FOND.MUSEO NAZ.DELL'EBRAISMO ITALIANO E DELLA SHOAH Bilancio al 31/12/2012. Sede Legale PIAZZA MUNICIPIO 2 FERRARA (FE) Codice Fiscale

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1 FOND.MUSEO NAZ.DELL'EBRAISMO ITALIANO E DELLA SHOAH Bilancio al 31/12/2012 FONDAZIONE MUSEO NAZIONALE DELL'EBRAISMO ITALIANO E DELLA SHOAH Sede Legale PIAZZA MUNICIPIO 2 FERRARA (FE) Codice Fiscale Nota Integrativa Bilancio abbreviato al 31/12/2012 Introduzione alla Nota integrativa Signori Consiglieri, la presente Nota Integrativa costituisce parte integrante del Bilancio al 31/12/2012. Il Bilancio viene redatto in forma abbreviata in quanto non sono stati superati, per due esercizi consecutivi, i limiti previsti dall art bis del Codice Civile. Il Bilancio risulta conforme a quanto previsto dagli articoli 2423 e seguenti del Codice Civile, ai principi contabili nazionali ed alle interpretazioni fornite dall Organismo Italiano di Contabilità; esso rappresenta pertanto con chiarezza ed in modo veritiero e corretto la situazione patrimoniale e finanziaria della Fondazione ed il risultato economico dell esercizio. Il contenuto dello Stato patrimoniale e del Conto economico è quello previsto dagli articoli 2424 e 2425 del Codice Civile. La Nota integrativa, redatta ai sensi dell'art del Codice Civile, contiene inoltre tutte le informazioni utili a fornire una corretta interpretazione del Bilancio. Criteri di formazione Redazione del Bilancio In riferimento a quanto indicato nella parte introduttiva della presente Nota integrativa, si attesta che, ai sensi dell art. 2423, 3 comma del Codice Civile, qualora le informazioni richieste da specifiche disposizioni di legge non siano sufficienti a dare una rappresentazione veritiera e corretta della situazione aziendale vengono fornite le informazioni complementari ritenute necessarie allo scopo. Non si sono verificati casi eccezionali che abbiano reso necessario il ricorso a deroghe di cui all'art. 2423, comma 4 e all'art bis comma 2 Codice Civile. Il Bilancio d'esercizio, così come la presente Nota integrativa, sono stati redatti in unità di Euro secondo quanto disposto dal Codice Civile. Principi di redazione del bilancio La valutazione delle voci di bilancio è avvenuta nel rispetto del principio della prudenza e nella prospettiva di continuazione dell'attività. Conformemente ai principi contabili nazionali e alla regolamentazione comunitaria, nella rappresentazione delle voci dell'attivo e del passivo viene data prevalenza agli aspetti sostanziali rispetto a quelli formali. Nella redazione del Bilancio d'esercizio gli oneri e i proventi sono stati iscritti secondo il principio di competenza indipendentemente dal momento della loro manifestazione numeraria. Nota Integrativa 1

2 Struttura e contenuto del Prospetto di bilancio Lo Stato patrimoniale, il Conto economico e le informazioni di natura contabile contenute nella presente Nota integrativa sono conformi alle scritture contabili, da cui sono stati direttamente desunti. Nell esposizione dello Stato Patrimoniale e del Conto Economico non sono stati effettuati raggruppamenti delle voci precedute da numeri arabi, come invece facoltativamente previsto dall'art ter del C.C. Per una rappresentazione più chiara delle voci di bilancio non sono state indicate le voci precedute da numeri arabi o lettere minuscole non valorizzate sia per l'esercizio in corso che per l'esercizio precedente. Ai sensi dell'art ter del Codice Civile, si precisa che tutte le voci di bilancio sono risultate comparabili con l esercizio precedente; non vi è stata pertanto necessità di adattare alcuna voce dell'esercizio precedente. Ai sensi dell art del Codice Civile si conferma che non esistono elementi dell'attivo o del passivo che ricadano sotto più voci del prospetto di bilancio. Criteri di valutazione I criteri applicati nella valutazione delle voci di bilancio e nelle rettifiche di valore sono conformi alle disposizioni del Codice Civile. Gli stessi inoltre non sono variati rispetto all esercizio precedente. Di seguito sono illustrati i più significativi criteri di valutazione adottati nel rispetto delle disposizioni contenute all art.2426 del Codice Civile, e con particolare riferimento a quelle voci di bilancio per le quali il legislatore ammette diversi criteri di valutazione e di rettifica o per le quali non sono previsti specifici criteri. Immobilizzazioni Le immobilizzazioni sono iscritte al costo di acquisto. Immobilizzazioni Immateriali Le immobilizzazioni immateriali sono iscritte nell attivo di Stato patrimoniale al costo di acquisto e/o di produzione, e vengono ammortizzate in quote costanti in funzione della loro utilità futura. Tale voce è costituita dal costo delle opere sulla Palazzina adibita a sede della Fondazione. I criteri di ammortamento delle immobilizzazioni immateriali sono stati variati rispetto all'esercizio precedente in quanto, la palazzina è stata consegnata nel 2012 alla Fondazione per un periodo di anni cinquanta; L'ammortamento delle spese è stato operato in conformità al periodo concesso, che si ritiene assicuri una corretta ripartizione del costo sostenuto lungo la vita utile delle immobilizzazioni in oggetto Pertanto, mentre nell'esercizio precedente non è stato calcolato l'ammortamento, nell esercizio corrente l'aliquota d'ammortamento risulta essere del 2. Voci immobilizzazioni immateriali Altre immobilizzazioni immateriali Periodo 50 anni in quote costanti Immobilizzazioni Materiali I cespiti appartenenti alla categoria delle immobilizzazioni materiali sono iscritti in bilancio al costo di acquisto, aumentato degli eventuali oneri accessori sostenuti fino all entrata in funzione del bene. L'ammortamento delle immobilizzazioni materiali, il cui utilizzo è limitato nel tempo, è stato operato in conformità al seguente piano prestabilito: Nota Integrativa 2

3 Voci immobilizzazioni materiali Aliquote Attrezzatura varia e minuta 15 Mobili e arredi 15 Macchine d ufficio elettroniche 20 Impianti telefonici 15 Altri impianti e macchinati 15 Il costo delle immobilizzazioni materiali è stato sistematicamente ammortizzato in ogni esercizio in rapporto alla residua possibilità di utilizzo delle stesse. I criteri di ammortamento delle immobilizzazioni materiali non sono variati rispetto a quelli applicati nell esercizio precedente. Attivo circolante Crediti I crediti sono stati esposti in bilancio al valore nominale che corrisponde al presumibile valore di realizzo. Ratei e risconti attivi I ratei e risconti sono stati calcolati sulla base del principio della competenza, mediante la ripartizione dei costi e/o ricavi comuni a due esercizi. Fondi per rischi e oneri Il fondo per rischi ed oneri è stato stanziato nel bilancio 2010 ed è invariato nel 2011, riguardava eventuali oneri connessi a compensi per cariche istituzionali sospesi dal 1 giugno 2010 per effetto del D.L. 78/2010 convertito in L. 122/2010;Non ricorrendo l utilità per cui era stato creato nel corrente esercizio si è deciso di stornare detta posta. Trattamento di Fine Rapporto Il TFR è stato calcolato conformemente a quanto previsto dall'art del Codice Civile, tenuto conto delle disposizioni legislative e delle specificità dei contratti e delle categorie professionali, e comprende le quote annue maturate e le rivalutazioni effettuate sulla base dei coefficienti ISTAT. L'ammontare del fondo rappresenta il debito certo nei confronti dei lavoratori dipendenti alla data di chiusura del bilancio. Debiti I debiti sono esposti in bilancio al loro valore nominale, eventualmente rettificato in occasione di successive variazioni. Ratei e Risconti passivi I ratei e risconti sono stati calcolati sulla base del principio della competenza, mediante la ripartizione dei costi e/o ricavi comuni a due esercizi. Nell' iscrizione di ratei e risconti passivi di durata pluriennale è stata verificata l'esistenza. Nota Integrativa 3

4 Riduzione di valore delle Immobilizzazioni Le immobilizzazioni materiali e immateriali sono state sistematicamente ammortizzate tenendo conto della residua possibilità di utilizzo, come evidenziato in precedenza. Si ritiene che non sussistano i presupposti per la riduzione di valore delle immobilizzazioni iscritte in bilancio. Immateriali Nel seguente prospetto sono illustrati gli effetti del deperimento economico delle immobilizzazioni immateriali rispetto all'ammortamento contabile sistematico illustrato nel Conto economico e le motivazioni che hanno determinato la conseguente riduzione di valore. Importo Riduzione di valore es. precedenti Riduzioni di valore es. corrente Durata utile se prevedibile Valore di mercato se rilevante Immobilizzazioni immateriali lorde Totale Fondo ammortamento immobilizzazioni immateriali Totale Materiali Nel seguente prospetto sono illustrati gli effetti del deperimento economico delle immobilizzazioni materiali rispetto all'ammortamento contabile sistematico illustrato nel Conto economico e le motivazioni che hanno determinato la conseguente riduzione di valore. Importo Riduzione di valore es. precedenti Riduzioni di valore es. corrente Durata utile se prevedibile Valore di mercato se rilevante Immobilizzazioni materiali lorde Totale Fondo ammortamento immobilizzazioni materiali Totale Variazione consistenza altre voci dell'attivo e del passivo Con riferimento all esercizio in chiusura, e in ossequio a quanto disposto dall art. 2427, comma 1, n. 4 del Codice Civile, nei seguenti prospetti vengono illustrati per ciascuna voce dell'attivo e del passivo diversa dalle immobilizzazioni la consistenza, i movimenti dell'esercizio e la correlata consistenza. Per una maggiore chiarezza espositiva, la variazione nella consistenza delle voci viene rappresentata in termini assoluti e percentuali. Nota Integrativa 4

5 Crediti CREDITI Depositi cauzionali per utenze Crediti vari v/terzi Personale c/arrotondamenti Fornitori terzi Italia Erario c/riten.su redd.lav.dipend.e assim. Erario c/vers.imposte da sostituto (730) Erario c/irap Erario c/acconti IRAP INAIL dipendenti/collaboratori Arrotondamento Totale Disponibilità liquide DISPONIBILITA' LIQUIDE Banca c/c Cassa contanti Arrotondamento Totale Ratei e Risconti attivi Ratei e risconti attivi Risconti attivi Totale Nota Integrativa 5

6 Patrimonio Netto Riserva per differenza da arrotondamento all'unità di Euro Riserva diff. arrotond. unita' di Euro Arrotondamento Totale Varie altre riserve F.do spese realizzazione struttura F.do spese funzionamento Totale Al Fondo Spese realizzazione struttura sono state accantonate le somme versate dal Ministero per i Beni e le Attività Culturali Direzione Regionale per i Beni Culturali e paesaggistici dell Emilia Romagna per la realizzazione della futura sede del museo; La prima parte della sede del museo è stata completata e consegnata alla Fondazione pertanto i relativi contributi ottenuti sono stati imputati a conto economico per la quota di competenza corrispondente alla parte di costi e rinviando la quota di competenza degli esercizi futuri mediante l iscrizione nello stato passivo di risconti passivi pluriennali. L incremento del Fondo spese funzionamento è costituito dal contributo erogato mentre i decrementi sono relativi all utilizzo per le spese di gestione. Fondi per rischi e oneri FONDI PER RISCHI E ONERI Altri fondi per rischi e oneri differiti Totale Come esposto nella parte delle valutazioni Il fondo per rischi ed oneri era stato stanziato nel bilancio 2010 ed era rimasto invariato nel 2011, riguardava eventuali oneri connessi a compensi per cariche istituzionali sospesi dal 1 giugno 2010 per effetto del D.L. 78/2010 convertito in L. 122/2010;Non ricorrendo l utilità per cui era stato creato nel corrente esercizio si è deciso di stornare detta posta. Nota Integrativa 6

7 Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato Accanton. Utilizzi TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO DI LAVORO SUBORDINATO Fondo T.F.R Totale Debiti DEBITI Fatture da ricevere da fornitori terzi Note credito da ricevere da fornit.terzi Fornitori terzi Italia Erario c/riten.su redd.lav.dipend.e assim. Erario c/ritenute su redditi lav. auton. Erario c/vers.imposte da sostituto (730) Erario c/irap Erario c/altri tributi INPS dipendenti INPS collaboratori INAIL dipendenti/collaboratori Debiti v/amministratori Debiti v/collaboratori Debiti diversi verso terzi Debiti v/emittenti carte di credito Personale c/retribuzioni Personale c/arrotondamenti Arrotondamento Totale Nota Integrativa 7

8 Ratei e Risconti passivi Ratei e risconti passivi Ratei passivi Risconti passivi Arrotondamento Totale nella voce dalla voce Ratei e risconti passivi Totale I risconti passivi si riferiscono ai contributi ottenuti per la sede del museo, imputati a conto economico per la quota di competenza corrispondente alla parte di costi e rinviando la quota di competenza degli esercizi futuri mediante l iscrizione nello stato passivo di risconti passivi pluriennali. Crediti e debiti distinti per durata residua e Debiti assistiti da garanzie reali Nei seguenti prospetti, distintamente per ciascuna voce, sono indicati i crediti e i debiti con indicazione della loro durata residua, così come richiesto dal Documento OIC n. 1. Crediti distinti per durata residua Italia Altri Paesi UE Resto d'europa Resto del Mondo CREDITI Importo esigibile entro l'es. successivo Importo esigibile oltre l'es. succ. entro 5 anni Importo esigibile oltre 5 anni Debiti distinti per durata residua Italia Altri Paesi UE Resto d'europa Resto del Mondo DEBITI Importo esigibile entro l'es. successivo Importo esigibile oltre l'es. succ. entro 5 anni Importo esigibile oltre 5 anni Nota Integrativa 8

9 Debiti assistiti da garanzie reali Ai sensi e per gli effetti dell art. 2427, c. 1 n. 6 del Codice Civile, si attesta che non esistono debiti sociali assistiti da garanzie reali. Effetti delle variazioni nei cambi valutari La Fondazione, alla data di chiusura dell esercizio, non detiene attività e passività in valuta estera. Operazioni con obbligo di retrocessione a termine La Fondazione nel corso dell' esercizio non ha posto in essere alcuna operazione soggetta all'obbligo di retrocessione a termine. Oneri finanziari imputati ai valori iscritti nell'attivo Tutti gli interessi e gli altri oneri finanziari sono stati interamente spesati nell'esercizio. Ai fini dell art. 2427, c. 1, n. 8 del Codice Civile si attesta quindi che non sussistono capitalizzazioni di oneri finanziari. Utili e Perdite su cambi La Fondazione non ha attività e passività in valuta iscritte in bilancio. Dipendenti La Fondazione nel corso dell esercizio 2012 ha assunto n. 1 dipendente. Amministratori La Fondazione nel corso dell esercizio 2012 non ha erogato compensi all'organo Amministrativo come previsto dal D.L 78/2010, convertito in legge 122/2010. Compensi organo di revisione legale dei conti Nel corso dell esercizio sono stati erogati, al revisore legale dei conti, i seguenti compensi: per l attività di revisione legale dei conti Nota Integrativa 9

10 Altri strumenti finanziari emessi La Fondazione non ha emesso altri strumenti finanziari di cui al n. 19 del 1 comma dell art del Codice Civile. Finanziamenti dei soci La Fondazione non ha ricevuto alcun finanziamento da parte dei soci. Operazioni di locazione finanziaria La Fondazione alla data di chiusura dell esercizio non ha in corso alcun contratto di leasing finanziario. Operazioni con parti correlate Ai fini di quanto disposto dalla normativa vigente, nel corso dell esercizio non sono state effettuate operazioni con parti correlate. Accordi non risultanti dallo Stato Patrimoniale Nel corso dell esercizio non è stato posto in essere alcun accordo non risultante dallo Stato Patrimoniale. Informazioni relative al fair value degli strumenti finanziari Si attesta che non è stato sottoscritto alcun strumento finanziario derivato. Informativa sull'andamento complessivo della gestione L esercizio 2012 rappresenta di fatto il primo esercizio che vede la Fondazione disporre di un assetto strutturale stabile. Può considerarsi ad ogni buon conto chiusa la fase di start up caratterizzata da una certa precarietà soprattutto per quanto concerne la sede e le attrezzature necessarie all attività dell Ente. E infatti il primo esercizio nel quale possiamo disporre di una nostra sede confortevole attrezzata e conseguentemente attenuare il pur importante rapporto di collaborazione/sostegno con l amministrazione comunale. Di questo fatto risentono i numeri del bilancio che vedono aumentare i costi di gestione della sede. Questa considerazione ci induce comunque a considerare positivamente le scelte operate in passato che hanno consentito di dare operatività alla fondazione contenendo al massimo i costi. La gestione nel complesso ha confermato un buon equilibrio tra i costi correnti e le iniziative programmate. Nota Integrativa 10

11 Informativa sulla Fondazione Riportiamo di seguito alcuni fatti di particolare rilevanza che si ritiene utile evidenziare alla Vostra attenzione. Le considerazioni svolte nel paragrafo precedente hanno sicuramente influito sulla scelta del CDA di por mano alle modifiche dello statuto per adeguarlo alle esigenze emerse in questo primo periodo di funzionamento. Le modifiche adottate dal CDA all unanimità sono state inviate al Ministero per l acquisizione del parere di competenza ma alla chiusura dell esercizio non sono ancora state validate. Fatti di particolare rilievo Come accennato in precedenza nel corso dell esercizio 2012 il cda ha ritenuto di porre mano allo statuto approvandone una revisione sulla scorta delle esigenze emerse durante il primo mandato. Va inoltre ricordato che il 2012 è stato caratterizzato dagli eventi sismici che hanno sicuramente influito sull attività della Fondazione che ha dovuto registrare una forte contrazione degli accessi alla mostra Che bel romanzo. Fortunatamente i danni alla sede della Fondazione non sono risultati rilevanti ma hanno tuttavia richiesto sopralluoghi e l esecuzione di alcuni interventi di riparazione. Sede Come detto in precedenza il 2012 è stato caratterizzato dalla piena disponibilità della sede di via Piangipane, la cui gestione è ora totalmente a carico dell Ente. Pur avvalendoci dell estensione del periodo di garanzia degli impianti, abbiamo dovuto sopportare i costi dell attività di manutenzione, verifica e controllo degli impianti. Va segnalato inoltre che è proseguita la progettazione esecutiva del nuovo Museo. Ciò fa presupporre che nel corso del prossimo esercizio sia possibile aprire la conferenza dei servizi che porterà alla approvazione definitiva del progetto e conseguentemente all avvio dei lavori del I lotto. Fatti di rilievo intervenuti dopo la chiusura dell'esercizio Si riepilogano nel seguito i principali fatti di rilievo intervenuti successivamente alla chiusura dell'esercizio che possono influire in modo rilevante sull andamento della Fondazione. Va segnalato che il ritardo nel riscontro da parte del Ministero delle modifiche statutarie approvate dal cda nel maggio 2012 è motivato nella nota dell Avvocatura dello Stato che su richiesta dello stesso Ministero ha rilevato che la Fondazione non ha ottemperato all obbligo di ridurre a cinque i componenti del consiglio di amministrazione. Questa situazione ha di fatto rallentato l attività della Fondazione che nell incertezza si è limitata a dare esecutività alle decisioni principali già assunte con l approvazione del bilancio. La vicenda molto complessa avrà soluzione con ulteriore intervento del CDA che ha già approvato una ulteriore modifica dello statuto conforme alle indicazioni della normativa. Evoluzione prevedibile della gestione Sarà determinante per la gestione del 2013 il positivo esito della situazione sopra illustrata nel senso che dopo l approvazione del nuovo statuto modificato sarà possibile convalidare tutti gli atti adottati dalla Fondazione e dare seguito alla gestione nella massima tranquillità. Nota Integrativa 11

12 Considerazioni finali Signori Consiglieri, Vi confermiamo che il presente Bilancio, composto da Stato patrimoniale, Conto economico e Nota integrativa rappresenta in modo veritiero e corretto la situazione patrimoniale e finanziaria della Fondazione, nonché il risultato economico dell esercizio e corrisponde alle scritture contabili. Vi invitiamo pertanto ad approvare il progetto di Bilancio al 31/12/2012, così come predisposto dall Organo Amministrativo. Il Bilancio è vero e reale e corrisponde alle scritture contabili Ferrara 30 Aprile 2013 Il Presidente del Consiglio di Amministrazione (Dott. Riccardo Calimani) Nota Integrativa 12