BILANCIO DI PREVISIONE UNICO DI ATENEO 2017

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1 BILANCIO DI PREVISIONE UNICO DI ATENEO 2017 RICLASSIFICAZIONE DELLA SPESA PER MISSIONI E PROGRAMMI Il Decreto Legislativo 18/2012 all art. 4 prevede che le Università debbano predisporre un prospetto contenente la classificazione della spesa per missioni e programmi da allegare sia al bilancio unico di Ateneo di previsione annuale autorizzatorio che al bilancio unico di Ateneo d esercizio. Le missioni rappresentano le funzioni principali e gli obiettivi strategici perseguiti dalle amministrazioni pubbliche utilizzando le risorse finanziarie, umane e strumentali ad esse destinate. I programmi rappresentano gli aggregati omogenei di attività volti a perseguire le finalità individuate nell ambito delle missioni. Ciascun programma è corredato dalla classificazione internazionale della spesa pubblica per funzione (COFOG) di secondo livello secondo il Sistema europeo dei conti SEC95 (art. 13 DLGS 91/2011). Il Decreto Interministeriale n. 21 del 16 gennaio 2014 Classificazione della spesa delle università per missioni e programmi all art. 2 definisce le missioni e i programmi specifici per gli Atenei di seguito riportati: MISSIONI PROGRAMMI CLASSIFICAZIONE COFOG (II Livello) DEFINIZIONE COFOG (II Livello) Ricerca scientifica e tecnologica di base 01.4 Ricerca di base Ricerca e Innovazione R&S per gli affari Ricerca scientifica e 04.8 economici tecnologica applicata 07.5 R&S per la sanità Sistema universitario e formazione post 09.4 Istruzione superiore Istruzione universitaria universitaria Diritto allo studio Servizi ausiliari 09.6 nell'istruzione universitaria dell'istruzione Tutela della salute Assistenza in materia sanitaria 07.3 Servizi ospedalieri Assistenza in materia veterinaria 07.4 Servizi di sanità pubblica Servizi istituzionali e generali della amministrazioni pubbliche Indirizzo politica 09.8 Servizi e affari generali per le amministrazioni 09.8 Fondi da ripartire Fondi da assegnare 09.8 Istruzione non altrove classificato Istruzione non altrove classificato Istruzione non altrove classificato 1

2 L art. 3 del DI 21/2014 prevede che a ciascun programma siano imputate tutte le spese che, sulla base del piano dei conti e dei criteri generali di classificazione (art. 4), risultano direttamente riconducibili allo stesso. Le spese destinate congiuntamente a diversi programmi devono essere imputate a ciascun programma attraverso sistemi e procedure di contabilità analitica sulla base dei criteri specifici di classificazione di cui all art. 5 dello stesso decreto. Nelle more dello sviluppo e del consolidamento di sistemi e procedure di contabilità analitica nelle università, il Manuale Tecnico Operativo adottato dal MIUR ai sensi dell art. 8 del DI 19/2014 fornisce ulteriori indicazioni sulle modalità di attribuzione delle spese non riconducibili in modo diretto ad un singolo programma. Tenuto conto dei criteri di classificazione del DI 21/2014 e delle ulteriori indicazioni fornite dal Manuale Tecnico Operativo si è proceduto alla riclassificazione dei valori del bilancio unico di Ateneo di previsione per l esercizio finanziario Voci di spesa riconducibili in modo diretto ad un singolo programma Al programma Ricerca scientifica e tecnologica di base COFOG II Livello Ricerca di base sono imputate al 100% le seguenti voci: Costi sostenuti su progetti di ricerca istituzionali Costi per il sostegno alla ricerca Borse di studio di dottorato Borse di studio post-dottorato e post-laurea Trasferimenti a partner di progetti di ricerca In attesa di implementare un sistema che permetta di distinguere, nell ambito della ricerca istituzionale, i progetti di ricerca di base da quelli di ricerca applicata, abbiamo fatto corrispondere, in questa prima fase di avvio, al programma Ricerca scientifica e tecnologica applicata COFOG di II Livello R&S per gli affari economici e R&S per la sanità esclusivamente i costi relativi alla ricerca commerciale. Al suddetto programma sono imputate al 100% le seguenti voci: Costi sostenuti su progetti di ricerca commerciali Diritti di brevetto e utilizzazione delle opere dell ingegno e relativi oneri di ammortamento Immobili ad uso commerciale e relativi oneri di ammortamento Compensi conto terzi Fondo comune di Ateneo Al programma Sistema universitario e formazione post universitaria COFOG II Livello Istruzione superiore sono imputate al 100% le seguenti voci: Costi sostenuti su progetti di didattica 2

3 Attrezzature didattiche e relativi oneri di ammortamento Incarichi di insegnamento Indennità fine servizio e FR su incarichi di insegnamento Assegni fissi esperti linguistici a tempo indeterminato Competenze accessorie esperti linguistici a tempo indeterminato Compensi esperti linguistici a tempo determinato Competenze accessorie agli esperti linguistici a tempo determinato Trattamento di fine rapporto - TFR Scuole di specializzazione Borse di studio per mobilità internazionale Altre borse di studio Mobilità internazionale e scambi culturali Contratti di formazione specialistica Part-time Compensi per tirocini Assegni a studenti meritevoli per incentivazione alle attività di tutorato Premi di laurea, di studio e tesi all'estero Incentivazione iscrizione a corsi di studio di particolare interesse nazionale e comunitario Iniziative culturali gestite dagli studenti Attività sportiva Altri interventi a favore degli studenti Trasferimenti a partner di progetti di didattica TFR Collaboratori ed Esperti Linguistici Rimborsi tasse agli studenti Al programma Assistenza in materia sanitaria COFOG II Livello Servizi ospedalieri sono imputate al 100% le seguenti voci: Indennità al personale docente e ricercatore a tempo indeterminato equiparato al SSN Indennità al personale ricercatore a tempo determinato equiparato al SSN Indennità ai dirigenti a tempo indeterminato equiparati al SSN Indennità al personale tecnico amministrativo a tempo indeterminato equiparato al SSN Al programma Indirizzo politico COFOG II Livello Istruzione non altrove classificato sono imputate al 100% le seguenti voci: Indennità di carica Rappresentanza Missioni e rimborsi spese organi istituzionali Gettoni/indennità ai membri degli organi istituzionali Altri oneri per attività istituzionali Al programma Servizi e affari generali per le amministrazioni COFOG II Livello Istruzione non altrove classificato sono imputate al 100% le seguenti voci: 3

4 Costi sostenuti su altri progetti Costi di impianto, di ampliamento e di sviluppo e relativi oneri di ammortamento Partecipazioni in amministrazioni pubbliche Altre partecipazioni Altre immobilizzazioni finanziarie Assegni fissi ai dirigenti a tempo indeterminato Competenze accessorie ai dirigenti a tempo indeterminato Compensi per difesa in giudizio Compensi ai dirigenti a tempo determinato Compensi al Direttore Generale a tempo determinato Competenze accessorie al Direttore Generale a tempo determinato Competenze accessorie ai dirigenti a tempo determinato Trattamento di fine rapporto (TFR) - ai dirigenti e al personale tecnico amministrativo a tempo determinato Trasferimenti a partner di altri progetti Acquisto libri giornali e riviste Acquisto libri, giornali e riviste in formato elettronico Pubblicità Oneri assicurativi Legali e notarili Compensi per servizi di architettura e ingegneria Altre spese per servizi di architettura e ingegneria Accertamenti sanitari al personale docente e ricercatore Buoni pasto al personale docente e ricercatore Compensi per commissioni di concorso del personale docente e ricercatore Altri oneri per il personale Accertamenti sanitari al personale tecnico amministrativo Interventi assistenziali al personale tecnico amministrativo Buoni pasto al personale tecnico amministrativo Compensi per commissioni di concorso del personale tecnico amministrativo e gare Quote associative Trasferimenti allo Stato Trasferimenti allo Stato per economie di spesa IMU Altre imposte sul patrimonio Imposte di registro Tassa rimozione rifiuti soli urbani Valori bollati Altri tributi Rimborsi spese personale comandato Altri rimborsi e restituzioni Oneri da contenzioso e sentenze sfavorevoli Arrotondamenti e abbuoni passivi e altri oneri di gestione Interessi passivi verso banche Spese e commissioni bancarie e postali Altri oneri finanziari 4

5 Equo indennizzo al personale docente e ricercatore Equo indennizzo al personale tecnico amministrativo Ires Irap attività commerciale 2 - Criteri di imputazione ad ogni singolo programma di spese destinate congiuntamente a diversi programmi A - Spese di Personale Per l attribuzione delle spese di personale ai diversi programmi abbiamo applicato i criteri individuati nel Manuale Tecnico-Operativo che vengono evidenziati nelle seguenti tabelle: PROFESSORI ricercatore a tempo indeterminato (NON convenzionati SSN e NON attività in campo veterinario) ricercatore a tempo indeterminato che presta attività in convenzione con SSN ricercatore a tempo indeterminato che presta attività in campo veterinario Istruzione Superiore Ricerca di Base Servizi Ospedalieri Servizi di Sanità Pubblica 50% 50% 0% 0% 33% 33% 34% 0% 33% 33% 0% 34% RICERCATORI ricercatore a tempo indeterminato (NON convenzionati SSN e NON attività in campo veterinario) ricercatore a tempo indeterminato che presta attività in convenzione con SSN ricercatore a tempo indeterminato che presta attività in campo veterinario Istruzione Superiore Ricerca di Base Servizi Ospedalieri Servizi di Sanità Pubblica 25% 75% 0% 0% 17% 50% 33% 0% 17% 50% 0% 33% 5

6 Per poter applicare le suddette percentuali e ripartire il dato del bilancio di previsione 2017 degli assegni fissi al personale docente e ricercatore a tempo indeterminato ai diversi programmi, abbiamo dovuto determinare (facendo riferimento a dati storici) il peso percentuale dei professori e dei ricercatori. Quindi, nell ambito di queste categorie, abbiamo calcolato il peso percentuale del personale in convenzione con il SSN e quello del personale che presta attività in campo veterinario. RICERCATORI A TEMPO DETERMINATO Compensi ai ricercatori a tempo determinato (NON convenzionati SSN e NON attività in campo veterinario) Compensi ai ricercatori a tempo determinato che prestano attività in convenzione con SSN Compensi ai ricercatori a tempo determinato che prestano attività in campo veterinario Istruzione Superiore Ricerca di Base Servizi Ospedalieri Servizi di Sanità Pubblica 25% 75% 0% 0% 17% 50% 33% 0% 17% 50% 0% 33% Per poter applicare le suddette percentuali e ripartire il dato del bilancio di previsione 2017 dei compensi ai ricercatori a tempo determinato ai diversi programmi, abbiamo calcolato il peso percentuale dei ricercatori in convenzione con il SSN e quello dei ricercatori che prestano attività in campo veterinario. PERSONALE TECNICO AMMINISTRATIVO afferente ai Dipartimenti, Centri e Sistemi Assegni fissi al personale tecnico amministrativo a tempo indeterminato Compensi al personale tecnico amministrativo a tempo determinato Straordinario e altre competenze accessorie al personale tecnico amministrativo Istruzione Superiore Ricerca di Base 50% 50% 50% 50% 50% 50% 6

7 PERSONALE TECNICO AMMINISTRATIVO afferente all Amministrazione Centrale Assegni fissi al personale tecnico amministrativo a tempo indeterminato Compensi al personale tecnico amministrativo a tempo determinato Straordinario e altre competenze accessorie al personale tecnico amministrativo Servizi e affari generali per le amministrazioni 100% 100% 100% Per la ripartizione delle voci relative al personale tecnico amministrativo a tempo indeterminato (assegni fissi e competenze accessorie) e a tempo determinato è stato necessario calcolare il peso percentuale del personale afferente ai Dipartimenti, Centri e Sistemi e di quello afferente all Amministrazione Centrale. B Altre spese Le spese destinate congiuntamente alle Missioni Ricerca e innovazione e Istruzione universitaria sono ripartite sulla base dei seguenti criteri: 50% al COFOG di II livello Ricerca di Base 50% al COFOG di II livello Istruzione Superiore Le spese destinate congiuntamente alle Missioni Ricerca e Innovazione, Istruzione Universitaria e Servizi Istituzionali e Generali delle Amministrazioni Pubbliche sono ripartite sulla base dei seguenti criteri: 33% al COFOG di II livello Ricerca di Base 33% al COFOG di II livello Istruzione Superiore 34% al COFOG di II livello Servizi Generali per le Amministrazioni Nell ambito della Missione Ricerca e innovazione per le spese destinate congiuntamente ai programmi Ricerca Scientifica e Tecnologica di Base e Ricerca Scientifica e Tecnologica Applicata è stato necessario stabilire un criterio di ripartizione basato sull incidenza percentuale dei costi (su dati storici) sostenuti per la ricerca istituzionale e commerciale. L applicazione di tale criterio ha determinato le seguenti percentuali: 75% Ricerca scientifica e tecnologica di base 25% Ricerca scientifica e tecnologica applicata Nell ambito del Programma Ricerca Scientifica e Tecnologica Applicata per le spese destinate congiuntamente alle COFOG di II Livello R&S per gli affari economici e R&S per la sanità è stato necessario stabilire un criterio di ripartizione basato sull incidenza percentuale dei costi (su dati storici) sostenuti per la ricerca commerciale dai Dipartimenti di Medicina e Chirurgia rispetto a quelli 7

8 sostenuti dalle altre strutture dell Ateneo. L applicazione di tale criterio ha determinato le seguenti percentuali: 75% R&S per gli affari economici 25% R&S per la sanità 3 Classificazione della spesa per Missioni e Programmi L applicazione dei suddetti criteri ai valori del budget economico e degli investimenti di Ateneo per l esercizio finanziario 2017 ha determinato la seguente riclassificazione per Missioni e Programmi: MISSIONI Ricerca e Innovazione Istruzione universitaria Tutela della salute PROGRAMMI Ricerca scientifica e tecnologica di base Ricerca scientifica e tecnologica applicata Sistema universitario e formazione post universitaria Diritto allo studio nell'istruzione universitaria Assistenza in materia sanitaria Assistenza in materia veterinaria CLASSIFICAZIONE COFOG (II Livello) DEFINIZIONE COFOG (II Livello) IMPORTO 01.4 Ricerca di base , R&S per gli affari economici , R&S per la sanità , Istruzione superiore , Servizi ausiliari dell'istruzione 0, Servizi ospedalieri , Servizi di sanità pubblica ,80 Servizi istituzionali e generali della amministrazioni pubbliche Indirizzo politica 09.8 Servizi e affari generali per le amministrazioni 09.8 Istruzione non altrove classificato Istruzione non altrove classificato , ,34 Fondi da ripartire Fondi da assegnare 09.8 Istruzione non altrove classificato 0,00 TOTALE ,00 8