Bilancio consolidato

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2 Il Comune di Lonate Pozzolo, in base alla disciplina prevista per gli Enti sperimentatori, ha recepito i nuovi principi contabili che introducono la contabilità finanziaria potenziata unitamente a nuovi adempimenti tra i quali la predisposizione del Bilancio consolidato IL BILANCIO CONSOLIDATO Il bilancio consolidato rappresenta il bilancio di un gruppo, composto da più realtà con distinte personalità giuridiche ma che identificano un'unica entità economica a direzione unitaria. Permette quindi di rappresentare, in modo completo ed economicamente espressivo, il gruppo in termini di situazione patrimoniale, finanziaria e di risultato economico. 2

3 In particolare, il bilancio consolidato deve consentire di: IL BILANCIO CONSOLIDATO sopperire alle carenze informative e valutative dei bilanci degli enti che perseguono le proprie funzioni anche attraverso enti strumentali e detengono rilevanti partecipazioni in società, dando una rappresentazione, anche di natura contabile, delle proprie scelte di indirizzo, pianificazione e controllo; attribuire all'amministrazione capogruppo un nuovo strumento per programmare, gestire e controllare con maggiore efficacia il proprio gruppo comprensivo di enti e società; ottenere una visione completa delle consistenze patrimoniali e finanziarie di un gruppo di enti e società che fa capo ad un'amministrazione pubblica, incluso il risultato economico. IL GRUPPO DELL AMMINISTRAZIONE PUBBLICA il D. Lgs. 126/2014 ha aggiornato il D. Lgs. 118/2011, disciplinando la predisposizione del Bilancio consolidato agli artt. 11bis 11quinquies ed introducendo al medesimo decreto, l allegato 4/4 ad oggetto Principio contabile applicato concernente il bilancio consolidato; in sintesi, la normativa suindicata prevede che: gli Enti aderenti alla sperimentazione del nuovo sistema contabile a partire dal 2014 predispongano, con riferimento al medesimo esercizio, il bilancio consolidato con i propri Enti ed organismi strumentali, aziende, società controllate e partecipate, che costituiscono il: «Gruppo dell'amministrazione pubblica» al fine di consentire la predisposizione del bilancio consolidato, gli enti capogruppo, predispongono due distinti elenchi concernenti: gli enti, le aziende e le società che compongono il gruppo Amministrazione pubblica; gli enti, le aziende e le società componenti del gruppo compresi nel bilancio consolidato; 3

4 IL GRUPPO DELL AMMINISTRAZIONE PUBBLICA Costituiscono componenti del Gruppo Comunale oltre agli organismi e/o enti strumentali come aziende speciali o istituzioni le società controllate dall amministrazione pubblica capogruppo, nei cui confronti la capogruppo: ha il possesso, diretto o indiretto, anche sulla scorta di patti parasociali, della maggioranza dei voti esercitabili nell assemblea ordinaria o dispone di voti sufficienti per esercitare una influenza dominante sull assemblea. haildiritto,invirtùdiuncontrattoodiunaclausolastatutaria,di esercitare un influenza dominante, quando la legge consente tali contratti o clausole. I contratti di servizio pubblico e di concessione stipulati con società che svolgono prevalentemente l attività oggetto di tali contratti presuppongono l esercizio di influenza dominante. PERIMETRO DI CONSOLIDAMENTO al fine della determinazione del perimetro di consolidamento, possono non essere inseriti nell'elenco gli enti/società che rientrano nei casi di "irrilevanza", ovvero quando il bilancio di un componente del gruppo presenta, per i seguenti parametri: 1. un'incidenza inferiore al 10% rispetto alla posizione patrimoniale, economico e finanziaria della capogruppo: totale dell'attivo; patrimonio netto; totale dei ricavi caratteristici. 4

5 PERIMETRO DI CONSOLIDAMENTO nel caso del Comune di Lonate Pozzolo, i parametri, relativi al Conto economico e allo Stato patrimoniale 2014, approvati dal Consiglio Comunale con Deliberazione n. 20 del 08/05/2015, sono i seguenti: Comune di Lonate 10% dei valori del Pozzolo Comune Totale dell attivo , ,40 Patrimonio netto , ,74 Totale ricavi Caratteristici , ,86 2. sonodaconsiderarsiirrilevanti, e quindi non oggetto di consolidamento, le quote di partecipazione in enti/societàinferioriall'1% del capitale degli stessi. GRUPPO AMMINISTRAZIONE PUBBLICA DI LONATE P.LO Con provvedimento di Giunta Comunale n. 128 del 23/07/2015 è stata formalizzata l individuazione dell area di consolidamento. Il Gruppo Comune di Lonate Pozzolo è così costituito: Comune di Lonate Pozzolo Servizi Acqua Potabile SpA TutelaAmbientaledeiTorrentiArno, Rile e Tenore S.p.A AccamS.p.A Fondazione Centro di Accoglienza per Anziani O.N.L.U.S ConsorzioParco Lombardo dellavalle del Ticino Fondazione Museo dell Aeronautica 5

6 I METODI DI CONSOLIDAMENTO il punto 4.4 dell allegato 4 prevede che: «I bilanci della capogruppo e dei componenti del gruppo, rettificati secondo le modalità indicate nei paragrafi precedenti sono aggregati voce per voce, facendo riferimento ai singoli valori contabili, rettificati sommando tra loro i corrispondenti valori dello stato patrimoniale (attivo, passivo e patrimonio netto) e del conto economico (ricavi e proventi, costi e oneri): - per l intero importo delle voci contabili con riferimento ai bilanci degli enti strumentali e delle società controllate (cd. metodo integrale); - per un importo proporzionale alla quota di partecipazione, con riferimento ai bilanci delle società partecipate (cd. metodo proporzionale).» IL PROCEDIMENTO DI CONSOLIDAMENTO La redazione del bilancio consolidato avviene, in modo semplificato, attraverso le tre seguenti fasi: a) aggregazione delle attività, delle passività, dei componenti positivi e negativi di reddito della capogruppo (il Comune di Lonate Pozzolo) con i corrispondenti valori delle imprese controllate rientranti nell'area di consolidamento; b) eliminazione del valore delle partecipazioni della capogruppo nelle controllate, unitamente al patrimonio netto di queste ultime; c) eliminazione dei valori (patrimoniali, finanziari, reddituali) derivanti da operazioni tra le società del gruppo (infragruppo). 6

7 COMPOSIZIONE DEL BILANCIO CONSOLIDATO Il bilancio consolidato è composto, così come previsto dal principio contabile, da: conto economico; stato patrimoniale; allegati, intesi come nota integrativa e relazione sulla gestione Accompagnati dalla relazione del Revisore unico dei conti CONTO ECONOMICO Conto economico Comune (Conto economico 2014) Impatto dei valori consolidati Bilancio consolidato 2014 Valore della produzione , , ,36 Costi della produzione , , ,83 Risultato della gestione operativa , , ,46 Proventi ed oneri finanziari , , ,74 Rettifiche di valore di attività finanziarie 0,00 0,00 0,00 Proventi ed oneri straordinari , , ,52 Imposte sul reddito , , ,22 Risultato di esercizio , , ,94 7

8 Componenti positivi della gestione Macro-classe A "Componenti positivi della gestione" Importo % Proventi da tributi ,33 26,87% Proventi da fondi perequativi ,97 8,43% Proventi da trasferimenti e contributi ,16 3,32% Ricavi delle vendite e prestazioni da proventi di servizi pubblici ,06 53,69% Variazioni nelle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione, etc. (+/-) 0,00 0,00% Variazione dei lavori in corso su ordinazione 0,00 0,00% Incrementi di immobilizzazione per lavori interni ,37 0,12% Altri ricavi e proventi diversi ,47 7,57% Totale della Macro-classe A ,36 100,00% Componenti negativi della gestione Macro-classe B "Componenti negativi della gestione" Importo % Acquisto di materie prime e/o beni di consumo ,27 2,97% Prestazioni di servizi ,16 39,60% Utilizzo beni di terzi ,27 1,33% Trasferimenti e contributi ,52 9,50% Personale ,44 30,25% Ammortamenti e svalutazioni ,78 14,24% Variazioni nelle rimanenze di materie prime e/o beni di consumo (+/-) ,32 0,08% Accantonamenti per rischi ,25 0,09% Altri accantonamenti ,77 0,10% Oneri diversi di gestione ,05 1,84% Totale della Macro-classe B ,83 100,00% 8

9 STATO PATRIMONIALE ATTIVO Stato patrimoniale Comune (Stato patrimoniale 2014) Impatto dei valori consolidati Bilancio consolidato 2014 Totale crediti vs partecipanti 0,00 0,00 0,00 Immobilizzazioni immateriali , , ,50 Immobilizzazioni materiali , , ,94 Immobilizzazioni Finanziarie , , ,03 Totale immobilizzazioni , , ,48 Rimanenze 0, , ,02 Crediti , , ,96 Attività finanziarie che non cost. imm.ni 0, , ,38 Disponibilità liquide , , ,68 Totale attivo circolante , , ,04 Totale ratei e risconti attivi , , ,63 TOTALE DELL'ATTIVO , , ,14 STATO PATRIMONIALE PASSIVO Patrimonio netto , , ,64 di cui riserva di consolidamento ,10 -Servizi Acqua Potabile S.p.a ,50 -Tutela Ambientale dei Torrenti Arno, Rile e Tenore S.p.a ,49 -Accam Spa ,36 -Fondazione Centro di Accoglienza per Anziani ,04 -Ente Parco Valle del Ticino ,89 -Fondazione Museo dell Aeronautica ,81 Fondi per rischi ed oneri , , ,26 TFR , ,68 Debiti , , ,31 Ratei e risconti passivi , , ,26 TOTALE DEL PASSIVO , , ,14 9

10 PROPOSTA DI DELIBERA di approvare, nell ambito del progetto di adesione al percorso di sperimentazione della disciplina concernente i sistemi contabili armonizzati di cui alla L. 42/2009 ed al D. Lgs. 118/2011, il bilancio consolidato del Gruppo Amministrazione Pubblica Comune di Lonate Pozzolo per l esercizio 2014, allegato quale parte integrante e sostanziale alla presente deliberazione e composto da: Conto economico e Stato patrimoniale Relazione sulla gestione consolidata comprendente la nota integrativa e relativi allegati 10