NOTA INTEGRATIVA (ai sensi art.11, comma 5 D.Lgs. n.118 del 23 giugno 2011 e s.m.)

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1 PROVINCIA DI VICENZA S e t t o r e b i l a n c i o C o n t r à S S. A p o s t o l i, V i c e n z a A l l e g a t o 2 NOTA INTEGRATIVA (ai sensi art.11, comma 5 D.Lgs. n.118 del 23 giugno 2011 e s.m.) Quest anno la Provincia di Vicenza, grazie all operazione di alienazione di una quota della propria partecipazione in A4 Holding e ai contributi previsti dal DL 50/2017 riesce ad approvare un bilancio pluriennale. Il bilancio pluriennale e le entrate straordinarie previste su più annualità rendono nuovamente possibile una programmazione degli investimenti. Le previsioni di entrata e di spesa iscritte nel bilancio tengono conto: dell osservanza dei principi del bilancio previsti dall articolo 162 del TUEL ed in particolare con riferimento ai principi contabili allegati al decreto legislativo 118/2011 e successive modifiche ed integrazioni; dei mezzi finanziari destinati alla copertura delle spese correnti e al finanziamento delle spese di investimento; della dimostrazione della capacità di ricorso alle fonti di finanziamento ai sensi dell articolo 204 del Tuel; degli impegni di spesa già assunti ai sensi dell articolo 183, commi 6 e 7, dell articolo 200 e dell articolo 201, comma 2, del Tuel; delle linee programmatiche relative alle azioni e ai progetti da realizzare presentate all organo consiliare con il documento unico di programmazione; delle previsioni contenute nel programma triennale ed elenco annuale dei lavori pubblici; del piano delle alienazioni e valorizzazione del patrimonio immobiliare (dettagliatamente indicato nel DUP); della manovra tributaria e tariffaria deliberata e attuabile in rapporto alla normativa vigente; della programmazione triennale del fabbisogno di personale di cui all art. 91 del Tuel compatibilmente con la riorganizzazione degli enti provincia; Le previsioni rispettano il saldo di finanza pubblica previsto dall'art 1, commi 710 e 711, della legge 208/2015 e successive modifiche ed integrazioni. Per quanto riguarda la spese di personale è stato previsto un andamento coerente con quanto previsto dalla legge 190/2014 così come disciplinato con circolare attuativa n. 1/2015 del Ministero per la semplificazione e degli affari regionali ed autonomie, e rispetta i vincoli di cui all art. 1 comma 557 della 1

2 Legge n. 296/2006 e gli altri vincoli di finanza pubblica. Le assunzioni per il comparto province sono bloccate dal 01/01/2015 e a partire dal 1/1/2016 sono transitati in Regione Veneto n. 52 dipendenti e pertanto la spesa rispetto ai dati storici ha subito una diminuzione considerevole. La spesa in conto capitale prevista nel bilancio pluriennale risulta così finanziata: TOTALE SPESA IN CONTO CAPITALE , , ,00 RISORSE avanzo d'amministrazione ,71 avanzo di parte corrente (margine corrente) ,00 alienazione di beni e partecipazioni , , ,00 saldo positivo partite finanziarie , trasferimenti in conto capitale da amm.ni pubbliche , ,85 - trasferimenti in conto capitale da altri soggetti , ,00 - FPV in conto capitale , , , , ,00 2

3 Per quanto riguarda le entrate non ricorrenti si osserva che: i dividendi previsti sono quelli che saranno distribuiti dalla Società Vicenza Holding spa (partecipata al 32,11%) per un importo stimato di ,00; tra i rimborsi sono contabilizzati gli incassi di euro ,11 relativi alla surroga nei confronti di terzi relativi all escussione di una polizza fideiussoria stipulata dal Consorzio Corsea, ora in fallimento, a garanzia degli oneri di gestione post mortem della discarica di Sarcedo; tra le Altre entrate da redditi di capitali vi sono euro ,00 relativi all estinzione della Fondazione Centro Studi Amministrativi; i proventi previsti da alienazione di beni immobili sono attendibili in relazione all identificazione dei beni immobili da cedere ed alle stime del valore di mercato effettuate dall ufficio patrimonio dell Ente come emerge nel dettaglio nel piano delle alienazioni allegato al DUP; i proventi del titolo V, previsti in euro 15,409 milioni, sono relativi alla procedura di alienazione di una quota della partecipazione azionaria nella società A4 Holding spa ( azioni nel 2017, pari al 2,69% del capitale sociale) e della intera quota di partecipazione all Aeroporto Catullo S.p.A. (n azioni, corrispondenti alla percentuale del 0,54% del capitale sociale); tra le Altre entrate per riduzione attività finanziare vs Amministrazioni Pubbliche vi sono euro ,00 derivanti dalla chiusura della liquidazione del Consorzio Area Attrezzata Basso Vicentino soppresso con Delibera del Consiglio n /1115 del 9/03/1995; i trasferimenti di capitale sono attendibili e previsti sulla base di provvedimenti assegnazione degli stessi. I principali trasferimenti di capitale previsti nel triennio riguardano: i fondi relativi alle ordinanze del Commissario Alluvione per euro ,87 la quota di euro ,00 quale contributo previsto, per l anno 2017, dall art. 20 comma 3 del DL 50/2017, per la manutenzione straordinaria delle rete viaria; i contributi concessi dalla Fondazione Cariverona per interventi sugli edifici scolastici e universitari per euro ,96; i fondi regionali per gli adeguamenti normativi e sostituzione di serramenti in alcuni istituti scolastici per euro ,25; i fondi regionali per gli espropri relativi alla realizzazione degli espropri in località Botteghino per euro ,00 e per il rinnovo dei parco autobus per euro ,85; i fondi dei Comuni di Confine per la realizzazione di opere stradali per euro ,11 e contributi dai Comuni per il cofinanziamento di opere stradali o di difesa del suolo ,80. Per quanto attiene invece alle spese non ricorrenti si evidenzia che: non sono previste accensioni di prestiti e non vi sono oneri derivanti contratti relativi a strumenti finanziari derivati attivi; 3

4 sono previsti gli oneri di gestione post-mortem della discarica di Sarcedo direttamente correlati all escussione della polizza fideiussoria stipulata dal Consorzio Corsea; sono previste spese per eventi calamitosi totalmente finanziate con i fondi relativi alle ordinanze del Commissario Alluvione sopra specificati; sono previsti contributi per investimenti: da erogare ai Comuni in materia di viabilità per un importo di euro ,00 nel 2017, euro ,00 nel 2018 ed euro ,00 nel 2019; da erogare a Comuni e/o istituti scolastici, per interventi straordinari sugli immobili scolastici, per euro ,00. Accantonamento a Fondo di riserva La consistenza del fondo di riserva ordinario di competenza rientra nei limiti previsti dall articolo 166 del TUEL ed in quelli previsti dal regolamento di contabilità ed è pari al 1,57% delle spese correnti, mentre quello di cassa è pari a 0,33% delle spese finali. Accantonamento Fondo Crediti Dubbia Esigibilità Il D.lgs. n.118/2011 prevede l istituzione e la valorizzazione obbligatoria del FCDE. Il principio contabile applicato concernente la contabilità finanziaria, prevede al punto 3.3, che siano accertate per l intero importo del credito anche le entrate di dubbia e difficile esazione, per le quali non è certa la riscossione integrale, quali le sanzioni amministrative al codice della strada, gli oneri di urbanizzazione, i proventi derivanti dalla lotta all evasione, ecc.. e che sia stanziata nel bilancio di previsione un apposita posta contabile denominata Accantonamento al Fondo crediti di dubbia esigibilità. Relativamente alla parte corrente, per la Provincia di Vicenza le entrate di dubbia esigibilità sono state individuate nei proventi derivanti dall'attività di controllo e repressione delle irregolarità e degli illeciti (in particolare per codice della strada, cave, rifiuti, trasporti, caccia e pesca, polizia mineraria, aria, turismo, compatibilità paesaggistica, agriturismo) corrispondenti al titolo 3 tipologia 200. Le entrate sopra individuate negli anni precedenti all adozione della contabilità armonizzata sono state accertate per cassa e quindi il FCDE è stato determinato sia sulla base di dati contabili ed extra contabili (ordinanze e ruoli emessi) con i relativi incassi per gli esercizi antecedenti la contabilità armonizzata sia sulla base del rapporto tra incassi di competenza e i relativi accertamenti. Sono stati calcolati i diversi tipi di medie previste dal principio contabile (media semplice, media ponderata, media ponderata delle percentuali) come dai prospetti seguenti: 4

5 a) Calcolo con la media semplice A questo proposito il principio contabile prevede la possibilità di determinare la media semplice con due diversi metodi: - media semplice a.1: calcolata come media dei rapporti annui: Anni *dati contabili (ordinanze) ed extracontabili (ruoli) Accertamenti Incassati Rapporto Incassato/ Accertato (%) Media semplice % riscosso (media semplice a.1) % Non riscosso (media semplice a.1) A B C=B/A D=C/5 E=100-D 2012* , ,63 95,38% 77,82% 22,18% 2013* , ,02 30,52% 2014* , ,51 84,75% , ,79 96,35% , ,54 82,07% totale , ,49 77,82% - semplice a.2: calcolata come media tra totali: Media tot. incassato (tot.inc./5) ,10 Media totale accertato (Tot. ruoli/5) ,90 Media semplice a.2 fra tot. incassato e accertato 65,13% Grado di inesigibilità media 34,87% 5

6 b) Calcolo con la media ponderata: rapporto sommatoria ponderata In questo caso si attribuisce un maggior peso al biennio precedente (peso 0,35) rispetto al primo triennio (peso 0,10). Anni *dati contabili (ordinanze) ed extracontabili (ruoli) Pesi Accertamenti Accertamenti ponderati totale incassato Incassi ponderati % Media riscosso % Non riscosso A B C=A*B D E=A*D F=E/C*100 G=100-F 2012* 0, , , , , * 0, , , , , * 0, , , , , , , , , , , , , , ,79 totale , , , ,88 c) Calcolo con la media ponderata delle percentuali: media ponderata rapporto Anni *dati contabili (ordinanze) ed extracontabili (ruoli) Pesi Accertamenti A totale incassato Incassi/accertamenti ponderati % media riscosso B C D=C/B*A E=D/A % non riscosso F=100- E 2012* 0, , ,63 0, ,51% 16,49% 2013* 0, , ,02 0, * 0, , ,51 0, , , ,79 0, , , ,54 0, totale , ,49 0, ,46% 26,54% 6

7 Anche in questo caso si attribuisce un maggior peso al biennio precedente (peso 0,35) rispetto al primo triennio (peso 0,10). In sintesi: Grado esigibilità Grado inesigibilità Media semplice metodo a.1 77,82% 22,18% Media semplice metodo a.2 65,13% 34,87% Rapporto sommatoria ponderata b) 73,46% 26,54% Media ponderata rapporto c) 83,51% 16,49% Per la quantificazione del FCDE da iscrivere sul bilancio di previsione 2017/2019, è scelto il rapporto sommatoria ponderata b) in quanto attribuisce un maggior peso alle annualità più recenti garantendo nel contempo una certa prudenza. E stato pertanto applicato il grado di inesigibilità del 26,54% alla previsione in entrata dei proventi derivanti dall'attività di controllo e repressione delle irregolarità e degli illeciti alla previsione del titolo 3 tipologia 200 ed è stato scelto di effettuare l'accantonamento per l'intero importo non applicando le riduzioni consentite (almeno 70% del fcde per il 2017 ed almeno 85% per il 2018). Il fondo crediti di dubbia esigibilità per gli anni risulta pertanto essere come dal seguente prospetto: Esercizio Previsione di bilancio (titolo 3 - tipologia 0200 ) Grado di inesigibilità Acc.to obbligatorio al FCDE Acc.to effettivo al FCDE ,00 26,54% , , ,00 26,54% , , ,00 26,54% , ,00 7

8 Accantonamento a copertura di perdite società partecipate La Legge 27 dicembre 2013, n. 147 (commi da 550 a 552) nel caso di risultati di esercizio o saldi finanziari negativi degli enti partecipati, prevedeva la necessità di accantonare in un apposito fondo vincolato un importo pari al risultato negativo non immediatamente ripianato in misura proporzionale alla quota di partecipazione. In sede di prima applicazione della normativa è disposta una gradualità per la determinazione delle somme da accantonare nel periodo , con un calcolo complesso che richiede il confronto del risultato di esercizio con la media dei risultati per gli anni Tale normativa è ora stata riportata all' articolo art. 21 commi 1 e 2 del D.Lgs.175/2016. L accantonamento per il bilancio 2017 è pari ad ,00 arrotondati calcolato come segue: N. PARTECIPATE % al 31/12/2016 Risultato esercizio 2011 art. 21 comma 1 art. 21 comma 2 lettera A art. 21 comma 2 lettera B RISULTATI ECONOMICI PARTECIPATE DIRETTE ANNO 2016 Risultato esercizio 2012 Risultato esercizio 2013 Risultato esercizio 2014 Risultato esercizio 2015 Risultato esercizio 2016 media triennio il risultato di esercizio è negativo? il risultato della media del triennio è negativo? se la media è positiva il risultato 2015 è negativo? art. 21 comma 2 lettera A rimanda alla lettera b il risultato negativo 2015 è peggiore della media? media migliorata del 75% differenza fra ultimo dato e risultato medio migliorato del 75% per il % della Perdita 2016 accantonamento in proporzione alla quota detenuta per VI.ABILITA' S.P.A. 95,00% 4.167, , , , , , ,67 no nessun accantonamento 2 VI.ASSISTE SOC. COOP. 92,38% , , , , , , ,00 no nessun accantonamento 3 MONTAGNA VICENTINA S.C.A.R.L. 4,00% 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 no nessun accantonamento 5 VICENZA HOLDING S.P.A 32,11% , , , , ,00 in corso approvazione ,00 no nessun accantonamento (comunicato risultato economico positivo e distribuzione utili) 6 HOLDING A4 S.P.A. (Bilancio consolidato - fino al 2015) 7,43% , , , , , , ,33 si no si x ,31 7 VENETO STRADE S.P.A. 7,14% , , , , , , ,67 no nessun accantonamento 8 9 INTERPORTO DI ROVIGO S.P.A AEROPORTO VALERIO CATULLO S.P.A. Bilancio consolidato 1,65% , , , , , , ,67 si si si x ,59 0,54% , , , , , , ,33 no nessun accantonamento 10 CONSORZIO VICENZA E' 35,46% 3.900, , , , ,00 498, ,33 no nessun accantonamento CONSORZIO ENERGIA VENETO SVT srl (differenza fra valore della produzione e costo della produzione) 0,08% , , , , , , ,67 no nessun accantonamento 63,80% ,00 no nessun accantonamento 13 SOCIETA' MAGAZZINI GENERALI MERCI E DERRATE S.P.A. in Fallimento 25,00% , , , ,00 non viene approvato durante fallimento non viene approvato durante fallimento ,33 si si x ,13 TOTALE ,03 TOTALE ACCANTONAMENTO ANNO ,00 8

9 Considerando gli accantonamenti effettuati in base ai risultati di esercizio del 2016, per gli anni si ritiene effettuare i seguenti accantonamenti: Il risultato negativo della Società A4 Holding nell'esercizio 2016 (perdita di ) è stato significativamente influenzato: dal recepimento del nuovo principio contabile OIC21 in tema di rilevazione dei dividendi che devono essere rilevati nell esercizio in cui sorge il diritto a ricevere gli stessi e non più per competenza come effettuato nel 2015 con un effetto positivo sul risultato economico pari ad euro 34 milioni; dalla gestione delle partecipazioni ed in particolare dalle svalutazioni registrate sulle controllate Serenissima Partecipazioni S.p.A. e Serenissima Costruzioni S.p.A. per un valore complessivo di euro 44,2 milioni. Ritenendo che tali fattori non si ripresenteranno negli anni futuri e che la Provincia ha in corso l operazione di parziale dismissione delle quote detenute in tale società (la quota di partecipazione della Provincia dall attuale 7,4373% passerà per il 2017 al 4,7418% e nel 2018 al 2,0462% corrispondente a n azioni detenute) non si prevedono accantonamenti per le annualità per la società A4 Holding spa. Il Bilancio della Società Interporto di Rovigo spa segna nell'esercizio 2016 il quinto risultato negativo consecutivo. Pur avendo la Società ripianato gran parte dei debiti pregressi con la diminuzione del capitale e pur considerando il cambio dei vertici amministrativi si ritiene cautelativo il mantenimento degli accantonamenti per le annualità (salvo eventuale cessione della quota detenuta nella Società, entro tali termini). Considerando che gli accantonamenti prevedevano il meccanismo dell' art. 21 comma 2 solo in fase di prima applicazione ( ) si calcola la somma da accantonare considerando quale base il risultato negativo dell'esercizio 2016 rapportato con la quota di partecipazione: x 1,65%= 4.647,46 per ciascun anno. Per la società Magazzini Generali Merci e Derrate spa, in fallimento, a seguito alla dichiarazione di fallimento intervenuta nella procedura omologa di concordato preventivo si ritiene cautelativo il mantenimento degli accantonamenti anche per le annualità (salvo eventuale conclusione della procedura fallimentare entro tali termini). Considerando che gli accantonamenti prevedevano il meccanismo dell' art. 21 comma 2 solo in fase di prima applicazione ( ) si calcola la somma da accantonare considerando quale base il risultato negativo dell'esercizio 2014 rapportato con la quota di partecipazione: x 25% = ,5 per ciascun anno. Pertanto il Fondo per perdite delle società partecipate, per le annualità sarà pari ad ,00. 9

10 AVANZO DI AMMINISTRAZIONE RENDICONTO 2016 A seguito dell approvazione del conto consuntivo 2016 avvenuta in data 05/05/2017 i vincoli e gli accantonamenti del risultato di amministrazione risultano i seguenti: PARTE VINCOLATA Vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili - Vincoli derivanti da trasferimenti ,48 Vincoli derivanti dalla contrazione di mutui / bop ,86 Vincoli formalmente attribuiti dall'ente ,26 TOTALE VINCOLATO ,60 PARTE DESTINATA AD INVESTIMENTI ,04 PARTE DISPONIBILE ,04 Parte accantonata Fondo crediti di dubbia e difficile esazione ,00 Fondo rischi ed oneri ,47 Fondo contenzioso ,00 Fondo perdite società partecipate ,17 TOTALE ACCANTONATO ,64 TOTALE AVANZO AL 31/12/ ,32 Elenco analitico degli utilizzi delle quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione Nel bilancio sono già applicate le seguenti quote di avanzo vincolato: Euro ,02 relativo al Progetto europeo denominato recall ; Euro 4.461,60 relativo al Progetto europeo denominato Hfree ; Euro ,00 relativo al fondo produttività dell anno 2016; Euro 4.984,54 relativi al contributo regionale per il funzionamento degli uffici della Consigliera di parità; Euro ,00 quale somma da restituire alla Regione Veneto in quanto erogata dalla stessa a fine 2016 in misura superiore alla quota rendicontata per lavori sugli edifici scolastici; Al fine di ottenere l equilibrio di parte corrente è inoltre necessario applicare una quota di avanzo libero pari ad euro ,23. 10

11 Elenco delle garanzie prestate dall ente a favore di enti e di altri soggetti ai sensi delle leggi vigenti Fidejussione Descrizione sottoscritta da: a favore di: nell'interesse di: Importo operazione Scadenza della fidejussione Importo garantito Note Progetto "I migliori formaggi e vini d'italia" Provincia di Vicenza Cassa di Risparmio del Veneto Ministero delle politiche agricole alimentari ,00 a revoca (svincolo in corso) ,00 Determina dirig. n.322 del 3/4/2012 Acquisto sedime dell'ex Ferrovia Treviso-Ostiglia DGR 4112/2009 Provincia di Cassa di Risparmio Vicenza del Veneto Regione Veneto ,00 a revoca ,00 Totale complessivo ,00 Determina dirig.n.575 del 25/08/2016 Elenco delle partecipazioni dirette ed indirette possedute con l indicazione della relativa quota percentuale: Le partecipazioni detenute al 31/12/2016 dalla Provincia di Vicenza ai sensi del Decreto Legislativo 23 giugno 2011, n. 118 sono le seguenti: Società Controllate (art. 11 quater) Nome Quota % FTV Spa in liquidazione 97,65% Vi.Abilità Spa 95,00% Vi.Assiste Soc. Coop. 92,38% SVT Srl 63,80% Disposto lo scioglimento e la liquidazione della Società dall Assemblea dei Soci del 28 aprile 2016 Detenuta indirettamente tramite FVT spa in liquidazione 11

12 Società Partecipate (art. 11 quinques) Nome Quota % Vicenza Holding Spa 32,11% (ex Fiera di Vicenza Spa) Magazzini Generali Merci e Derrate 25,00% Spa in fallimento C.I.S. Srl in liquidazione, in 23,58% concordato preventivo Veneto Strade Spa 7,14% (art. 11 quinques, comma 3) Altre quote di Società possedute Nome Quota % College Valmarana Morosini Srl in liquidazione 12,11% A4 Holding Spa 7,43% Gal Montagna Vicentina Soc.Coop. 4,00% G.A.L. Terra Berica Soc.Coop. in liquidazione 2,54% Interporto di Rovigo Spa 1,65% Società Aeroporto Valerio Catullo di Verona Villafranca Spa 0,54% In corso operazione di cessione dell intera quota azionaria dell Ente. in corso operazione di vendita di azioni divise in due tranches che porterà alla seguente situazione: - anno 2017 n. azioni possedute pari al 4,7418% -anno 2018 n. azioni possedute pari al 2,0462% Disposto lo scioglimento e la liquidazione della Società dall Assemblea dei Soci del 06 aprile 2016 In corso operazione di cessione dell intera quota azionaria dell Ente. Enti strumentali (controllati e partecipati 11-ter, commi 1 e 2 del D.Lgs. n. 118/2011) Consorzio CEV Consorzio Vicenza E' Fondazione C.P.V. (recesso dal 01/01/2017) Fondazione CUOA Fondazione C.I.S.A. Palladio Fondazione Studi Universitari di Vicenza 12

13 Fondazione Centro Studi Amministrativi (Dichiarazione di estinzione della Regione con Decreto del Direttore n.55 del ) Fondazione ITS Nuove Tecnologie per il Made in Italy comparto Meccatronico Fondazione di Partecipazione per le Ricerche di Storia Sociale e Religiosa Onlus (da Giugno 2017) Il rendiconto della gestione degli esercizi precedenti e i bilanci consuntivi dei propri organismi partecipati sono consultabili nel proprio sito internet agli indirizzi: e (art.172, comma 1, lettera a) del decreto legislativo 18 agosto 2000, n. 267). Il Responsabile del Servizio Finanziario F.to Dr.ssa Caterina Bazzan 13