AZIENDA SPECIALE MULTISERVIZI SENAGO VARIAZIONE BILANCIO ECONOMICO PREVENTIVO

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1 AZIENDA SPECIALE MULTISERVIZI SENAGO VARIAZIONE BILANCIO ECONOMICO PREVENTIVO DELL ESERCIZIO 2017

2 SOMMARIO SOMMARIO... 2 ORGANI SOCIALI DELL ESERCIZIO CONSIGLIO DI AMMINISTRAZIONE... 3 REVISORE UNICO DEI CONTI... 3 BILANCIO ECONOMICO PREVENTIVO DELL ESERCIZIO PROGRAMMA DEGLI INVESTIMENTI E MODALITA' DI FINANZIAMENTO TABELLA NUMERICA DEL PERSONALE DIPENDENTE... 7 CONTI ECONOMICI PREVENTIVI DELL ESERCIZIO RELAZIONE ILLUSTRATIVA DELLE VARIAZIONI DELLE SINGOLE VOCI DI COSTO E DI RICAVO A.1 RICAVI DELLA GESTIONE CARATTERISTICA Ricavi per vendite nel servizio farmaceutico Ricavi per vendite nel servizio ristorazione scolastica B. 6 ACQUISTI DI MERCI DELLA GESTIONE CARATTERISTICA B.7 COSTO DEI SERVIZI B.8 COSTI PER GODIMENTO BENI DI TERZI B.9 COSTO DEL LAVORO B.10 AMMORTAMENTI E LE SVALUTAZIONI B.11 VARIAZIONE DELLE RIMANENZE DI MERCI B.12 ACCANTONAMENTI PER RISCHI B.13 ALTRI ACCANTONAMENTI B.14 ONERI DIVERSI DELLA GESTIONE C PROVENTI ED ONERI FINANZIARI IMPOSTE SUL REDDITO DELL ESERCIZIO RISULTATO DELL ESERCIZIO CONCLUSIONI

3 ORGANI SOCIALI dell ESERCIZIO 2017 CONSIGLIO DI AMMINISTRAZIONE Sig. Sandro Masala Sig. Giuseppe Novelli Sig. Stefano Li Manni Sig.ra Giuseppina Davola Sig.ra Rosalia Brasacchio Presidente Vice Presidente Consigliere Consigliere Consigliere REVISORE UNICO DEI CONTI Dott. Paolo Pietro Imbriani Revisore Unico 3

4 VARIAZIONE BILANCIO ECONOMICO PREVENTIVO DELL ESERCIZIO 2017 redatto ai sensi dell articolo 33 dello Statuto dell azienda speciale 4

5 A seguito degli indirizzi emanati dal consiglio comunale con deliberazione n. 36 del 27/10/2016 di seguito proponiamo il programma degli investimenti. PROGRAMMA DEGLI INVESTIMENTI (articolo 33, comma 5, lettera a), dello statuto dell azienda speciale) INVESTIMENTO CASA SALUTE L investimento per la realizzazione della Casa della Salute è stato stimato in Euro ,00 oltre Iva. L importo delle spese sostenute al sono state pari ad Euro ,00 oltre Iva. INVESTIMENTO TERZA SEDE FARMACEUTICA Con delibera Comunale n. 8 del 30/03/2016 il Consiglio Comunale invitava l Azienda Speciale Multiservizi Senago a valutare la sostenibilità finanziaria dell investimento connesso all apertura della terza farmacia comunale. L Azienda Speciale Multiservizi Senago, dopo attenta ricognizione, si è espressa, all interno del bilancio pluriennale 2016/2018, circa l attuale non fattibilità, sul piano economico-finanziario, dell investimento connesso all apertura della terza farmacia comunale. Il C.d.A. conferma che stante le attuali condizioni economiche ed organizzative non risulta ancora fattibile l apertura di una terza farmacia comunale. PROGETTI DI INVESTIMENTO Esercizio non si prevedono investimenti per l allestimento terza sede farmaceutica Totale degli investimenti 0 SERVIZIO FARMACIA PROGETTI DI INVESTIMENTO Esercizio 2017 Computer, stampanti e fax Rinnovo software e attrezzature Totale degli investimenti

6 SERVIZIO RISTORAZIONE SCOLASTICA PROGETTI DI INVESTIMENTO Esercizio 2017 Manutenzione straordinaria software e attrezzature Totale degli investimenti SERVIZI CIMITERIALI Con deliberazione di Giunta Comunale n. 100 del 28/06/2016, come formalmente rettificata e confermata con deliberazione di Giunta Comunale n. 104 del 04/07/2016, è stata approvata la proposta di project financing per l affidamento in concessione della gestione del cimitero comunale, finalizzata all ampliamento del complesso cimiteriale, con dichiarazione di pubblico interesse e approvazione del progetto preliminare e relativi allegati presentati dal promotore. Dalla data di affidamento della concessione del project financing, avverrà il conseguente trasferimento, in capo al concessionario, delle entrate e delle uscite derivanti dai proventi dell illuminazione votiva, con la revoca del relativo contratto di servizio sottoscritto con l Azienda Speciale Multiservizi, approvato con deliberazione di Consiglio Comunale n. 88 del 19/12/2007. L Azienda Speciale, per il bilancio di previsione 2017, contabilizzerà tra le entrate e le uscite i proventi e gli oneri derivanti dal servizio suddetto come richiesto dal Comune di Senago in data 11/08/2017. Modalità di finanziamento del programma di investimento Per il finanziamento del programma degli investimenti L Azienda provvederà: - Per il completamento della costruzione della Casa della Salute, L Azienda Speciale Multiservizi Senago, in data , ha stipulato con Banca Intesa San Paolo S.p.A. un finanziamento a tasso variabile per l importo di Euro ,00 e durata di anni 7 finalizzato al completamento della struttura Casa della Salute - Per altri investimenti con mezzi propri. Saldi iscritti nel patrimonio netto del bilancio alla data del 30 settembre 2016: RISORSE DA DESTINARE AD INVESTIMENTI Fondo riserve, fondo finanziamento e sviluppo investimenti Totale risorse disponibili e riserve

7 TABELLA NUMERICA DEL PERSONALE DIPENDENTE Mansioni e qualifiche Al 30/09/16 variazioni 2016 N. 2 farmacisti livello 1S (EX Q2) N. 4 collaboratori farmacisti/amministrativi livello 1 (EX A1) +1 N. 0 addetti amministrativi livello 2 (EX A2) -1 N. 2 addetti amministrativi livello 3 (EX B1) per un totale complessivo di n. 8 addetti L Azienda Speciale applica a tutti i lavoratori il Contratto Collettivo Nazionale Lavoro per i dipendenti Aziende Farmaceutiche Speciali approvato lo scorso 22 luglio

8 CONTO ECONOMICO PREVENTIVO DELL ESERCIZIO 2017 (articolo 33, comma 5, dello statuto dell azienda speciale) SERVIZIO FARMACIE Consuntivo Consuntivo Voci di ricavo / costo 30/09/ /09/2016 Preventivo ricavi delle vendite e delle prestazioni variazioni rimanenze prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti variazione lavori in corso su ordinazione incrementi di immob. per lavori interni ricavi e proventi diversi contributi in conto esercizio A VALORE DELLA PRODUZIONE acquisto merci Costo dei servizi per godimento beni di terzi a) salari e stipendi b) oneri sociali c) trattamento di fine rapporto d) trattamento di quiescienza e simili e) altri costi Costo del personale ammortamenti e svalutazioni variazione delle rimanenze accantonamenti per rischi altri accantonamenti Oneri diversi di gestione B COSTI DELLA PRODUZIONE differenza tra valore e costi della produzione (A B) proventi da partecipazioni altri proventi finanziari interessi ed altri oneri finanziari C PROVENTI ED ONERI FINANZIARI D E 18 Rivalutazioni Svalutazioni RETTIFICHE DI VALORI DI ATTIVITA' FINANZIARIA proventi straordinari Oneri straordinari PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI Risultato prima delle imposte imposte sul reddito dell'esercizio UTILE DELL'ESERCIZIO

9 CONTO ECONOMICO PREVENTIVO DELL ESERCIZIO 2017 (articolo 33, comma 5, dello statuto dell azienda speciale) SERVIZIO RISTORAZIONE SCOLASTICA Consuntivo Consuntivo Voci di ricavo / costo 30/09/ /09/2016 Preventivo ricavi delle vendite e delle prestazioni variazioni rimanenze prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti 3 variazione lavori in corso su ordinazione 4 incrementi di immob. per lavori interni 5 ricavi e proventi diversi contributi in conto esercizio A VALORE DELLA PRODUZIONE acquisto merci costo dei servizi per godimento beni di terzi a) salari e stipendi b) oneri sociali c) trattamento di fine rapporto d) trattamento di quiescienza e simili e) altri costi costo del personale ammortamenti e svalutazioni variazione delle rimanenze accantonamenti per rischi altri accantonamenti oneri diversi di gestione B COSTI DELLA PRODUZIONE C D differenza tra valore e costi della produzione (A B) proventi da partecipazioni altri proventi finanziari interessi ed altri oneri finanziari PROVENTI ED ONERI FINANZIARI Rivalutazioni Svalutazioni RETTIFICHE DI VALORI DI ATTIVITA' FINANZIARIA proventi straordinari oneri straordinari E PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI Risultato prima delle imposte imposte sul reddito dell'esercizio UTILE DELL'ESERCIZIO

10 CONTO ECONOMICO PREVENTIVO DELL ESERCIZIO 2017 (articolo 33, comma 5, dello statuto dell azienda speciale) CONTO ILLUMINAZIONE VOTIVA Voci di ricavo / costo Consuntivo Consuntivo Preventivo /09/ /09/ ricavi delle vendite e delle prestazioni variazioni rimanenze prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti variazione lavori in corso su ordinazione incrementi di immob. per lavori interni ricavi e proventi diversi contributi in conto esercizio A VALORE DELLA PRODUZIONE acquisto merci costo dei servizi Per godimento beni di terzi a) salari e stipendi b) oneri sociali c) trattamento di fine rapporto d) trattamento di quiescenza e simili e) altri costi costo del personale ammortamenti e svalutazioni variazione delle rimanenze accantonamenti per rischi altri accantonamenti oneri diversi di gestione B COSTI DELLA PRODUZIONE C D E differenza tra valore e costi della produzione (A B) proventi da partecipazioni altri proventi finanziari interessi ed altri oneri finanziari PROVENTI ED ONERI FINANZIARI Rivalutazioni Svalutazioni RETTIFICHE DI VALORI DI ATTIVITA' FINANZIARIA proventi straordinari oneri straordinari PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI Risultato prima delle imposte imposte sul reddito dell'esercizio UTILE DELL'ESERCIZIO CONTO ECONOMICO PREVENTIVO DELL ESERCIZIO

11 (articolo 33, comma 5, dello statuto dell azienda speciale) CONTO ECONOMICO AGGREGATO Voci di ricavo / costo Consuntivo Consuntivo Preventivo /09/ /09/ ricavi delle vendite e delle prestazioni variazioni rimanenze prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti variazione lavori in corso su ordinazione incrementi di immob. per lavori interni ricavi e proventi diversi contributi in conto esercizio A VALORE DELLA PRODUZIONE acquisto merci costo dei servizi Per godimento beni di terzi a) salari e stipendi b) oneri sociali c) trattamento di fine rapporto d) trattamento di quiescenza e simili e) altri costi costo del personale ammortamenti e svalutazioni variazione delle rimanenze accantonamenti per rischi altri accantonamenti oneri diversi di gestione B COSTI DELLA PRODUZIONE differenza tra valore e costi della produzione (A B) proventi da partecipazioni altri proventi finanziari interessi ed altri oneri finanziari C PROVENTI ED ONERI FINANZIARI D 18 Rivalutazioni Svalutazioni RETTIFICHE DI VALORI DI ATTIVITA' FINANZIARIA proventi straordinari oneri straordinari E PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI Risultato prima delle imposte imposte sul reddito dell'esercizio UTILE DELL'ESERCIZIO

12 RELAZIONE ILLUSTRATIVA delle variazioni delle singole voci di costo e di ricavo (articolo 40, comma 3, del D.P.R. 902/1986) A.1 RICAVI DELLA GESTIONE CARATTERISTICA Ricavi per vendite al S.S.N. Al 30/09/2016 si sono attestati al 44% dei ricavi totali. Il margine lordo per tale tipologia di ricavi risulta sempre essere più ridotto rispetto alle vendite da banco. Rispetto all anno precedente si è registrata una lieve diminuzione. Ricavi per vendite giornalieri Rappresentano il 56% dei ricavi totali. Rispetto all anno precedente si è registrata un lieve aumento (1%). Ricavi per vendite al servizio di ristorazione scolastica I ricavi per il servizio di ristorazione sono riconducibili all addebito dei pasti erogati. Tale servizio prevede tariffe determinate dall Ente Locale, senza alcuna possibilità di intervento da parte del Consiglio di Amministrazione dell Azienda Speciale. Rispetto all anno scolastico , dove l Amministrazione Comunale aveva approvato 4 fasce di I.S.E.E. per i residenti più una fascia per i non residenti, nell anno scolastico le tariffe prevedono solo 4 fasce determinate in base alle risultanze I.S.E.E. di reddito per i residenti mentre per i non residenti viene applicata la tariffa relativa alla 4 fascia. E previsto inoltre una riduzione del 10% della tariffa di ristorazione scolastica per il secondo figlio (esclusivamente per i residenti). I ricavi dei pasti fatturati non coprono i relativi costi di approvvigionamento e di svolgimento del servizio stante la forte incidenza dell insoluto dei fruitori del servizio. Contributi in conto esercizio I contributi in conto esercizio che il Comune di Senago trasferirà all Azienda Speciale, determinati secondo i principi enunciati in premessa del bilancio preventivo pluriennale, si stimano per l anno 2017 in necessari al raggiungimento del pareggio di bilancio. Ricavi per servizi cimiteriali L Azienda Speciale per il bilancio di previsione 2017 dovrà contabilizzare tra le entrate e le uscite i proventi e gli oneri derivanti dal servizio suddetto così come richiesto dal Comune di Senago in data 11/08/2017. B. 6 ACQUISTI DI MERCI DELLA GESTIONE CARATTERISTICA La politica degli acquisti è basata fondamentalmente sui distributori/grossisti risultanti vincitori dell appalto-concorso lanciato dalla CISPEL LOMBARDIA in sede europea, per la fornitura di farmaci da associazione temporanea di impresa formata da maggiori grossisti del mercato. Quanto precede nel rispetto dell importo complessivo stabilito dall appalto. Per il resto si cerca di acquistare anche direttamente da altre case farmaceutiche che, in particolari periodi dell anno, riservano campagne promozionali particolarmente vantaggiose. 12

13 B.7 COSTO DEI SERVIZI Servizio farmacie Per l esercizio oggetto del preventivo, non si prevedono mutamenti rispetto agli esercizi precedenti. Servizio ristorazione scolastica Trovano iscrizione i costi di approvvigionamento dei pasti, affidati con contratto di appalto alla società Sodexo Italia fino al 2020, inoltre, sono iscritti gli oneri relativi alle consulenze e alla gestione del servizio. B.8 COSTI PER GODIMENTO BENI DI TERZI I canoni di locazione degli immobili comprendono gli affitti ed i relativi adeguamenti ISTAT: quanto alla farmacia 1 ed all ufficio amministrativo verso il Comune di Senago in forza del contratto di locazione stipulato con decorrenza 2012; quanto alla farmacia n. 2 verso locatore privato. B.9 COSTO DEL LAVORO Nella quantificazione del costo del personale si sono tenuti presenti tutti i fattori, interni ed esterni che possano generare un accettabile scostamento dei valori per tutto il personale attualmente dipendente e previsto in organico. B.10 AMMORTAMENTI E SVALUTAZIONI Le aliquote di ammortamento rimangono fissate nei valori, fiscalmente riconosciuti: beni materiali: fabbricati hardware farmacie attrezzature farmacie macchine elettroniche d ufficio arredi ed macchine ordinarie d ufficio nella misura del 3,00% annuo nella misura del 18,00% annuo nella misura del 15,00% annuo nella misura del 18,00% annuo nella misura del 12,00% annuo beni immateriali: oneri e spese ad utilizzo pluriennale nella misura del 20,00% annuo (1/5) software nella misura del 33,33% annuo (1/3) B.11 VARIAZIONE DELLE RIMANENZE DI MERCI Per l esercizio 2017 si procederà ad acquisti razionalizzati al fine di ridurre al minimo l immobilizzo delle merci. B.12 ACCANTONAMENTI PER RISCHI Servizio farmacie Non si ritiene necessario procedere ad accantonamenti per rischi. Servizio ristorazione scolastica Cautelativamente riteniamo opportuno accantonare euro ,00 per rischi di insolvenza. 13

14 B.13 ALTRI ACCANTONAMENTI Non si ritiene opportuno accantonare somme per altri rischi. B.14 ONERI DIVERSI DELLA GESTIONE Si tratta di una voce residuale comprendente i costi e gli oneri diversi da quelli indicati nei precedenti punti da 6 a 13. C PROVENTI ED ONERI FINANZIARI Non si prevedono proventi da gestione finanziaria in quanto le anticipazioni per lo stato avanzamento lavori della Casa della Salute non permetteranno di accantonare interessi attivi. Per contro si prevedono oneri finanziari per Euro ,00 per eventuale utilizzo dello scoperto di cassa in essere o per il pagamento di interessi passivi su finanziamenti. 22 IMPOSTE SUL REDDITO DELL ESERCIZIO Saranno accantonate Imposte IRES ed IRAP. 23 RISULTATO DELL ESERCIZIO Il risultato di esercizio è la differenza fra i ricavi / costi preventivati. Il risultato finale è influenzato dal trasferimento dei contributi in conto esercizio a favore del servizio refezione scolastica per Euro ,00. 14

15 CONCLUSIONI Il presente documento di programmazione economico finanziaria è stato redatto e deliberato dal C.d.A. dell, ai sensi e per gli effetti dell art. 33 del vigente Statuto Aziendale. L Azienda Speciale, pur dotata di personalità giuridica e patrimoniale, è detenuta al 100% dall Ente Locale che, con il Piano Programma deliberato dal Consiglio Comunale, ne determina gli indirizzi e gli obiettivi da cui deriva la dinamica di ricavi/costi ai quali si fa riferimento per redigere il bilancio previsionale. Si ricorda inoltre che nel 2017 scadrà il mandato Amministrativo del C.d.A. Il Bilancio economico preventivo dell anno 2017 diventa il punto di riferimento economico dell Azienda al quale verranno apportate le opportune correzioni al verificarsi delle variazioni di mercato e sempre in sintonia con l Ente locale. Per il mantenimento dell equilibrio economico e finanziario si rende necessario un contributo in conto esercizio da parte dell Ente Locale di riferimento a favore dell Azienda Speciale pari ad Euro ,00 da erogare in quattro tranches alla fine di ogni trimestre solare. Si richiede che il Consiglio Comunale del Comune di Senago, nel rispetto del combinato disposto di cui agli artt. 39 e 40 del DPR 4/10/1986 n. 902, dell art. 42, 2 comma lettera a) (ove applicabile) e dell art. 114, 8 comma del D.Lgs. 267/2000, provveda all approvazione del presente documento programmatico. Senago, 21/12/2017 Il Presidente del C.d.A Sig. Sandro Masala 15