NORMATIVA DI RIFERIMENTO

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1 REVISORE UNICO Verbale n.18 del 21/11/2017 COMUNE DI BOMPORTO Oggetto: Parere su proposta di deliberazione avente ad oggetto Variazioni di bilancio ai sensi art.lo 175 del D.Lgs.267/2000. Provvedimenti PREMESSA Premesso che: il bilancio di previsione finanziario per il periodo 2017/2019 è stato approvato con deliberazione di Consiglio Comunale n. 15 in data 22/03/2017, regolarmente esecutiva; con deliberazione n.6 del 22/03/2017 è stata approvata la nota di aggiornamento DUP, regolarmente esecutiva; il bilancio di previsione finanziario per il periodo 2017/2019 è stato successivamente variato con deliberazioni consiliari, regolarmente esecutive, n.18 del 22/05/2017 e n.22 del 26/07/2017. Dopo l approvazione del bilancio di previsione NON sono stati adottati atti deliberativi della Giunta comunale, comportanti prelievi dal Fondo di Riserva; In data 20/11/2017 è stata sottoposta al Revisore Unico, per la successiva presentazione al Consiglio Comunale, nella prima seduta utile convocata per il giorno 28/11/2017, la proposta di deliberazione e la documentazione necessaria all esame dell argomento di cui all oggetto. NORMATIVA DI RIFERIMENTO Art Variazioni al bilancio di previsione ed al piano esecutivo di gestione (articolo così modificato dall'art. 74 del d.lgs. n. 118 del 2011, introdotto dal d.lgs. n. 126 del 2014) << 1. Il bilancio di previsione finanziario può subire variazioni nel corso dell'esercizio di competenza e di cassa sia nella parte prima, relativa alle entrate, che nella parte seconda, relativa alle spese per ciascuno degli esercizi considerati nel documento. 2. Le variazioni al bilancio sono di competenza dell'organo consiliare salvo quelle previste dai commi 5-bis e 5-quater. 3. Le variazioni al bilancio possono essere deliberate non oltre il 30 novembre di ciascun anno (omissis) 7. Sono vietati gli spostamenti di dotazioni dai capitoli iscritti nei titoli riguardanti le entrate e le spese per conto di terzi e partite di giro in favore di altre parti del bilancio. Sono vietati gli spostamenti di somme tra residui e competenza. 1

2 8. Mediante la variazione di assestamento generale, deliberata dall'organo consiliare dell'ente entro il 31 luglio di ciascun anno, si attua la verifica generale di tutte le voci di entrata e di uscita, compreso il fondo di riserva ed il fondo di cassa, al fine di assicurare il mantenimento del pareggio di bilancio. 9-bis. Le variazioni al bilancio di previsione sono trasmesse al tesoriere inviando il prospetto di cui all'articolo 10, comma 4, del decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118, e successive modificazioni, allegato al provvedimento di approvazione della variazione. Sono altresì trasmesse al tesoriere:a) le variazioni dei residui a seguito del loro riaccertamento; b) le variazioni del fondo pluriennale vincolato effettuate nel corso dell'esercizio finanziario. >> Al fine di monitorare l andamento della gestione mantenendo l equilibrio economico finanziario, gli enti locali devono attestare: - il rispetto del principio del pareggio di bilancio; - il rispetto di tutti gli equilibri cui il bilancio è sottoposto; - la coerenza della gestione con gli obiettivi di finanza pubblica; ANALISI DELLA DOCUMENTAZIONE Il Revisore Unico, procede all esame della documentazione relativa alle variazioni di bilancio ai sensi art.175 TUEL. I Responsabili di servizio in sede di analisi generale degli stanziamenti di bilancio hanno segnalato la necessità di apportare variazioni al bilancio di previsione per adeguarlo a nuove esigenze intervenute, anche in relazione alla rilevazione di maggiori/minori spese e maggiori/minori entrate e per la necessità di regolarizzare le transazioni non monetarie. Il Revisore Unico procede ora all analisi delle variazioni di bilancio proposte al Consiglio Comunale, riepilogate, per titoli, come segue: 2

3 TITOLO ANNUALITA' 2017 COMPETENZA BILANCIO ATTUALE VARIAZIONI +/- BILANCIO ASSESTATO Fondo pluriennale vincolato per spese correnti , ,10 Fondo pluriennale vincolato per spese in conto capitale , ,38 1 Utilizzo avanzo di Amministrazione , , ,53 - di cui avanzo vincolato utilizzato anticipatamente Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa , ,20 2 Trasferimenti correnti 3 Entrate extratributarie 4 Entrate in conto capitale 5 Entrate da riduzione di attività finanziarie 6 Accensione prestiti , , , , , , , , , , , Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere Entrate per conto terzi e partite di giro , ,27 totale , , ,60 totale generale delle entrate , , ,61 Disavanzo di amministrazione Spese correnti , , ,49 2 Spese in conto capitale , , ,85 3 Spese per incremento di attività finanziarie , ,00 4 Rimborso di prestiti , ,00 Chiusura anticipazioni da istituto 5 Tesoriere/Cassiere Spese per conto terzi e partite di giro , ,27 totale generale delle spese , , ,61 3

4 TITOLO ANNUALITA' 2017 CASSA BILANCIO ATTUALE VARIAZIONI +/- BILANCIO ASSESTATO 1 FONDO DI CASSA 01/01/ , ,33 Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa , ,93 2 Trasferimenti correnti 3 Entrate extratributarie 4 Entrate in conto capitale 5 Entrate da riduzione di attività finanziarie 6 Accensione prestiti , , , , , , , , , , , Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere Entrate per conto terzi e partite di giro , ,11 totale , , ,79 totale generale delle entrate , , ,12 1 Spese correnti , , ,48 2 Spese in conto capitale , , ,06 3 Spese per incremento di attività finanziarie , ,16 4 Rimborso di prestiti , ,00 5 Chiusura anticipazioni da istituto Tesoriere/Cassiere Spese per conto terzi e partite di giro , ,96 totale generale delle spese , , ,66 SALDO DI CASSA , , ,46 4

5 Le variazioni di competenza sono così riassunte: Parte entrata COMPETENZA 2017: PARTE CORRENTE MAGGIORI ENTRATE SANZIONI AMMINISTRATIVE PER VIOLAZIONE DI REGOLAMENTI COMUNALI E LEGGI , DIVIDENDI DA SOCIETA' PARTECIPATE , PROGETTI ART. 15, LETT. K, CCNL ICI + PROGETTAZIONE DIRITTI DI SEGRETERIA RISCOSSI DALL'UFFICIO TECNICO , , CONTRIBUTO DELLO STATO PER MINOR GETTITO IMU 3.500, ISTITUIRE CONTRIBUTO CASSA DI RISPARMIO FONDAZIONE PER ARCHIVIO CONTR. REGIONE FORNITURA GRATUITA E SEMIGRATUITA DI LIBRI DI TESTO 6.000, ,00 TOTALE ,65 MINORI ENTRATE CONTRIBUTO REGIONE PER EMERGENZA TERREMOTO , TRASFERIMENTO STATALE PER RIMBORSO ELETTORALE , CANONE DI CONCESSIONE DELLA RETE ACQUEDOTTO 6.970, CANONE DI CONCESSIONE DELLA RETE GASDOTTO , CANONE DI CONCESSIONE DELLA RETE FOGNATURA 6.435, CANONE DI CONCESSIONE DELLA RETE DEPURAZIONE 2.610,00 TOTALE ,28 AVANZO 2016 VINCOLATO C/CAPITALE DA DISAPPLICARE AGLI INVESTIMENTI DIFFERENZIALE POSITIVO CREATO IN PARTE CORRENTE TOTALE RISORSE APPLICATE PARTE CAPITALE , , ,00 5

6 Parte c/capitale MAGGIORI ENTRATE 4016 PROVENTI CONCESSIONI CIMITERIALI 4154 RIMBORSO ASSICURATIVO , , ,18 TOTALE 1/3 MINORI ENTRATE AVANZO VINCOLATO DESTINATO INVESTIMENTI DA DISAPPLICARE ,00 TOTALE ,00 DIFFERENZIALE NEGATIVO CREATO IN PARTE CAPITALE ,00 Parte spesa COMPETENZA 2017: PARTE CORRENTE MAGGIORI SPESE PROMOZIONE E VALORIZZAZIONE DEL TERRITORIO 3.312, FONDO RISPETTO PAREGGIO DI BILANCIO , ISTITUIRE SPESE FINANZIATE DA CONTRIBUTO CASSA DI RISPARMIO PER ARCHIVIO 6.000, TRASFERIMENTI A SCUOLE MATERNE GESTITE DA PRIVATI E ORDINI RELIGIOSI , TRASPORTO SCOLASTICO 2.500, FONDO PLURIENNALE VINCOLATO - FONDO PROGETTI ART.15 LETT.K CCNL 1/4/ , FONDO PLURIENNALE VINCOLATO - ONERI PREVIDENZIALI OBBLIGATORI A CARICO DEL 6.158,98 COMUNE FONDO PLURIENNALE VINCOLATO - I.R.A.P , TRASFERIMENTI A COMUNE NONANTOLA PERS. COMAND. - C.B. 250, ONERI PERSONALE IN QUIESCENZA 3.000, ISTITUIRE RIMBORSO AL COMUNE DI MODENA P.G , ISTITUIRE FONDO ACCANTONAMENTO PROCEDIMENTI UFF. PERSONALE (che va in avanzo vincolato) 3.215, ISTITUIRE ASSEGNI NUCLEO FAMILIARE GESTIONE ECONOMICO-FINANZIARIA 4.000, ENERGIA ELETTRICA E FORZA MOTRICE - ILLUMINAZIONE PUBBLICA E SERVIZI CONNESSI ,00 6

7 STUDIO E VERIFICA STRAORDINARIA IMPOSIZIONE FISCALE 2.100, CONVENZIONE PER RENDICONTAZIONE POSTA LAMPADE VOTIVE 1.200, FONDO DI RISERVA , INCARICHI AREA CONTABILE FINANZIARIA E TRIBUTI - HERA 9.625, FORNITURA GRATUITA E SEMIGRATUITA DI LIBRI DI TESTO 3.000,00 TOTALE ,73 PARTE CORRENTE MINORI SPESE SERVIZIO GESTIONE FIERA DI SAN MARTINO 3.312, INDENNITA' DI PRESENZA COMMISSIONI 1.000, INDENNITA' DI PRESENZA PER ADUNANZE DEL CONSIGLIO COMUNALE 1.000, SPESE DI RAPPRESENTANZA 1.500, SPESE PER LITI, ARBITRAGGI E RISARCIMENTI - SEGRETERIA GENERALE, PERSONALE E 2.000,00 ORGANIZZ GAS PER IL RISCALDAMENTO - STADIO COMUNALE, PALAZZO DELLO SPORT E ALTRI 4.690,05 IMPIANTI GAS PER IL RISCALDAMENTO - ISTRUZIONE ELEMENTARE 1.718, GAS PER IL RISCALDAMENTO - ASS. SCOL , GAS PER IL RISCALDAMENTO - ISTRUZIONE MEDIA 4.514, SISTEMA INFORMATIVO TERRITORIALE 5.000, CONTRIBUTO UNIONE POLITICHE SOCIALI PER SOSTEGNO DISABILI CENTRI ESTIVI , FORNITURA PASTI - ASILI NIDO, SERVIZI PER L'INFANZIA E PER I MINORI 5.000, SERVIZIO DEL PERSONALE EDUCATIVO ED INSERVIENTE DELL'ASILO NIDO 5.000, TRASFERIMENTI PER INIZIATIVE SOCIALI A SOSTEGNO DELLA FAMIGLIA 2.000, CREMAZIONE SALME , SERVIZI CIMITERIALI , STAMPATI E MATERIALI DI CANCELLERIA - GESTIONE ECONOMICA, FINANZIARIA, 3.000,00 PROGRAMMAZIONE IMPOSTE E TASSE A CARICO COMUNE - GESTIONE ECONOMICA, FINANZIARIA, PROGRAMMAZIONE, 5.000,00 PROVV SPESE POSTALI 3.000, SERVIZI PER CONDUZIONE IMPIANTI TERMICI - ALTRI SERVIZI GENERALI 9.783, SERVIZI PER CONDUZIONE IMPIANTI TERMICI - ISTRUZIONE ELEMENTARE , SERVIZI PARASCOLASTICI 2.400, SPESE VARIE FUNZIONAMENTO BIBLIOTECA 6.000, SERVIZI PER CONDUZIONE IMPIANTI TERMICI - BIBLIOTECHE, MUSEI E PINACOTECHE 3.960, SERVIZI PER CONDUZIONE IMPIANTI TERMICI - STADIO COMUNALE, PALAZZO DELLO SPORT E 8.000,00 ALTRI IMP SERVIZIO OPERAI , BENI PER IL GRUPPO COMUNALE VOLONTARI DELLA PROTEZIONE CIVILE 2.500, ACQUISTO MATERIALE PER EMERGENZE - SERVIZIO PROTEZIONE CIVILE 2.500,00 7

8 CARBURANTE AUTOMEZZI - SERVIZIO SMALTIMENTO RIFIUTI 7.000, STIPENDI ED ALTRI ASSEGNI FISSI AL PERSONALE - GESTIONE ECONOMICA, FINANZIARIA, 1.550,00 PROGRAMM ONERI PREV.LI E ASS.LI A CARICO DEL COMUNE - GESTIONE ECONOMICA, FINANZIARIA, 392,15 PROGRAMM I.R.A.P. - GESTIONE ECONOMICA, FINANZIARIA, PROGRAMMAZIONE, PROVV. 131, STIPENDI ED ALTRI ASSEGNI FISSI AL PERSONALE - UFFICIO TECNICO , I.R.A.P. - UFFICIO TECNICO 1.002, STIPENDI ED ALTRI ASSEGNI FISSI AL PERSONALE - ANAGRAFE, STATO CIVILE, ELETTORALE, LEVA 2.456, ONERI PREV.LI E ASS.LI A CARICO DEL COMUNE - ANAGRAFE, STATO CIVILE, ELETTORALE, LEVA 551, I.R.A.P. - ANAGRAFE, STATO CIVILE, ELETTORALE, LEVA E SERVIZIO STATISTICO 208, SPESE PER LA FORNITURA LAVORO TEMPORANEO , IRAP LAVORO TEMPORANEO 3.664, CONVENZIONE UFFICIO ANAGRAFE 3.200, PERSEO PREVIDENZA COMPLEMENTARE DIPENDENTI 300, SPESE CONTABILITA' EMERGENZA TERREMOTO , ONERI PER EMERGENZA TERREMOTO 4.233, IRAP PER EMERGENZA TERREMOTO 1.410, SPESE PER CONSULTAZIONI ELETTORALI - RETRIBUZIONI , SPESE PER CONSULTAZIONI ELETTORALI - ONERI 5.500, SPESE PER CONSULTAZIONI ELETTORALI - IRAP 1.500, SPESE PER CONSULTAZIONI ELETTORALI - RIMBORSO A UNIONE 7.000, SERVIZI PER RIMOZIONE NEVE DALL'ABITATO ,00 TOTALE ,36 Parte c/capitale MAGGIORI SPESE ACQUISTO DI AUTOMEZZI UFFICIO TECNICO , RIMBORSI ONERI DI URBANIZZAZIONE AI CONTRIBUENTI , TRASFERIMENTO ALL'UNIONE COMUNI DEL SORBARA PER ATTREZZATURE - INFORMATICA 1.525,00 TOTALE ,18 Le variazioni di cassa riprendono identicamente le variazioni di competenza ad esclusione dei capitoli di spesa destinati ad accantonamento a fondi di varia natura poichè questi, per definizione, non necessitano di uscite finanziarie per pagamenti sulla competenza Il Revisore unico attesta che le variazioni proposte sono: 1. Attendibili sulla base dell esigibilità delle entrate previste; 2. Congrue sulla base delle spese da impegnare e della loro esigibilità; 3. Coerenti in relazione al Dup e agli obiettivi di finanza pubblica. 8

9 Il Revisore ha verificato che con la variazione apportata in bilancio gli equilibri richiesti dal comma 6 dell art.162 del Tuel sono quindi assicurati. Le variazioni di competenza sono così riassunte per l anno 2017: ANNUALITA 2017 COMPETENZA ENTRATA Importo Importo Variazioni in aumento CO ,83 Variazioni in diminuzione CO ,28 SPESA Importo Importo Variazioni in aumento CO ,91 Variazioni in diminuzione CO ,36 TOTALE A PAREGGIO CO , ,19 9

10 Le variazioni di cassa sono così riassunte per l anno 2017: ANNUALITA 2017 CASSA ENTRATA Importo Importo Variazioni in aumento CA ,83 Variazioni in diminuzione CA ,28 SPESA Importo Importo Variazioni in aumento CA ,05 Variazioni in diminuzione CA ,50 (di cui ,86 di aumento Fondo Cassa). TOTALE A PAREGGIO CA , ,33 Il Revisore Unico, prende atto che il DUP è coerentemente modificato e rileva anche l impatto delle variazioni sugli equilibri e sul pareggio di bilancio. Il Revisore Unico, prende atto che con le variazioni proposte è assicurato l obiettivo di pareggio finanziario di competenza cosi riassunto: 10

11 CONCLUSIONE Tutto ciò premesso, visto il parere favorevole del Responsabile del Servizio Finanziario, il Revisore Unico: 11

12 - verificato il permanere degli equilibri di bilancio ai fini del art.175 del TUEL; - verificata la coerenza sia delle previsioni che della gestione relativamente agli obiettivi di finanza pubblica per gli anni 2017/2019 esprime parere favorevole sulla proposta di deliberazione di variazione di bilancio ai sensi art.175 del TUEL. Letto, confermato, sottoscritto. Bomporto, 21/11/2017 IL REVISORE UNICO - Dr. Fabrizio Ceccarelli 12