Il fabbisogno finanziario dell AVS in seguito all accettazione della RFFA

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1 Dipartimento federale dell interno DFI Ufficio federale delle assicurazioni sociali UFAS Scheda informativa Il fabbisogno finanziario in seguito all accettazione della RFFA Contesto: Stabilizzazione (AVS 21) DE / FR Data: Stato: Decisioni del Consiglio federale su AVS 21 Ambito: AVS La legge federale concernente la riforma fiscale e il finanziamento (RFFA), accettata dal Popolo il 19 maggio 2019, permette di ridurre il fabbisogno finanziario : il deficit di ripartizione che l assicurazione accumulerà tra il 2022 e il 2030 passerà così da 39 a 19 miliardi di franchi e il deficit di finanziamento da 53 a 26 miliardi. La presente scheda informativa illustra come sono state calcolate queste cifre. Ordinamento vigente (senza RFFA) Finanziamento Le fonti di entrate L AVS è finanziata principalmente dagli assicurati e dai datori di lavoro (tramite contributi in percentuale del salario), che nel 2018 hanno generato quasi il 74 per cento delle sue entrate. La seconda fonte di entrate in ordine d importanza è la Confederazione, che fornisce un contributo fisso pari al 19,55 per cento delle uscite. Nel 2018 questo contributo è stato di circa 8,6 miliardi di franchi (20 % delle entrate). Dal 1999 l AVS è finanziata anche tramite l IVA, il cui apporto nel 2018 è stato superiore al 5 per cento delle entrate. Altre fonti di finanziamento sono la tassa sulle case da gioco e le entrate provenienti dai casi di regresso contro terzi responsabili. Tabella 1 Entrate nel 2018 In milioni di franchi In % delle entrate Contributi degli assicurati e dei datori di lavoro ,7 % Contributo della Confederazione ,0 % IVA ,6 % Tassa sulle case da gioco 274 0,6 % Altre entrate (regressi ecc.) 4 0,1 % Totale entrate nel % Uscite L AVS impiega la maggior parte delle sue entrate per finanziare le cosiddette prestazioni pecuniarie, che constano soprattutto di rendite, ma includono anche gli assegni per grandi invalidi per gli anziani bisognosi di cure (ca. 590 mio. fr.). La principale voce di spesa nell ambito dei provvedimenti individuali, con un totale di 91 milioni di franchi, sono i mezzi ausiliari (p. es. gli apparecchi acustici). A questo importo vanno aggiunti 5 milioni di franchi per i contributi per l assistenza. 1/9

2 Tabella 2 Uscite nel 2018 In milioni di franchi In % delle uscite Rendite e altre prestazioni pecuniarie ,6 % Assegni per grandi invalidi 590 1,3 % Prestazioni individuali (p. es. mezzi ausiliari) 91 0,2 % Sussidi a istituzioni e organizzazioni 108 0,2 % Spese di esecuzione e spese amministrative 214 0,5 % Altre uscite 60 0,1 % Totale uscite nel % Situazione finanziaria Risultati di ripartizione negativi dal 2014 La situazione finanziaria si sta deteriorando da oltre dieci anni e dal 2014 il risultato di ripartizione 1 è negativo, il che significa che i contributi degli assicurati e degli enti pubblici non bastano più a finanziare le rendite correnti. Nel 2018 l AVS ha registrato un deficit di ripartizione di 1,039 miliardi di franchi e per il 2019 è atteso un deficit ancora più alto. Tabella 3 Risultati di ripartizione dal 2008 al 2018 In milioni di franchi di ripartizione annuo Periodo : deficit di ripartizione complessivo di 39 miliardi di franchi L evoluzione finanziaria sfavorevole peggiorerà ulteriormente a causa del progressivo pensionamento della generazione del baby boom. Secondo l ordinamento vigente, che non tiene ancora conto degli effetti della RFFA, dal 2022 al 2030 i deficit di ripartizione aumenteranno da circa 1,6 a 7,6 miliardi di franchi, come illustra la tabella sulla situazione finanziaria (v. pag. 7). Nel medesimo periodo il deficit complessivo raggiungerà oltre 39 miliardi di franchi. Tabella 4 Risultati di ripartizione dal 2022 al 2030 (senza RFFA) In milioni di franchi di ripartizione annuo di ripartizione complessivo Fabbisogno finanziario Fondo di compensazione AVS L AVS è finanziata secondo il cosiddetto sistema di ripartizione, nel quale le prestazioni correnti sono finanziate con le entrate correnti: le entrate vengono pertanto «ripartite» e destinate direttamente a coprire le uscite. Questo significa che i fondi non vengono accumulati e remunerati come avviene nel sistema di capitalizzazione della previdenza professionale. Tuttavia, nemmeno l AVS può fare a meno di costituire un capitale, per due motivi. Il primo è che non vi è una coincidenza temporale tra le entrate e le uscite: l AVS deve versare le rendite ogni mese, mentre il flusso delle sue entrate è meno costante. Molti datori di lavoro sono infatti tenuti a versare i contributi salariali dei loro dipendenti non mensilmente, bensì trimestralmente. Per poter comunque disporre in ogni momento di fondi sufficienti per pagare le prestazioni correnti, l AVS ha dunque bisogno di una riserva di liquidità. Il secondo motivo sono le incertezze di natura economica e politica. La riserva finanziaria è necessaria affinché l AVS possa pagare le rendite anche in tempi difficili, per esempio dopo una lunga fase di bassa congiuntura o dopo il fallimento di riforme necessarie. Nel quadro dell 8 a revisione, entrata in vigore nel 1973, l ammontare di questa riserva di liquidità e di stabilizzazione è stato fissato all importo corrispondente alle uscite di un anno. L articolo 107 capoverso 3 della legge federale sull assicurazione per la vecchiaia e per i superstiti 2 prescrive dunque che il Fondo di compensazione AVS «non deve, di regola, 1 di ripartizione = differenza tra le entrate (escluso un eventuale reddito del patrimonio) e le uscite di un anno. Il risultato di ripartizione indica se le finanze siano o meno equilibrate. Se esso è negativo, l assicurazione presenta un deficit di ripartizione e ha quindi un problema strutturale nel suo finanziamento. Il reddito del patrimonio non è considerato, poiché non riveste un importanza significativa nel sistema di ripartizione e può inoltre variare notevolmente da un anno all altro. 2 RS /9

3 scendere sotto un importo uguale a quello delle uscite di un anno». Questa prescrizione legale è determinante per il calcolo del fabbisogno finanziario. Deficit di finanziamento L equilibrio dei conti non basta Affinché la prescrizione legale sul livello del fondo sia rispettata, non è sufficiente fare in modo che l AVS non registri deficit. L equilibrio dei conti permetterebbe sì di evitare un deflusso di risorse dal Fondo di compensazione AVS, ma dato che le uscite aumentano, il livello del fondo in percentuale delle uscite continuerebbe comunque a scendere costantemente. I circa 44 miliardi di franchi detenuti dal Fondo di compensazione AVS alla fine del 2018 corrispondevano al 99 per cento delle uscite di un anno. Nel 2030 tuttavia, quando le uscite previste ammonteranno a 60 miliardi, questi 44 miliardi corrisponderebbero solo al 73 per cento delle uscite di un anno. L AVS presenterebbe pertanto un deficit di finanziamento anche se i futuri deficit di ripartizione fossero colmati. In altre parole, entro il 2030 il deficit di finanziamento effettivo supererà la somma necessaria a pareggiare i conti annuali e a evitare deficit di ripartizione. L AVS avrà quindi bisogno di risorse supplementari per mantenere il fondo di compensazione al livello delle uscite di un anno. Una parte di queste risorse potrebbe essere generata dai redditi degli investimenti, a condizione che la situazione dei mercati sia favorevole. Deficit di finanziamento di 53 miliardi di franchi (senza RFFA) A differenza del deficit di ripartizione complessivo, il deficit di finanziamento effettivo non risulta dalla tabella sulla situazione finanziaria dell assicurazione. Se è vero che questa permette di fare una stima approssimativa delle risorse necessarie per mantenere l equilibrio dei conti e per alimentare a sufficienza il fondo di compensazione, una tale stima sarebbe tuttavia inutile nella pratica, poiché si fonderebbe sul presupposto che le entrate possano essere adeguate ogni anno alle uscite (in crescita). Questi adeguamenti annuali causerebbero però un enorme onere amministrativo e costi elevati. Nella pratica, le fonti di finanziamento, per esempio i contributi (il 73,7 % delle entrate) e l IVA (il 5,6 %) non possono essere modificate ogni anno, ma le aliquote di contribuzione e quelle d imposta devono essere calcolate in modo tale da rimanere costanti per un periodo prolungato e generare entrate sufficienti. Per poter fare un calcolo realistico del deficit di finanziamento, si determina pertanto un aumento dell IVA sufficientemente elevato da garantire che nel 2030 il livello del Fondo AVS raggiunga ancora, come prescritto dalla legge, un importo corrispondente alle uscite di un anno. Se non si tiene conto della RFFA, per realizzare questo obiettivo, nel 2022 l IVA andrebbe aumentata di 1,8 punti percentuali 3. Da questo calcolo realistico per il periodo risulta un deficit di finanziamento di circa 53 miliardi di franchi. Tabella 5 Stima realistica del deficit di finanziamento nel periodo (senza RFFA In milioni di franchi ,8% IVA, entrate annue ,8% IVA, entrate complessive Livello del Fondo di compensazione AVS 94 % 98 % 105 % 106 % 110 % 109 % 109 % 104 % 101 % 3 Il calcolo di questi punti percentuali non tiene conto di eventuali altre misure, come ad esempio quelle del progetto AVS 21. Nel relativo avamprogetto si proponeva di aumentare l IVA di 1,5 punti percentuali, considerato che alcune misure tra cui l aumento dell età di pensionamento delle donne permettono di risparmiare e quindi di ridurre il fabbisogno di finanziamento supplementare. 3/9

4 Modifiche previste dalla RFFA Misure della RFFA in favore Tre misure per il finanziamento La legge federale sulla riforma fiscale e sul finanziamento (RFFA), accettata in occasione della votazione popolare del 19 maggio 2019, comprende tre misure per il finanziamento. Aumento del tasso di contribuzione AVS di 0,3 punti percentuali (0,15 a carico dei salariati e 0,15 a carico dei datori di lavoro) Assegnazione dell intero punto percentuale IVA, riscosso dal 1999, all AVS (attualmente solo l 83 % del percento demografico è versato all AVS, mentre il rimanente 17 % alla Confederazione) Aumento del contributo della Confederazione all AVS dall attuale 19,55 al 20,2 per cento delle uscite dell assicurazione Il Parlamento ha concepito queste misure quale compensazione per la riforma fiscale. Devono pertanto essere calcolate in modo tale che all entrata in vigore della riforma fiscale, prevista nel 2020, generino entrate supplementari per l AVS pari agli sgravi di cui beneficeranno le imprese grazie alla riforma. Dato che questi sgravi dovrebbero ammontare a circa 2 miliardi di franchi nel 2020, l AVS dovrebbe beneficiare di entrate supplementari dello stesso ordine di grandezza. I contributi all AVS e i proventi dell IVA crescono però in funzione dell evoluzione economica e il contributo della Confederazione all AVS aumenta parallelamente alle uscite di quest ultima. Per questo motivo le entrate supplementari derivanti dalle misure della RFFA saliranno da 2 miliardi nel 2020 a circa 2,4 miliardi nel Negli 11 anni del periodo la RFFA apporterà all AVS entrate supplementari dirette per un totale di circa 24 miliardi di franchi. Tabella 6 Entrate supplementari in favore derivanti dalle misure della RFFA In milioni di franchi Aumento dei contributi Percento demografico Contributo della Confederazione Totale annuo Totale complessivo Ripercussioni della RFFA sull AVS L impatto reale della RFFA Per calcolare l impatto reale della riforma sull AVS bisogna tuttavia procedere a un altro calcolo e misurare il deficit di finanziamento che sussisterà per l assicurazione dopo l introduzione della riforma. Anche in questo caso si procede a tal fine a un calcolo della situazione finanziaria con differenti aumenti dell IVA. Affinché nel 2030 il Fondo di compensazione AVS raggiunga ancora il livello delle uscite di un anno, in aggiunta alle misure della RFFA sarebbe necessario un aumento dell IVA di 0,9 punti percentuali 4. Tra il 2022 e il 2030 un tale aumento genererebbe entrate supplementari per più di 26 miliardi in favore. Tabella 7 Deficit di finanziamento residuo con la RFFA nel periodo In milioni di franchi ,9% IVA, entrate annue ,9% IVA, entrate complessive Livello del Fondo di compensazione AVS 102 % 105 % 110 % 110 % 112 % 109 % 108 % 101 % 98 % 4 Il calcolo di questi punti percentuali non tiene conto di eventuali altre misure, come ad esempio quelle del progetto AVS 21. Nel relativo disegno si propone di aumentare l IVA di 0,7 punti percentuali, considerato che alcune misure tra cui l aumento dell età di pensionamento delle donne permettono di risparmiare e quindi di ridurre il fabbisogno di finanziamento supplementare. 4/9

5 Dal momento che la RFFA è stata accettata in occasione della votazione popolare del 19 maggio 2019, tra il 2022 e il 2030 i conti non dovranno più essere sgravati di 53 miliardi di franchi (Tabella 5), ma di più di 26 miliardi (Tabella 7). Conclusione: il contributo della RFFA alla riduzione del deficit di finanziamento può essere stimato a 26 miliardi di franchi (Tabella 8). Tabella 8 Stima realistica delle ripercussioni della RFFA sul finanziamento nel periodo In milioni di franchi Deficit di finanziamento complessivo senza la RFFA Deficit di finanziamento complessivo con la RFFA Ripercussioni della RFFA, importo complessivo Grafico 1 Ripercussioni della RFFA sul finanziamento nel periodo Versioni del documento in altre lingue: Finanzierungsbedarf der AHV nach Annahme der STAF Le besoin financier de l AVS après l acceptation de la RFFA Informazioni utili: Finanze Riforma sulla stabilizzazione (AVS 21) Contatto Ufficio federale delle assicurazioni sociali UFAS Comunicazione kommunikation@bsv.admin.ch 5/9

6 Dipartimento federale dell interno DFI Ufficio federale delle assicurazioni sociali Tabella Situazione finanziaria dell'avs senza riforma e con la RFFA 1 Contesto: Stabilizzazione (AVS 21) Data: Stato: Decisioni del Consiglio federale su AVS 21 Ambito: AVS Indice 1. Situazione finanziaria secondo l ordinamento vigente 7 2. Situazione finanziaria con la RFFA 8 3. Ripercussioni finanziarie delle misure della RFFA 9 1 Entrata in vigore /9

7 1. Situazione finanziaria secondo l ordinamento vigente Importi in milioni di franchi / ai prezzi del 2019 Stato: consuntivo 2018 Anno Uscite Entrate ripartizione Redditi da capitale d'esercizio Livello del Fondo AVS Indicatori Totale Uscite Contributi IVA Contributo della Confederazione Altre entrate Totale entrate di ripartizione Redditi da investimenti d'esercizio Capitale Capitale senza debito AI Uscite in % della massa salariale AVS di ripartizione in punti IVA di ripartizione in percentuali salariali Capitale in % delle uscite Capitale senza debito AI in % delle uscite Indice del tasso di sostituzione (1980=100) 1) Spiegazioni Previsioni sull'evoluzione economica, in %: UFAS / Versione / ) Tassa sulle case da gioco, entrate da regressi e altri introiti. Anno dal 2025 Indice dei salari Variazione strutturale Prezzi Adeguamento delle rendite: ogni due anni Scenario A Ufficio federale di statistica UST Situazione finanziaria dell'avs secondo l'ordinamento vigente / fhh u _ahv_abr18def_rr18_statpop2017_estv3_va20004_real_go IVA: 1,0 punti percentuali (in proporzione); solo quota dell'avs (83% degli introiti)/il contributo della Confederazione ammonta al 19,55% delle uscite dell'avs Situazione finanziaria senza riforma e con la RFFA, Ufficio federale delle assicurazioni sociali, /9

8 2. Situazione finanziaria con la RFFA Importi in milioni di franchi / ai prezzi del 2019 Stato: consuntivo 2018 Anno Uscite Entrate ripartizione Redditi da capitale d'esercizio Livello del Fondo AVS Indicatori Totale Uscite Contributi IVA Contributo della Confederazione Altre entrate Totale entrate di ripartizione Redditi da investimenti d'esercizio Capitale Capitale senza debito AI Uscite in % della massa salariale AVS di ripartizione in punti IVA di ripartizione in percentuali salariali Capitale in % delle uscite Capitale senza debito AI in % delle uscite Indice del tasso di sostituzione (1980=100) 1) Spiegazioni Previsioni sull'evoluzione economica, in %: UFAS / Versione / ) Tassa sulle case da gioco, entrate da regressi e altri introiti. Anno dal 2025 Indice dei salari Variazione strutturale Prezzi Adeguamento delle rendite: ogni due anni Scenario A Ufficio federale di statistica UST RFFA 2020 / fhh u _ahv_abr18def_rr18_statpop2017_estv3_va20004_real_staf Aumento del tasso di contribuzione (RFFA 2020) : 0,3% nel 2020/Cessione del percento demografico (RFFA 2020) : 100% dal 2020/Contributo della Confederazione (RFFA 2020) : 19,55% fino al 2019, 20,2% dal 2020 Situazione finanziaria senza riforma e con la RFFA, Ufficio federale delle assicurazioni sociali, /9

9 3. Ripercussioni finanziarie delle misure della RFFA Importi in milioni di franchi / ai prezzi del 2019 Stato: consuntivo 2018 Anno RFFA Variazione entrate con RFFA Variazione uscite Totale effetti Entrate contributo della Confederazione 20,2 % Entrate contributi salariali Entrate cessione del percento demografico Saldo di tutte le misure Saldo di tutte le misure Entrate - Uscite 1) 2) 3) Spiegazioni UFAS / Versione / ) Aumento del contributo della Confederazione dall attuale 19,55 % al 20,2 % delle uscite a partire dal ) Il contributi salariali saranno aumentati di 0,3 punti percentuali (2020: 0,3). 3) Il 17 % delle entrate derivanti dal percento demografico IVA versato alla Confederazione sarà ceduto all AVS a partire dal Situazione finanziaria senza riforma e con la RFFA, Ufficio federale delle assicurazioni sociali, /9