COMUNE DI SAN GREGORIO MAGNO (PROVINCIA DI SALERNO)

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1 COMUNE DI SAN GREGORIO MAGNO (PROVINCIA DI SALERNO) DELIBERAZIONE DEL CONSIGLIO COMUNALE N. 21 DEL OGGETTO: Approvazione Piano Finanziario e relazione del servizio di gestione Rifiuti Solidi Urbani anno 2014 L anno duemilaquattordici il giorno nove del mese di settembre alle ore nella sala delle adunanze consiliari del Comune, il Consiglio Comunale, legalmente convocato, si è riunito in sessione ordinaria ed in seduta pubblica di prima convocazione, sotto la Presidenza del sig. Gerardo Malpede Sindaco, nelle persone dei Sigg.:- N. Cognome e Nome Pr As N. Cognome e Nome Pr As 1 Gerardo MALPEDE X 10 Marco PIEGARI X 2 Onofrio GRIPPO X 11 Giovanni NADDEO X 3 Giuseppe PACELLI X 12 Michele IACULLO X 4 Mario POLICASTRO X 13 Luigi DI LEO X 5 Giuseppe URSI X 14 Antonio FRUNZI X 6 Gregorio FRESCA X 15 Giuseppe PADULA X 7 Tobia DEL GIORNO X 16 Giuseppe LEO X 8 Giuseppe DUCA X 17 Donato RAGO X 9 Giacomo IUZZOLINO X Partecipa il Segretario Comunale Dr. Lucio CARUCCI. IL Presidente constato il numero legale dichiara aperta la seduta ed invita alla trattazione dell argomento in oggetto.

2 Il Sindaco Presidente introduce l argomento ed invita il Vice Sindaco Onofrio GRIPPO a relazionare. Udita la relazione del Vice Sindaco IL CONSIGLIO COMUNALE PREMESSO che con i commi dal 639 al 704 dell articolo 1 della Legge n. 147 del (Legge di Stabilità 2014), è stata istituita l Imposta Unica Comunale (IUC), con decorrenza dal 1 gennaio 2014, basata su due presupposti impositivi: - uno costituito dal possesso di immobili e collegato alla loro natura e valore - l altro collegato all erogazione e alla fruizione di servizi comunali; La IUC (Imposta Unica Comunale) è composta da: - IMU (imposta municipale propria) componente patrimoniale, dovuta dal possessore di immobili, escluse le abitazioni principali - TASI (tributo servizi indivisibili) componente servizi, a carico sia del possessore che dell utilizzatore dell immobile, per servizi indivisibili comunali - TARI (tributo servizio rifiuti) componente servizi destinata a finanziare i costi del servizio di raccolta e smaltimento dei rifiuti, a carico dell utilizzatore; DATO ATTO che il comma 704 art. 1 della Legge n. 147 del (legge di stabilità 2014) ha stabilito l abrogazione dell articolo 14 del decreto legge 6 dicembre 2011, n. 201,convertito, con modificazioni, dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214 (TARES); TENUTO CONTO della seguente suddivisione per argomenti dei commi dell art. 1 della Legge n. 147 del (legge di stabilità 2014): - commi da 639 a 640 Istituzione IUC (Imposta Unica Comunale) - commi da 641 a 668 TARI (componente tributo servizio rifiuti) - commi da 669 a 681 TASI (componente tributo servizi indivisibili) - commi da 682 a 704 (Disciplina Generale componenti TARI e TASI); VISTI, in particolare, i seguenti commi dell art. 1 della Legge n. 147 del (legge di stabilità 2014): 682. Con regolamento da adottare ai sensi dell articolo 52 del decreto legislativo n. 446 del 1997, il comune determina la disciplina per l applicazione della IUC, concernente tra l altro: a) per quanto riguarda la TARI: 1) i criteri di determinazione delle tariffe; 2) la classificazione delle categorie di attività con omogenea potenzialità di produzione di rifiuti; 3) la disciplina delle riduzioni tariffarie; 4) la disciplina delle eventuali riduzioni ed esenzioni; 5) l individuazione di categorie di attività produttive di rifiuti speciali alle quali applicare, nell obiettiva difficoltà di delimitare le superfici ove tali rifiuti si formano, percentuali di riduzione rispetto all intera superficie su cui l attività viene svolta; b) per quanto riguarda la TASI: 1) la disciplina delle riduzioni, che tengano conto altresì della capacità contributiva della famiglia, anche attraverso l applicazione dell ISEE; 2) l individuazione dei servizi indivisibili e l indicazione analitica, per ciascuno di tali servizi, dei relativi costi alla cui copertura la TASI è diretta Il consiglio comunale deve approvare, entro il termine fissato da norme statali per l approvazione del bilancio di previsione, le tariffe della TARI in conformità al piano finanziario del servizio di gestione dei rifiuti urbani, redatto dal soggetto che svolge il servizio stesso ed approvato dal consiglio comunale o da altra autorità competente a norma delle leggi vigenti in materia, e le aliquote della TASI, in conformità con i servizi e i costi individuati ai sensi della lettera b), numero 2), del comma 682 e possono essere differenziate in ragione del settore di attività nonché della tipologia e della destinazione degli immobili Il versamento della TASI è effettuato, in deroga all articolo 52 del decreto legislativo n. 446 del 1997, secondo le disposizioni di cui all articolo 17 del decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241, nonché, tramite apposito bollettino di conto corrente postale al quale si applicano le disposizioni di cui al citato articolo 17, in quanto compatibili. Il versamento della TARI e della tariffa di natura corrispettiva di cui ai commi 667 e 668, è effettuato secondo le disposizioni di cui all articolo 17 del decreto legislativo n. 241 del 1997 ovvero tramite le altre modalità di pagamento offerte dai servizi elettronici di incasso e di pagamento interbancari e postali. Con decreto del Direttore generale del Dipartimento delle finanze del Ministero dell economia e delle finanze, sono stabilite le modalità per la rendicontazione e trasmissione dei dati di riscossione, distintamente per ogni contribuente, da parte dei soggetti che provvedono alla riscossione, ai comuni e al sistema informativo del Ministero dell'economia e delle finanze. Il comune stabilisce le scadenze di pagamento della TARI e della TASI, prevedendo di norma almeno due rate a scadenza semestrale e in modo anche differenziato con riferimento alla TARI e alla TASI. È consentito il pagamento in unica soluzione entro il 16 giugno di ciascun anno Con uno o più decreti del direttore generale del Dipartimento delle finanze del Ministero dell economia e delle finanze, di concerto con il direttore dell Agenzia delle entrate e sentita l Associazione nazionale dei comuni italiani, sono stabilite le modalità di versamento, assicurando in ogni caso la massima semplificazione degli adempimenti da parte dei soggetti interessati, e prevedendo, in particolare, l invio di modelli di pagamento preventivamente compilati da parte degli enti impositori La IUC è applicata e riscossa dal comune, fatta eccezione per la tariffa corrispettiva di cui al comma 667 che è applicata e riscossa dal soggetto affidatario del servizio di gestione dei rifiuti urbani I comuni possono, in deroga all'articolo 52 del decreto legislativo n. 446 del 1997, affidare, fino alla scadenza del relativo contratto, la gestione dell accertamento e della riscossione della TARI, anche nel caso di adozione della tariffa di cui ai commi 667 e 668, ai soggetti ai quali, alla data del 31 dicembre 2013, risulta affidato il servizio di gestione dei rifiuti o di accertamento e riscossione del tributo comunale sui rifiuti e sui servizi di cui all articolo 14 del decreto-legge 6 dicembre 2011, n. 201, convertito, con modificazioni, dalla legge 22 dicembre 2011, n ; 692. Il comune designa il funzionario responsabile a cui sono attribuiti tutti i poteri per l esercizio di ogni attività organizzativa e gestionale, compreso quello di sottoscrivere i provvedimenti afferenti a tali attività, nonché la rappresentanza in giudizio per le controversie relative al tributo stesso. 2

3 703. L istituzione della IUC lascia salva la disciplina per l applicazione dell IMU. VISTO il Decreto Legge n. 16 del 6 marzo 2014 Disposizioni urgenti in materia di finanza locale, nonché misure volte a garantire la funzionalità dei servizi svolti nelle istituzioni scolastiche ; VISTA la deliberazione in data odierna del CC con la quale e stato approvato il regolamento per la disciplina della IUC (Imposta unica comunale); TENUTO CONTO che i Comuni, con deliberazione del Consiglio Comunale, adottata ai sensi dell articolo 52 del decreto legislativo 15 dicembre 1997 n. 446, provvedono a: - disciplinare con regolamento le proprie entrate, anche tributarie, salvo per quanto attiene alla individuazione e definizione delle fattispecie imponibili, dei soggetti passivi e della aliquota massima dei singoli tributi, nel rispetto delle esigenze di semplificazione degli adempimenti dei contribuenti; VISTO l art. 27, comma 8, della L. n. 448/2001 il quale dispone che: Il comma 16 dell art. 53 della legge 23 dicembre 2000, n. 388, è sostituito dal seguente: 16. Il termine per deliberare le aliquote e le tariffe dei tributi locali, compresa l aliquota dell addizionale comunale all IRPEF di cui all articolo 1, comma 3, del decreto legislativo 28 settembre 1998, n. 360, recante istituzione di una addizionale comunale all IRPEF, e successive modificazioni, e le tariffe dei servizi pubblici locali, nonché per approvare i regolamenti relativi alle entrate degli enti locali, è stabilito entro la data fissata da norme statali per la deliberazione del bilancio di previsione. I regolamenti sulle entrate, anche se approvati successivamente all inizio dell esercizio purché entro il termine di cui sopra, hanno effetto dal 1 gennaio dell anno di riferimento ; CONSIDERATO che a decorrere dall anno d imposta 2012, tutte le deliberazioni regolamentari e tariffarie relative alle entrate tributarie degli enti locali devono essere inviate al Ministero dell economia e delle finanze, Dipartimento delle finanze, entro il termine di cui all articolo 52, comma 2, del decreto legislativo n. 446 del 1997, e comunque entro trenta giorni dalla data di scadenza del termine previsto per l approvazione del bilancio di previsione; TENUTO CONTO che per quanto non specificamente ed espressamente previsto dal Regolamento IUC si rinvia alle norme legislative inerenti l'imposta unica comunale (IUC) ed alla Legge 27 Luglio 2000 n. 212 Statuto dei diritti del contribuente, oltre a tutte le successive modificazioni ed integrazioni della normativa regolanti la specifica materia; VISTO il Decreto del Ministro dell Interno del 13 febbraio 2014, il quale stabilisce che, per l anno 2014 è differito al 30 aprile 2014 il termine per la deliberazione del bilancio di previsione degli enti locali di cui all articolo 151 del Testo unico delle leggi sull ordinamento degli enti locali approvato con decreto legislativo 18 agosto 2000, n. 267; DATO ATTO che il Responsabile dell Area Economico - Finanziaria, effettuati i dovuti controlli di regolarità amministrativa e la sussistenza dei presupposti di regolarità e correttezza amministrativa per l adozione del presente provvedimento come previsto dall articolo 147 bis del D. Lgs. 267/2000, introdotto dal D.L. n. 174/2012, ha espresso parere favorevole in ordine alla regolarità tecnica della presente proposta, ai sensi dell art. 49, comma 1, del D.Lgs. 267/2000, come modificato dall art. 3 del D.L. 174/2012; DATO ATTO che il Responsabile dell Area Finanziaria, rilevato che la presente proposta comporta riflessi diretti sulla situazione economico-finanziaria dell Ente, ai sensi dell art. 49, comma 1, del D.Lgs. 267/2000, come modificato dall art. 3 del D.L. 174/2012, e dell art. 147 bis del D. Lgs 267/2000, introdotto dall art. 3, comma 1, lett. d) del D.L. 174/2012, ha espresso parere favorevole in ordine alla regolarità contabile della presente proposta; Con n. 9 voti favorevoli e n. 2 astenuti (i Consiglieri Comunali Donato RAGO e Luigi DI LEO), resi per alzata di mano, D E L I B E R A 1) DARE ATTO che le premesse sono parte integrate e sostanziale del dispositivo del presente provvedimento; 2) APPROVARE l allegato Piano Finanziario della componente TARI (Tributo servizio gestione rifiuti) anno 2014, che si dichiara parte integrante e sostanziale della presente; 3) INVIARE la presente deliberazione al Ministero dell economia e delle finanze, Dipartimento delle finanze, entro il termine di cui all articolo 52, comma 2, del decreto legislativo n. 446 del 1997, e comunque entro trenta giorni dalla data di scadenza del termine previsto per l approvazione del bilancio di previsione; 4) DARE MANDATO al responsabile dell Area Economico Finanziaria per il compimento di tutti gli atti consequenziali e connessi al deliberato assunto; 5) DICHIARARE, con separata votazione, con n. 9 voti favorevoli e n. 2 voti astenuti (i Consiglieri Comunali Donato RAGO e Luigi DI LEO), resi per alzata di mano, il presente atto immediatamente eseguibile ai sensi dell'art. 134, comma 4, del D.Lgs. n. 267 del 18 agosto

4 PIANO FINANZIARIO E RELAZIONE RELATIVA AL SERVIZIO DI GESTIONE DEI RIFIUTI SOLIDI URBANI COMUNE DI SAN GREGORIO MAGNO ANNO 2014 Ex art. 8 D.P.R. 27 Aprile 1999 n

5 INDICE PREMESSA 1- MODELLO GESTIONALE ED ORGANIZZATIVO DI GESTIONE DEI RIFIUTI SOLDI URBANI 1.1 MODALITA DI RACCOLTA, TRASPORTO E CONFERIMENTO IN IMPIANTO RSU MODALITA DI RACCOLTA DEI RIFIUTI DIFFERENZIATI MODALITA DI RACCOLTA DEI RIFIUTI INDIFFERENZIATI 1.2 IMPIANTI PER TRATTAMENTO, RICICLO E SMALTIMENTO 2- PIANO FINANZIARIO : ANALISI DEI COSTI E DEL FABBISOGNO FINANZIARIO DELL ENTE 2.1 COSTI DI GESTIONE (CG) COSTI PER LA GESTIONE DELLA RACCOLTA INDIFFERENZIATA(CGIND) CSL: Costi per Lavaggio e Spazzamento strade CRT: Costi per Raccolta e Trasporto CTS: Costi per Trattamento e Smaltimento AC: Altri Costi COSTI PER LA GESTIONE DELLA RACCOLTA DIFFERENZIATA(CGD) CRD: Costi per la Raccolta Differenziata CTR: Costi per il trattamento e il Riciclo 2.2 COSTI COMUNI (CC) COSTI AMMINISTRATIVI(CARC) COSTI GENERALI DI GESTIONE(CGG) COSTI COMUNI DIVERSI(CCD) 2.3 COSTI D USO DEL CAPITALE (CK)n 2.4 RIEPILOGO TOTALE 5

6 PREMESSA Con la Legge di Stabilità per l anno 2014, con l art. 1 dai cc 641 al 668 è stata istituita la TARI, la nuova tassa sullo smaltimento dei rifiuti che dal 1 gennaio 2014 sostituisce tutti i vigenti prelievi relativi alla gestione dei rifiuti urbani, ovvero, TIA/TARSU/TARES. In continuità con quanto già previsto per l anno 2013, è imposta la copertura integrale dei costi sostenuti per l erogazione del servizio. Il Legislatore ha previsto criteri alternativi nella determinazione delle tariffe, ai cc 651 e 652: 651. Il comune nella commisurazione della tariffa tiene conto dei criteri determinati con il regolamento di cui al decreto del Presidente della Repubblica 27 aprile 1999, n Il comune, in alternativa ai criteri di cui al comma 651 e nel rispetto del principio «chi inquina paga», sancito dall'articolo 14 della direttiva 2008/98/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 19 novembre 2008, relativa ai rifiuti, può commisurare la tariffa alle quantità e qualità medie ordinarie di rifiuti prodotti per unità di superficie, in relazione agli usi e alla tipologia delle attività svolte nonché al costo del servizio sui rifiuti. Le tariffe per ogni categoria o sottocategoria omogenea sono determinate dal comune moltiplicando il costo del servizio per unità di superficie imponibile accertata, previsto per l'anno successivo, per uno o più coefficienti di produttività quantitativa e qualitativa di rifiuti. La tariffa dovrà, quindi, tenere conto: - Della quantità e qualità medie ordinarie di rifiuti prodotti per unità di superficie. - Degli usi dei locali e delle aree presenti sul territorio comunale. - Della tipologia di attività svolta. - Del numero di componenti dei singoli nuclei familiari e/o del numero degli occupanti degli immobili. Come previsto al comma 683, il Consiglio Comunale deve approvare, entro il termine fissato da norme statali per l'approvazione del bilancio di previsione, le tariffe della TARI in conformità al piano finanziario del servizio di gestione dei rifiuti urbani, redatto dal soggetto che svolge il servizio stesso ed approvato dal Consiglio Comunale o da altra autorità competente a norma delle leggi vigenti in materia. 6

7 Il presente documento rappresenta il Piano Finanziario relativo all attività di gestione dei rifiuti solidi urbani, redatto in coerenza con quanto previsto dall art. 8 del Regolamento n. 158 del Esso rappresenta uno strumento fondamentale in sede di programmazione, pianificazione e controllo, attraverso cui definire la politica di gestione del ciclo dei rifiuti. Sulla base del Piano Finanziario l Ente procede alla determinazione della tariffa, mediante la definizione dei coefficienti quali quantitativi per l individuazione della parte fissa e della parte variabile della stessa. variabile della stessa. Il Piano Finanziario si compone di due parti essenziali. Innanzitutto, nella prima parte verrà illustrato il modello gestionale adottato dall Ente, distinguendo l insieme dei servizi erogati. Nella seconda parte verrà, invece, sviluppato il Piano Finanziario, con l analisi degli aspetti prettamente economici della gestione del servizio; infatti verranno esplicitati i singoli costi sostenuti per l erogazione del servizio e il relativo fabbisogno finanziario dell Ente. I dati relativi ai costi sostenuti per la gestione del servizio e delle relative attività correlate sono stati comunicati dalle società che svolgono il servizio per quanto di loro competenza, e dall Ufficio Ragioneria. 7

8 1 MODELLO GESTIONALE ED ORGANIZZATIVO DI GESTIONE DEI RIFIUTI SOLDI URBANI Il servizio di gestione dei rifiuti solidi urbani, nel territorio del Comune di San Gregorio Magno, viene erogato dalla Società Ergon S.p.a., con sede in San Rufo (SA) alla Via Camerino, C.F Di seguito uno schema riepilogativo di quello che è il modello gestionale del servizio di raccolta, trasporto e smaltimento dei rifiuti. ENTE ERGON - SVILUPPO RISORSE AMBIENTALI S.R.L. - ECOMONT SNC - CONSORZIO DI BACINO SALERNO 3 - SELE AMBIENTE SRL - ECOAMBIENTE S.P.A. - ITALEX S.A.S. DI BRISCIANO GIUSEPPE &C - ECOSISTEM SRL SALERNO SPA - SELE AMBIENTE SRL SERVIZIO - RI.PLASTIC SPA Spazzamento e Lavaggio Raccolta RSU Trasporto RSU X X X Trattamento differenziata (in parte) X Smaltimento x 1.1 MODALITA DI RACCOLTA, TRASPORTO E CONFERIMENTO IN IMPIANTO RSU MODALITA DI RACCOLTA DEI RIFIUTI DIFFERENZIATI Il servizio di raccolta porta a porta, effettuato dalla Ergon s.p.a., comprende le seguenti attività: a) Raccolta porta a porta, trasporto e recupero delle frazioni secche recuperabili (carta, cartone, vetro, plastica, alluminio a banda stagnata, acciaio); 8

9 b) Raccolta porta a porta, trasporto e recupero delle frazioni organiche recuperabili; c) Raccolta porta a porta, trasporto e recupero delle frazioni residue non recuperabili destinate a smaltimento; d) Raccolta e trasporto dei rifiuti ingombranti; e) Raccolta, trasporto e smaltimento/recupero di rifiuti urbani pericolosi (pile, batterie e farmaci scaduti e contenitori T o F ; f) Raccolta, trasporto e smaltimento/recupero dei rifiuti prelevati presso il centro di trasferenza eventualmente predisposto da questo Ente; g) Raccolta, trasporto e smaltimento di rifiuto speciale non pericoloso (olio vegetale esausto domestico) L organizzazione del servizio è funzionale alla massima differenziazione all origine dei rifiuti riutilizzabili o riciclabili, con l obiettivo di ridurre il quantitativo di rifiuti urbani da smaltire mediante conferimento in discarica. Su tutto il territorio comunale è attuata a cura degli utenti la separazione a monte dei rifiuti urbani non ingombranti provenienti da fabbricati o altri insediamenti civili in genere, con riferimento alle componenti merceologiche principali, secondo la definizione di cui alla lettera f) dell art. 183 del D.lgs. 3 aprile 2006 n. 152 e ss.mm.. Gli utenti conferiscono separatamente le seguenti frazioni: - CARTA E CARTONE - VETRO - RSU BIODEGRADABILI CUCINE E MENSE - ABBIGLIAMENTO - INGOMBRANTI - IMBALLAGGI IN CARTA E CATRONE - IMBALLAGGI IN PLASTICA - IMBALLAGGI METALLICI - APPARECCHIATURE FUORI USO CONTENENTI CLOROFLUOROCARBURI - APPARECCHIATURE ELETTRICHE ED ELETTRONICHE 9

10 1.1.2 MODALITA DI RACCOLTA DEI RIFIUTI INDIFFERENZIATI L attività di spazzamento e pulizia strade viene effettuata dalla Ergon S.p.a. L attività di spazzamento meccanico viene effettuata attraverso l utilizzo della Spazzatrice di proprietà del Comune, concessa in uso alla società interessata. 1.2 IMPIANTI PER IL TRATTAMENTO, IL RICICLO E LO SMALTIMENTO I rifiuti indifferenziati svengono conferiti dalla Ergon s.p.a. presso gli appositi impianti autorizzati : 1. SELE AMBIENTE SRL, con sede in BATTIPAGLIA (SA) alla VIA BOSCO; 2. ECOAMBIENTE SALERNO SPA, con sede in BATTIPAGLIA (SA) alla VIA BOSCO. I rifiuti differenziati svengono conferiti dalla Ergon s.p.a. presso gli appositi impianti autorizzati : 3. SELE AMBIENTE SRL, con sede in BATTIPAGLIA (SA) alla VIA BOSCO; 4. SVILUPPO RISORSE AMBIENTALI S.R.L., con sede in POLLA (SA) alla LOCALITA' SANT'ANTUONO; 5. ECOMONT SNC DI SALVATORE E ALBA APICELLA & C, con sede in SALERNO alla VIA CASE ROSSE; 6. CONSORZIO DI BACINO SALERNO 3, con sede in POLLA (SA) alla LOCALITA' SANT'ANTUONO; 7. ITALEX S.A.S. DI BRISCIANO GIUSEPPE & C., con sede in CERCOLA(NA) alla VIA VALENTE; 8. ECOSISTEM SRL, con sede in NUSCO (AV) nell AREA INDUSTRIALE F1; 9. SVILUPPO RISORSE AMBIENTALI S.R.L., con sede in POLLA (SA) alla LOCALITA' SANT'ANTUONO; 10. RI.PLASTIC SPA, con sede in BARAGIANO(PZ) nella ZONA INDUSTRIALE. 2 PIANO FINANZIARIO : ANALISI DEI COSTI E DEL FABBISOGNO FINANZIARIO DELL ENTE Dopo aver descritto nel dettaglio le modalità organizzative e gestionali del servizio di raccolta, trasporto e smaltimento/trattamento degli RSU del Comune di San Gregorio Magno, verrà riportata di seguito l analisi dettagliata dei costi di gestione e il conseguente fabbisogno finanziario dell Ente, in coerenza con il disposto normativo previsto dal D.P.R. n. 158 del 1999, cosiddetto Metodo Normalizzato. 10

11 Come previsto dalla Legge di Stabilità per il 2014, istitutiva della TARI, l Ente, soggetto attivo della tassa, ha l obbligo di coprire, attraverso la tariffa, il 100% del costo sostenuto per l erogazione del servizio, comprensivo anche delle attività amministrative di accertamento, riscossione e contenzioso. La classificazione dei costi è vincolata al Regolamento n. 158 del 1999, di cui sopra, attraverso cui il legislatore ha individuato le voci all interno delle quali collocare i costi sostenuti, distinguendo gli stessi tra fissi e variabili. L equazione da rispettare nell applicazione del metodo normalizzato è la seguente: Tn= (CG + CC)n-1 * (1 + IPn - Xn) + CKn Tn: TOTALE ENTRATE TARIFFARIE CG: COSTI DI GESTIONE DELL'ANNO PRECEDENTE CC: COSTI COMUNI DELL'ANNO PRECEDENTE IPn: INFLAZIONE PROGRAMMATA PER L'ANNO Xn: RECUPERO DI PRODUTTIVITA' PER L'ANNO CKn: COSTI D'USO DEL CAPITALE PER L'ANNO Poiché nel presente Piano finanziario si considereranno i costi sostenuti nell anno in corso, non si rende applicabile l eventuale rivalutazione all inflazione programmata e il recupero di produttività. Quindi i valori dei coefficienti Xn e IPn sono considerati pari a 0. Come si vedrà nella disamina dell analisi, le singole categorie di costo risultano essere disaggregate in sottocategorie, all interno delle quali sono state individuate ulteriori voci di costo, al fine di individuare con precisione la natura di ciascuna singola spesa che si sosterrà. I costi sono da considerarsi tutti IVA inclusa. 2.1 COSTI DI GESTIONE (CG) I Costi di Gestione comprendono l insieme dei costi sostenuti, dai diversi attori economici impegnati nella gestione e nell erogazione del servizio, per il trasporto, la raccolta e lo smaltimento, per ciò che concerne i rifiuti indifferenziati, o il trattamento e il riciclo, per ciò che concerne i rifiuti differenziati. I costi di gestione si distinguono tra i Costi di Gestione per la raccolta differenziata (CGD) e i Costi di Gestione della raccolta indifferenziata (CGIND). 11

12 2.1.1 COSTI PER LA GESTIONE DELLA RACCOLTA INDIFFERENZIATA (CGIND). Il totale dei Costi di Gestione della raccolta Indifferenziata, al netto dei costi del personale, è pari a ,33 I Costi di Gestione della Raccolta Indifferenziata si distinguono in ulteriori sottocategorie come di seguito indicate CSL: Costi per lavaggio e spazzamento strade Rappresentano i costi sostenuti per il lavaggio e lo spazzamento delle strade, pulizia aree verdi e parchi, svuotamento dei cestini, pulizia foglie o altre attività connesse a tale sottocategoria. Nello specifico caso del Comune di San Gregorio Magno, va evidenziato come lo spazzamento delle strade avvenga anche modalità meccanizzata, quindi una parte, sebbene non rilevante, dei costi andrà ad essere sostenuto per l acquisto del carburante. Come menzionato in precedenza, all interno di questa singola voce sono stati individuati i costi imputabili a: - Costi per Consumi e merci, tra cui il carburante; - Costi per Servizi; - Spese generali - Costo Personale (salari + stipendi + TFR + trattamento di quiescenza), per la quota imputabile a tale attività; I Costi di cui trattasi sono in parte a carico dell Ente, in quanto il servizio in oggetto è gestito in parte in economia. Qui di seguito si riporta la tabella relativa ai CSL relativi al Comune di San Gregorio Magno A CSL (c.spazzamento e Lavaggio strade) Costi per Consumi e merci Costi per Servizi SPESE GENERALI Quota Costo Personale (salari + stipendi + tfr + tratt.di quiescenza) Totale 1 Costo per spazzamento e lavaggio 5.658, , , ,07 2 Costo per spazzamento e lavaggio , ,00 3 Costo per spazzamento e lavaggio meccanico 1.500, ,00 Totale 1.500, , , , ,07 Al totale dei Costi per Lavaggio e Spazzamento sono stati decurtati i Costi per il Personale, in quanto, poiché rappresentano per la Società un Costo Fisso, andranno imputati nella voce CGG, Costi Generali di Gestione, tra i costi Comuni. 12

13 CRT: Costi per Raccolta e Trasporto I Costi per Raccolta e Trasporto sono i costi sostenuti per la raccolta, mezzo meccanico, e il trasporto dei rifiuti conferiti al servizio. Nel Comune in oggetto, tale servizio è effettuato dalla Società Ergon s.p.a. Inoltre sono qui riportati i costi relativi alla gestione dell Isola Ecologica, di proprietà comunale, presso cui viene effettuato temporaneamente il conferimento dei rifiuti nella fase precedente al trasporto presso gli appositi impianti autorizzati. Le sottovoci di costo individuate sono le seguenti: - Costi per Beni e Servizi: assicurazione e manutenzione mezzi, pneumatici, acquisto divise; - Spese generali tra cui il carburante; - Costo Personale (salari + stipendi + TFR + trattamento di quiescenza), per la quota imputabile a tale attività; Nella Tabella sottostante sono riportati i dettagli. B CRT (c.raccolta e trasporto) COMPRESA IVA Costi per Consumi e merci Costi per Servizi SPESE GENERALI Quota Costo Personale (salari + stipendi + tfr + tratt.di quiescenza) Totale 1Costo per Raccolta e Trasporto RSU , , , , ,75 Totale , , , , ,75 Chiaramente le voci rilevanti in questa sottocategoria sono rappresentate dalla spesa per il carburante, per la manutenzione dei mezzi e il costo per il personale addetto, che come in precedenza viene decurtato per essere poi imputato nella voce CGG CTS: Costi per Trattamento e Smaltimento I CTS consistono per quei costi sostenuti per il trattamento e lo smaltimento in discarica dei rifiuti indifferenziati. Le sottovoci di costo individuate sono le seguenti: - Costi di impianto; - Costi per servizi; - Spese generali; - Costo Personale (salari + stipendi + TFR + trattamento di quiescenza), per la quota imputabile a tale attività; 13

14 Tra i costi per servizi, è ricompreso il tributo speciale, il cui pagamento viene effettuato dalla Società affidataria del servizio di smaltimento, per il conferimento in discarica. Nella Tabella sottostante sono riportati i dettagli. C CTS (c.trattamento e Smaltimento) COMPRESA IVA Costi per Consumi e merci Costi per Servizi SPESE GENERALI Quota Costo Personale (salari + stipendi + tfr + tratt.di quiescenza) Totale 1Costo per Trattamento e smaltimento RSU , , , , ,31 Totale , , , , , AC: Altri Costi In quest ultima voce di costo, generalmente sono riportate le voci non ricomprese nel dettaglio appena esposto, in particolare i costi sostenuti per il noleggio dei contenitori, cassonetti, ecc Nel caso in trattazione, sono state riportate in questa voce le spese relative all adesione al Consorzio, e alla gestione dell Isola Ecologica. D AC (Altri Costi) Costi per Servizi Totale 1 Contributo per adesione al consorzio , ,19 2 Gestione Isola Ecologica , ,00 Totale , ,19 14

15 2.1.2 COSTI PER LA GESTIONE DELLA RACCOLTA DIFFERENZIATA (CGD). Il totale dei Costi di Gestione della raccolta Differenziata, al netto dei costi del personale, è pari a 111,897, CRD: Costi per la Raccolta Differenziata In tale categoria di costi rientrano i costi sostenuti per la Raccolta Differenziata per materiale, effettuata, per ciò che concerne il Comune di San Gregorio Magno, dalla società Ergon s.p.a. Il dettaglio dei CRD è il seguente: - Costi per Beni e Servizi: assicurazione e manutenzione mezzi, pneumatici, acquisto divise; - Spese generali tra cui il carburante; - Costo Personale (salari + stipendi + TFR + trattamento di quiescenza), per la quota imputabile a tale attività; A Nella Tabella sottostante sono riportati i valori economici. CRD (c.raccolta differenziata per materiale) COMPRESA IVA Costi per Consumi e merci Costi per Servizi SPESE GENERALI Quota Costo Personale (salari + stipendi + tfr + tratt.di quiescenza) Totale 1MULTIMATERIALE , , , , ,10 Totale , , , , , CTR: Costi per il Trattamento e il Riciclo I CTR rappresentano i costi sostenuti per il Trattamento e il Riciclo dei rifiuti differenziati conferiti al servizio. Le sottovoci di costo individuate sono le seguenti: - Costi di impianto; - Costi per servizi; - Spese generali; 15

16 - Costo Personale (salari + stipendi + TFR + trattamento di quiescenza), per la quota imputabile a tale attività; B Di seguito il dettaglio: CTR (c.trattamento e Riciclo) COMPRESA IVA Costi per Consumi e merci Costi per Servizi SPESE GENERALI Quota Costo Personale (salari + stipendi + tfr + tratt.di quiescenza) Totale 1Costo per T.R. Multimateriale , ,96 2Costo per T.R. Multimateriale 4.861, , , ,47 Totale , , , , , COSTI COMUNI (CC) Nell insieme dei Costi Comuni, rientra principalmente il totale delle voci di costo non direttamente riferibili alla gestione e all erogazione del servizio, bensì all insieme delle attività svolte dagli uffici comunali: attività amministrativa, attività di accertamento, attività di riscossione e contenzioso. Nei Costi Generali di gestione è imputato il totale del Costo del Personale sostenuto da ciascun operatore economico impegnato nella gestione del servizio, in quanto esso rappresenta, nel caso in oggetto, sempre un Costo Fisso, prescindendo dall ammontare di quantità di rifiuti prodotta e conferita al servizio. I Costi Comuni si suddividono in : Costi per attività amministrativa propria (CARC), Costi generali di gestione (CGG) e Costi Comuni Diversi (CCD) CARC: Costi per accertamento, riscossione e contenzioso. Il totale dei CARC, al netto del Costo del Personale, ammonta a ,58. Tra i CARC rientrano i costi relativi allo svolgimento delle attività amministrative di accertamento, riscossione e contenzioso. I costi degli uffici comunali interessati dall attività amministrativa in questione, sono stati imputati nel presente Piano finanziario, esclusivamente per la quota imputabile a tale servizio. Il sottoinsieme delle voci dei CARC è il seguente: - Costo per Acquisto di beni da terzi (Hardware software) - Costo del Personale dipendente: 16

17 Ufficio tributi: accertamenti e gestione riscossione - Costo per utenze e per acquisto materiale di consumo degli uffici comunali impegnati nella gestione del servizio. - Costo per Riscossione A CARC (c.amministrativi per Accertamento, Riscossione e Contenzioso) Costo per gestione Tributo: Software / Hardware Costo del Personale dipendente Ufficio tributi: accertamenti E gestione riscossione Costo per utenze Costo per Riscossione 1Costo per Attività di Accertamento 1.905, , , ,58 2Costo per Attività di Riscossione 8.500, ,00 Totale , , , , ,58 Totale In tale categoria rientrano, oltre il Costo per Utenze, Materiali di consumo e Personale dell Ufficio tributi impegnato nell attività di Accertamento e nella gestione della riscossione effettuata, anche i costi sostenuti per l Acquisto di beni e licenze da terzi, quali apparecchiature hardware e software, indispensabili per un adeguato funzionamento dell ufficio in oggetto CGG: Costi Generali di Gestione Il totale dei CGG ammonta a ,50. Tra i Costi Generali di Gestione, come anticipato in precedenza, sono cumulativamente riportati i totali dei Costi del Personale sostenuti dai singoli operatori economici interessati, nella fattispecie il Comune di San Gregorio Magno e Ergon s.p.a. La voce Costo del Personale è comprensiva di tutte le voci che lo compongono, ovvero: - Stipendio - Contributi - Irap - Inail - Tfr La tabella sottostante ne è un riepilogo: 17

18 B CGG (c.generali di Gestione) Costo del Personale (Comprensivi di ribaltamento costi operativi di gestione) Altri costi del personale non imputati in altre voci Totale 1 Costo del Personale , ,50 Totale , CCD: Costi Comuni Diversi Il totale dei CCD ammonta a ,86. Tra i Costi Comuni Diversi, nel caso in esame sono stati imputati: - La svalutazione dei crediti esigibili vantati dall Ente, nei confronti dei contribuenti, per le annualità pregresse, applicando il coefficiente di svalutazione previsto dalla Legge, ovvero lo 0,5% per anno del valore nominale; - L importo del Piano di rientro stipulato con la Ergon s.p.a. come da Delibera di G.m. n. 53 del 2011; - L importo del Piano di rientro stipulato con il Consorzio di bacino come da Delibera di G.m. n. 166 del 2009; C CCD (c.comuni Diversi) PIANO DI RIENTRO ERGON PIANO DI RIENTRO CONSORZIO Fondo rischi (Svalutazione crediti esigibili) CONTRIBUTI Totale 1 Costi Vari , , , ,86 2 Contributo MIUR ,00 - Totale ,86 Dallo schema sopra proposto emerge la voce Contributo MIUR (art. 33 bis del decreto legge n. 248 del 2007), pari nell anno di competenza, in via previsionale, a circa 3.000,00. Tale contributo, inserito in questa voce per completezza di esposizione, sarà decurtato (come si illustrerà successivamente) dal Costo totale sostenuto per la gestione del servizio. 2.3 COSTI D'USO DEL CAPITALE (CK)n Il Comune di San Gregorio Magno ha totalmente ammortizzato i cespiti utilizzati nell erogazione del servizio di raccolta e trasporto rifiuti. Non sono previsti investimenti nell anno in corso. 18

19 2.4 RIEPILOGO TOTALE Terminata la ripartizione dei costi di gestione complessivi del servizio si procede alla suddivisione tra COSTI FISSI E COSTI VARIABILI: - COSTI FISSI: CSL + CARC + CGG + CDD + AC + CK - COSTI VARIABILI: CRT + CTS + CRD + CTR TARI - BILANCIO ANNO 2014 IN EURO (I.V.A. inclusa) Comune di SAN GREGORIO MAGNO COSTI CSL Costi di spazzamento e lavaggio delle strade ,07 CARC Costi amministrativi dell accertamento, della riscossione e del contenzioso ,58 CGG Costi generali di gestione (compresi quelli relativi al personale in misura non inferiore al 50% del loro ammontare) ,50 CCD Costi comuni diversi ,86 AC Altri costi operativi di gestione ,19 CK Costi d uso del capitale (ammortamenti, accantonamenti, remunerazione del capitale investito) - ISTITUZIONI SCOLASTICHE (ex art. 33-bis, D.L. n. 248/2007) 3.000,00 PARTE PARTE FISSA TOTALE VARIABILE , , , , , , , , ,10 CRT Costi di raccolta e trasporto dei rifiuti solidi urbani ,75 CTS Costi di trattamento e smaltimento dei rifiuti solidi urbani ,31 CRD Costi di raccolta differenziata per materiale ,10 CTR Costi di trattamento e riciclo, al netto dei proventi della vendita di materiale ed energia derivante dai rifiuti , ,43 TOTALE , , ,80 RIPARTIZIONE % 54,37% 45,63% 100,00% 19

20 Letto e confermato IL SEGRETARIO Dr. Lucio Carucci IL PRESIDENTE Prof. Gerardo Malpede CERTIFICATO DI PUBBLICAZIONE Il sottoscritto visti gli atti di ufficio A T T E S T A Che la presente deliberazione è stata pubblicata all Albo on-line Legge 69 del art.321 comma 1, il giorno per rimanervi per quindici giorni così come da art. 124 del D.Lgs. 267/2000 comma 1. San Gregorio Magno,lì IL RESPONSABILE Gregorio Iuzzolino Copia conforme all originale da servire per uso amministrativo. San Gregorio Magno,lì IL RESPONSABILE Gregorio Iuzzolino E S E C U T I V I T A Il sottoscritto Segretario certifica che la su estesa deliberazione diverrà esecutiva decorsi 10 giorni dalla data di inizio della pubblicazione qual ora non intervengano opposizioni art.134 c.3 del D.Lgs.267/2000) x è stata dichiarata immediatamente esecutiva (art.134 c. 4 del d.lgs.267/2000) IL RESPONSABILE Gregorio Iuzzolino 20