NOTE COMPILAZIONE MOD. 21 ALLEGATO D.P.R. 194/1996 Conto della gestione dell agente contabile esercizio finanziario 2016

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Vittoria Giuseppe
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1 NOTE COMPILAZIONE MOD. 21 ALLEGATO D.P.R. 194/1996 Conto della gestione dell agente contabile esercizio finanziario 2016 NOTE INTRODUTTIVE La Corte dei Conti Sezioni Riunite, con Sentenza n. 22/2016, ha precisato che i Gestori delle strutture ricettive sono qualificabili come agenti contabili. La qualifica di agente contabile si fonda sul presupposto essenziale della disponibilità materiale (cd. maneggio ) di denaro di pertinenza pubblica. L agente contabile è sottoposto al controllo giurisdizionale della Corte dei Conti ed è tenuto a rendere annualmente la resa del conto della propria gestione. A tal fine, il gestore della struttura ricettiva, quale agente contabile, dovrà trasmettere al Comune perentoriamente entro il 30 gennaio il conto della gestione relativo all anno precedente, redatto su modello approvato con D.P.R. 194/1996 (modello 21). Il Comune, entro 60 giorni dall approvazione del rendiconto, deve inviare il conto degli agenti contabili alla Corte dei Conti. ATTENZIONE: Si invitano tutte le strutture aventi personalità giuridica a controllare che nella propria anagrafica sia correttamente inserito il nominativo, il C.F. e tutti i dati richiesti nel campo Rappresentante.in qualità di legale rappresentante della società. Il Comune è tenuto a comunicare alla Corte dei Conti i dati di TUTTI i soggetti che hanno qualifica di AGENTE CONTABILE. La mancata presentazione del conto di gestione nei termini di legge equivale a segnalazione di inadempienza alla Corte dei Conti. Spetta alla Corte dei Conti l'instaurazione del procedimento per l'accertamento di responsabilità contabile e danno erariale nei confronti dei soggetti inadempienti. Al fine di supportare i Gestori delle strutture ricettive, l Amministrazione Comunale ha predisposto alcune note illustrative per la compilazione del modello 21, valevoli per la redazione del conto della gestione PROSPETTO DI SINTESI ADEMPIMENTO Adempimento Resa del conto Agente Contabile Nel conto della gestione dovranno essere riportati, in modo consequenziale, le somme effettivamente riscosse a titolo di imposta di soggiorno dagli ospiti nel corso dell esercizio finanziario 2016 e i relativi estremi della riscossione, nonché le somme riversate nel medesimo periodo sul conto corrente di Tesoreria dedicato del Comune nel corso dell esercizio finanziario ovvero mediante riversamento diretto agli sportelli della Tesoreria con i relativi estremi di versamento. Soggetti tenuti alla presentazione Tutti coloro che hanno avuto maneggio di denaro pubblico nel corso dell anno Periodo di riferimento Dal 01/01/2016 al 31/12/2016.

2 Modello Mod. 21 approvato con DPR 194/96, presente sul sito istituzionale del Comune di Verbania nell'apposita sezione Servizi al Cittadino Tributi- Imposta di soggiorno. Termine di presentazione Perentoriamente entro il 30 gennaio Modalità di presentazione Il conto della gestione, debitamente compilato e sottoscritto dal titolare/legale rappresentante della struttura ricettiva, è presentato al Comune in copia originale mediante: - consegna agli sportelli dell ufficio Tributi (unitamente ad una copia che verrà debitamente protocollata per ricevuta) - consegna al protocollo generale (unitamente ad una copia che verrà debitamente protocollata per ricevuta) - spedizione con raccomandata A.R. al seguente indirizzo: COMUNE DI VERBANIA UFFICIO TRIBUTI - PIAZZA GARIBALDI VERBANIA - spedizione con posta certificata all'indirizzo:istituzionale.verbania@legalmail.it con firma digitale del dichiarante. Non è previsto l invio del mod. 21 tramite fax o posta elettronica. SPECIFICHE DI COMPILAZIONE ENTE TITOLARE DELL ENTRATA: COMUNE DI VERBANIA L746 ESERCIZIO: Indicare l anno di riferimento. GESTORE: Riportare la denominazione e le generalità del gestore: intestazione esercizio denominazione della società e del soggetto preposto all amministrazione della stessa o della ditta individuale sede legale/residenza p.iva/c.f. STRUTTURA: Riportare la denominazione e la classificazione della struttura ricettiva ovvero delle strutture ricettive gestite. N.ORDINE: numero progressivo dell operazione da assegnare ad ogni riga compilata. PERIODO E OGGETTO DELLA RISCOSSIONE: indicare il periodo e la tipologia di entrata. (es. GENNAIO IDS). Nel caso in cui il soggetto tenuto alla compilazione del conto gestisca più strutture ricettive dovranno essere compilate più righi per lo stesso mese, specificando inoltre la struttura a cui si riferiscono i dati riportati in quel rigo. ESTREMI RISCOSSIONE: RICEVUTA NN.: Riportare il numero progressivo della prima e dell ultima ricevuta/quietanza o fattura rilasciata agli ospiti nel periodo di riferimento. Ad es.: in caso di emissione di n. 80 ricevute o fatture nel mese di gennaio 2016, verrà indicato 01-80/2016 IMPORTO: indicare l importo complessivo riscosso nel mese di riferimento, che dovrà corrispondere alla somma degli importi esposti nelle ricevute indicate nella colonna precedente. VERSAMENTO IN TESORERIA: Le somme incassate a titolo di imposta di soggiorno sono riversate al Comune, riportando nei campi interessati gli estremi del versamento.

3 QUIETANZA NN.: in caso di riversamento tramite bonifico, riportare gli estremi del T.R.N. (codici identificativi della transazione) e la data. In caso di riversamento in contanti presso gli sportelli della Tesoreria riportare il numero della bolletta entrata e la data. Nel caso di più strutture gestite, per le quali è stato effettuato il versamento cumulativo riportare gli estremi sul primo rigo utile. IMPORTO: indicare l importo riversato al Comune. Nel caso di riversamento cumulativo per più strutture riportare l'importo complessivo sul primo rigo utile, compilato con gli estremi della quietanza. Qualora nel corso dell'anno 2016 sono stati eseguiti riversamenti di competenza dell'anno 2015, tutti i dati afferenti (n. quietanza ed importo) dovranno essere riportati nel mese in cui è stato effettuato il versamento, avendo cura di compilare il successivo campo NOTE, dove andrà indicato il periodo di competenza. NOTE: in determinati casi, potrebbe essere riscontrabile una differenza tra l importo riscosso e quello effettivamente riversato all Ente; sarà dunque necessario darne spiegazione nel campo note (es. errore materiale nel riversamento). Solo per l'anno 2016, in vigenza del Regolamento per l'applicazione dell'imposta di soggiorno, il rigo relativo al mese di dicembre dovrà riportare nel campo note da riversarsi entro il 16 di febbraio. Inoltre nel caso in cui le riscossioni non avessero raggiunto l'importo minimo di 50 e, ai sensi dell'art. 8 comma 5 del regolamento comunale vigente fino al 31/12/2016, il riversamento non fosse ancora stato eseguito, si dovrà riportare nel campo NOTE, non versato ai sensi del Regolamento. In tal caso bisognerà procedere al versamento entro e non oltre il 16/02/2017, indipendentemente dall'importo da riversare. In alternativa è possibile versare il riscosso del mese di dicembre e le frazioni minori a 50 entro il 16 di gennaio 2017, così da compilare compiutamente il modello 21. Il campo Note è, inoltre, liberamente utilizzabile per qualsiasi ulteriore informazione o chiarimento dei dati contabili inseriti nel modello. Riportare luogo e data di compilazione del modello e la sottoscrizione da parte dell agente contabile. L agente contabile è individuato nel titolare della ditta o nel legale rappresentante identificato nel quadro GESTORE. Si raccomanda la compilazione anche del rigo relativo al totale delle registrazioni (che dovrà corrispondere all'ultimo n. ordine compilato) e la quantificazione delle pagine. La compilazione dell'ultimo quadro è a cura del Comune e nulla dovrà essere riportato da parte del Gestore.

4 Esempi di compilazione. Per semplicità si riporta esclusivamente la compilazione del quadro contabile. Es. 1. Il gestore ha una sola struttura ricettiva, aperto solo per i mesi di giugno, luglio, agosto e settembre ed il riversamento è avvenuto, essendo inferiore a 50, a novembre omissis N. ORDINE PERIODO E OGGETTO DELLA RISCOSSIONE ESTREMI RISCOSSIONE VERSAMENTO IN TESORERIA RICEVUTA NN. IMPORTO QUIETANZA NN. IMPORTO NOTE GIUGNO -IDS 1-5/2016 2,50 NON VERSATO AI LUGLIO IDS 6-10/2016 2,50 NON VERSATO AI AGOSTO IDS 11-20/2016 5,00 NON VERSATO AI SETTEMBRE IDS 21-30/2016 5,00 TRN DEL RIVERSAMENTO 16/11/ ,00 CUMULATIVO Luogo e data Il presente conto contiene n. 4 registrazioni in n. 1 pagina L'AGENTE CONTABILE Es. 2. Il gestore ha più strutture ricettive, una con apertura annuale, l'altra stagionale. Ha anche eseguito, come previsto dal regolamento comunale, il versamento relativo al mese di dicembre 2015 nel mese di gennaio A luglio le strutture chiudono.

5 N. ORDINE PERIODO E OGGETTO DELLA RISCOSSIONE ESTREMI RISCOSSIONE VERSAMENTO IN TESORERIA RICEVUTA NN. IMPORTO QUIETANZA NN. IMPORTO NOTE GENNAIO IDS STRUTTURA A 1-10/ ,00 TRN N... DEL 500,00 DICEMBRE /01/2016 FEBBRAIO IDS STRUTTURA A 11-15/2016 5,00 TRN N... DEL 10,00 14/02/2016 MARZO IDS STRUTTURA A 16-18/2016 3,00 TRN N... DEL 5,00 15/03/2016 APRILE IDS STRUTTURA A 19-20/2016 2,00 TRN N... DEL 3,00 15/04/2016 MAGGIO IDS STRUTTURA A 21-30/ ,00 TRN N... DEL 2,00 15/05/2016 GIUGNO IDS STRUTTURA A 31-45/ ,00 TRN N... DEL 10,00 15/06/2016 GIUGNO IDS STRUTTURA B 1-5/2016 2,50 LUGLIO IDS STRUTTURA A 46-60/ ,00 TRN N... DEL 17,50 15/07/2016 LUGLIO IDS STRUTTURA B 6-20/2016 7,50 AGOSTO IDS TRN N... DEL 22,50 16/08/ ,00 570,00 Luogo e data L'AGENTE CONTABILE Il presente conto contiene n. 10 registrazioni in n. 2 pagine

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