Libera Professione: Istruzioni per l uso

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1 Libera Professione: Istruzioni per l uso Forlì, 5 novembre 2018 Alex Ghedina Dottore Commercialista Di cosa parliamo? 2 LA DECISIONE DI APRIRE UNA PROPRIA ATTIVITÀ IL SISTEMA FISCALE E CONTRIBUTIVO ITALIANO I REGIMI CONTABILI IDONEI ALL APERTURA DI UNA ATTIVITA IL SISTEMA CONTABILE E I RELATIVI DOCUMENTI LA VALUTAZIONE DELLA REDDITIVITA 1

2 La decisione di aprire una propria attività 3 LE VALUTAZIONI DA EFFETTUARE CONSAPEVOLEZZA DELLE TEMPISTICHE CONSAPEVOLEZZA DEGLI OBIETTIVI E DEI RISULTATI ATTESI CONSAPEVOLEZZA DELLE ALTERNATIVE L IMPORTANZA DI UNA GESTIONE AMMINISTRATIVA ORDINATA Il sistema fiscale e contributivo 4 IL SISTEMA FISCALE PER IL LAVORATORE AUTONOMO: OBBLIGO DI APERTURA DELLA PARTITA IVA; TASSAZIONE DEL REDDITO PRODOTTO; OBBLIGO DI COPERTURA PREVIDENZIALE POSSIBILITA DI SVOLGIMENTO DI PICCOLE PRESTAZIONI OCCASIONALI 2

3 Il sistema fiscale e contributivo 5 L APERTURA DELLA PARTITA IVA COS E LA PARTITA IVA MODALITÀ OPERATIVE E TEMPISTICHE OPPORTUNA L ASSISTENZA DI UN PROFESSIONISTA Il sistema fiscale e contributivo 6 LA TASSAZIONE DEL REDDITO OBBLIGO GENERICO DI TASSARE QUALSIASI REDDITO PRODOTTO REDDITO GENERICAMENTE TASSATO COME DIFFERENZA TRA RICAVI E COSTI L ECCEZIONE DEI REGIMI AGEVOLATI 3

4 Il sistema fiscale e contributivo 7 LA COPERTURA PREVIDENZIALE OBBLIGO DI ISCRIVERSI ALLA GESTIONE SEPARATA DELL INPS OBBIETTIVO PRINCIPALE: GARANTIRE LA PENSIONE ALTRE TUTELE FORNITE DALL INPS I Regimi Contabili e fiscali per iniziare l attività 8 LE PRESTAZIONI OCCASIONALI (NO PARTITA IVA) IL REGIME FORFETTARIO (PARTITA IVA) 4

5 Le Prestazioni Occasionali 9 DEFINIZIONE DI OCCASIONALITÀ AI FINI REDDITUALI AI FINI CONTRIBUTIVI ATTENZIONE ALLE MODALITÀ DI SVOLGIMENTO LIMITE DI INCARICHI LIMITI ALLO SVILUPPO DELL ATTIVITA Le Prestazioni Occasionali 10 VANTAGGI FISCALI E CONTRIBUTIVI NON SI PAGANO I CONTRIBUTI IN MOLTI CASI (MA NON SEMPRE) LE IMPOSTE SONO BASSE SCELTA ADEGUATA PER L AVVIO DELL ATTIVITÀ 5

6 Il Regime Forfettario IN COSA CONSISTE REGIME FISCALE AGEVOLATO PER ATTIVITA DI PICCOLE DIMENSIONI REGIME FISCALE DOVE NON C È L OBBLIGO DI TENUTA DELLE SCRITTURE CONTABILI IL REDDITO SI DETERMINA IN MODO FORFETTARIO, QUINDI SENZA SEGUIRE LE REGOLE ORDINARIE IRPEF. PROBABILE MODIFICA CON LEGGE DI STABILITA Il Regime Forfettario REQUISITI D ACCESSO E DI PERMANENZA SI PUO ACCEDERE SE NELL ANNO PRECEDENTE SI SONO AVUTI, CONTEMPORANEAMENTE: 12 MENO DI EURO DI RICAVI (SOGLIA PER ATTIVITA DI TRADUZIONE E INTERPETARIATO). IN CASO DI NUOVA ATTIVITA L IMPORTO VA RAGGUAGLIATO AD ANNO. MENO DI EURO DI SPESE DI LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATO COSTO COMPLESSIVO DEI BENI STRUMENTALI INFERIORE A EURO NON ESSERE SOCIO DI SOCIETÀ DI PERSONE, ASSOCIAZIONI TRA PROFESSIONISTI O SRL TRASPARENTI SE VI E ANCHE REDDITO DA LAVORO DIPENDENTE QUESTO NON DEVE ESSERE SUPERIORE AD EURO LORDI 6

7 Il Regime Forfettario 13 CARATTERISTICHE DEL REGIME NON SI APPLICA L IVA SULLE FATTURE EMESSE E NON SI DETRAE L IVA SUGLI ACQUISTI. IN CASO DI ACQUISTO ESTERO SI APPLICA E SI VERSA L IVA NON SI TENGONO LE SCRITTURE CONTABILI NON SI APPLICA L IRAP NON SI APPLICANO GLI STUDI DI SETTORE Il Regime Forfettario 14 CARATTERISTICHE DEL REGIME SI APPLICA UNA IMPOSTA RIDOTTA PARI AL 5% PER I PRIMI 5 ANNI E POI IL 15% NON SI DEDUCONO LE SPESE IN MODO ANALITICO MA IN MODO FORFETTARIO (22% DEI RICAVI) NON SI APPLICA LA RITENUTA D ACCONTO NON SI TRATTIENE LA RITENUTA D ACCONTO SULLE FATTURE RICEVUTE DA PROFESSIONISTI 7

8 Il Regime Forfettario 15 IL CALCOLO DELL IMPOSTA SOMMA DEI RICAVI SU TALE IMPORTO SI APPLICA LA DEDUZIONE FORFETTARIA DEL 22% A TITOLO DI SPESE SI DEDUCONO I CONTRIBUTI INPS VERSATI NELL ANNO SU TALE IMPORTO SI VERSA IL 5%-15% DI IMPOSTA Il Regime Forfettario 16 PROBLEMATICHE DEDUZIONE FORFETTARIA DELLE SPESE A VOLTE SVANTAGGIOSA: SE ANNO INIZIO ATTIVITA CI SONO MOLTE SPESE SE IN UN ANNO IL REDDITO E MOLTO BASSO ED E INFERIORE ALLE SPESE DI GESTIONE PAGO LO STESSO TASSE E CONTRIBUTI ATTENZIONE A FARE DA CAPOFILA A PROGETTI. 8

9 Le altre strade per il lavoratore autonomo IL REGIME CONTABILE ORDINARIO REGIME ADATTO A CHI NON PUO APPLICARE IL REGIME AGEVOLATO OBBLIGATORIO SE SI SUPERANO I LIMITI COMPORTA L OBBLIGO DI TENUTA DELLE SCRITTURE CONTABILI E L ASSOGGETTAMENTO AD IVA 17 IL REDDITO VIENE DETERMINATO COME DIFFERENZA TRA RICAVI E COSTI INERENTI. Le altre strade per il lavoratore autonomo 18 LA TRADUZIONE EDITORIALE CARATTERISTICHE TUTELA DEL DIRITTO MORALE E PATRIMONIALE CARATTERISTICHE: ORIGINALITÀ E CREATIVITÀ TRADUTTORE: OPERA DERIVATA ED ELABORATA SOLO TRADUZIONI LETTERARIE (IN SENSO AMPIO) 9

10 Le altre strade per il lavoratore autonomo LA TRADUZIONE EDITORIALE ASPETTI FISCALI E PREVIDENZIALI NON ENTRA NELL ATTIVITÀ D IMPRESA O DI LAVORO AUTONOMO, QUINDI NON SERVE LA PARTITA IVA TASSATO IL 75 % DEL REDDITO, 60 % SE ETA INFERIORE A 35 ANNI RITENUTA D ACCONTO DEL 20 % SUL 75 % DEL COMPENSO (O SUL 60%) NO DEDUZIONE SPESE ANCHE SE SPECIFICHE NO CONTRIBUTI PREVIDENZIALI (ENPALS SE TRADUZIONE CINEMATOGRAFICA O TEATRALE) 19 I documenti contabili e amministrativi LA FATTURA DOCUMENTO AMMINISTRATIVO PRINCIPALE; SERVE A DOCUMENTARE, DAL PUNTO DI VISTA FISCALE, IL RICAVO PER IL LAVORO EFFETTUATO; HA DEI CONTENUTI OBBLIGATORI PER LEGGE; PER LE PRESTAZIONI OCCASIONALI NON SI USA LA FATTURA MA UNA RICEVUTA DAL 2019 OBBLIGO DI FATTURA ELETTRONICA 20 10

11 I documenti contabili e amministrativi 21 LA DOCUMENTAZIONE DEI COSTI OBBLIGO DI DOCUMENTARE I COSTI CON FATTURA O ALTRO DOCUMENTO; IMPORTANTE NON SOLO DAL PUNTO DI VISTA FISCALE MA ANCHE DI UNA GESTIONE ORDINATA; I documenti contabili e amministrativi 22 IL CONTO CORRENTE OBBLIGO DI UTILIZZO DEL CONTO CORRENTE SOPRA CERTI IMPORTI; SI SUGGERISCE DI UTILIZZARLO SEMPRE E DI NON USARE IL DENARO CONTANTE; IMPORTANTE UN UTILIZZO ORDINATO E ATTENTO DEL CONTO CORRENTE. 11

12 I documenti contabili e amministrativi 23 L ITER AMMINISTRATIVO PREVENTIVO / CONFERMA INCARICO PRESTAZIONE FATTURA INCASSO IN TUTTO IL CICLO ORDINE AMMINISTRATIVO Le valutazioni sulla reddittività 24 VALUTAZIONI DI CARATTERE GENERALE SULLA TARIFFA VALUTAZIONE DELLE CARATTERISTICHE DEL CLIENTE VALUTAZIONE DEL MERCATO DI RIFERIMENTO 12

13 Le valutazioni sulla reddittività 25 COME VALUTARE LA REDDITIVITÀ DETERMINAZIONE DEL RICAVO MINIMO CHE VOGLIO OTTENERE A REGIME LA QUANTITÀ DI LAVORO CHE RIESCO A SVOLGERE I COSTI CHE SOSTENGO NELL ATTIVITÀ LE IMPOSTE E I CONTRIBUTI A MIO CARICO Contatti 26 Dott. Alex Ghedina Dottore Commercialista e Revisore Legale Piazza dei Martiri Belluno Largo Poste Cortina d Ampezzo alex.ghedina@bartolighedina.it 13