BENICOMUNI S.R.L. Bilancio al Gli importi presenti sono espressi in Euro

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1 BENICOMUNI S.R.L. Sede in VIA POIANO, 11 - IMOLA (BO) Codice Fiscale Numero Rea BO P.I.: Capitale Sociale Euro i.v. Forma giuridica: Soc.a responsabilita' limitata Settore di attività prevalente (ATECO): Società in liquidazione: no Società con socio unico: si Società sottoposta ad altrui attività di direzione e coordinamento: si Bilancio al Gli importi presenti sono espressi in Euro Bilancio al Pag. 1 di 42

2 Stato Patrimoniale Stato patrimoniale Attivo A) Crediti verso soci per versamenti ancora dovuti Parte richiamata - - Parte da richiamare - - Totale crediti verso soci per versamenti ancora dovuti (A) - - B) Immobilizzazioni I - Immobilizzazioni immateriali 1) costi di impianto e di ampliamento ) costi di ricerca, di sviluppo e di pubblicità - - 3) diritti di brevetto industriale e diritti di utilizzazione delle opere dell'ingegno - - 4) concessioni, licenze, marchi e diritti simili ) avviamento - - 6) immobilizzazioni in corso e acconti - - 7) altre Totale immobilizzazioni immateriali II - Immobilizzazioni materiali 1) terreni e fabbricati ) impianti e macchinario ) attrezzature industriali e commerciali ) altri beni ) immobilizzazioni in corso e acconti. - - Totale immobilizzazioni materiali III - Immobilizzazioni finanziarie 1) partecipazioni in a) imprese controllate - - b) imprese collegate c) imprese controllanti - - d) altre imprese - - Totale partecipazioni ) crediti a) verso imprese controllate esigibili entro l'esercizio successivo - - esigibili oltre l'esercizio successivo - - Totale crediti verso imprese controllate - - b) verso imprese collegate esigibili entro l'esercizio successivo - - esigibili oltre l'esercizio successivo - - Totale crediti verso imprese collegate - - c) verso controllanti esigibili entro l'esercizio successivo - - esigibili oltre l'esercizio successivo - - Totale crediti verso controllanti - - d) verso altri esigibili entro l'esercizio successivo - - esigibili oltre l'esercizio successivo - - Totale crediti verso altri - - Totale crediti - - 3) altri titoli - - 4) azioni proprie 4) azioni proprie - - azioni proprie, valore nominale complessivo - - Totale immobilizzazioni finanziarie Totale immobilizzazioni (B) C) Attivo circolante I - Rimanenze 1) materie prime, sussidiarie e di consumo - - 2) prodotti in corso di lavorazione e semilavorati - - 3) lavori in corso su ordinazione - - Bilancio al Pag. 2 di 42

3 4) prodotti finiti e merci ) acconti - - Totale rimanenze II - Crediti 1) verso clienti esigibili entro l'esercizio successivo esigibili oltre l'esercizio successivo - - Totale crediti verso clienti ) verso imprese controllate esigibili entro l'esercizio successivo - - esigibili oltre l'esercizio successivo - - Totale crediti verso imprese controllate - - 3) verso imprese collegate esigibili entro l'esercizio successivo - - esigibili oltre l'esercizio successivo - - Totale crediti verso imprese collegate - - 4) verso controllanti esigibili entro l'esercizio successivo esigibili oltre l'esercizio successivo Totale crediti verso controllanti bis) crediti tributari esigibili entro l'esercizio successivo esigibili oltre l'esercizio successivo - - Totale crediti tributari ter) imposte anticipate esigibili entro l'esercizio successivo - - esigibili oltre l'esercizio successivo Totale imposte anticipate ) verso altri esigibili entro l'esercizio successivo esigibili oltre l'esercizio successivo Totale crediti verso altri Totale crediti III - Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni 1) partecipazioni in imprese controllate - - 2) partecipazioni in imprese collegate - - 3) partecipazioni in imprese controllanti - - 4) altre partecipazioni - - 5) azioni proprie 5) azioni proprie - - azioni proprie, valore nominale complessivo - - 6) altri titoli. - - Totale attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni - - IV - Disponibilità liquide 1) depositi bancari e postali ) assegni - - 3) danaro e valori in cassa Totale disponibilità liquide Totale attivo circolante (C) D) Ratei e risconti Ratei e risconti attivi Disaggio su prestiti - - Totale ratei e risconti (D) Totale attivo Passivo A) Patrimonio netto I - Capitale II - Riserva da soprapprezzo delle azioni III - Riserve di rivalutazione - - IV - Riserva legale V - Riserve statutarie - - VI - Riserva per azioni proprie in portafoglio - - VII - Altre riserve, distintamente indicate Riserva straordinaria o facoltativa (1) 1 Bilancio al Pag. 3 di 42

4 Riserva per acquisto azioni proprie - - Riserva da deroghe ex art Cod. Civ - - Riserva azioni (quote) della società controllante - - Riserva non distribuibile da rivalutazione delle partecipazioni - - Versamenti in conto aumento di capitale - - Versamenti in conto futuro aumento di capitale - - Versamenti in conto capitale - - Versamenti a copertura perdite - - Riserva da riduzione capitale sociale - - Riserva avanzo di fusione - - Riserva per utili su cambi - - Varie altre riserve (1) 0 Totale altre riserve (1) 1 VIII - Utili (perdite) portati a nuovo (2.810) (49.904) IX - Utile (perdita) dell'esercizio Utile (perdita) dell'esercizio Copertura parziale perdita d'esercizio - - Utile (perdita) residua Totale patrimonio netto B) Fondi per rischi e oneri 1) per trattamento di quiescenza e obblighi simili - - 2) per imposte, anche differite - - 3) altri - - Totale fondi per rischi ed oneri - - C) Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato - - D) Debiti 1) obbligazioni esigibili entro l'esercizio successivo - - esigibili oltre l'esercizio successivo - - Totale obbligazioni - - 2) obbligazioni convertibili esigibili entro l'esercizio successivo - - esigibili oltre l'esercizio successivo - - Totale obbligazioni convertibili - - 3) debiti verso soci per finanziamenti esigibili entro l'esercizio successivo - - esigibili oltre l'esercizio successivo - - Totale debiti verso soci per finanziamenti - - 4) debiti verso banche esigibili entro l'esercizio successivo esigibili oltre l'esercizio successivo Totale debiti verso banche ) debiti verso altri finanziatori esigibili entro l'esercizio successivo - - esigibili oltre l'esercizio successivo - - Totale debiti verso altri finanziatori - - 6) acconti esigibili entro l'esercizio successivo esigibili oltre l'esercizio successivo - - Totale acconti ) debiti verso fornitori esigibili entro l'esercizio successivo esigibili oltre l'esercizio successivo - - Totale debiti verso fornitori ) debiti rappresentati da titoli di credito esigibili entro l'esercizio successivo - - esigibili oltre l'esercizio successivo - - Totale debiti rappresentati da titoli di credito - - 9) debiti verso imprese controllate esigibili entro l'esercizio successivo - - esigibili oltre l'esercizio successivo - - Totale debiti verso imprese controllate ) debiti verso imprese collegate Bilancio al Pag. 4 di 42

5 esigibili entro l'esercizio successivo - - esigibili oltre l'esercizio successivo - - Totale debiti verso imprese collegate ) debiti verso controllanti esigibili entro l'esercizio successivo esigibili oltre l'esercizio successivo - - Totale debiti verso controllanti ) debiti tributari esigibili entro l'esercizio successivo esigibili oltre l'esercizio successivo - - Totale debiti tributari ) debiti verso istituti di previdenza e di sicurezza sociale esigibili entro l'esercizio successivo esigibili oltre l'esercizio successivo - - Totale debiti verso istituti di previdenza e di sicurezza sociale ) altri debiti esigibili entro l'esercizio successivo esigibili oltre l'esercizio successivo Totale altri debiti Totale debiti E) Ratei e risconti Ratei e risconti passivi Aggio su prestiti - - Totale ratei e risconti Totale passivo Conti Ordine Bilancio al Pag. 5 di 42

6 Conti d'ordine Rischi assunti dall'impresa Fideiussioni a imprese controllate - - a imprese collegate - - a imprese controllanti - - a imprese controllate da controllanti - - ad altre imprese - - Totale fideiussioni - - Avalli a imprese controllate - - a imprese collegate - - a imprese controllanti - - a imprese controllate da controllanti - - ad altre imprese - - Totale avalli - - Altre garanzie personali a imprese controllate - - a imprese collegate - - a imprese controllanti - - a imprese controllate da controllanti - - ad altre imprese - - Totale altre garanzie personali - - Garanzie reali a imprese controllate - - a imprese collegate - - a imprese controllanti - - a imprese controllate da controllanti - - ad altre imprese - - Totale garanzie reali - - Altri rischi crediti ceduti - - altri - - Totale altri rischi - - Totale rischi assunti dall'impresa - - Impegni assunti dall'impresa Totale impegni assunti dall'impresa - - Beni di terzi presso l'impresa merci in conto lavorazione - - beni presso l'impresa a titolo di deposito o comodato - - beni presso l'impresa in pegno o cauzione - - altro Totale beni di terzi presso l'impresa Altri conti d'ordine Totale altri conti d'ordine - - Totale conti d'ordine Conto Economico Conto economico A) Valore della produzione: 1) ricavi delle vendite e delle prestazioni ) variazioni delle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti - - 3) variazioni dei lavori in corso su ordinazione - - 4) incrementi di immobilizzazioni per lavori interni - - 5) altri ricavi e proventi contributi in conto esercizio - - altri Totale altri ricavi e proventi Bilancio al Pag. 6 di 42

7 Totale valore della produzione B) Costi della produzione: 6) per materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci ) per servizi ) per godimento di beni di terzi ) per il personale: a) salari e stipendi b) oneri sociali c) trattamento di fine rapporto d) trattamento di quiescenza e simili - - e) altri costi Totale costi per il personale ) ammortamenti e svalutazioni: a) ammortamento delle immobilizzazioni immateriali b) ammortamento delle immobilizzazioni materiali c) altre svalutazioni delle immobilizzazioni - - d) svalutazioni dei crediti compresi nell'attivo circolante e delle disponibilità liquide Totale ammortamenti e svalutazioni ) variazioni delle rimanenze di materie prime, sussidiarie, di consumo e merci (77.208) 12) accantonamenti per rischi ) altri accantonamenti ) oneri diversi di gestione Totale costi della produzione Differenza tra valore e costi della produzione (A - B) C) Proventi e oneri finanziari: 15) proventi da partecipazioni da imprese controllate - - da imprese collegate - - altri - - Totale proventi da partecipazioni ) altri proventi finanziari: a) da crediti iscritti nelle immobilizzazioni da imprese controllate - - da imprese collegate - - da imprese controllanti - - altri - - Totale proventi finanziari da crediti iscritti nelle immobilizzazioni - - b) da titoli iscritti nelle immobilizzazioni che non costituiscono partecipazioni - - c) da titoli iscritti nell'attivo circolante che non costituiscono partecipazioni - - d) proventi diversi dai precedenti da imprese controllate - - da imprese collegate - - da imprese controllanti - - altri Totale proventi diversi dai precedenti Totale altri proventi finanziari ) interessi e altri oneri finanziari a imprese controllate - - a imprese collegate - - a imprese controllanti - - altri Totale interessi e altri oneri finanziari bis) utili e perdite su cambi - - Totale proventi e oneri finanziari ( bis) ( ) ( ) D) Rettifiche di valore di attività finanziarie: 18) rivalutazioni: a) di partecipazioni - - b) di immobilizzazioni finanziarie che non costituiscono partecipazioni - - c) di titoli iscritti all'attivo circolante che non costituiscono partecipazioni - - Totale rivalutazioni ) svalutazioni: a) di partecipazioni - - Bilancio al Pag. 7 di 42

8 b) di immobilizzazioni finanziarie che non costituiscono partecipazioni - - c) di titoli iscritti nell'attivo circolante che non costituiscono partecipazioni - - Totale svalutazioni - - Totale delle rettifiche di valore di attività finanziarie (18-19) - - E) Proventi e oneri straordinari: 20) proventi plusvalenze da alienazioni i cui ricavi non sono iscrivibili al n altri - - Totale proventi ) oneri minusvalenze da alienazioni i cui effetti contabili non sono iscrivibili al n imposte relative ad esercizi precedenti - - altri Totale oneri Totale delle partite straordinarie (20-21) (91.679) (28.213) Risultato prima delle imposte (A - B + - C + - D + - E) ) Imposte sul reddito dell'esercizio, correnti, differite e anticipate imposte correnti imposte differite (10.737) imposte anticipate - - proventi (oneri) da adesione al regime di consolidato fiscale / trasparenza fiscale - - Totale delle imposte sul reddito dell'esercizio, correnti, differite e anticipate ) Utile (perdita) dell'esercizio Nota integrativa al Bilancio chiuso al Nota Integrativa parte iniziale Introduzione Il bilancio dell'esercizio chiuso il 31/12/2014, di cui la presente Nota integrativa costituisce parte integrante ai sensi dell'art. 2423, c.1, C.C., è stato predisposto in ipotesi di funzionamento e di continuità aziendale e corrisponde alle risultanze delle scritture contabili regolarmente tenute. E redatto nel rispetto del principio della chiarezza e con l'obiettivo di rappresentare in modo veritiero e corretto la situazione patrimoniale e finanziaria della società ed il risultato economico dell'esercizio. La citazione delle norme fiscali è riferita alle disposizioni del Testo unico delle imposte sui redditi (TUIR) DPR 917/1986 e successive modificazioni e integrazioni. Per effetto degli arrotondamenti degli importi all unità di euro, può accadere che in taluni prospetti, contenenti dati di dettaglio, la somma dei dettagli differisca dall importo esposto nella riga di totale. La presente Nota integrativa è redatta nel rispetto dei vincoli posti dalla tassonomia XBRL attualmente in vigore. Principi generali di redazione del bilancio Nella redazione del bilancio d'esercizio sono stati osservati i seguenti principi generali: Bilancio al Pag. 8 di 42

9 la valutazione delle voci è stata fatta secondo prudenza e nella prospettiva della continuazione dell'attività; sono indicati esclusivamente gli utili realizzati alla data di chiusura dell'esercizio; si è tenuto conto dei proventi e degli oneri di competenza dell'esercizio, indipendentemente dalla data dell'incasso o del pagamento; si è tenuto conto dei rischi e delle perdite di competenza dell'esercizio anche se conosciuti dopo la chiusura di questo. La struttura dello Stato patrimoniale e del Conto economico è la seguente: lo Stato patrimoniale ed il Conto economico riflettono le disposizioni degli artt.2423-ter, 2424 e 2425 del C.C.; per ogni voce dello Stato patrimoniale e del Conto economico è stato indicato l'importo della voce corrispondente dell'esercizio precedente; l'iscrizione delle voci di Stato patrimoniale e Conto economico è stata fatta secondo i principi degli artt.2424-bis e 2425-bis del C.C.; non vi sono elementi eterogenei ricompresi nelle singole voci; i criteri di valutazione non sono stati modificati rispetto a quelli adottati nel precedente esercizio; i valori delle voci di bilancio dell'esercizio in corso sono perfettamente comparabili con quelli delle voci del bilancio dell'esercizio precedente. La Nota integrativa contiene, inoltre, tutte le informazioni complementari ritenute necessarie per fornire la rappresentazione veritiera e corretta della situazione economica, finanziaria e patrimoniale, anche se non richieste da specifiche disposizioni di legge. Criteri di valutazione I criteri di valutazione adottati sono quelli previsti specificamente nell art e nelle altre norme del C.C. Per la valutazione di casi specifici non espressamente regolati dalle norme sopraccitate si è fatto ricorso ai principi contabili nazionali formulati dal Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili e dall Organismo Italiano di Contabilità (OIC). Nota Integrativa Attivo Nella presente sezione della Nota integrativa si fornisce, secondo l articolazione dettata della tassonomia XBRL e nel rispetto delle disposizioni dell articolo 2427 C.C., il commento alle voci che, nel bilancio dell esercizio chiuso al 31/12/2014, compongono l Attivo di Stato patrimoniale. Immobilizzazioni immateriali CRITERI DI VALUTAZIONE E ISCRIZIONE IN BILANCIO Bilancio al Pag. 9 di 42

10 Le immobilizzazioni immateriali risultano iscritte al costo di acquisto o di realizzazione, comprensivo dei relativi oneri accessori. La loro iscrizione, nonché la stima dell utilità futura, ove richiesto, sono state concordate con il Sindaco unico. Tali immobilizzazioni sono esposte in bilancio alla voce B.I. dell'attivo dello Stato patrimoniale e ammontano, al netto dei fondi, a euro I costi pluriennali sono stati capitalizzati solo a condizione che potessero essere recuperati grazie alla redditività futura dell impresa e nei limiti di questa. Se in esercizi successivi a quello di capitalizzazione venisse meno detta condizione, si provvederà a svalutare l immobilizzazione. Ammortamento L ammortamento delle immobilizzazioni immateriali è stato effettuato con sistematicità e in ogni esercizio, in relazione alla residua possibilità di utilizzazione economica futura di ogni singolo bene o costo. Il costo delle immobilizzazioni in oggetto, infatti, è stato ammortizzato sulla base di un piano che si ritiene assicuri una corretta ripartizione dello stesso nel periodo di vita economica utile del bene cui si riferisce. Il piano di ammortamento verrà eventualmente riadeguato solo qualora venisse accertata una vita economica utile residua diversa da quella originariamente stimata. Svalutazioni Non si evidenzia, ovviamente, stante la recente costituzione della società, la necessità di operare svalutazioni ex-art. 2426, primo comma, n.3, codice civile. Per quanto concerne le singole voci, si sottolinea che sono state iscritte nell attivo dello Stato patrimoniale sulla base di una prudente valutazione della loro utilità pluriennale e si forniscono i dettagli che seguono. Costi d impianto e di ampliamento Bilancio al Pag. 10 di 42

11 I costi d impianto e di ampliamento, relativi agli oneri per la costituzione della Società, risultano iscritti nell attivo dello Stato patrimoniale, con il consenso del Sindaco unico, per euro e sono ammortizzati in quote costanti in n. 5 anni, periodo questo che rappresenta il periodo di presunta utilità. Concessioni, licenze, marchi e diritti simili I costi per la realizzazione del sito internet, del software gestionale Gamma, quelli per la realizzazione dei programmi di progettazione, nonchè quelli per vari programi applicativi acquisiti nel corso dell'esercizio in trattazione, rientranti nella categoria Concessioni, licenze, marchi e diritti simili, sono anch essi iscritti sulla base del costo sostenuto, e vengono ammortizzati in n. 2 anni, periodo questo che rappresenta il periodo di presunta utilità. Altre Immobilizzazioni Immateriali Le altre immobilizzazioni immateriali sono iscritte nell attivo dello Stato patrimoniale per euro sulla base del costo sostenuto. Tra le Altre immobilizzazioni immateriali sono iscritti oneri pluriennali ritenuti produttivi di benefici per la Società lungo un arco temporale di più esercizi e caratterizzati da una chiara evidenza di recuperabilità nel futuro e rappresentano nello specifico l ammontare complessivo dei costi capitalizzati strettamente collegati alla fase di start-up dell attività societaria che risulta essere stata operativa dall anno d imposta Per essi l ammortamento viene effettuato in anni cinque, periodo questo che rappresenta il periodo di presunta utilità. Sempre tra le Altre immobilizzazioni immateriali sono iscritti tutta una serie di costi sostenuti per lavori di manutenzione straordinaria, migliorie e spese incrementative su beni di terzi, ovverosia su beni immobili e mobili di proprietà del Socio unico e del Demanio, in quanto non separabili dai beni stessi. Tali beni sono attualmente attribuiti in concessione in virtù dei disciplinari di servizio che regolamentano la gestione e la manutenzione dei citati beni. In questo caso per determinare l ammortamento, anche ai sensi di quanto disposto dall art. 108, comma 3, del T.U.I.R., si è fatto riferimento all utilità futura delle spese sostenute che risulta comunque inferiore alla durata residua del diritto di utilizzazione/gestione dei beni in concessione e, pertanto, a seconda delle varie tipologie di interventi, è stato determinato in anni 5, 10, 15, 20, 29 e 30. Il valore dei costi non ammortizzati iscritti in bilancio è superiore alle riserve disponibili, quindi, in ottemperanza a quanto previsto dall'art del C.C., primo c., n. 5, secondo periodo, non si potrà procedere alla distribuzione di utili sino a quando le riserve disponibili presenti siano sufficienti a coprire l'ammontare dei costi non ammortizzati. Movimenti delle immobilizzazioni immateriali B I - IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI Saldo al 31/12/ Saldo al 31/12/ Variazioni Nel prospetto che segue sono evidenziate le movimentazioni delle immobilizzazioni immateriali iscritte nella voce B.I dell attivo. Bilancio al Pag. 11 di 42

12 Costi di impianto e di ampliamento Costi di ricerca, di sviluppo e di pubblicità Diritti di brevetto industriale e diritti di utilizzazione delle opere dell'ingegno Concessioni, licenze, marchi e diritti simili Avviamento Immobilizzazioni immateriali in corso e acconti Altre immobilizzazioni immateriali Totale immobilizzazioni immateriali Valore di inizio esercizio Costo Ammortamenti (Fondo ammortamento ) Valore di bilancio Variazioni nell'esercizio Incrementi per acquisizioni Decrementi per alienazioni e dismissioni ( del valore di bilancio) Ammortamento dell'esercizio Altre variazioni (1) Totale variazioni Valore di fine esercizio (2.401) Costo Ammortamenti (Fondo ammortamento ) Valore di bilancio Si precisa che non si è proceduto, nell'esercizio in commento e negli esercizi precedenti, stante anche la recente costituzione della società, ad alcuna rivalutazione dei beni di proprietà della società medesima. Misura e motivazioni delle riduzioni di valore applicate alle immobilizzazioni immateriali ( art c. 1 n. 3-bis C.C.) Si precisa che nessuna delle immobilizzazioni immateriali esistenti in bilancio, tenendo sempre presente anche la recente costituzione della società, è stata sottoposta a svalutazione, in quanto nessuna di esse esprime perdite durevoli di valore. Infatti, risulta ragionevole prevedere che i valori contabili netti iscritti nello Stato patrimoniale alla chiusura dell esercizio potranno essere recuperati tramite l uso ovvero tramite la vendita dei beni o servizi cui essi si riferiscono. Immobilizzazioni materiali Bilancio al Pag. 12 di 42

13 Criteri di valutazione e iscrizione in bilancio Le immobilizzazioni materiali sono iscritte al costo di acquisto o di produzione maggiorato dei relativi oneri accessori direttamente imputabili, per complessivi euro Processo di ammortamento delle immobilizzazioni materiali L ammortamento è stato effettuato con sistematicità e in ogni esercizio, in relazione alla residua possibilità di utilizzazione di ogni singolo bene. Per i beni non acquisiti presso terze economie, il costo di produzione comprende i soli costi direttamente imputabili al cespite. I costi incrementativi sono stati eventualmente computati sul costo di acquisto solo in presenza di un reale e misurabile aumento della produttività, della vita utile dei beni o di un tangibile miglioramento della qualità dei prodotti o dei servizi ottenuti, ovvero, infine, di un incremento della sicurezza di utilizzo dei beni. Ogni altro costo afferente i beni in oggetto è stato invece integralmente imputato al Conto economico. Il costo delle immobilizzazioni, fatta eccezione per i terreni, è stato ammortizzato in ogni esercizio sulla base di un piano, di natura tecnico-economica, che si ritiene assicuri una corretta ripartizione dello stesso negli esercizi di durata della vita economica utile dei beni cui si riferisce. Il criterio di ammortamento applicato per l esercizio chiuso al 31/12/2014 non si discosta da quello utilizzato per gli ammortamenti degli esercizi precedenti. Il piano di ammortamento verrebbe eventualmente riadeguato solo qualora venisse accertata una vita economica utile residua diversa da quella originariamente stimata. In particolare, oltre alle considerazioni sulla durata fisica dei beni, si è tenuto e si terrà conto anche di tutti gli altri fattori che influiscono sulla durata di utilizzo economico quali, per esempio, l obsolescenza tecnica, l intensità d uso, la politica delle manutenzioni, ecc.. Sulla base della residua possibilità di utilizzazione, i coefficienti adottati nel processo di ammortamento delle immobilizzazioni materiali sono i seguenti: Bilancio al Pag. 13 di 42

14 Descrizione coefficienti ammortamento TERRENI E FABBRICATI Terreni e aree edificate non ammortizzato Fabbricati industriali e commerciali 3% IMPIANTI E MACCHINARI Macchinari, apparecchi ed attrezzature 15% Impianti Generici 8% Impianti Specifici 15% Impianto d allarme 30% ATTREZZATURE INDUSTRIALI E COMMERCIALI Mobili e macchine ufficio 12% Macchine ufficio elettroniche e computer 20% Strutture cimiteriali 3,33% Automezzi da trasporto 20% Autovetture 25% ALTRI BENI Arredi 15% Lo scorporo dell'area di sedime su cui insistono i fabbricati di proprietà è intervenuto in applicazione del disposto dell'art. 36 del Decreto Legge n. 223 del 4 luglio 2006, convertito nella Legge n. 248 del 4 agosto I coefficienti di ammortamento non hanno subito modifiche rispetto all esercizio precedente. Per le immobilizzazioni materiali acquisite nel corso dell'esercizio si è ritenuto opportuno e adeguato ridurre alla metà i coefficienti di ammortamento. Movimenti delle immobilizzazioni materiali Bilancio al Pag. 14 di 42

15 B II - IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI S a l d o a l 31/12/ S a l d o a l 31/12/ Variazioni Nel prospetto che segue sono evidenziate le movimentazioni delle immobilizzazioni materiali iscritte nella voce B.II dell attivo. Terreni e fabbricati Impianti e macchinario Attrezzature industriali e commerciali Altre immobilizzazioni materiali Immobilizzazioni materiali in corso e acconti Totale Immobilizzazioni materiali Valore di inizio esercizio Costo Ammortamenti ( Fondo ammortamento) Valore di bilancio Variazioni nell'esercizio Incrementi per acquisizioni Decrementi per alienazioni e dismissioni (del valore di bilancio) Ammortamento dell'esercizio Altre variazioni Totale variazioni (98.088) (3.409) - (6.938) Valore di fine esercizio Costo Ammortamenti ( Fondo ammortamento) Valore di bilancio Misura e motivazioni delle riduzioni di valore applicate alle immobilizzazioni materiali (art c. 1 n. 3-bis C.C.) Si precisa che nessuna delle immobilizzazioni materiali esistenti in bilancio, stante anche la recente costituzione della società, è stata sottoposta a svalutazione, in quanto nessuna di esse esprime perdite durevoli di valore. Infatti, risulta ragionevole prevedere che i valori contabili netti iscritti nello Stato patrimoniale alla chiusura dell esercizio potranno essere recuperati tramite l uso ovvero tramite la vendita dei beni o servizi cui essi si riferiscono. Si precisa, tenendo in considerazione sempre anche la recente costituzione della società, che non si è proceduto, nell'esercizio in commento e negli esercizi precedenti, ad alcuna rivalutazione dei beni di proprietà della società medesima. Operazioni di locazione finanziaria Informazioni sulle operazioni di locazione finanziaria Bilancio al Pag. 15 di 42

16 Nel prospetto che segue sono indicate le opportune informazioni complementari richieste dal n. 22 c. 1 dell art del C.C.. Descrizione contratti leasing: Contratto di locazione finanziaria (leasing): n /002, originariamente stipulato dal Comune di Imola e volturato a far data dal 1 gennaio 2013 a BeniComuni S.r.l.; Data: 18 novembre 2010; Concedente: Alba Leasing S.p.A., con sede in Milano, Codice fiscale e Partita I.V.A.: ; Fornitore: Eurotec di Sidoli Rosalba e Dalla Fiora Ermano S.n.c.; Descrizione del bene: sistema GPS per rilievi topografici composto da ricevitore e controller; Costo di acquisto del bene: euro , più I.V.A.; Durata (rate): n. 60 mesi; Anticipo iniziale: euro 894; Spese iniziali: euro 200; Prezzo per l opzione riscatto: euro 164, più I.V.A.; Valore delle rate: 1.592; Interessi dell esercizio: euro 220; Quota ammortamento 2014: euro 3.316; Ammortamenti al 31 dicembre 2014: euro ; Valore del bene al 31 dicembre 2014: euro Contratto di locazione finanziaria (leasing): n. LI , originariamente stipulato dal Comune di Imola e volturato a far data dal 1 gennaio 2013 a BeniComuni S.r.l.; Data: 29 dicembre 2010; Concedente: UniCredit Leasing S.p.A., con sede in Bologna, Codice fiscale: , Partita I.V.A.: ; Fornitore: Assaloni S.p.A.; Descrizione del bene: n. 2 lame sgombraneve Assaloni Tecna 30 con attacco a 3 punti e n. 7 lame sgombraneve Assaloni Tecna 30 DIN GR.3; Costo di acquisto del bene: euro , più I.V.A.; Durata (rate): n. 60 mesi; Anticipo iniziale: euro 1.117; Spese iniziali: euro 250; Bilancio al Pag. 16 di 42

17 Prezzo per l opzione riscatto: euro 593, più I.V.A.; Valore delle rate: ; Interessi dell esercizio: euro 933; Quota ammortamento 2014: euro ; Ammortamenti al 31 dicembre 2014: euro ; Valore del bene al 31 dicembre 2014: euro In relazione ai cespiti acquisiti in leasing finanziario, la società ha rilevato le operazioni con il c.d. metodo patrimoniale, nel rispetto sia della vigente prassi contabile che della disciplina fiscale; pertanto i canoni imputati al Conto economico sono stati determinati sulla base della competenza temporale degli stessi all esercizio. Immobilizzazioni finanziarie B III - IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE Nello Stato patrimoniale del bilancio dell esercizio chiuso al 31/12/2014, le immobilizzazioni finanziarie sono iscritte, complessivamente, ai seguenti valori: Saldo al 31/12/ Saldo al 31/12/2013 Variazioni Esse risultano composte unicamente dalla partecipazione acquisita nel corso dell'esercizio in trattazione nella società consortile denominata "COMUNICA Soc. Cons. a r.l.", costituita in data 15 ottobre 2014, destinata a permanere durevolmente nell economia dell impresa. CRITERI DI VALUTAZIONE E ISCRIZIONE IN BILANCIO Partecipazioni Le partecipazioni immobilizzate sono iscritte al costo di acquisto o di sottoscrizione, comprensivo dei costi accessori, ossia quei costi direttamente imputabili all operazione, quali, ad esempio, allorquando si manifestano, i costi di intermediazione bancaria e finanziaria, le commissioni, le spese e le imposte. Possono comprendere costi di consulenza corrisposti a professionisti per la predisposizione di contratti e di studi di fattibilità e/o di convenienza all acquisto. Nel caso di incremento della partecipazione per aumento di capitale a pagamento sottoscritto dalla partecipante, il valore di costo a cui è iscritta in bilancio la partecipazione immobilizzata verrà aumentato dell'importo corrispondente all importo sottoscritto. Per quanto riguarda l elenco delle Società collegate, si rimanda a quanto riportato nel prosieguo della presente Nota integrativa alle sezioni dedicate alle informazioni sulle partecipazioni in imprese collegate. Movimenti delle immobilizzazioni finanziarie: partecipazioni, altri titoli, azioni proprie Bilancio al Pag. 17 di 42

18 Nel prospetto che segue sono evidenziate le movimentazioni delle immobilizzazioni finanziarie iscritte nella voce B.III dell attivo alla sotto-voce 1) Partecipazioni. Partecipazioni in imprese controllate Partecipazioni in imprese collegate Partecipazioni in imprese controllanti Partecipazioni in altre imprese Totale Partecipazioni Altri titoli Azioni proprie Valore di inizio esercizio Variazioni nell'esercizio Incrementi per acquisizioni Totale variazioni Valore di fine esercizio Costo Valore di bilancio Informazioni sulle partecipazioni in imprese collegate Ai fini delle informazoni richieste dal disposto dell art c. 1 n. 5 C.C., si segnala che alla data di redazione del presente documento la sopra citata società collegata non ha ancora sottoposto all'approvazione dei propri soci il primo bilancio d'esercizio. La partecipazione nella società collegata è posseduta direttamente. Partecipazioni in imprese comportanti responsabilità illimitata Ai sensi di quanto disposto dall'art c. 2 C.C., si segnala che la società non ha assunto partecipazioni comportanti la responsabilità illimitata in altre imprese. Attivo circolante Voce C Variazioni dell Attivo Circolante L'attivo circolante raggruppa, sotto la lettera "C", le seguenti voci della sezione "attivo" dello stato patrimoniale: - Voce I - Rimanenze; - Voce II - Crediti; - Voce IV - Disponibilità Liquide. L'ammontare dell Attivo circolante al 31/12/2014 è pari a Rispetto al passato esercizio, ha subito una variazione in aumento, pari a Di seguito sono forniti, secondo lo schema dettato dalla tassonomia XBRL, i dettagli (criteri di valutazione, movimentazione, ecc.) relativi a ciascuna di dette voci. Bilancio al Pag. 18 di 42

19 Rimanenze CRITERI DI VALUTAZIONE E ISCRIZIONE IN BILANCIO Rimanenze di magazzino Ai sensi del c. 1 n. 9 dell'art C.C., le rimanenze sono iscritte al costo storico di acquisto o di produzione, essendo tali valori non superiori al valore di presunto realizzo desumibile dall andamento del mercato rilevabile alla fine dell esercizio. Voce CI - Variazioni delle Rimanenze Le rimanenze di magazzino sono iscritte nella sezione attivo dello Stato patrimoniale alla voce C.I per un importo complessivo di Il prospetto che segue espone il dettaglio delle variazioni intervenute nell esercizio chiuso al 31/ 12/2014 nelle sotto-voci che compongono la voce Rimanenze. Valore di inizio esercizio Variazione nell'esercizio Valore di fine esercizio Materie prime, sussidiarie e di consumo Prodotti in corso di lavorazione e semilavorati Lavori in corso su ordinazione Prodotti finiti e merci (26.983) Acconti (versati) Totale rimanenze (26.983) Attivo circolante: crediti Bilancio al Pag. 19 di 42

20 CRITERI DI VALUTAZIONE E ISCRIZIONE IN BILANCIO Nel bilancio dell esercizio chiuso al 31/12/2014, la voce dell attivo C.II Crediti accoglie le seguenti sotto-voci: 1) verso clienti 4) verso controllanti 4-bis) crediti tributari 4-ter) imposte anticipate 5) verso altri La classificazione dei crediti nell attivo circolante è effettuata secondo il criterio di destinazione degli stessi rispetto all attività ordinaria di gestione. Crediti commerciali I crediti commerciali sono iscritti in bilancio al valore presumibile di realizzazione, che corrisponde alla differenza tra il valore nominale e il fondo svalutazione crediti costituito nel corso degli esercizi precedenti, del tutto adeguato ad ipotetiche insolvenze ed incrementato della quota accantonata nell'esercizio. Al fine di tenere conto di eventuali perdite, al momento non attribuibili ai singoli crediti, ma fondatamente prevedibili, è stato ulteriormente accantonato in sede di chiusura dell'esercizio in commento al fondo svalutazione crediti un importo pari a Tale importo risulta eccedente il limite annuo fiscalmente deducibile ai fini Ires, pari ad euro , però, tenendo prudentemente in considerazione anche degli eventi manifestatisi dopo la chiusura dell esercizio in trattazione, e con la consapevolezza di una maggiore imposizione tributaria che graverà sullo stesso, si è ritenuto opportuno contabilizzare un ulteriore importo a titolo di svalutazione su crediti di ammontare pari ad euro in relazione alla conclamata insolvenza di alcuni debitori. Altri Crediti Gli altri crediti iscritti in bilancio sono esposti al valore nominale, che coincide con il presumibile valore di realizzazione. Attività per imposte anticipate Nella voce C.II 4-ter dell attivo di Stato patrimoniale risulta imputato l ammontare delle cosiddette imposte pre-pagate (imposte differite attive ), pari a 8.589, sulla base di quanto disposto dal documento n. 25 dei Principi Contabili nazionali. Si tratta delle imposte correnti (IRES) relative al periodo in commento, connesse a variazioni temporanee deducibili, il cui riversamento sul reddito imponibile dei prossimi periodi d imposta risulta ragionevolmente certo sia nell esistenza, sia nella capienza del reddito imponibile netto che è lecito attendersi. Variazioni dei crediti iscritti nell'attivo circolante Bilancio al Pag. 20 di 42

21 Voce CII - Variazioni dei Crediti L'importo totale dei Crediti è collocato nella sezione "attivo" dello Stato patrimoniale alla voce " C.II" per un importo complessivo di euro Il prospetto che segue fornisce il dettaglio delle variazioni intervenute nel corso dell esercizio oggetto del presente bilancio nelle singole sotto-voci che compongono i crediti iscritti nell attivo circolante. Crediti verso clienti iscritti nell'attivo circolante Crediti verso imprese controllate iscritti nell'attivo circolante Crediti verso imprese collegate iscritti nell'attivo circolante Crediti verso imprese controllanti iscritti nell'attivo circolante Crediti tributari iscritti nell'attivo circolante Attività per imposte anticipate iscritte nell'attivo circolante Crediti verso altri iscritti nell'attivo circolante Valore di inizio esercizio Variazione nell'esercizio Valore di fine esercizio (2.148) ( ) Totale crediti iscritti nell'attivo circolante Bilancio al Pag. 21 di 42

22 Non esistono crediti iscritti nell Attivo Circolante aventi durata residua superiore a cinque anni. Crediti verso clienti: i crediti verso clienti sono allineati al valore di presunto realizzo mediante rettifica con il relativo fondo rischi, il quale ultimo presenta, per importi arrotondati, la seguente movimentazione: Valore esercizio precedente Utilizzi 0 Incrementi Valore chiusura esercizio La voce comprende anche gli importi riferiti ai crediti commerciali vantati verso il Comune di Imola, per euro , nonchè l importo delle fatture da emettere, per euro Nel corso dell esercizio non si sono verificate perdite su crediti. Crediti verso imprese controllanti: trattasi, in dettaglio, di un credito non commerciale vantato verso il Comune di Imola per somme anticipate in nome e per conto, pari ad euro , nonché di fatture da emettere, sempre al Comune di Imola, per complessivi euro Crediti tributari: trattasi dei crediti vantati nei confronti dell Erario per IVA relativa alla liquidazione del mese di dicembre 2014, pari ad euro , nonchè per riduzione del cuneo fiscale D.L. 66/2014 da compensare in Mod. F24 (cosiddetto "Bonus 80 euro"), pari ad euro Imposte anticipate: presentano un decremento di euro rispetto al precedente esercizio per effetto unicamente dell utilizzo effettuato. Tale posta è conseguenza dell iscrizione in bilancio delle imposte per competenza, e non secondo il vecchio criterio per cui la contabilizzazione delle imposte avveniva sulla base degli ammontari liquidati nelle dichiarazioni dei redditi. Crediti verso altri: nulla di rilevante da segnalare se non che trattasi, in prevalenza, di anticipi a fornitori. Suddivisione dei crediti iscritti nell'attivo circolante per area geografica In relazione a quanto disposto dall ultima parte del n. 6 dell art C.C., in riferimento all indicazione della ripartizione per aree geografiche dei crediti, si precisa che tutti i crediti dell attivo circolante presenti in bilancio sono riferibili a soggetti residenti in Italia. Crediti iscritti nell'attivo circolante relativi ad operazioni con obbligo di retrocessione a termine Operazioni di compravendita con obbligo di retrocessione (art n. 6-ter C. C.) Non esistono, alla data di chiusura dell esercizio, operazioni che prevedono l obbligo per l acquirente di retrocessione a termine. Bilancio al Pag. 22 di 42

23 Attivo circolante: attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni Variazioni delle attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni Alla data di chiusura dell esercizio, la società non detiene alcuna tipologia di attività finanziarie non immobilizzate. Attivo circolante: disponibilità liquide Variazioni delle disponibilità liquide CRITERI DI VALUTAZIONE E ISCRIZIONE IN BILANCIO Le disponibilità liquide, esposte nella sezione "attivo" dello Stato patrimoniale alla voce C.IV per euro , corrispondono alle giacenze sui conti correnti intrattenuti presso le banche e alle liquidità esistenti nelle casse sociali alla chiusura dell'esercizio e sono state valutate al valore nominale. Il prospetto che segue espone il dettaglio dei movimenti delle singole sotto-voci che compongono le Disponibilità liquide. Valore di inizio esercizio Variazione nell'esercizio Valore di fine esercizio Depositi bancari e postali ( ) Assegni Denaro e altri valori in cassa Totale disponibilità liquide ( ) Per quanto concerne i depositi bancari e non, trattasi, in dettaglio, dei seguenti saldi attivi: Credito Cooperativo Ravennate & Imolese Banca di Romagna (Gruppo Cassa Risp.Cesena) Banca di Imola Deposito somme v/comune Imola 880 Ratei e risconti attivi CRITERI DI VALUTAZIONE E ISCRIZIONE IN BILANCIO Nella voce D."Ratei e risconti attivi", esposta nella sezione "attivo" dello Stato patrimoniale sono iscritti proventi di competenza dell'esercizio esigibili in esercizi successivi e costi sostenuti entro la chiusura dell'esercizio, ma di competenza di esercizi successivi. In tali voci sono state iscritte solo quote di costi e proventi comuni a due o più esercizi, l'entità dei quali varia in ragione del tempo. I ratei ed i risconti attivi iscritti nel bilancio dell esercizio chiuso al 31/12/2014 ammontano a Rispetto al passato esercizio si riscontrano le variazioni esposte nel seguente prospetto. Bilancio al Pag. 23 di 42

24 Valore di inizio esercizio Variazione nell'esercizio Valore di fine esercizio Disaggio su prestiti Ratei attivi Altri risconti attivi Totale ratei e risconti attivi Bilancio al Pag. 24 di 42

25 Le variazioni intervenute sono relative a normali fatti di gestione. Composizione della voce Ratei e risconti attivi (art c. 1 n. 7 C.C.) La composizione delle voci Ratei e risconti attivi risulta essere (per importi arrotondati) la seguente: Risconti attivi 31/12/ /12/2013 Risconti attivi su licenze d'uso > 12 mesi euro Risconti attivi su contratti manut.ne imp.term.elev. > 12 mesi euro Risconti attivi su buoni pasto dipendenti euro Risconti attivi su licenze d'uso < 12 mesi euro Risconti attivi su contratti manut.imp.term.elev.elettr. < 12 euro 43 mesi 0 Risconti attivi su servizi informatici euro Risconti attivi su servizi tecnici euro Risconti attivi su prestazioni manut.ne Comune Imola euro Risconti attivi su servizi internet/telefonici euro Risconti attivi su spese telefoniche euro Risconti attivi su assicurazioni euro Risconti attivi su servizi di vigilanza euro Risconti attivi su affitti passivi euro Risconti attivi su riviste/aggiornamento euro Risconti attivi su consulenze euro Risconti attivi su servizi commerciali generali euro Risconti attivi su spese radiomobile euro Risconti attivi su contratti manut.ne (disciplinari) euro Risconti attivi su spese condominiali (disciplinari) euro TOTALE euro Ratei attivi 31/12/ /12/2013 Ratei attivi su rimborso da assicurazioni euro Ratei attivi su spese condominiali (disciplinari) euro 53 0 Ratei attivi su fitti e noleggi attivi euro TOTALE euro Durata ratei e risconti attivi Di seguito viene riportata la ripartizione dei ratei e risconti attivi aventi durata entro ed oltre l esercizio nonché oltre i cinque anni: Descrizione Importo entro l esercizio Importo oltre l esercizio Importo oltre cinque anni Ratei attivi Risconti attivi Disaggi su titoli Bilancio al Pag. 25 di 42

26 Oneri finanziari capitalizzati Oneri finanziari capitalizzati Nel corso dell'esercizio non sono stati imputati oneri finanziari a valori iscritti nell'attivo dello Stato patrimoniale. Nota Integrativa Passivo e patrimonio netto Nella presente sezione della Nota integrativa si fornisce, secondo l articolazione dettata dalla tassonomia XBRL e nel rispetto delle disposizioni dell articolo 2427 C.C., il commento alle voci che, nel bilancio dell esercizio chiuso al 31/12/2014, compongono il Patrimonio netto e il Passivo di Stato patrimoniale. Patrimonio netto Il principio contabile nazionale OIC 28, dopo aver definito il patrimonio netto come la differenza tra le attività e le passività di bilancio in grado di esprimere la capacità della società di soddisfare i creditori e le obbligazioni in via residuale attraverso le attività, precisa che: le riserve di utili sono generalmente costituite in sede di riparto dell utile netto risultante dal bilancio d esercizio approvato, mediante esplicita destinazione a riserva, o mediante semplice delibera di non distribuzione, in modo che l eventuale utile residuo venga accantonato nella voce AVIII Utili (perdite) portati a nuovo del passivo dello Stato patrimoniale; le riserve di capitale rappresentano le quote di patrimonio netto che derivano, per esempio, da ulteriori apporti dei soci, dalla conversione di obbligazioni in azioni, dalle rivalutazioni monetarie o dalla rinuncia di crediti da parte dei soci. Variazioni nelle voci di patrimonio netto Voce A Variazioni del Patrimonio Netto Il patrimonio netto ammonta a euro ed evidenzia una variazione in aumento di euro Di seguito si evidenziano le variazioni intervenute nella consistenza delle voci del patrimonio netto, come richiesto dall art c.4 C.C. Bilancio al Pag. 26 di 42

27 Valore di inizio esercizio Destinazione del risultato dell'esercizio precedente Altre destinazioni Altre variazioni Decrementi Risultato d'esercizio Valore di fine esercizio Capitale Riserva da soprapprezzo delle azioni Riserva legale Altre riserve Riserva straordinaria o facoltativa 1 - (1) (1) Varie altre riserve (1) Totale altre riserve 1 - (1) (1) Utili (perdite) portati a nuovo (49.904) (2.810) Utile (perdita) dell'esercizio (49.573) Totale patrimonio netto (1) Dettaglio varie altre riserve Descrizione Importo Riserva straordinaria (arrotondamento) (1) Totale (1) In relazione alle informazioni richieste dall art. 2427, comma 1, n. 7, Codice Civile, si segnala che la voce Altre riserve, di ammontare pari ad euro 1, con segno negativo, risulta composta unicamente da una riserva extra-contabile da arrotondamento, iscritta al solo fine di consentire la quadratura dello Stato Patrimoniale, in conseguenza dell obbligo di redazione del bilancio in unità di euro senza cifre decimali. Disponibilità e utilizzo del patrimonio netto Le riserve del patrimonio netto possono essere utilizzate per diverse operazioni a seconda dei loro vincoli e della loro natura. La nozione di distribuibilità della riserva può non coincidere con quella di disponibilità. La disponibilità riguarda la possibilità di utilizzazione della riserva (ad esempio per aumenti gratuiti di capitale), la distribuibilità riguarda invece la possibilità di erogazione ai soci (ad esempio sotto forma di dividendo) di somme prelevabili in tutto o in parte dalla relativa riserva. Pertanto, disponibilità e distribuibilità possono coesistere o meno. L origine, la possibilità di utilizzazione e la distribuibilità, nonché l avvenuta utilizzazione nei precedenti esercizi, relativamente a ciascuna posta del patrimonio netto contabile, risultano evidenziate nel prospetto seguente. Bilancio al Pag. 27 di 42