzione rispetto al 2012, per effetto delle quote di ammortamento relative ai beni acquisiti nell esercizio corrente e nel successivo. AMMORTAMENTI IMPORTI Beni Immateriali - software - migliorie su beni di terzi TOTALE Beni Materiali - fabbricati impianti impianto distribuzione macchine elettroniche mobili attrezzature - altri oneri pluriennali TOTALE TOTALE AMMORTAMENTI Non sono previste svalutazioni Variazioni delle rimanenze Non sono previste variazioni nelle rimanenze Accantonamenti per rischi Non sono previsti accantonamenti per rischi. AC Ferrara - Relazione del Presidente al budget annuale

12 Oneri diversi di gestione Gli oneri diversi di gestione sono stati stimati in in aumento di rispetto al budget definitivo dell esercizio corrente. Le principali voci che costituiscono gli oneri diversi di gestione sono le imposte e tasse deducibili, le imposte e tasse indeducibili, l Iva indetraibile pro-rata e il conguaglio di Iva indetraibile promiscua, le spese per articoli promozionali e gli oneri diversi di gestione, oltre alle eventuali insussistenze dell attivo ordinarie Proventi ed oneri finanziari Il risultato netto della gestione finanziaria è positivo e pari a 800,00 per differenza tra Proventi finanziari ( 1000) e oneri finanziari ( 200,00). Tale risultano, in lieve diminuzione rispetto al budget 2012, è originato esclusivamente da interessi attivi su conti correnti bancari e oneri finanziari per interessi passivi di modico ammontare ( 200,00) Rettifiche di valore di attività finanziarie Non vi sono rettifiche di valore di attività finanziarie Proventi ed oneri straordinari Non vi sono proventi e oneri straordinari Imposte sul reddito dell esercizio Le imposte sul reddito dell esercizio 2013 sono state stimate in , in aumento di rispetto alle stime del Di tale cifra l Ires è stimata in e l Irap (commerciale ed istituzionale) in AC Ferrara - Relazione del Presidente al budget annuale

13 4. IL BUDGET DEGLI INVESTIMENTI E DELLE DISMISSIONI Il budget degli investimenti e delle dismissioni per l esercizio 2012 prevede solamente investimenti per l importo complessivo di ,00 di cui in investimenti nell immobile di proprietà dell Ente e di investimenti in immobilizzazioni materiali. Nella tabella seguente sono riportati gli investimenti suddetti, confrontati con le previsioni di budget dell esercizio corrente. IIMMOBILIZZAZIONI Budget Economico Assestato 2012 (B) Budget Esercizio 2012 (C) Differenza (D) = (C B) IMMATERIALI Software - investimenti Software - dismissioni Altre immobilizzazioni immateriali investimenti Altre immobilizzazioni immateriali - dismissioni Totale Immobilizzazioni Immateriali MATERIALI Immobili - investimenti Immobili - dismissioni Altre immobilizzazioni materiali - investimenti = Altre immobilizzazioni materiali - dismissioni Totale Immobilizzazioni Materiali FINANZIARIE Partecipazioni - investimenti Partecipazioni - dismissioni Titoli investimenti Titoli dismissioni Totale Immobilizzazioni Finanziarie TOTALE IMMOBILIZZAZIONI AC Ferrara - Relazione del Presidente al budget annuale

14 4.1. Immobilizzazioni Immateriali Non sono previsti investimenti in immobilizzazioni immateriali Immobilizzazioni Materiali La stima degli investimenti in immobilizzazioni materiali è relativa all ammodernamento delle dotazioni tecniche degli uffici Immobilizzazioni Finanziarie Non sono previsti investimenti in immobilizzazioni finanziarie. 5. IL BUDGET DI TESORERIA Il Budget di Tesoreria contiene le previsioni degli importi che l A.C. Ferrara prevede di incassare e di pagare nell esercizio ed assolve alla funzione di indicare i flussi finanziari previsti a fronte della gestione economica, di quella relativa agli investimenti e della gestione finanziaria; nel rispetto di quanto previsto nel Regolamento di Amministrazione e Contabilità. Nella tabella seguente sono evidenziati i flussi derivanti dalle distinte gestioni dell Ente, che non prevede di fare ricorso all anticipazione di cassa. BUDGET DI TESORERIA 2013 Disponibilità liquide al ,00 Flussi da gestione economica Flussi da investimenti / dismissioni Flussi da gestione finanziaria Saldo al ,00 Entrate da anticipazioni bancarie = Saldo budget di tesoreria al ,00 AC Ferrara - Relazione del Presidente al budget annuale