patrimonio dell ente, che costituiscono un indicatore dei risultati della gestione

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1 NOTA INTEGRATIVA PROSPETTI ECONOMICO PATRIMONIALI NUOVO ORDINAMENTO CONTABILE (DLGS 118/2011) Ai sensi dell art. 2 del d.lgs 118/2011 gli enti locali adottano la contabilità finanziaria cui affiancano un sistema di contabilità economico-patrimoniale, garantendo la rilevazione unitaria dei fatti gestionali, sia sotto il profilo finanziario che sotto il profilo economico-patrimoniale. In particolare l art. 11 del d.lgs 118/2011 prevede che gli enti locali adottino gli schemi di bilancio di cui all allegato n. 10, concernente lo schema del rendiconto della gestione, che comprende il conto del bilancio, i relativi riepiloghi, i prospetti riguardanti il quadro generale riassuntivo e la verifica degli equilibri, lo stato patrimoniale e il conto economico. Il principio contabile applicato concernente la contabilità economico-patrimoniale degli enti in contabilità finanziaria indica che nell ambito di tale sistema integrato, la contabilità economico-patrimoniale affianca la contabilità finanziaria, che costituisce il sistema contabile principale e fondamentale per fini autorizzatori e di rendicontazione dei risultati della gestione finanziaria, per rilevare i costi/oneri e i ricavi/proventi derivanti dalle transazioni poste in essere da una amministrazione pubblica al fine di: - predisporre il conto economico per rappresentare le utilità economiche acquisite ed impiegate nel corso dell esercizio - consentire la predisposizione dello stato patrimoniale, rilevando in particolare le variazioni del patrimonio dell ente, che costituiscono un indicatore dei risultati della gestione

2 STATO PATRIMONIALE ATTIVO IMMOBILIZZAZIONI Di seguito si illustrano le variazioni intervenute nella consistenza del patrimonio dell ente per quanto riguarda le immobilizzazioni immateriali, materiali e finanziarie. A B I 6 - Immobilizzazioni in corso ed acconti Il saldo iniziale pari ad euro ,71 presenta le seguenti variazioni: decremento per chiusura opere in corso euro ,03 Il saldo finale risulta essere pari ad euro 2.210,68. A B I 9 - Altre immobilizzazioni immateriali Il saldo iniziale pari ad euro ,60 presenta le seguenti variazioni: incremento per costi di competenza euro ,12 incremento per chiusura opere in corso immateriali euro ,03 incremento per chiusura opere in corso materiali euro 4.065,82 decremento per accantonamento quota ammortamento euro ,95 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,62. A B II Altri beni demaniali Il saldo iniziale di euro ,59 presenta le seguenti variazioni: incremento per costi di competenza euro ,04 incremento acquisizione rete idrica Consorzio irriguo euro ,17 incremento per chiusura opere in corso euro ,49 decremento per accantonamento quota ammortamento euro ,65 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,64. A B III Terreni Il saldo iniziale di euro ,90 non presenta variazioni. A B III Fabbricati Il saldo iniziale di euro ,15 presenta le seguenti variazioni: incremento per costi di competenza euro ,69 incremento per chiusura opere in corso euro ,50 decremento per quota ammortamento fabbricati indisponibili euro ,93 decremento per quota ammortamento fabbricati disponibili euro ,85 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,56. 2

3 A B III Impianti e macchinari Il saldo iniziale di euro ,28 presenta le seguenti variazioni: incremento per costi di competenza (titolo 1) euro 40,00 incremento per liquidazione fatture da pagare euro 164,09 incremento per chiusura opere in corso euro 1.085,80 decremento per accantonamento quota ammortamento euro 8.929,77 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,40. A B III Attrezzature industriali e commerciali Il saldo iniziale pari ad euro 659,00 presenta le seguenti variazioni: incremento per costi di competenza (titolo 1) euro 215,00 decremento per accantonamento quota ammortamento euro 346,80 Il saldo finale risulta essere pari ad euro 527,20. A B III Mezzi di trasporto Il saldo iniziale di euro ,11 presenta le seguenti variazioni: decremento per accantonamento quota ammortamento euro ,96 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,15. A B III Macchine per ufficio e hardware Il saldo iniziale di euro 6.695,76 presenta le seguenti variazioni: incremento per costi di competenza euro 1.484,20 incremento per costi di competenza (titolo 1) euro 287,76 incremento per chiusura opere in corso euro 1.616,01 decremento per accantonamento quota ammortamento euro 3.483,16 Il saldo finale risulta essere pari ad euro 6.600,57. A B III Mobili e arredi Il saldo iniziale di euro ,48 presenta le seguenti variazioni: incremento per costi di competenza (titolo 1) euro 635,93 decremento per accantonamento quota ammortamento euro 5.391,84 Il saldo finale risulta essere pari ad euro 8.683,57. 3

4 A B III 3 - Immobilizzazioni in corso ed acconti Il saldo iniziale di euro ,76 presenta le seguenti variazioni: decremento per chiusura opere in corso (beni demaniali) euro ,49 decremento per chiusura opere in corso (fabbricati) euro ,50 decremento per chiusura opere in corso (impianti) euro 1.085,80 decremento per chiusura opere in corso (macchine ufficio) euro 1.616,01 decremento per chiusura opere in corso (immob. immateriali) euro 4.065,82 decremento per economie di spesa su impegni per opere in corso euro 436,14 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,00. A B IV 1 c - Partecipazioni in altri soggetti Il saldo iniziale di euro 787,43 presenta le seguenti variazioni: incremento per l applicazione del metodo del patrimonio netto al valore delle società partecipate euro 79,70 Il saldo finale risulta essere pari ad euro 867,13. CREDITI In tale voce trovano allocazione i residui attivi risultanti nella contabilità finanziaria. Il valore iniziale si è incrementato per effetto degli accertamenti di competenza e si è ridotto per effetto degli incassi in conto competenza ed in conto residui. Le ulteriori variazioni sono state determinate da sopravvenienza attive e insussistenze attive. A C II 1 b - Altri crediti da tributi Il saldo iniziale di euro ,34 presenta le seguenti variazioni: incremento per accertamenti di competenza euro ,53 decremento per incassi (competenza + residui) euro ,76 decremento per minori entrate su residui euro ,93 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,18. A C II 1 c - Crediti da fondi perequativi Il saldo iniziale di euro 9.087,25 presenta le seguenti variazioni: incremento per accertamenti di competenza euro ,24 decremento per incassi (competenza + residui) euro ,29 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,20. 4

5 A C II 2 a - Crediti per trasferimenti e contributi verso amministrazioni pubbliche Il saldo iniziale di euro ,16 presenta le seguenti variazioni: incremento per accertamenti di competenza euro ,94 decremento per incassi (competenza + residui) euro ,94 decremento per minori entrate su residui euro 2.199,00 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,16. A C II 2 d - Crediti per trasferimenti e contributi verso altri soggetti Il saldo iniziale di euro ,53 presenta le seguenti variazioni: incremento per accertamenti di competenza euro ,80 decremento per incassi (competenza + residui) euro ,59 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,74. A C II 3 - Crediti verso clienti ed utenti Il saldo iniziale di euro ,65 presenta le seguenti variazioni: incremento per accertamenti di competenza euro ,98 decremento per incassi (competenza + residui) euro ,87 decremento per minori entrate su residui euro ,92 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,84. A C II 4 b - Altri crediti per attività svolta per c/terzi Il saldo iniziale di euro ,22 presenta le seguenti variazioni: incremento per accertamenti di competenza euro ,11 decremento per incassi (competenza + residui) euro ,22 decremento per minori entrate su residui euro 8.270,65 Il saldo finale risulta essere pari ad euro 4.033,46. A C II 4 c - Altri crediti Il saldo iniziale di euro ,99 presenta le seguenti variazioni: incremento per accertamenti di competenza euro ,48 decremento per incassi (competenza + residui) euro ,76 decremento per minori entrate su residui euro ,19 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,52. 5

6 A C IV 1 a - Istituto tesoriere Il saldo iniziale di euro ,99 presenta le seguenti variazioni: incremento per riscossioni (competenza + residui) euro ,83 decremento per pagamenti (competenza + residui) euro ,09 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,73. A C IV 2 Altri depositi bancari e postali Il saldo iniziale pari ad euro ,40 presenta le seguenti variazioni: incremento per accertamenti di competenza euro ,00 decremento per incassi (competenza + residui) euro ,40 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,00. A D 2 - Risconti attivi Il saldo iniziale di euro ,73 presenta le seguenti variazioni: decremento per rilevazione spese assicurative di competenza dell esercizio 2016 euro ,73 incremento per rinvio spese assicurative di competenza dell esercizio 2016 euro ,58 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,58. 6

7 CONTO DEL PATRIMONIO PASSIVO P A I - Fondo di dotazione Il saldo iniziale pari ad euro ,96 presenta le seguenti variazioni: decremento per costituzione FCDE 2015 euro ,83 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,13. P A II a - Riserve da risultato economico di esercizi precedenti Il saldo iniziale pari ad euro ,30 presenta le seguenti variazioni: incremento per destinazione utile di esercizio 2015 euro ,05 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,35. P A II c - Riserve da permessi di costruire Il saldo iniziale pari ad euro ,43 presenta le seguenti variazioni: incremento per permessi di costruire euro ,19 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,62. P A III - Risultato economico dell esercizio Il risultato economico dell esercizio presenta una perdita pari ad euro ,15. P B 3 - Altri fondi per rischi ed oneri Il saldo iniziale pari a zero presenta le seguenti variazioni: incremento per costituzione FCDE euro ,83 incremento per accantonamento quota 2016 euro ,64 decremento per incassi/economie crediti dubbia esigibilità euro ,77 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,70. 7

8 DEBITI In tale voce del conto del patrimonio trovano allocazione i residui passivi risultanti nella contabilità finanziaria e i debiti per mutui. Il valore iniziale si è incrementato per effetto degli impegni di competenza e si è ridotto per effetto dei pagamenti in conto competenza ed in conto residui. Le ulteriori variazioni sono state determinate da insussistenze passive. P D 1 c - Debiti da finanziamento verso banche e tesoriere Il saldo iniziale pari a zero presenta le seguenti variazioni: incremento per impegni di competenza euro ,75 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,75. P D 1 d - Debiti da finanziamento verso altri finanziatori Il saldo iniziale pari ad euro ,74 presenta le seguenti variazioni: incremento per impegni quota interessi mutui euro ,01 decremento per pagamenti quota interessi mutui euro ,01 incremento per assunzione nuovo mutuo euro ,00 decremento per pagamenti per rimborso quota capitale mutui euro ,20 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,54. P D 2 - Debiti verso fornitori Il saldo iniziale pari ad euro ,72 presenta le seguenti variazioni: incremento per impegni di competenza (titolo 1) euro ,26 decremento per pagamenti (titolo 1) euro ,95 decremento per rilevazione minori spese su residui (titolo 1) euro 2.288,18 decremento per pagamenti (titolo 2) euro ,85 decremento per rilevazione minori spese su residui (titolo 1) euro 436,14 incremento per liquidazione fatture (titolo 2) euro 164,09 incremento per liquidazione fattura consorzio irriguo euro ,17 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,12. 8

9 P D 4 b - Debiti per trasferimenti e contributi verso altre amministrazioni pubbliche Il saldo iniziale pari ad euro ,10 presenta le seguenti variazioni: incremento per impegni di competenza euro ,15 decremento per pagamenti (competenza + residui) euro ,71 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,54. P D 4 e - Debiti per trasferimenti e contributi verso altri soggetti Il saldo iniziale pari ad euro ,64 presenta le seguenti variazioni: incremento per impegni di competenza euro ,63 decremento per pagamenti (competenza + residui) euro ,30 decremento per pagamenti titolo 2 euro ,00 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,97. P D 5 a - Altri debiti tributari Il saldo iniziale pari ad euro ,57 presenta le seguenti variazioni: incremento per impegni di competenza euro ,52 decremento per pagamenti (competenza + residui) euro ,62 decremento per rilevazione minori spese su residui euro 1.419,07 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,40. P D 5 b - Altri debiti verso istituti di previdenza e sicurezza sociale Il saldo iniziale pari ad euro 5.897,58 presenta le seguenti variazioni: incremento per impegni di competenza euro ,31 decremento per pagamenti (competenza + residui) euro ,22 decremento per rilevazione minori spese su residui euro 275,36 Il saldo finale risulta essere pari ad euro 4.988,31. P D 5 d - Altri debiti Il saldo iniziale pari ad euro ,31 presenta le seguenti variazioni: incremento per impegni di competenza euro ,96 decremento per pagamenti (competenza + residui) euro ,18 decremento per rilevazione minori spese su residui euro ,06 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,03. 9

10 P E II 1a - Risconti passivi per contributi agli investimenti da altre amministrazioni pubbliche Il saldo iniziale pari ad euro ,53 presenta le seguenti variazioni: incremento per accertamento entrate in c/capitale da enti pubblici euro ,00 decremento per applicazione metodo ricavi pluriennali euro ,23 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,30. P E II 1b - Risconti passivi per contributi agli investimenti da altri soggetti Il saldo iniziale pari ad euro ,64 presenta le seguenti variazioni: incremento per accertamento entrate in c/capitale da privati euro ,49 decremento per applicazione metodo ricavi pluriennali euro ,91 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,22. P E II 2 - Risconti passivi per concessioni pluriennali Il saldo iniziale pari ad euro ,46 presenta le seguenti variazioni: incremento per accertamento entrate in c/capitale per concessioni cimiteriali euro ,00 decremento per applicazione metodo ricavi pluriennali euro ,46 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,00. P E II 3 - Altri risconti passivi Il saldo inziale pari a zero presenta le seguenti variazioni: incremento per anticipo alienazione unità immobiliare euro 1.100,00 Il saldo finale risulta essere pari ad euro 1.100,00. 10

11 CONTO ECONOMICO Il conto economico è un prospetto che rappresenta in forma scalare i risultati conseguiti nel corso dell esercizio dalla gestione dell ente. Per l esercizio 2016 si rileva una perdita pari ad euro ,15. A 1 - Proventi da tributi Presentano un saldo pari ad euro ,91. Sono imputabili a parte degli accertamenti di competenza del titolo 1. A 2 - Proventi da fondi perequativi Presentano un saldo pari ad euro ,24. Sono imputabili a parte degli accertamenti di competenza del titolo 1. A 3 a - Proventi da trasferimenti correnti Presentano un saldo pari ad euro ,24. Sono imputabili agli accertamenti di competenza del titolo 2 (euro ,97), al netto dell IVA a debito rilevata per i servizi commerciali (euro 5.827,73). A 3 b - Quota annuale di contributi agli investimenti Presentano un saldo pari ad euro ,60. Si tratta delle quote di ammortamento dei risconti passivi per contributi agli investimenti da amministrazioni pubbliche (euro ,23), da altri soggetti (euro ,91) e per concessioni pluriennali (euro ,46). A 4 a - Proventi derivanti dalla gestione dei beni Presentano un saldo pari ad euro ,40. Sono imputabili a parte degli accertamenti di competenza del titolo 3 (euro ,16), al netto dell IVA a debito rilevata per i servizi commerciali (euro ,76). A 4 a - Proventi derivanti dalla gestione dei beni Presentano un saldo pari ad euro ,95. Sono imputabili a parte degli accertamenti di competenza del titolo 3. A 8 - Altri ricavi e proventi diversi Presentano un saldo pari ad euro ,90. Sono imputabili a parte degli accertamenti di competenza del titolo 3 (euro ,54), al netto dell IVA a debito rilevata per i servizi commerciali (euro ,64). 11

12 B 9 - Acquisto di materie prime e/o beni di consumo Presentano un saldo pari ad euro ,35. Sono imputabili a parte degli impegni di competenza del titolo 1 (euro ,38), al netto dell IVA a credito rilevata per i servizi commerciali (euro 1.905,34) e delle spese capitalizzate per l acquisto di beni mobili (euro 1.178,69). B 10 - Prestazioni di servizi Presentano un saldo pari ad euro ,73. Sono imputabili a parte degli impegni di competenza del titolo 1 (euro ,67), al netto dell IVA a credito rilevata per i servizi commerciali (euro ,94) e al netto del credito IVA per la sterilizzazione contabile del regime del reverse charge. B 11 - Utilizzo di beni di terzi Presentano un saldo pari ad euro 2.228,00. Sono imputabili a parte degli impegni di competenza del titolo 1. B 12 a - Trasferimenti correnti Presentano un saldo pari ad euro ,78. Sono imputabili a parte degli impegni di competenza del titolo 1. B 13 - Personale Presentano un saldo pari ad euro ,76. Sono imputabili a parte degli impegni di competenza del titolo 1. B 14 a - Ammortamenti di immobilizzazioni immateriali Presentano un saldo pari ad euro ,95. Sono riferiti alle quote di ammortamento calcolate sulle immobilizzazioni immateriali (software e altre spese su beni immateriali). B 14 b - Ammortamenti di immobilizzazioni materiali Presentano un saldo pari ad euro ,96. Sono riferiti alle quote di ammortamento calcolate sulle immobilizzazioni materiali (beni demaniali, fabbricati, beni mobili). B 16 - Accantonamenti per rischi Presentano un saldo pari ad euro ,64. Tale voce si riferisce alla quota accantonata nell esercizio 2016 al FCDE. B 18 - Oneri diversi di gestione Presentano un saldo pari ad euro ,80. Sono imputabili a parte degli impegni di competenza del titolo 1 (euro ,65) ed ai costi per assicurazioni riscontati dall esercizio 2015 (euro ,73), al netto dei costi per assicurazioni rinviati all esercizio 2017 (euro ,58). 12

13 C 19 c - Proventi da partecipazioni da altri soggetti Presentano un saldo pari ad euro 18,54. Sono imputabili agli accertamenti di competenza da dividendi di partecipazione della SMAT. C 20 - Altri proventi finanziari Presentano un saldo pari ad euro 3.645,32. Sono imputabili agli accertamenti di competenza del titolo 3. C 21 a - Interessi passivi Presentano un saldo pari ad euro ,76. Sono imputabili a parte degli impegni di competenza del titolo 1. D 22 - Rivalutazioni Presentano un importo pari ad euro 79,70. Si riferiscono alla rivalutazione del valore delle partecipazioni in imprese partecipate mediante applicazione del metodo del patrimonio netto. E 24 a - Proventi da permessi di costruire Presentano un saldo pari ad euro ,12. Sono imputabili alla quota degli accertamenti di competenza del titolo 4 (euro ,31) per la sola parte destinata al finanziamento della spesa corrente, al netto della parte destinata a riserve da permessi di costruire (euro ,19). E 24 c - Sopravvenienze attive e insussistenze del passivo Presentano un saldo pari ad euro ,58. Sono imputabili alle economie rilevate sui residui passivi iscritti in contabilità finanziaria alla data del (euro ,81) ed alla riduzione del FCDE per incassi/economie di una parte dei crediti di dubbia esigibilità (euro ,77). E 24 e - Altri proventi straordinari Presentano un saldo pari ad euro 3.278,81. Sono imputabili a parte degli accertamenti del titolo 4 per la parte relativa alla monetizzazione aree. E 25 b - Sopravvenienze passive e insussistenze dell attivo Presentano un saldo pari ad euro ,79. Sono imputabili alle economie rilevate sui residui attivi iscritti in contabilità finanziaria alla data del (euro ,69), a parte degli impegni di competenza del titolo 1 per rimborsi vari (euro ,96) ed al minor valore di una immobilizzazione in corso (euro 436,14) Imposte Presentano un saldo pari ad euro ,94. Sono imputabili a parte degli impegni di competenza del titolo 1. 13