CHE CS E A FATTURA E ETTRICA»

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2 CHE CS E A FATTURA E ETTRICA» E i prcess digitae che geera e gestisce e Fatture e crs de iter cic di vita# Geera%ie (i fr(at X* e sttscritta digita(ete) E(issie (Tras(essa tee(atica(ete) Rice%ie (Ricevuta tee(atica(ete) Cserva%ie (Archiviata eettrica(ete)

3 - QUANDO ENTRA IN VIGORE LA FATTURA ELETTRONICA? - CHI E ESONERATO E CHI OBBLIGATO ALL EMISSIONE DELLA FATTURA ELETTRONICA? - QUANDO EMETTERE LA FATTURA IMMEDIATA/DIFFERITA? - COME CI SI COMPORTA NEI CONFRONTI DI PRIVATI SENZA PARTITA IVA? - COME SI POSSONO CORREGGERE EVENTUALI ERRORI O SCARTI? - COME SI CONSERVA LA FATTURA ELETTRONICA? - ESISTERANNO ANCORA LE FATTURE CARTACEE?

4 - CHE COS E IL FILE XML? - QUALI SONO I SISTEMI PER LA COMPILAZIONE E GENERAZIONE DELLA FATTURA ELETTRONICA? - QUALI SONO I POSSIBILI CANALI DI TRASMISSIONE DELLLA FATTURA ELETTRONICA? - CHE COS E IL SDI ( SISTEMA DI INTERSCAMBIO )? - QUALI SONO LE PROCEDURE PER RICEVERE LA FATTURA ELETTRONICA? - COSA SONO CODICE UNIVOCO E QR CODE?

5 QUAD ETRA I VIGRE A FATTURA E ETTRICA Da 31 aggi 2015 etrata i vigre a fattura eettrica vers e pubbiche aiistraii Da 1 ugi 2018 bbig di fatturaie eettrica dee prestaii rese da sggetti subappatatri e subctraeti dea fiiera dee iprese perati e quadr di u ctratt di appat c u a((iistra%ie pubbica- Da 1 ugi 2018 vige bbig per tutte e peraii diverse da quee perate press gi ipiati stradai ei cfrti di sggetti c Partita Iva e dei cduceti di ei di trasprt aiedai$ I particare% a fattura eettrica. bbigatria per e peraii /a (te& (es$( cessii de grssista) e riguarda tutti gi atri attri dea fiiera% cpagie petrifere$ Da 1 Geai 2019 tutte e pera%ii di sggetti c partita iva

6 CHI E BB IGAT A E*ISSIE DE A FATTURA E ETTRICA I sggetti titari di partita iva% che sia sciet* ditte idividuai( per tutte e peraii vers sggetti c partita iva e csuatri fiai (ci sggetti privati sea partita iva)$ CHI E ESERAT A E*ISSIE DE A FATTURA E ETTRICA I ctribueti +iii,% quei i regie di vataggi ed i frfettari gi agrictri i regie speciae (art$ 34 c$6 D$P$R$ )( trae che per e fatture e(esse destiate aa pubbica a((iistra%ie8 a S C*UQUE BB IGATI A RICEVERE E FATTURE I FR*AT E ETTRIC-

7 CHI E BB IGAT E CHI E ESERAT A E*ISSIE DE A FATTURA E ETTRICA

8 OPERAZIONI CON ESTERO Escusie dei dati dee bette dgaai ricevute- Gi scabi cerciai che preved a fraie di Bette Dgaai dvra essere veicati attravers i SdI 5 stt fra di fattura 5 ediate i fie dati fattura% quest perch5 i dati dee trasaii dgaai verra ivitati direttaete da Ageia dee Dgae a Ageia dee Etrate$

9 OPERAZIONI CON ESTERO I sggetti bbigati aa fattura eettrica s teuti ad eettera ei cfrti di u sggett ester% a quara effettui eissie i frat eettric dvra cpiare a uva cuicaie dee peraii trasfrtaiere ( cdice destiatari XXXXXXX quara si decida di eettera$ C*UICA9IE TRASFRTA IERA E9TR; U=TI; GI;R9; DE= ESE SUCCESSIV;( aa data di eissie dea fattura attiva0vedita aa data di riceie dea fattura passiva0acquist s escuse da tae c(uica%ie e pera%ii c ba dgaae:

10 OPERAZIONI CON ESTERO

11 QUAD E*ETTERE A FATTURA E ETTRICA =a fattura deve essere eessa a et de effettuaie de peraie( e cessii di bei si csidera effettuate a et dea stipuaie csega se riguarda cessii di bei% etre per e prestaii di servii si csidera att di pagaet de crrispettiv$ =a fattura eettrica si csidera eessa quad viee trasessa essa a dispsiie de ciete attravers i Sistea di Iterscabi% etre a fattura cartacea si csidera eessa quad viee csegata spedita a ciete$ =a fattura eettrica deve essere iviata i brevi tepi a sistea di iterscabi per ridurre e diffict*: Da 1 GE99AI; 2019 a 30 GIUG9; 2019 si appichera saii per tardiva eissie effettuata etr i terie di iquidaie de iva di perid% cuque verra appicate saii ridtte per atri iadepieti$ Da 1 =UG=I; 2019 a fattura eettrica ptr* essere eessa etr 10 giri da effettuaie de peraie

12 SI PU E*ETTERE FATTURA DIFFERITA SA% a fattura eettrica ptr* essere differita i cas di peraii eseguite e ese precedete e dcuetate da dcuet di trasprt (DDT)$ =a fattura pub essere eessa etr i 15 de ese successiv a que di effettuaie idicad ce data di eissie quea di effettiva eissie0trasissie de dcuet$ C*E FU9IA A FATTURA E ETTRICA VERS PRIVATI SE9A PARTITA IVA I cedete deve cuque eettere a fattura faceda trasitare e SDI % cpiad i cdice destiatari che adr* idicat » e cpiad i cap cdice fiscae de ciete $ Se u dei due capi viee cpiat ci sar* scart dea fattura$ I sggett eittete dvr* csegare a ciete ua cpia cartacea trae di riucia scritta de sggett ricevete$

13 CD*II Il condominio, che può anche essere sprovvisto di amministratore, è un consumatore finale, privo di partita Iva il fornitore deve trasmettere la fattura elettronica inserendo il codice fiscale del condominio e il codice destinatario In tal caso, il Sistema di Interscambio deposita la fattura elettronica nell area riservata del condominio nel sito web dell Agenzia delle Entrate. Il fornitore è comunque obbligato a consegnare al condominio una copia informatica o cartacea della fattura tramite i canali tradizionali (ad esempio, via posta o ). Per tale ragione, si ritiene che il condominio, essendo assimilato ad un privato consumatore, non debba obbligatoriamente dotarsi di un canale di ricezione delle fatture (PEC o codice destinatario).

14 ASSCIA9II SPRTIVE DI ETTATISTICHE A-S-D- =e Assciaii c partita Iva dvra geerare Fattura Eettrica ce gi ipresa% quee c s Cdice Fiscae sara quidi parificate a csu(atre fiae% vver per queste Iva u cst0spesa da sare a vare de bee servii$ =e fatture eettriche ricevute dai sggetti privi di Partita Iva (quidi c s Cdice Fiscae) avra u spai e sit de Ageia dee Etrate dve ptere recuperare$ ;ppure ptra decidere di avvaersi di u sftware per vedersi recapitate A tutte e fatture (ache passive)$ Vae a pea ricrdare che e uscite dee Assciaii i regie agevat adra cuque cteggiate e redict fiaiari e pertat adra recuperate$

15 QUAD E*ETTERE A FATTURA E ETTRICA

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17 Dcuetaie per fattura differita ( Per e cessii di bei si tratta de ddt ( dcueti equipeti)$ Per i servii si tratta de idea dcuetaie cerciae pecuiare de attivit* svta daa quae sia pssibie idividuare c certea a prestaie eseguita% a data di effettuaie e e parti ctraetie ad esepi( dcuet attestate icass de crrispettiv% ctratt% ta csega avri% ettera d icaric% reaie prfessiae% purch5 risuti chiaraete e putuaete i citati eeeti (circare $ 180E02014)E idea ache a preparcea (rispsta Ageia dee etrate% fru 15 vebre 2018) = Iva va cuque versata c riferiet a ese di effettuaie de peraie (2)

18 -RIE*ISSIE ETR 5 GIRI C DATA E U*ER RIGIARI I9 CAS; 9;9 SIA P;SSIBI=E ATTRIBUIRE DATA E 9UER; ;RIGI9ARI( 9;TA DI VARIAFI;9E EISSI;9E FATTURA C;9SEQUE9FIA=E RIFERIE9T; FATTURA SCARTATA ISTITUFI;9E DI U9 APP;SIT; SEFI;9A=E PER FATTURE C;9 SPECIFICA 9UERAFI;9E ( se risuta scartate e fatture 01 e 02 si eett e fatture $ 010S e 020S da registrare i u appsit seiae ) DA C;9SERVARE ( RICEVUTA 1H PR;T;C;==; RICEVUTA SCART; RICEVUTA 2H PR;T;C;==; =A FATTURA SCARTATA DA= SISTEA SE9FA RIEISSI;9E C;RRETTA SI C;9SIDERA *ESSA

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21 SE VIEE PREDISPSTA ED IVIATA A C IETE UA FATTURA I FR*A DIVERSA DA QUE A DE X* CSA SUCCEDE =a fattura si csidera eessa% c csegueti saii (art$ 6 D=gs$ ) a caric de fritre e c i(pssibiit= di detra%ie de IVA e de cst a caric de ciete- s appicabii e saii di cui a art$ 6 de D=gs$ % che varia =a dafattura 90% 180% si csidera de ipsta eessa% reativa a ipibie c csegueti saii crrettaete (art$ 6 D=gs$ dcuetat ) asi caric appica de fritre i isuraefissa% cda ipssibiit* 250 eur a 2$000 di detraie eur% e de IVA cas i cui e de a viaie cst a caric de icida ciete$ sua crretta iquidaie de tribut

22 C*E SI CSERVA A FATTURA E ETTRICA =A FATTURA DEVE ESSERE C;9SERVATA 9E= F;RAT; E=ETTR;9IC; C;9 CUI E GE9ERATA X=$ PER =E FATTURE I9 CUI E PREVIST; = ASS;=VIE9T; DE== IP;STA DI B;==;% DEV;9; RIP;RTARE SPECIFICA A99;TAFI;9E ED EFFETTUARE I= PAGAE9T; E9TR; 120GG DA==A CHIUSURA ESERCIFI;( La disposizione prevede che: il versamento dell imposta deve essere effettuato esclusivamente con modalità telematica, attraverso il Mod. F24; Le fatture elettroniche soggette all imposta di bollo devono riportare nel campo Bollo virtuale (campo ) la risposta Sì.

23 ESIGIBI ITA IVA Per i veditre gi quavta i SDI ivia ua ricevuta di csega ipssibiita di csega a fattura si csidera eessa Per acquirete gi quavta i SDI csega a fattura% a stessa si csidera ricevuta e a data a partire daa quae pub essere detratta IVA cicide c a data di csega de dcuet (a riceie etr i 15 de ese successiv pub rietrare ea iquidaie de ese precedete) e cas i cui a fattura superasse i ctri a i SdI riuscisse a csegara per prbei de caae teeatic a cui teta di recapitara% a data daa quae pub essere detratta Iva cicide c quea di /presa visie (da parte de ciete) dea fattura e area riservata KCsutaie L Dati rievati ai fii IVA& de prtae KFatture e Crrispettivi&$

24 Quache ese(pi detra%ie acquisti I cas( Fattura de 31 ttbre Esigibiit* e versaet iva( ;ttbre versaet Iva etr i 16 vebre) =a detraie aessa i ttbre% purch5 a fattura sia ricevuta e atata etr i 15 vebre =a detraie pub essere esercitata a pim tardi c a dichiaraie auae Iva I cas( Fattura differita de 15 ve(bre reativa a pera%ii di ttbre =a detraie aessa i ttbre% purch5 a fattura sia ricevuta e atata etr i 15 vebre =a detraie pub essere esercitata a pim tardi c a dichiaraie auae Iva I cas( Fattura reativa a pera%ii de a / 8 ad ese(pi dice(bre (data fattura 31A12A2018) =a detraie aessa i Dicebre a 2018 (versaet etr i ppure% per i triestrai% ) =a detraie pub essere esercitata a pim tardi ( A 2018 (dicebre dichiaraie auae) se a fattura risuta recapitata etr i 31012E e a 2019 (a partire da ese di arriv) se i recapit risuta successiv a

25 ESISTERA ACRA E FATTURE CARTACEE SI, ANCHE SE LE FATTURE CARTACEE NON DEVONO ESSERE PIU EMESSE, TRANNE CHE PER I SOGGETTI ESCLUSI DALL OBBLIGO DELLA FATTURA ELETTRONICA: - IL CONSUMATORE PUO RICHIEDERE COPIA CARTACEA DELL ORIGINALE EMESSA IN FORMATO ELETTRONICO. ATTE9IE I fie dee fatture eettriche eesse e ricevute attravers i SdI s teute a dispsiie e area di csutaie si a 31 dicebre de a successiv a que di riceie dee fatture da parte de SDI$ Pertat% se si itede archiviare ua cpia dee fatture sui prpri dispsitivi per ua gestie rapida dee stesse% si suggerisce di effettuare i dwad di fie$

26 GESTIE DE E AUTFATTURE Ache e autfatture va veicate attravers i SdI SA% per e autfatture di vedita (ad esepi (aggi8 autcsu(8 passaggi iteri) vag e edesie rege di geeraie% trasissie e riceie che vag per e fatture eettriche$ = autfattura cuque ua fattura% pertat dvr* essere prdtta i frat X= e veicata attravers i Sistea di Iterscabi$ ti dubbi era srti i erit a trattaet di acue peraii quai autfattura per aggi% a fatturaie per passaggi iteri% evetuae eissie di fattura a frte di peraii sggette a bbig di fatturaie (es$ regie fase)( stat cfer(at che tutti questi dcueti dvra trasitare da SDI$ C specific riferiet ae fatture ad e(issie bbigatria% sar* pssibie eettere ua sepice ricevuta a% addve a fattura veisse vtariaete eessa% i ta cas dvr* essere i frat eettric$ 12$11$2018

27 GESTIE DE REVERSE CHARGE 9e cas di peraii sggette a Kreverse charge& iter (artic 17 D$P$R$ )% Ageia ha frit u chiariet iprtatissi (a si tratta di bue tiie)$ Sar* pssibie perare i due di( eetted autfattura c trasissie a SDI% ppure prduced u separat dcuet riprtate itegraie$ =a sceta% che ricaca quat gi* euciat daa Circare 130E02018 frteete ifueata da sistea prescet per a cservaie sstitutiva$ 9e cas di eissie di autfattura e trasit da SDI% addve si sia aderit aa cservaie de Ageia% i dcuet sar* cservat autaticaete (a ccrrer* quidi effettuare ua trasissie appsita)$ =addve% ivece% si scega a strada dea prduie di ua Kitegraie& aa fattura c separat dcuet% quest dvr* essere cservat digitaete c a fattura rigiaria$ I quest cas% perb% peraie ptr* essere effettuata traite i servii gratuit de Etrate% pertat si tratta di strada perseguibie s dai sggetti che si appggera per a cservaie sstitutiva a servii teri$

28 GESTIE DE REVERSE CHARGE Per cui e atre peraii +itere, previste e'artic 17 D$P$R$ % e sggette ad iversie ctabie c i siste(a de'itegra%ie (si pesi ae prestaii reative ad edifici% a quee rese da subappatatre e settre edie)% 'Ageia cfera e dait* gi* descritte c a circare 130E02018% ssia a pssibiit= di eseguire 'itegra%ie c appica%ie de'iva i u dcu(et ester da aegare a fie X( ricevut daa ctrparte$ I tae ctest 'Ageia precisa che i dcuet i questie (ssia que frat per itegrare a fattura X)% pud essere csiderat aa stregua di u'autfattura pich5 ctiee i dati tipici di ua fattura% ed i particare i uer di partita Iva de sggett che esegue 'itegraie sia e cap de cedete0prestatre sia i que de cessiari0cittete$ Per tae tiv% ache questa "autfattura" pud essere iviata a Sdi ed archiviata autaticaete addve i sggett fruisca de servii di cservaie gratuita ffert da'ageia$

29 GESTIE DE E AUTFATTURE Si ritiee% quidi% che 'bbig di e(issie di autfattura eettrica riguardi ache e atre iptesi previste daa rativa Iva daa prassi% quai e peraii di estraie dei bei dai depsiti Iva a regari%%a%ie de spafa(et da parte de'esprtatre abituae$ A differeti ccusii si perviee ivece( per e iversii ctabii richieste da'artic 17% ca 2% D$P$R$ % ssia per e pera%ii pste i essere da sggetti resideti e rievati territria(ete ai fii Iva i Itaia% per i quai 'acquirete cittete aiae sggett Iva sggett a cd$ "ester(etr"% trattadsi di peraii itercrse c sggetti stabiiti ai fii Iva i ItaiaE per 'itegraie dee fatture per acquisti itrac(uitari di bei.

30 C*E SI CSERVA A FATTURA E ETTRICA =A FATTURA DEVE ESSERE C;9SERVATA 9E= F;RAT; E=ETTR;9IC; C;9 CUI E GE9ERATA X=$ =E TEC9ICHE DI C;9SERVAFI;9E D;VRA99; RISPETTARE I REQUISITI FISSATI DA= C;DICE DE== AI9ISTRAFI;9E DIGITA=E ( A) APP;SIFI;9E ARCA TEP;RA=E B) ACCESSIBI=ITA DEI D;CUE9TI C) ESTRAFI;9E DEI D;CUE9TI D) I;DIFICABI=ITA DEI D;CUE9TI I prcess di cserva%ie eettrica dei dcueti deve essere effettuat etr tre (esi da terie previst per a presetaie dea dichiaraie auae per a di riferiet (art$ 7 ca 4ter de D= )$

31 CHE TIP GIA DI UTETI SIA* UTE9TE 9;9 I9F;RATIFFAT; C;PI=AFI;9E FATTURA UTI=IFFA FATTURA A9UA=E W;RD0EXCE== SI DEVE I9F;RATIFFARE PER =A GE9ERAFI;9E FI=E X= I9F;RATIFFAT; UTI=IFFA U9 PR;GRAA I9TER9; DI FATTURAFI;9E ADEGUARE I= PR;GRAA A==A GE9ERAFI;9E DE= FI=E X=

32 CHE CS E I FI E X* - U fie X= extesibe arqup =aguage u iguaggi (t versatie) apert che csete a rappresetaie di dcueti e dati strutturati su supprt digitae$ - F;RAT; ;BB=IGAT;RI; PER EETTERE =A FATTUA E=ETTR;9ICA =A FATTURA 9E= F;RAT; X= VIE9E I9SERITA 9E= SDI CHE PERETTE DI GESTIRE CIC=; ATTIV; E PASSIV; PU; ESSERE C;9VERTIT; I9 PDF

33 CHE CS E I FI E X*

34 QUA I S I SISTE*I PER A C*PI A9IE E GEERA9IE DE A FATTURA E ETTRICA UTE9TE C;PI=AFI;9E FATTURA E GE9ERAFI;9E FI=E X= 9;9 I9F;RATIFFAT; A) P;RTA=E AGE9FIA DE==E E9TRATE B) PART9ER TEC9;=;GIC; I9F;RATIFFAT; PR;GRAA I9TER9; DI FATTURAFI;9E

35 QUA I S I PSSIBI I CAA I DI TRAS*ISSIE DE A FATTURA E ETTRICA UTE9TE 9;9 I9F;RATIFFAT; I9F;RATIFFAT; C;PI=AFI;9E FATTURA E GE9ERAFI;9E FI=E X= A) P;RTA=E AGE9FIA DE==E E9TRATE B) PART9ER TEC9;=;GIC; PR;GRAA I9TER9; DI FATTURAFI;9E TRASISSI;9E A= SISTEA DI I9TERSCABI; A) P;RTA=E AGE9FIA DE==E E9TRATE B) PART9ER TEC9;=;GIC; A) P;RTA=E AGE9FIA DE==E E9TRATE B) PART9ER TEC9;=;GIC; C O N S E R V A Z I O N E

36 CHE COS E IL SDI (SISTEMA DI INTERSCAMBIO) -SISTEMA DI INTERSCAMBIO DELL AGENZIA DELLE ENTRATE -ISTITUITO CON LA L N E UN SISTEMA INFORMATICO CHE PERMETTE: A) RICEVERE LE FATTURE SOTTO FORMA DI FILE B) EFFETTUARE CONTROLLI SU FILE RICEVUTI C) INOLTRARE LE FATTURE ALLE AMMINISTRAZIONI - NON HA RUOLI AMMINISTRATIVI E NON HA COMPITI DI ARCHIVIAZIONE E CONSERVAZIONE DELLE FATTURE - VERIFICA LA NUMERAZIONE DELLA FATTURA - VERIFICA CHE I DATI DEL CESSIONARIO SIANO CORRISPONDENTI A QUELLI IN ANAGRAFE TRIBUTARIA - FORNISCE TEMPISTICHE PER LA RICEZIONE CONTROLLO E VALIDAZIONE, DA 0 A MASSIMO 5 GIORNI.

37 FORNITORE TRASMETTE LA FATTURA ELETTRONICA AL SISTEMA DI INTERSCAMBIO A) PORTALE AGENZIA DELLE ENTRATE B) PARTNER TECNOLOGICO CLIENTE

38 LE RICEVUTE DELLA FATTURA ELETTRONICA 1/2

39 LE RICEVUTE DELLA FATTURA ELETTRONICA 2/2

40 CHE COS E IL QR CODE? - CODICE A BARRE BIDIMENSIONALE LEGATO ALLA FATTURA ELETTRONICA -GENERATO DAL TITOLARE DELLA PARTITA IVA - GENERATO TRAMITE APPLICAZIONE RILASCIATA DALL AGENZIA DELLE ENTRATE O DA SOFTWARE PRIVATI - CONTIENE: - A) informazioni anagrafiche aggiornate della PARTITA IVA - B) codice di identificazione accreditato nel SDI, oppure la PEC del soggetto - E IL «BIGLIETTO DA VISITA» SEMPRE A DISPOSIZIONE CON TUTTE LE INFORMAZIONI FISCALI PER EMETTERE E-FATTURA. CHE COS E IL CODICE UNIVOCO? Il codice univoco è un Codice numerico a 7 cifre rilasciato dall AE ai titolari di un canale di trasmissione presso il SDI, direttamente alle partite iva già accreditate oppure ad intermediari accreditati, i quali possono consegnare e «smistare» le fatture ai destinatari indipendentemente dall indirizzo telematico che il fornitore avra inserito in fattura..

41 LE FASI DEL SERVIZIO 1. ATTIVAZIONE DEL SERVIZIO 2. COMUNICAZIONE DEL CODICE UNIVOCO ALL AGENZIA DELLE ENTRATE 3. STAMPA ED INVIO DEL QR CODE / CODICE UNIVOCO A TUTTI I FORNITORI 4. UTILIZZO DELLA PIATTAFORMA

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