RELAZIONE DELL ORGANO DI REVISIONE SULLA PROPOSTA DI DELIBERAZIONE CONSILIARE E SULLO SCHEMA DI BILANCIO CONSOLIDATO 2017
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1 Provincia di Reggio Emilia COMUNE DI SAN POLO D'ENZA E Protocollo N /2018 del 24/09/2018 RELAZIONE DELL ORGANO DI REVISIONE SULLA PROPOSTA DI DELIBERAZIONE CONSILIARE E SULLO SCHEMA DI BILANCIO CONSOLIDATO 2017 L ORGANO DI REVISIONE Dott. Davide Galli Bilancio Consolidato
2 Sommario INTRODUZIONE... 4 CONTO ECONOMICO CONSOLIDATO... 7 STATO PATRIMONIALE CONSOLIDATO RELAZIONE SULLA GESTIONE CONSOLIDATA E NOTA INTEGRATIVA OSSERVAZIONI E CONSIDERAZIONI CONCLUSIONI Bilancio Consolidato
3 Verbale n. 12 del 21 settembre 2018 RELAZIONE SUL BILANCIO CONSOLIDATO 2017 * * * * * Il Revisore Unico esaminato lo schema di bilancio consolidato 2017, composto da Conto Economico, Stato Patrimoniale, Relazione sulla gestione consolidata comprensiva della Nota Integrativa; Visto: il d.lgs. n. 267/2000 ed in particolare l art. 233-bis Il Bilancio consolidato e l art. 239, comma 1, lett. d-bis; il d.lgs. n. 118/2011, come modificato dal D.Lgs. n. 126/2014; i principi contabili applicati ed in particolare l allegato n. 4/4 al D.Lgs. n. 118/2011 Principio contabile applicato concernente il bilancio consolidato ; Approva l'allegata relazione sulla proposta di deliberazione consiliare n. 63 del 17/09/2018 relativa al bilancio consolidato 2017 e sullo schema di bilancio consolidato per l esercizio finanziario 2017 del che forma parte integrante e sostanziale del presente verbale. L Organo di Revisione Dott. Davide Galli Bilancio Consolidato
4 INTRODUZIONE Il Revisore Unico nella persona del Dott. Davide Galli, nominato con delibera n. 15 di Consiglio Comunale in data 9 febbraio 2018, Premesso che con deliberazione consiliare n. 26 del 30/04/2018 è stato approvato il rendiconto della gestione per l esercizio 2017; questo Organo con relazione approvata con verbale n. 2 del 16/04/2018 ha espresso parere al rendiconto della gestione per l esercizio Visto la deliberazione di Giunta Comunale n. 81 del 18/09/2018 di approvazione dello schema di bilancio consolidato 2017; la proposta di deliberazione Consiliare n. 63 del 17/09/2018 e lo schema del bilancio consolidato per l esercizio 2017 completo di: a) Conto Economico (all. A); b) Stato Patrimoniale (all. A); c) Relazione sulla gestione consolidata comprensiva della Nota Integrativa (all. B). Premesso che la formazione del bilancio consolidato è guidata dal Principio contabile applicato di cui all allegato n. 4/4 al D.Lgs. n. 118/2011; il punto 6) del sopra richiamato principio contabile dispone testualmente per quanto non specificatamente previsto nel presente documento si fa rinvio ai Principi contabili generali civilistici e a quelli emanati dall Organismo Italiano di Contabilità (OIC) ; a decorrere dall esercizio 2016 la redazione del bilancio consolidato è obbligatoria per gli enti che hanno esercitato la facoltà di rinviare la contabilità economicopatrimoniale al 2016, ad eccezione per gli enti con popolazione inferiore a abitanti, che sono tenuti alla predisposizione di tale documento a decorrere dall esercizio 2018, con riferimento all esercizio 2017; con deliberazione di Giunta Comunale n. 32 del 30/04/2018 così come modificata e integrata con deliberazione n. 80 del 18/09/2018, l Ente ha approvato l elenco dei soggetti che compongono il perimetro del consolidamento (GAP) e l elenco dei soggetti componenti il GAP compresi nel bilancio consolidato; che l Ente con appositi atti ha comunicato agli organismi, alle aziende e alle società l inclusione delle stesse nel perimetro del proprio bilancio consolidato nonché ha trasmesso a ciascuno di tali enti l elenco degli enti compresi nel consolidato ed ha Bilancio Consolidato
5 preventivamente impartito le direttive necessarie al fine di rendere possibile la predisposizione del bilancio consolidato; l area di consolidamento è stata individuata analizzando le fattispecie rilevanti previste dal Principio contabile applicato concernente il bilancio consolidato, allegato al D.Lgs. n. 118/2011 come di seguito riportate: - organismi strumentali; - enti strumentali controllati; - enti strumentali partecipati; - società controllate; - società partecipate; sulla base dei dati esposti nel Conto Economico e nello Stato Patrimoniale 2017 del, si è provveduto ad individuare la cosiddetta soglia di rilevanza da confrontare con i parametri societari indicati alla lett. a) del punto 3.1) del principio contabile sul consolidamento; le soglie di rilevanza dei tre parametri, come desunti dal Conto Economico e dallo Stato Patrimoniale del Comune, risultano le seguenti: Totale attivo Patrimonio netto Ricavi caratteristici Comune di San Polo d'enza - anno , , ,00 SOGLIA DI RILEVANZA (10%) , , ,70 risultano pertanto incluse nell'area di consolidamento del Gruppo amministrazione pubblica del le seguenti partecipazioni: Organismi strumentali: Il non consolida organismi strumentali Enti strumentali controllati: ASP Az. Pubblica di Servizi alla Persona - quota di partecipazione 82,84% Enti strumentali partecipati: ACER - quota di partecipazione 0,88% ACT - quota di partecipazione 0,39% Società controllate: Il non detiene partecipazioni in società controllate che risultano rilevanti ai fini dei parametri di consolidamento Società partecipate: AGENZIA PER LA MOBILITA Srl - quota di partecipazione 0,39% AGAC INFRASTRUTTURE SpA - quota di partecipazione 0,8417% Bilancio Consolidato
6 LEPIDA SpA - quota di partecipazione 0,0015% risultano escluse dall'area di consolidamento del Gruppo amministrazione pubblica del, le seguenti partecipazioni, così come meglio esplicitato nella deliberazione di Giunta n. 32 del 30/04/2018 così come modificata e integrata con deliberazione n. 80 del 18/09/2018: Organismi strumentali: Destinazione Turistica Emilia Provincia Parma-Piacenza e Reggio Emilia (Organismo con autonomia contabile ma senza personalità giuridica) Enti strumentali partecipati: ATERSIR Agenzia territoriale dell'emilia Romagna - quota di partecipazione (quota di solo diritto al voto); Società partecipate: Al LIDO Scrl il ha verificato che tutte le società appartenenti al Gruppo Pubblica Amministrazione dell Ente medesimo sono società in house o affidatarie dirette di servizi e che pertanto vanno ricomprese nel perimetro di consolidamento a prescindere della quota di partecipazione e della rilevanza dei parametri di Bilancio; il non ha considerato le società indirettamente partecipate dall Ente medesimo rilevabili dai bilanci della partecipate dirette, in quanto, anche qualora presenti, nessuna di queste ha le caratteristiche, di cui al principio contabile 4.4 (totale partecipazione pubblica e contestuale affidamento diretto di servizi pubblici locali), per poter essere incluse nel gruppo del Comune; che ciascuna entità ha trasmesso le informazioni richieste dal punto 3.2 del Principio cantabile n.4/4 ai fini della redazione del bilancio consolidato., in particolare: PRESENTA i risultati dell analisi svolta e le attestazioni sul Bilancio Consolidato Bilancio Consolidato
7 CONTO ECONOMICO CONSOLIDATO Il Bilancio Consolidato 2017 nel suo complesso offre una rappresentazione veritiera e corretta della consistenza patrimoniale e finanziaria del Gruppo amministrazione pubblica del. La Relazione sulla gestone consolidata comprensiva della Nota Integrativa indica, complessivamente, il percorso seguito per identificare tra gli enti strumentali e le società controllate/partecipate quelli significativi, escludendo, come indicato dal principio contabile applicato di cui all allegato n. 4/4 al D.Lgs. n. 118/2011, quelli che si presentavano irrilevanti, cioè con valori patrimoniali, finanziari ed economici inferiori al 10% rispetto a quelli del. Per gli organismi compresi nel perimetro del consolidamento l aggregazione dei valori contabili è stata operata con il metodo proporzionale ovvero in base alla quota di partecipazione con riferimento al bilancio delle società partecipate. Nella seguente tabella sono riportati il risultato d esercizio ed i principali aggregati del Conto economico consolidato, evidenziando le variazioni rispetto al precedente esercizio: nella colonna (A) i dati economici consolidati esercizio 2017; nella colonna (B) i dati economici consolidati esercizio 2016; nella colonna (C) la differenza tra la colonna (A) e la colonna (B). Voce di Bilancio CONTO ECONOMICO Conto economico consolidato 2017 (A) Conto economico consolidato 2016 (*) (B) Differenza (A-B) A componenti positivi della gestione , , ,69 B componenti negativi della gestione , , ,22 Risultato della gestione , , ,53 C Proventi ed oneri finanziari proventi finanziari , , ,58 oneri finanziari , , ,66 D Rettifica di valore attività finanziarie Rivalutazioni 108,48 108,48 Svalutazioni 0,00 Risultato della gestione operativa , , ,13 E proventi straordinari , , ,06 E oneri straordinari , , ,36 Risultato prima delle imposte , , ,29 Imposte , , ,71 ** Risultato d'esercizio comprensivo della quota di terzi , , ,57 ** Risultato d'esercizio di pertinenza di terzi 0,00 ** Risultato d'esercizio di competenza della capogruppo , , ,57 Bilancio Consolidato
8 Nella seguente tabella sono riportati il risultato d esercizio ed i principali aggregati del Conto economico consolidato, evidenziando le variazioni rispetto al Conto economico del : Voce di Bilancio CONTO ECONOMICO Bilancio consolidato 2017 (A) Bilancio Comune di San Polo d'enza 2017 (B) Differenza (A-B) A componenti positivi della gestione , , ,14 B componenti negativi della gestione , , ,88 Risultato della gestione , , ,26 C Proventi ed oneri finanziari proventi finanziari , , ,16 oneri finanziari , , ,33 D Rettifica di valore attività finanziarie 0,00 Rivalutazioni 108,48 108,48 Svalutazioni 0,00 Risultato della gestione operativa , , ,57 E proventi straordinari , , ,57 E oneri straordinari , , ,09 Risultato prima delle imposte , , ,05 Imposte , , ,64 * Risultato d'esercizio comprensivo della quota di terzi , , ,40 Analisi dei principali componenti positivi e negativi del Conto Economico Consolidato per le quali sono state operate elisioni di importo significativo: Componenti positivi Valori da consolidamento* Elisioni* Valore in Bilancio consolidato ) Ricavi delle vendite e delle prestazioni , , ,51 2) Variazioni nelle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione 9.278,08 0, ,08 3) Variazioni dei lavori in corso su ordinazione 10,76 0,00 10,76 4) Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni 0,00 0,00 0,00 5) Altri ricavi e proventi, con separata indicazione dei contributi in conto esercizio , , ,78 15) Proventi da partecipazioni ,71 0, ,71 16) Altri proventi finanziari 308,34 0,00 308,34 18) Rivalutazioni 108,48 0,00 108,48 20) Altri proventi straordinari ,95 0, ,95 Totale , , ,61 Bilancio Consolidato
9 Componenti negativi Valori da consolidamento* Elisioni* Valore in Bilancio consolidato ) Per materie prime, sussidiarie, di consumo ,02 0, ,02 7) Per servizi , , ,73 8) Per godimento di beni di terzi , , ,27 9) Per il personale ,88 0, ,88 10) Ammortamenti e svalutazioni ,08 0, ,08 11) Variazioni delle rimanenze di materie ,78 0, ,78 12) Accantonamento per rischi ,14 0, ,14 13) Altri accantonamenti ,47 0, ,47 14) Oneri diversi di gestione ,17 0, ,17 17) Interessi e altri oneri finanziari ,37 0, ,37 19) Svalutazioni 0,00 0,00 0,00 21) Oneri straordinari ,34 0, ,34 22) Imposte sul reddito dell'esercizio ,34 0, ,34 Totale , , ,59 Bilancio Consolidato
10 STATO PATRIMONIALE CONSOLIDATO Nella seguente tabella sono riportati i principali aggregati dello Stato patrimoniale consolidato, evidenziando le variazioni rispetto al precedente esercizio: nella colonna (A) i dati patrimoniali consolidati esercizio 2017; nella colonna (B) i dati patrimoniali consolidati esercizio 2016; nella colonna (C) la differenza tra la colonna (A) e la colonna (B). Attivo Stato Patrimoniale consolidato 2017 (A) Stato Patrimoniale consolidato 2016* (B) Differenza (C = A-B) Immobilizzazioni immateriali , , ,28 Immobilizzazioni materiali , , ,51 Immobilizzazioni finanziarie , , ,43 Totale immobilizzazioni , , ,36 Rimanenze , , ,53 Crediti , , ,41 Altre attività finanziarie 0,05 0,05 Disponibilità liquide , , ,66 Totale attivo circolante , , ,65 Ratei e risconti 6.218, , ,30 Totale dell'attivo , , ,31 Passivo Patrimonio netto , , ,51 Fondo rischi e oneri , , ,69 Trattamento di fine rapporto , ,87 Debiti , , ,90 Ratei, risconti e contributi agli investimenti , , ,54 Totale del passivo , , ,05 Conti d'ordine 0,00 0,00 0,00 La verifica degli elementi patrimoniali al 31/12/2017 ha evidenziato: ATTIVO Immobilizzazioni immateriali Il valore complessivo è pari a euro ,77 Ed al riguardo non si hanno osservazione da effettuare. Bilancio Consolidato
11 Immobilizzazioni materiali Il valore complessivo è pari a euro ,74 sono relative in particolare a: Beni demaniali euro ,84 Altre immobilizzazioni materiali euro ,27 Immobilizzazioni in corso ed acconti euro ,62 Ed al riguardo non si hanno osservazione da effettuare. Immobilizzazioni finanziarie Il valore complessivo è pari a euro ,09 sono relative in particolare a: Partecipazioni euro ,98 Crediti euro 387,78 Altri titoli euro 9,86 Strumenti derivati attivi euro 25,35 Ed al riguardo non si hanno osservazione da effettuare. Crediti Il valore complessivo è pari a euro ,74 e si evidenziano le voci più significative: Altri crediti da tributi euro ,69 Crediti da fondi perequativi euro 6.232,47 Crediti da fondi perequativi euro ,10 Crediti verso clienti e utenti euro ,94 Altri crediti euro ,54 Per tale voce sono state operate le seguenti elisioni per operazioni infragruppo: a favore di ACT euro ,00 (verso Agenzia per la Mobilità) a favore del euro 261,36 (verso AGAC Infrastrutture) a favore del euro 1.000,00 (verso ASP) per un ammontare complessivo di euro ,36 Si segnala come essendo emersi dalla nota informativa attestante i rapporti debitocredito fra ente territoriale e organismo partecipato (AGAC Infrastrutture) valori non coincidenti l Ente ha proceduto ad operare una rettifica di pre-consolidamento correggendo il risultato o il patrimonio dell organismo partecipato per euro 261,36). Disponibilità liquide Le disponibilità liquide ammontano a euro ,94 sono così costituite: euro ,25 Istituto Tesoriere Bilancio Consolidato
12 euro ,24 Altri depositi bancari e postali euro 484,45 Denaro in cassa PASSIVO Patrimonio netto Il Patrimonio netto, comprensivo della quota di pertinenza di terzi, ammonta ad euro ,52 e risulta così composto: PATRIMONIO NETTO fondo di dotazione , ,19 risultati economici positivo o negativi esercizi precedenti , ,53 riserve da capitale , ,07 riserve da permessi di costruire , ,89 riserve indisponibili per beni demaniali e patrimoniali indisponibili e per i beni culturali 0,00 0,00 altre riserve indisponibili ,63 risultato economico dell'esercizio , ,61 Totale patrimonio netto capogruppo , ,01 fondo di dotazione e riserve di pertinenza di terzi 0,00 0,00 risultato economico esercizio di pertinenza di terzi 0,00 0,00 Patrimonio netto di pertinenza di terzi 0,00 0,00 Totale patrimonio netto , ,01 Fondi per rischi e oneri I fondi per rischi e oneri ammontano a euro ,68 e si riferiscono a: fondo per contenzioso in essere 0,00 fondo personale in quiescenza 661,83 altri ,51 fondo di consolidamento per rischi e oneri futuri ,34 Totale fondi rischi ,68 Fondo trattamento fine rapporto Tale fondo si riferisce alle realtà consolidate in quanto il Comune non accantona somme a tale titolo. Debiti I debiti ammontano a euro ,73 Si evidenziano le voci più significative: Debiti da finanziamento euro ,93 Debiti verso fornitori euro ,11 Bilancio Consolidato
13 Debiti per trasferimenti o contributi euro ,83 Altri debiti euro ,42 Per tale voce sono state operate le seguenti elisioni per operazioni infragruppo: Debito di AGAC Infrastrutture verso il di euro 261,36 Debito di ASP verso il di euro 1.000,00 Debito di Agenzia per la Mobilità verso ACT di euro ,00 Ratei, risconti e contributi agli investimenti Tale voce ammonta a euro ,97 e si riferisce principalmente a: Risconti Attivi per euro 6.218,72 Ratei Passivi per euro 1.381,76 Contributi agli investimenti (altri soggetti) euro ,25 Altri Risconti passivi euro 4.637,96 RELAZIONE SULLA GESTIONE CONSOLIDATA E NOTA INTEGRATIVA La relazione sulla gestione consolidata comprensiva della Nota Integrativa illustra: i riferimenti normativi ed il procedimento seguito nella redazione del Bilancio Consolidato; la composizione del Gruppo amministrazione pubblica del Comune di San Polo d Enza; i criteri di valutazione applicati alle varie voci di bilancio; la composizione delle singole voci di bilancio, individuando per le più rilevanti il contributo di ciascun soggetto compreso nell area di consolidamento; il conto economico riclassificato, con la determinazione dei margini della gestione operativa. Bilancio Consolidato
14 OSSERVAZIONI E CONSIDERAZIONI L Organo di Revisione, per quanto fin qui argomentato rileva che: il bilancio consolidato 2017 del è stato redatto secondo gli schemi previsti dall allegato n. 11 al D.Lgs. n. 118/2011 e la Relazione sulla gestione consolidata comprensiva della Nota Integrativa contiene le informazioni richieste dalla legge; l area di consolidamento risulta correttamente determinata; la procedura di consolidamento risulta complessivamente conforme al principio contabile applicato di cui all allegato n. 4/4 al D.Lgs. n.118/2011, ai principi contabili generali civilistici ed a quelli emanati dall Organismo Nazionale di Contabilità (OIC); il bilancio consolidato 2017 del rappresenta in modo veritiero e corretto la reale consistenza economica, patrimoniale e finanziaria dell intero Gruppo Amministrazione Pubblica. Raccomanda, come già anticipato, di sviluppare ulteriormente le modalità di gestione della contabilità economico-patrimoniale attraverso adeguate procedure informatiche. CONCLUSIONI Il Revisore Unico, per quanto esposto ed illustrato nella presente relazione, redatta ai sensi dell articolo 239, comma 1 lett. d-bis) del D.Lgs. n. 267/2000 esprime parere favorevole all approvazione del bilancio consolidato 2017 del Gruppo amministrazione pubblica del. San Polo d Enza, 21/09/2018 L Organo di Revisione f.to Dott. Davide Galli Bilancio Consolidato
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