Anno Relazione dell organo di revisione COMUNE DI SAMASSI

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1 COMUNE DI SAMASSI Provincia Sud Sardegna Relazione dell organo di revisione sulla proposta di deliberazione consiliare relativa alla Approvazione dello Stato Patrimoniale e Conto Economico al Completamento del Rendiconto 2016 Anno 2016 ANCREL 2017 L ORGANO DI REVISIONE MARIA CARMELA SIRIGU

2 Indice INTRODUZIONE... 4 CONTO ECONOMICO... 5 STATO PATRIMONIALE... 6 CONCLUSIONI... 9 Relazione dell Organo di Revisione sul rendiconto 2016 Pagina 2 di 9

3 Comune di Samassi Organo di revisione Verbale n. 22 del 02 Agosto 2017 RELAZIONE SULLO STATO PATRIMONIALE E CONTO ECONOMICO AL L organo di revisione ha esaminato lo schema di Stato Patrimoniale e Conto Economico per l anno 2016, e la proposta di deliberazione consiliare n. 45 del relativa alla sua approvazione alla luce del rendiconto dell esercizio finanziario 2016, sul quale si è espresso parere con Verbale n.17 del 19 giugno 2017 ai sensi e nel rispetto: e del D.Lgs. 18 agosto 2000, n. 267 «Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli enti locali»; del D.lgs. 23 giugno 2011 n.118 e dei principi contabile applicato alla contabilità finanziaria 4/2 e 4/3; degli schemi di rendiconto allegato 10 al d.lgs.118/2011; dei principi di vigilanza e controllo dell organo di revisione degli enti locali approvati dal Consiglio nazionale dei dottori commercialisti ed esperti contabili; presenta l'allegata relazione sulla proposta di deliberazione consiliare n. 45 del sullo Stato Patrimoniale e sul Conto Economico per l esercizio finanziario 2016 del Comune di Samassi che forma parte integrante e sostanziale del presente verbale. Samassi, lì 02 Agosto 2017 L organo di revisione Relazione dell Organo di Revisione sul rendiconto 2016 Pagina 3 di 9

4 INTRODUZIONE La sottoscritta Maria Carmela Sirigu nominata con delibera dell organo consiliare n. 17 del 19 aprile 2016; ricevuta in data la proposta di delibera consiliare n.45 del e lo schema di Stato Patrimoniale e Conto Economico per l esercizio 2016, da sottoporre all approvazione del Consiglio nella medesima seduta dell approvazione del Rendiconto 2016, completa dei seguenti documenti: a) conto economico; b) stato patrimoniale; Premesso che relativamente al conto economico ed allo Stato Patrimoniale l Ente si è avvalso della facolta di rinviare ai sensi del DL 50/2017 l adozione della contabilità economico Patrimoniale al 31/07/2017 e che pertanto la parte concernente il Conto Economico e lo Stato Patrimoniale viene adottata con separato atto. visto il bilancio di previsione dell esercizio 2016 con le relative delibere di variazione; visto l articolo 239, comma 1 lettera d) del TUEL; visto il D.lgs. 23/06/2011 n. 118; visti i principi contabili applicabili agli enti locali per l anno 2016; TENUTO CONTO CHE nella medesima seduta viene presentata al Consiglio, la proposta n.44 del con allegato lo stato patrimoniale al 1/1/2016 di avvio della nuova contabilità, riclassificato e rivalutato, nel rispetto del principio contabile applicato 4/3, con l indicazione delle differenze di rivalutazione e un prospetto di raccordo tra la vecchia e la nuova classificazione per l approvazione da parte dello stesso prima dell approvazione della Parte Economico Patrimoniale relativa al Rendiconto 2016, RIPORTA i risultati dell analisi e le attestazioni sullo Stato Patrimoniale e su Conto Economico relativo all esercizio 2016 alla luce delle risultanze del rendiconto per l esercizio Relazione dell Organo di Revisione sul rendiconto 2016 Pagina 4 di 9

5 CONTO ECONOMICO Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di competenza economica così sintetizzati: CONTO ECONOMICO 2016 A componenti positivi della gestione ,05 B componenti negativi della gestione ,36 Risultato della gestione ,69 C Proventi ed oneri finanziari ,13 proventi finanziari 9.413,32 oneri finanziari ,45 D Rettifica di valore attività finanziarie Rivalutazioni Svalutazioni Risultato della gestione operativa ,56 E proventi straordinari ,29 E oneri straordinari ,74 Risultato prima delle imposte ,11 IRAP ,50 Risultato d'esercizio ,61 Il conto economico è stato formato sulla base del sistema contabile concomitante integrato con la contabilità finanziaria e con la rilevazione, con la tecnica della partita doppia delle scrittura di assestamento e rettifica. Nella predisposizione del conto economico sono stati rispettati i principi di competenza economica ed in particolare i criteri di valutazione e classificazione indicati nei punti da 4.1 a 4.36, del principio contabile applicato n.4/3. In merito ai risultati economici conseguiti nel 2016 si rileva: L esercizio chiude con un risultato positivo pari a Euro ,61. L organo di revisione ritiene che l equilibrio economico sia un obiettivo essenziale ai fini della funzionalità dell ente. La tendenza al pareggio economico della gestione ordinaria deve essere pertanto considerata un obiettivo da perseguire. Le quote di ammortamento sono state determinate sulla base dei coefficienti indicati al punto 4.18 del principio contabile applicato 4/3. Le quote di ammortamento rilevate negli ultimi tre esercizi sono le seguenti: Quote di ammortamento , , ,66 Ai fini della verifica della esatta correlazione tra i dati del conto del bilancio e i risultati economici è Relazione dell Organo di Revisione sul rendiconto 2016 Pagina 5 di 9

6 stato effettuato il seguente riscontro: - rilevazione nella voce E.24 c. del conto economico come Insussistenze del passivo dei minori residui passivi iscritti come debiti nel conto del patrimonio dell anno precedente; - rilevazione nella voce E.24 c. del conto economico come Sopravvenienze attive dei maggiori residui attivi iscritti come crediti nel conto del patrimonio dell anno precedente, nonché il valore delle immobilizzazioni acquisite gratuitamente; - rilevazione nella voce E. 25 b. del conto economico come Insussistenze dell attivo dei minori residui attivi iscritti come crediti nel conto del patrimonio dell anno precedente; - rilevazione di plusvalenze (voce E.24 d.) o minusvalenze (voce E.25 c.) patrimoniali riferite alla cessione di cespiti (pari alla differenza tra indennizzo o prezzo di cessione e valore contabile residuo); STATO PATRIMONIALE L ente ha provveduto sulla base del punto 9.1 del principio contabile applicato 4/3: a) alla riclassificazione delle voci dello stato patrimoniale al 31/12/2015: b) all applicazione dei nuovi criteri di valutazione dell attivo e del passivo. I prospetti riguardanti lo stato patrimoniale al 1 gennaio dell esercizio di avvio della nuova contabilità, riclassificato e rivalutato, con l indicazione delle differenze di rivalutazione, sono allegati alla proposta di delibera di C.C. n. 44 del saranno oggetto di approvazione del Consiglio in sede di approvazione del rendiconto dell esercizio di avvio della contabilità economico patrimoniale, unitariamente ad un prospetto che evidenzia il raccordo tra la vecchia e la nuova classificazione. Per effetto dei nuovi criteri di valutazione il patrimonio netto al 1/1/2016 risulta di euro ,42, con una riduzione di euro ,41 rispetto a quello al 31/12/2015. Nello stato patrimoniale sono rilevati gli elementi dell attivo e del passivo, nonché le variazioni che gli elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione. Relazione dell Organo di Revisione sul rendiconto 2016 Pagina 6 di 9

7 I valori patrimoniali al 31/12/2016 e le variazioni rispetto all anno precedente sono così riassunti: Attivo 01/01/2016 Variazioni 31/12/2016 Immobilizzazioni immateriali , , ,13 Immobilizzazioni materiali , , ,45 Immobilizzazioni finanziarie 0,00 0,00 0,00 Totale immobilizzazioni , , ,58 Rimanenze 0,00 0,00 0,00 Crediti , , ,00 Altre attività finanziarie 0,00 0,00 0,00 Disponibilità liquide , , ,13 Totale attivo circolante , , ,13 Ratei e risconti ,26-28, ,66 0,00 Totale dell'attivo , , ,37 Passivo Patrimonio netto , , ,03 Fondo rischi e oneri 0, , ,67 Trattamento di fine rapporto 0,00 0,00 0,00 Debiti , , ,75 Ratei, risconti e contributi agli investimenti , , ,92 Totale del passivo , , ,37 Conti d'ordine , ,90 0,00 La verifica degli elementi patrimoniali al 31/12/2016 ha evidenziato: ATTIVO Immobilizzazioni Le immobilizzazioni iscritte nello stato patrimoniale sono state valutate in base ai criteri indicati nel punto 6.1 del principio contabile applicato 4/3 I valori iscritti trovano corrispondenza con quanto riportato nell inventario e nelle scritture contabili. L ente si dovrà dotare di idonee procedure contabili per la compilazione e la tenuta dell inventario. Non sono presenti immobilizzazioni finanziarie riferite a partecipazioni. Crediti E stata verificata la corrispondenza tra residui attivi diversi da quelli di finanziamento e l ammontare dei crediti di funzionamento, come indicato al punto 6.2b1 del principio contabile applicato 4/3, nonché tra il fondo crediti di dubbia esigibilità e il fondo svalutazione crediti. Relazione dell Organo di Revisione sul rendiconto 2016 Pagina 7 di 9

8 Il fondo svalutazione crediti pari a euro ,37 (variazione anno 2016 del FCDE Euro ,97) è stato portato in detrazione delle voci di credito a cui si riferisce. Valore Residui Attivi ,85 segno (+/-) FCDE (anno) ,97 meno Credito IVA ,88 meno Credito IVA ,00 più Crediti ,00 Si osserva inoltre che nello stato Patrimoniale iniziale riclassificato secondo la nuova normativa, il valore attribuito ai crediti coincide con il valore dei Residui attivi. In sostanza i crediti non sono stati decurtati del valore iniziale del FCDE. Il Revisore, considerato che sono stati previsti due anni per operare tutte le rettifiche ai fini dell applicazione della contabilità economico patrimoniale, suggerisce di adeguare l importo iniziale dei crediti. Disponibilità liquide E stata verificata la corrispondenza del saldo patrimoniale al 31/12/2016 delle disponibilità liquide con le risultanze del conto del tesoriere, degli altri depositi bancari e postali. PASSIVO Patrimonio netto La variazione del netto patrimoniale trova questa conciliazione con il risultato economico dell esercizio. VARIAZIONE AL PATRIMONIO NETTO più/meno importo risultato e economico dell'esercizio ,61 contributo permesso di costruire destinato al titolo 2 più ,28 contributo permesso di costruire alla data del 01/01/2016 (riameno ,69 differenza positiva di valutazione partecipazioni con il metodo del patrimonio netto variazione al patrimonio netto ,80 più L importo dei proventi da permessi di costruire da detrarre ai fini della riconciliazione annuale del Patrimonio netto sono quelli indicati in entrata relativamente all anno 2016 pari a Euro ,28. L importo degli oneri indicati erroneamente nello Stato Patrimoniale iniziale pari a Euro ,69 sono stati riallineati ai valori attuali. Relazione dell Organo di Revisione sul rendiconto 2016 Pagina 8 di 9

9 Fondi per rischi e oneri I fondi per rischi e oneri sono calcolati nel rispetto del punto 6.4.a del principio contabile applicato 4/3 e sono così distinti: importo fondo rischi contenzioso ,00 fondo perdite società partecipate fondo TFR fondo per altre passività potenziali probabili ,67 totale ,67 Debiti Per i debiti da finanziamento è stata verificata la corrispondenza tra saldo patrimoniale al 31/12/2016 con i debiti residui in sorte capitale dei prestiti in essere pari a Euro ,27. Per gli altri debiti diversi da quelli di finanziamento è stata verificata la corrispondenza con i residui passivi Ratei, risconti e contributi agli investimenti Le somme iscritte sono state calcolate nel rispetto del punto 6.4.d. del principio contabile applicato 4/3. Conti d ordine Nei conti d ordine sono correttamente rilevate le garanzie prestate risultanti da atti conservati presso l ente ed elencate nell inventario. CONCLUSIONI Tenuto conto di tutto quanto esposto, rilevato e proposto si attesta la corrispondenza dello Stato Patrimoniale e Conto Economico alle risultanze del rendiconto 2016 e si esprime parere favorevole per l approvazione della proposta di deliberazione di C.C. n.45 del L ORGANO DI REVISIONE Relazione dell Organo di Revisione sul rendiconto 2016 Pagina 9 di 9