STUDIO CASTELLI PROFESSIONISTI ASSOCIATI

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1 STUDIO CASTELLI PROFESSIONISTI ASSOCIATI Varese, 29 gennaio CIRCOLARE N 1/2016 SOMMARIO: 1) Scadenze importanti (pag. 1) 2) Tassa concessione governativa libri sociali ( 7) 3) Agevolazioni e contributi a favore delle imprese ( 7) 4) Varie aggiornamento ( 8) 1. Scadenze importanti Inizia a decorrere il termine per la trasmissione della denuncia annuale iva in via autonoma. Scadenza trasmissione telematica Si ricorda che coloro che presentano la dichiarazione autonoma entro il mese di febbraio sono esonerati dalla presentazione del modello di comunicazione annuale dati iva Scade termine per l emissione e la registrazione di fatture relative ad operazioni effettuate nel mese di gennaio (fattura differita); Scade termine per regolarizzare eventuali omessi versamenti in scadenza il , mediante versamento del tributo, degli interessi e delle sanzioni ridotte ad un decimo del minimo. Per i sostituti d imposta titolari e non titolari di conto fiscale scade termine versamento ritenute su redditi di lavoro dipendente e assimilati, redditi di lavoro autonomo e assimilati, indennità per la cessazione del rapporto di lavoro dipendente, redditi di capitale, corrisposti nel mese di gennaio. Scade termine per versamento ritenute irpef relative a operazioni di conguaglio delle retribuzioni ai dipendenti relative all anno Scade termine versamento iva mese di gennaio. Pagina 1 di 8

2 Scade termine versamento del contributo INPS gestione separata sui compensi erogati nel mese di gennaio. Scade termine per il versamento del contributo INPS gestione separata sui compensi corrisposti nel mese di gennaio (oltre la fascia di esenzione) ai soggetti esercenti attività di lavoro autonomo occasionale e agli incaricati alle vendite a domicilio. Scade termine versamento del contributo INPS sui compensi erogati nel mese di gennaio per prestazioni lavorative effettuate da associati in partecipazione non iscritti in Albi Professionali. Scade termine per il versamento dei contributi INPS relativi ai dipendenti per il periodo di retribuzione di gennaio. Scade termine versamento da parte di artigiani e commercianti della quarta rata trimestrale dei contributi dovuti sul minimale (competenza 2015), da effettuarsi con il modello F24. Scade termine versamento premio assicurativo Inail (saldo e acconto) da effettuarsi con il modello F24, sezione 5 altri enti previdenziali e assicurativi. Scade termine per il versamento del saldo dell imposta sostitutiva dovuta sulle rivalutazioni annuali del TFR anno Scade termine versamento 1 rata addizionale regionale irpef relativa ai redditi di Scade termine versamento 1 rata addizionale comunale irpef relativa ai redditi di Scade termine versamento addizionale regionale irpef relativa ai conguagli per redditi di lavoro dipendente ed assimilati effettuati per rapporti cessati nel mese di gennaio. Scade termine versamento addizionale comunale irpef relativa ai conguagli per redditi di lavoro dipendente ed assimilati effettuati per rapporti cessati nel mese di gennaio. Scade termine per versamento imposta sostitutiva sui premi di produttività. Scade il termine per comunicare l intenzione di avvalersi, per l anno 2016, del regime previsto per le società controllanti e controllate c.d. Liquidazione iva di gruppo Scade termine per il versamento dei contributi Enasarco relativi agli agenti di commercio relativi al IV trimestre Scade termine per denuncia imballaggi al CONAI relativa al mese di gennaio per utilizzatori importatori e per produttori di imballaggi che hanno optato per la presentazione della dichiarazione con cadenza mensile. Gli importi che risultano dalla dichiarazione devono essere versati entro 90 giorni. Scade termine versamento contributo CONAI liquidato nella dichiarazione relativa al mese di ottobre 2015 presentata da utilizzatori importatori e da produttori di imballaggi Scade termine per presentazione in via telematica degli elenchi Intrastat (merci e servizi) relativi al mese di gennaio (essendo il domenica) Scade termine consegna ai dipendenti e ai collaboratori della certificazione unica (modello CU 2016) ai fini fiscali e previdenziali anno 2015, ai lavoratori autonomi Pagina 2 di 8

3 della certificazione dei compensi corrisposti nel 2015 e ai soci della certificazione per gli utili distribuiti nel 2015 da società di capitali compresa l indicazione della natura delle riserve oggetto di distribuzione (capitale o utile), da redigere in base al nuovo modello approvato con Provvedimento dell Agenzia delle Entrate n del 15 gennaio Scade termine per i sostituti d imposta tenuti al rilascio della certificazione unica CU, per la trasmissione agli Enti previdenziali, in via telematica (direttamente o tramite gli incaricati), dei dati retributivi relativi al mese di gennaio 2016 (modello E.Mens ). Scade termine versamento imposta di registro contratti di locazione ed affitto di beni immobili con decorrenza 1 febbraio e su annualità successive alla prima con inizio dal 1 febbraio. Scade termine per gli operatori finanziari per comunicare telematicamente all Anagrafe Tributaria i dati relativi ai rapporti continuativi intrattenuti con i clienti nel mese precedente. Si ricorda che la comunicazione va effettuata anche se non ci sono state modifiche. Scade termine comunicazione mensile delle operazioni di acquisto da operatori economici sanmarinesi annotate nei registri iva nel mese precedente. Scade termine per la presentazione della comunicazione annuale dati iva riferita al Scade termine per la comunicazione telematica all Agenzia delle Entrate, da parte delle tipografie e dei rivenditori autorizzati, dei dati identificativi dei soggetti che hanno acquistato stampati fiscali nell anno Scade termine per l invio telematico da parte dei sostituti d imposta delle certificazioni uniche all Agenzia delle Entrate Scade termine per l emissione e la registrazione di fatture relative ad operazioni effettuate nel mese di febbraio (fattura differita) Scade termine versamento iva risultante a saldo dalla dichiarazione anno 2015 (codice tributo 6099). Per i contribuenti tenuti alla presentazione della dichiarazione iva nell ambito della dichiarazione unificata il versamento potrà essere effettuato anche in sede di versamento dei saldi delle imposte sui redditi, con la maggiorazione dello 0,40% per ogni mese o frazione di mese successivo al Scade termine versamento tassa di concessione governativa per la vidimazione dei libri sociali per l anno 2016 delle società di capitali esercenti attività d impresa da effettuarsi con modello F24. Scade termine per i sostituti d imposta per il versamento ritenute su redditi di lavoro dipendente ed assimilati, redditi di lavoro autonomo e assimilati, indennità per la cessazione del rapporto di lavoro dipendente, redditi di capitale, corrisposti nel mese di febbraio. Scade termine versamento iva mese di febbraio per i contribuenti mensili. Scade termine versamento del contributo INPS gestione separata sui compensi erogati nel mese di febbraio. Scade termine per il versamento del contributo INPS gestione separata sui compensi corrisposti nel mese di febbraio (oltre la fascia di esenzione) ai soggetti esercenti attività di lavoro autonomo occasionale e agli incaricati alle vendite a domicilio. Pagina 3 di 8

4 Scade termine versamento del contributo INPS sui compensi erogati nel mese di febbraio per prestazioni lavorative effettuate da associati in partecipazione non iscritti in Albi Professionali. Scade termine per il versamento dei contributi INPS relativi ai dipendenti per il periodo di retribuzione di febbraio. Scade termine per la presentazione telematica del modello di autoliquidazione inail anno 2016/2017. Scade termine versamento 2 rata addizionale regionale irpef relativa ai redditi di Scade termine versamento 2 rata addizionale comunale Irpef relativa ai redditi di Scade termine versamento addizionale regionale irpef relativa ai conguagli per redditi di lavoro dipendente ed assimilati effettuati per rapporti cessati nel mese di febbraio. Scade termine versamento addizionale comunale irpef relativa ai conguagli per redditi di lavoro dipendente ed assimilati effettuati per rapporti cessati nel mese di febbraio. Scade termine per versamento imposta sostitutiva sui premi di produttività. Scade termine per regolarizzare eventuali omessi versamenti in scadenza il , mediante versamento del tributo, degli interessi e delle sanzioni ridotte ad un decimo del minimo (essendo il domenica) Scade termine per denuncia imballaggi al CONAI relativa al mese di febbraio per utilizzatori importatori e per produttori di imballaggi che hanno optato per la presentazione della dichiarazione con cadenza mensile. Gli importi che risultano dalla dichiarazione devono essere versati entro 90 giorni. Scade termine versamento contributo CONAI liquidato nella dichiarazione relativa al mese di novembre 2015 presentata da utilizzatori importatori e da produttori di imballaggi Scade termine per presentazione in via telematica degli elenchi Intrastat (merci e servizi) relativi al mese di febbraio Scade termine versamento imposta di registro contratti di locazione ed affitto di beni immobili con decorrenza 1 marzo e su annualità successive alla prima con inizio dal 1 marzo Scade termine per l invio al CONAI da parte dei soggetti che si avvalgono della procedura ordinaria - ex post della domanda di rimborso/conguaglio per l anno Scade termine per l invio al CONAI da parte dei soggetti che si avvalgono della procedura di esportazione - ex ante della comunicazione attestante la posizione a debito/credito per il 2015 e il plafond per il Scade termine per la presentazione della dichiarazione per l anno 2015 all Ufficio Tecnico di Finanza e per il versamento del saldo dovuto per il 2015 e del I acconto trimestrale dovuto per il 2016 della carbon tax dagli esercenti impianti di combustione. Pagina 4 di 8

5 Scade termine per i sostituti d imposta tenuti al rilascio della certificazione unica CUD, per la trasmissione agli Enti previdenziali, in via telematica (direttamente o tramite gli incaricati), dei dati retributivi relativi al mese di febbraio 2016 (modello E.Mens ). Scade termine per gli operatori finanziari per comunicare telematicamente all Anagrafe Tributaria i dati relativi ai rapporti continuativi intrattenuti con i clienti nel mese precedente. Si ricorda che la comunicazione va effettuata anche se non ci sono state modifiche. Scade comunicazione all Inail rappresentanti dei lavoratori per la sicurezza in caso di nuova elezione e designazione Scade termine per la presentazione dello spesometro 2016 per i contribuenti mensili. Scade termine per la presentazione della comunicazione Black List annuale per il 2015 usando il modello di comunicazione polivalente per i contribuenti mensili Scade termine per l emissione e la registrazione di fatture relative ad operazioni effettuate nel mese di marzo (fattura differita). Scade termine per regolarizzare eventuali omessi versamenti in scadenza il , mediante versamento del tributo, degli interessi e delle sanzioni ridotte ad un decimo del minimo. Scade termine per regolarizzare l eventuale omesso versamento dell iva a saldo risultante dalla dichiarazione anno 2015 da presentarsi separatamente (codice tributo 6099) in scadenza il , mediante versamento del tributo, degli interessi e delle sanzioni ridotte ad un decimo del minimo (essendo il sabato) Per i sostituti d imposta titolari e non titolari di conto fiscale scade termine versamento ritenute su redditi di lavoro dipendente ed assimilati, redditi di lavoro autonomo e assimilati, indennità per la cessazione del rapporto di lavoro dipendente, redditi di capitale, corrisposti nel mese di marzo. Scade termine versamento iva mese di marzo per i contribuenti mensili. Scade termine versamento del contributo INPS gestione separata sui compensi erogati nel mese di marzo. Scade termine per il versamento del contributo INPS gestione separata sui compensi corrisposti nel mese di marzo (oltre la fascia di esenzione) ai soggetti esercenti attività di lavoro autonomo occasionale e agli incaricati alle vendite a domicilio. Scade termine versamento del contributo INPS sui compensi erogati nel mese di marzo per prestazioni lavorative effettuate da associati in partecipazione non iscritti in Albi Professionali. Scade termine per il versamento dei contributi INPS relativi ai dipendenti per il periodo di retribuzione di marzo. Scade termine versamento 3 rata addizionale regionale irpef relativa ai redditi di Scade termine versamento 3 rata addizionale comunale Irpef relativa ai redditi di Pagina 5 di 8

6 Scade termine versamento addizionale regionale irpef relativa ai conguagli per redditi di lavoro dipendente ed assimilati effettuati per rapporti cessati nel mese di marzo. Scade termine versamento addizionale comunale irpef relativa ai conguagli per redditi di lavoro dipendente ed assimilati effettuati per rapporti cessati nel mese di marzo. Scade termine per il versamento da parte delle società della ritenuta del 26,00% operata a titolo d imposta sugli utili corrisposti nel trimestre solare precedente (gennaio, febbraio, marzo) ai soci persone fisiche, titolari, non nell esercizio d impresa, di partecipazioni non qualificate. Scade termine per versamento imposta sostitutiva sui premi di produttività Scade termine per denuncia imballaggi al CONAI relativa al mese di marzo per utilizzatori importatori e per produttori di imballaggi che hanno optato per la presentazione della dichiarazione con cadenza mensile. Gli importi che risultano dalla dichiarazione devono essere versati entro 90 giorni. Scade termine per denuncia imballaggi al CONAI relativa al I trimestre 2015 per utilizzatori importatori e per produttori di imballaggi che hanno optato per la presentazione della dichiarazione con cadenza trimestrale. Scade termine versamento contributo CONAI liquidato nella dichiarazione relativa al mese di dicembre 2015 presentata da utilizzatori importatori e da produttori di imballaggi. Scade termine versamento contributo CONAI liquidato nella dichiarazione relativa al IV trimestre 2015 presentata da utilizzatori importatori e da produttori di imballaggi. Scade termine per la presentazione dello spesometro 2016 per i contribuenti trimestrali. Scade termine per la presentazione della comunicazione Black List annuale per il 2015 usando il modello di comunicazione polivalente per i contribuenti trimestrali (essendo il 25 festivo) Scade termine per presentazione in via telematica degli elenchi Intrastat (merci e servizi) relativi al mese di marzo Scade termine per presentazione in via telematica degli elenchi intrastat (merci e servizi) relativi al I trimestre Scade termine di presentazione istanza di rimborso/compensazione iva infrannuale per il 1 trimestre Scade termine versamento imposta di registro contratti di locazione ed affitto di beni immobili con decorrenza 1 aprile e su annualità successive alla prima con inizio dal 1 aprile. Scade termine per comunicare all Amministrazione di appartenenza i compensi erogati nell anno precedente a dipendenti pubblici. Scade termine per i sostituti d imposta tenuti al rilascio della certificazione unica CUD, per la trasmissione agli Enti previdenziali, in via telematica (direttamente o tramite gli incaricati), dei dati retributivi relativi al mese di marzo 2016 (modello E.Mens ). Scade termine per gli operatori finanziari per comunicare telematicamente all Anagrafe Tributaria i dati relativi ai rapporti continuativi intrattenuti con i clienti Pagina 6 di 8

7 nel mese precedente. Si ricorda che la comunicazione va effettuata anche se non ci sono state modifiche. * * * * * * * I termini di scadenza innanzi indicati risultano dalle disposizioni vigenti alla data odierna, salvo proroghe e/o modifiche in seguito all emanazione di nuovi provvedimenti legislativi. Si ricorda inoltre che, ai sensi DL 330/94 il pagamento di ritenute alla fonte, di imposte, tasse e contributi erariali, regionali e locali, il cui termine scade di sabato o di giorno festivo è considerato tempestivo se effettuato il primo giorno lavorativo successivo e che il limite di versamento minimo è di Euro 1,03. Si ricorda il numero di fax a cui inviare i messaggi indirizzati allo Studio Castelli Professionisti Associati: 0332/234241, dall estero 0039/0332/ Indirizzo segreteria2@studiocastelli.com 2. Tassa concessione governativa libri sociali Si riportano di seguito alcune delucidazioni sull adempimento in oggetto: Chi deve pagarla: Spa, Srl, Sapa, Soc. consortili a responsabilità limitata, Aziende speciali e consorzi tra enti locali (D.Lgs. 142/90) in quanto dotati di fondo di dotazione. Non la pagano: le società di capitale dichiarate fallite, i consorzi non costituiti in forma consortile, società cooperative e di mutua assicurazione, le società di persone. Quanto si paga: - Euro 309,87 per i soggetti con capitale (o fondo di dotazione) inferiore o uguale al 1 gennaio a Euro ,90; - Euro 516,46 per gli stessi soggetti con capitale (o fondo di dotazione) superiore al 1 gennaio ,90. Come si paga: Modello F24 telematico - codice anno Agevolazioni e contributi a favore delle imprese Si segnalano alcuni bandi promossi dalla Regione Lombardia e dalla CCIAA di Varese e Milano per la concessione di agevolazioni/contributi alle imprese (l elenco dettagliato dei bandi è consultabile sui siti CCIAA Milano - Bando agevola credito 2015 fino ad esaurimento fondi - Il bando è destinato alle micro, piccole e medie imprese iscritte al Registro delle imprese della Camera di Commercio di Milano e prevede l'erogazione di un contributo in conto interessi su finanziamenti garantiti da un Confidi e di un contributo a fondo perduto proporzionale all'ammontare del finanziamento agevolabile, diretti a sostenere programmi di investimento produttivo, operazioni di patrimonializzazione aziendale, di sostegno alla liquidità aziendale, di internazionalizzazione d'impresa. Creditoadesso (iniziativa Finlombarda Banca Europea degli investimenti) è una linea di credito agevolato (senza garanzie) finalizzata a sostenere il bisogno di liquidità delle Pagina 7 di 8

8 aziende lombarde necessario a far fronte a uno o più ordini di fornitura già accettati. Si rivolge alle micro, piccole e medie imprese con sede operativa in Lombardia e operative da almeno 24 mesi, appartenenti ai settori manifatturieri, dei servizi alle imprese, del commercio all ingrosso o delle costruzioni. Credito InCassa (iniziativa di Regione Lombardia e Finlombarda) iniziativa finalizzata allo smobilizzo dei crediti certificati e scaduti vantati dalla micro, piccole e medie imprese lombarde, di tutti i settori, nei confronti di Comuni, Unioni di Comuni e Province della Lombardia partecipanti all iniziativa attraverso la cessione del credito pro soluto a titolo definitivo a favore degli intermediari aderenti all iniziativa. CCIAA di Varese bando partecipazioni fiere iniziativa finalizzata alla concessione di contributi alle piccole e medie imprese con sede e/o unità operative nella provincia di Varese per la partecipazione a fiere all estero e fiere internazionali in Italia che si svolgono nel corso dell anno Varie aggiornamento Consorzi di Filiera Si ricorda che alcuni produttori, oltre ad iscriversi al CONAI nella categoria dei Produttori, sono tenuti a iscriversi a uno o più Consorzi di Filiera in rapporto ai materiali prodotti e ai singoli Statuti Consortili (ad esempio il CNA Consorzio nazionale per il riciclo degli imballaggi usati in acciaio, il CIAL Consorzio Imballaggi Alluminio, ecc.). Nelle nostre circolari informative ci limitiamo a segnalare gli adempimenti connessi all iscrizione al Conai. Aliquote Contributive INPS Gestione separata per l anno 2016 Le aliquote contributive dovute dagli iscritti alla Gestione Separata per l anno 2016 sono complessivamente fissate come segue: - Professionisti con partita iva non assicurati ad altre forme pensionistiche 27,72% - Collaboratori occasionali, co.co.co e venditori porta a porta 31,72% - Soggetti titolari di pensione o assicurati presso altre forme pensionistiche 24,00% Pagina 8 di 8