NOTA INTEGRATIVA AL BILANCIO

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1 UNIONE DI COMUNI Terre del Serio Sede via Locatelli Bariano -Provincia di Bergamo TEL. 0363/ CODICE FISCALE NOTA INTEGRATIVA AL BILANCIO PREMESSA Il principio contabile applicato concernente la programmazione di bilancio (allegato 4/1 del d.lgs. 118/2011) prevede, per gli enti che adottano la contabilità finanziaria potenziata, la stesura della nota integrativa al bilancio di previsione, ovvero una relazione esplicativa dei contenuti del bilancio. La nota integrativa vuole arricchire il bilancio di previsione di informazioni integrandolo con dati quantitativi o esplicativi al fine di rendere maggiormente chiara e comprensiva la lettura dello stesso. La nota integrativa analizza alcuni dati illustrando le ipotesi assunte ed in particolare i criteri adottati nella determinazione dei valori del bilancio di previsione. Tutte le predette innovazioni sono contenute nei nuovi principi contabili consultabili sul sito appositamente predisposto dalla Ragioneria Generale dello Stato: Tra La formulazione delle previsioni è stata effettuata, per ciò che concerne la spesa, tenendo conto delle spese sostenute in passato, delle spese obbligatorie, di quelle consolidate e di quelle derivanti da obbligazioni già assunte in esercizi precedenti. Analogamente, per la parte entrata, l osservazione delle risultanze degli esercizi precedenti è stata alla base delle previsioni ovviamente tenendo conto delle possibili variazioni e di quelle causate con la manovra di bilancio. In generale sono stati applicati tutti i principi derivanti dalla partecipazione alla nuova contabilità che per comodità si elencano sinteticamente: 1. Principio dell'annualità' 2. Principio dell'unità' 3. Principio dell'universalità' 4. Principio dell'integrità' 5. Principio della veridicità, attendibilità, correttezza, e comprensibilità 7. Principio della significatività e rilevanza 8. Principio della flessibilità 9. Principio della congruità 10. Principio della prudenza 11. Principio della coerenza 12. Principio della continuità e della costanza 13. Principio della comparabilità e della verificabilità

2 14. Principio della neutralità 15. Principio della pubblicità 16. Principio dell'equilibrio di bilancio 17. Principio della competenza finanziaria 18. Principio della competenza economica 19. Principio della prevalenza della sostanza sulla forma 2. GLI STRUMENTI DI PROGRAMMAZIONE Il bilancio di previsione è stato redatto sulla base delle linee strategiche ed operative approvate nel Documento Unico di Programmazione (DUP) con delibera consiliare n. 8 dell 8 agosto 2016 e aggiornato contestualmente all approvazione del presente Bilancio previsionale Tale documento costituisce la guida strategica ed operativa dell ente e ne costituisce il presupposto indispensabile per l approvazione del bilancio di previsione. Per gli enti locali con popolazione superiore a abitanti Il DUP, predisposto nel rispetto di quanto previsto dal principio applicato dalla programmazione di cui all allegato n. 4/1 del d.lgs. 118/2011 e successive modificazioni, si compone di due sezioni: la Sezione Strategica (SeS), che ha un orizzonte temporale di riferimento pari a quello del mandato amministrativo dei Presidenti che si succederanno fino al ; la Sezione Operativa (SeO), il cui arco temporale coincide con quello del bilancio di previsione e quindi fino al La Sezione Strategica sviluppa e concretizza le linee programmatiche di mandato (di cui all art. 46 comma 3 del decreto legislativo 18 agosto 2000, n. 267) e individua gli indirizzi strategici dell ente. La Sezione Operativa che riveste un carattere generale, di contenuto programmatico, costituisce lo strumento a supporto del processo di previsione ed è strutturata in tre parti: - valutazione generale dei mezzi finanziari - definizione degli obiettivi strategici - programmazione del personale

3 3. EQUILIBRI DI BILANCIO La ripartizione della manovra tra parte corrente e in conto capitale per ciascuna delle annualità è sinteticamente esposta nelle seguenti tabelle dalle quali si evince che il principio del pareggio complessivo è rispettato, così come quello inerente all equilibrio economico-finanziario di parte corrente e di parte capitale (art. 162 del Tuel). Per la parte corrente i risultati sono i seguenti: COMPETENZA COMPETENZA COMPETENZA EQUILIBRIO ECONOMICO- ANNO 2016 ANNO 2017 ANNO 2018 FINANZIARIO Fondo di cassa all inizio dell esercizio A) Fondo pluriennale vincolato AA) Recupero disavanzo di amministrazione B) Entrate Titoli , , ,00 di cui per estinzione anticipata di C) Entrate Titolo Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti D) Spese Titolo Spese , , ,00 di cui: fondo pluriennale vincolato fondo svalutazione crediti , , ,00 E) Spese Titolo F) Spese Titolo Quote di capitale amm.to dei mutui e di cui per estinzione anticipata di G) Somma finale (G=A-AA+B+C- 0,00 0,00 0,00 ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE, CHE HANNO EFFETTO SULL EQUILIBRIO EX ARTICOLO 162, COMMA 6, DEL TESTO UNICO DELLE LEGGI SULL ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI H) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese di cui per estinzione anticipata di I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in di cui per estinzione anticipata di L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a M) Entrate da accensione di prestiti destinate a EQUILIBRIO DI PARTE 0,00 0,00 0,00 CORRENTE

4 Per la parte capitale: COMPETENZA ANNO 2017 COMPETENZA ANNO 2018 EQUILIBRIO ECONOMICO- FINANZIARIO P) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese Q) Fondo pluriennale vincolato per spese in C/CAPITALE ,53 R) Entrate Titoli C) Entrate Titolo Contributi agli investimenti direttamente destinati al I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossioni di crediti di S2) Entrate Titolo 5.02 per Riscossioni di crediti di T) Entrate Titolo 5.03 relative a Altre entrate L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimenti U) Spese Titolo Spese in ,53 di cui fondo pluriennale V) Spese Titolo 3.01 per Acquisizioni di attività E) Spese Titolo EQUILIBRIO DI PARTE 0,00 0,00 CAPITALE S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossioni di crediti di S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di T) Entrate Titolo 5.03 relative a Altre entrate X1) Spese Titolo 3.02 per Concessioni di crediti di X2) Spese Titolo 3.03 per Concessione crediti di Y) Spese Titolo 3.03 per Altre spese per acquisizioni di EQUILIBRIO FINALE 0,00 0,00 W = O+Z+S1+S2+T-X1-X2-Y COMPETENZA ANNO 2019

5 4. CRITERI DI VALUTAZIONE ADOTTATI. Titolo 2 Entrata Entrate da trasferimenti Il titolo 2 dell entrata contiene tutti gli stanziamenti relativi a trasferimenti dello Stato per le Unione e ammonta ad ,00. Inoltre sono presenti i trasferimenti dei comuni, relativamente a: -trasferimento-rimborso spese di personale: ,00 - trasferimento dai Comuni per quote annuali : ,00 - trasferimento per quota protezione civile ,00 -trasferimento Comune di Mozzanica per servizi trasferiti : ,00 -trasferimento Comune di Bariano per servizi trasferiti: ,00 -trasferimento Comune di Morengo per servizi trasferiti: ,00 - trasferimento Comune di Pagazzano per servizi trasferiti ,00 -trasferimento Comune di Fornovo S.G. per serv. Trasferiti ,00 - rimborso utenti servizio mensa- scuolabus- pasti anziani ,00 Titolo 3 Entrata Entrate extratributarie Questo titolo è composto dalle seguenti categorie: Proventi derivanti dall attività di controllo e repressione delle irregolarità e degli illeciti La previsione di entrata 2017 di questa categoria ammonta a euro ,00 e comprende le entrate derivanti dalle sanzioni del codice della strada previste per l anno 2017 Con atto G.C. n. del è stato destinato il 50% del provento al netto delle spese di riscossione e della quota spettante ad altri enti, negli interventi di spesa, alle finalità di cui agli articoli 142 e 208, comma 4, del co-dice della strada, come modificato dalla legge n. 120 del 29 luglio La quota vincolata è destinata: Art. 208 comma 4 lettera a) 25% (pari ad ,00), interventi di sostituzione, ammodernamento, potenziamento, messa a norma e manutenzione: segnaletica verticale e orizzontale ,00 Art. 208 comma 4 lettera b), 25% pari ad ,00 interventi di potenziamento delle attività di controllo e di accertamento delle violazioni in materia di sicurezza stradale potenziamento attività di controllo e accertamento violazioni in materia di sicurezza stradale con autovelox ,00 Art. 208 comma 4 lettera c) per altre finalità connesse al miglioramento delle sicurezza stradale (pari ad ,00)

6 Quota alla Provincia di Bergamo ,00 Potenziamento attività di controllo mediante telecamere ,00 Finalità connesse alla prevenzione sicurezza stradale ,00 Potenziamento controlli ZTL ,00 Finalità connesse al miglioramento sicurezza stradale 2.200,00 Interessi attivi La previsione dell esercizio 2016 in questa categoria di entrata ammonta a euro zero. Rimborsi in entrata La previsione dell esercizio 2016 di ,00 euro e comprende: una previsione di ,00 della voce di entrata denominata rimborso spese notifica e riguarda il recupero delle spese anticipate per il recupero delle sanzioni al codice della strada; la previsione di 2.500,00 euro rimborso spese al personale dipendente. Titolo 1 Spesa corrente Redditi da lavoro dipendente La spesa del personale prevista per l esercizio 2017 in euro ,00 è riferita a n.. 8 dipendenti oltre alla quota parte relativa al rimborso da parte dei Comuni dell Unione per il personale trasferito per alcune ore all Unione, ed è stata calcolata: tenendo conto della programmazione del fabbisogno del piano delle assunzioni; applicando il contratto collettivo nazionale di lavoro. Gli stanziamenti consentono il rispetto dei limiti di cui: all art. 3 del d.l. 90/2014 e dell art. 1 comma 557 della legge 296/2006; all art. 9 comma 28 del d.l. 78/2010 relativo alla spesa per personale a tempo determinato, con convenzioni o con contratti di collaborazione coordinata e continuativa. Il fondo per il miglioramento della produttività è stato calcolato secondo i criteri previsti dalle vigenti disposizioni. Imposte e tasse a carico dell ente La spesa per imposte e tasse a carico dell ente prevista per l esercizio 2017 in euro ,00 è riferita alle spese per IRAP, imposte di registro e di bollo, alla TARI di competenza dell ente, alla spese per le tasse automobilistiche. Acquisto di beni e servizi La spesa per acquisto di beni e servizi è prevista per l esercizio 2017 in euro ,00 è riferita alle spese per l acquisto di beni e servizi.

7 Trasferimenti correnti La spesa per trasferimenti correnti è prevista per l esercizio 2016 in euro ,00 ed è riferita alle spese per trasferimenti verso amministrazioni pubbliche. Interessi passivi La previsione di spesa per interessi passivi e oneri finanziari diversi, pari a ZERO euro. Altre spese per redditi di capitale Le altre spese per redditi di capitale sono previste per l esercizio 2016 in euro ZERO. Rimborsi e poste correttive delle entrate Le spese per rimborsi e poste correttive delle entrate sono previste per l esercizio 2017 in euro ZERO. Altre spese correnti Gli stanziamenti relativi alle altre spese correnti comprendono: le spese per i premi assicurativi stanziati sulla base dei contratti in essere; gli stanziamenti relativi al fondo crediti di dubbia esigibilità ammontante ad euro ,00. gli stanziamenti di competenza relativi al fondo di riserva ammontano ad euro ,00 pari al 0,675.% del totale delle spese correnti e quindi nel rispetto dei limiti minimi e massimi indicati dall art. 166 del Tuel; Titolo 2 - Spese investimento E stato riportata la spesa di investimento di ,53 (reimputazione al Fondo Pluriennale Vincolato anno 2017) relativa a lavori di realizzazione opere tratto di strada ROGGIA MORLA nel Comune di Bariano, finanziato con avanzo di amministrazione dell anno 2015 dell Unione. Partite di giro Le partite di giro dall esercizio 2017 hanno evidenziato un notevole incremento dovuto a due novità: le nuove disposizioni in materia di scissione dei pagamenti (split payment) e le disposizioni in materia di IVA per i servizi trasferiti all Unione di trasporto scolastico, mensa, prescuola, pasti anziani; nuova contabilizzazione dell utilizzo delle somme vincolate ai sensi dell art. 195 del Tuel. Dal 1 gennaio 2015 il principio contabile applicato concernente la contabilità finanziaria di cui al d.lgs. 118/2011 e successive modifi-cazioni, prevede che i movimenti di utilizzo e di reintegro delle somme vincolate effettuati dal tesoriere ai sensi dell art. 195 del d.lgs. 267/2000, vengano contabilizzate con scritture finanziarie tra le partite di giro.

8 CRITERIO DETERMINAZIONE FONDO CREDITI DUBBIA ESIGIBILITA Secondo quanto previsto dal principio applicato concernente la contabilità finanziaria (allegato 4/2 al d.lgs. 118/2011), in fase di previsione, per i crediti di dubbia e difficile esazione, deve essere effettuato un apposito accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità. Detto fondo è da intendersi come un Fondo rischi teso ad evitare che entrate di dubbia e difficile esazione, seppur legittimamente accertabili sulla base dei vigenti principi contabili, siano utilizzate per il finanziamento di spese esigibili nel corso del medesimo esercizio. Non è stato effettuato l accantonamento al FCDDE per: a) i crediti da altre amministrazioni pubbliche, in quanto destinate ad essere accertate a seguito dell assunzione dell impegno da parte dell amministrazione erogante, b) i crediti assistiti da fidejussione, c) le entrate tributarie che, sulla base dei nuovi principi, sono accertate per cassa; d) le entrate di dubbia e difficile esazione riguardanti entrate riscosse da un ente per conto di un altro ente e destinate ad essere versate all ente beneficiario finale. Il fondo crediti di dubbia esigibilità è accanto- nato dall ente beneficiario finale. STANZ

9 ANNO 2017 stanziamento ,00 F.C.D.E ,00 F.C.D.D.E ACCANTONAM ,80 70% 2017 accant.previsto ,00 Accantonamento ANNO 2018 stanziamento ,00 F.C.D.E ,00 F.C.D.D.E % 2018 ACCANTONAM ,00 Accantonamento accant.previsto ,00 ANNO 2019 stanziamento ,00 F.C.D.E ,00 F.C.D.D.E % 2019 ACCANTONAM ,00 accant. Previsto ,00 Accantonamento 6. COERENZA E COMPATIBILITA PRESENTE E FUTURA CON LE DISPOSIZIONI E CON I VINCOLI DI FINANZA PUBBLICA L Unione di Comuni Terre del Serio, essendo unione di comuni, non è un ente soggetto al patto di stabilità. 7. ENTRATE PER TRASFERIMENTI IN CONTO CAPITALE previste nell anno 2017 : Attengono al cofinanziamento di due progetti, lotto A e lotto B, che la Regione Lombardia ha posto in bando. Il lotto A attiene all ammodernamento del sistema di videosorveglianza mediante sostituzione del software di gestione delle telecamere e collegamento alla centrale operativa della Compagnia Carabinieri di Treviglio.

10 Il progetto è stato approvato con deliberazione della Giunta in data 31 gennaio A fronte di una spesa di ,00 il progetto prevede trasferimenti in conto capitale da Regione Lombardia per ,00 e si provvederà a finanziare la restante parte con risorse dell Unione per ,00. Si provvederà con successivo atto, dopo l approvazione del bilancio previsionale, all inserimento dei relativi dati contabili. Il lotto B attiene alla realizzazione di progetti in materia di sicurezza urbana, a favore dei comuni, in forma singola o associata per tutte le funzioni di polizia locale, ai sensi dell art. 25 della Legge Regionale n. 6/2015 (D.G.R. n. 5657/2016). Il progetto è stato approvato con deliberazione della Giunta in data 31 gennaio A fronte di una spesa totale di ,00, il progetto prevede trasferimenti in conto capitale dalla Regione Lombardia per ,00 con un investimento di risorse dell Unione per ,00. Si provvederà con successivo atto, dopo l approvazione del bilancio previsionale, all inserimento dei relativi dati contabili.

11 8. RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE PRESUNTO DELL ESERCIZIO 2016 ELENCO QUOTE VINCOLATE E ACCANTONATE DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE PRESUNTO AL Bilancio di previsione approvato prima del consuntivo Il prospetto dimostrativo del risultato presunto di amministrazione con riguardo all esercizio 2016 non evidenzia la formazione di un disavanzo di amministrazione. Si rammenta che tale allegato è stato introdotto dal d.lgs. 118/2011 al fine di imporre agli enti locali una veri-fica preliminare del risultato della gestione in corso: qualora dalla verifica dovesse risultare un risultato presunto negativo (disavanzo di amministrazione) il bilancio di esercizio deve prevedere uno specifico stanziamento in parte spesa e, quindi, provvedere al ripiano e alla copertura. Le risultanze del risultato di amministrazione presunto sono le seguenti: TABELLA DIMOSTRATIVA DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE PRESUNTO 1) Determinazione del risultato di amministrazione presunto al 31/12/2016: + Risultato di amministrazione iniziale dell'esercizio ,84 + Fondo pluriennale vincolato iniziale dell'esercizio ,75 + Entrate già accertate nell'esercizio ,99 - Uscite già impegnate nell'esercizio ,10 - Variazioni dei residui attivi già verificatesi nell'esercizio ,00 + Variazioni dei residui passivi già verificatesi nell'esercizio ,00 = Risultato di amministrazione dell'esercizio 2016 alla data di redazione del bilancio di previsione dell'anno ,48 + Entrate che prevedo di accertare per il restante periodo dell'esercizio ,00 - Spese ch prevedo di impegnare per il restante periodo dell'esercizio ,00 - Variazioni dei residui attivi, presunte per il restante periodo dell'esercizio ,00 + Variazioni dei residui passivi, presunte per il restante periodo dell'esercizio ,13 - Fondo pluriennale vincolato finale presunto dell'esercizio ,53 = A) Risultato di amministrazione presunto al 31/12/ ,08 2) Composizione del risultato di amministrazione presunto al 31/12/2016 : Parte accantonata B) Totale parte accantonata 0,00 Parte vincolata Vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili ,00 Vincoli derivanti da trasferimenti 0,00 Vincoli derivanti dalla contrazione di mutui 0,00 Vincoli formalmente attribuiti dall'ente 0,00 Altri vincoli da specificare 0,00 C) Totale parte vincolata ,00 Parte destinata agli investimenti 0,00 D) Totale destinata agli investimenti 0,00 E) Totale parte disponibile (E=A-B-C-D) ,08 Se E è negativo, tale importo è iscritto tra le spese del bilancio di previsione dell'esercizio 2017 (5)

12 3) Utilizzo quote vincolate del risultato di amministrazione presunto al 31/12/2016 (6) : Utilizzo quota vincolata Utilizzo vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili ,00 Utilizzo vincoli derivanti da trasferimenti 0,00 Utilizzo vincoli derivanti dalla contrazione di mutui 0,00 Utilizzo vincoli formalmente attribuiti dall'ente 0,00 Utilizzo altri vincoli 0,00 Totale utilizzo avanzo di amministrazione ,00 9. Utilizzi delle quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione presunto al Al bilancio di previsione NON è stato applicato l avanzo vincolato presunto.