Inversione contabile e Split Payment: novità ed aspetti controversi

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1 Vado Ligure, 22 Marzo 2016 Alla c.a. del TITOLARE OGGETTO: Programma formativo fiscale del 1 semestre 2016 Nell intento di fornire a Professionisti e Aziende un servizio sempre più completo abbiamo ritenuto utile contribuire anche quest anno alla realizzazione di una serie di seminari organizzati da Centroservizi S.r.l., Società di servizi dell Unione Industriali di Savona. Il prossimo incontro previsto è il seguente: 21 Aprile 2016: Orario presso Unione Industriali Savona, via Gramsci 10 Savona La partecipazione al seminario è valida per i crediti formativi dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Savona Relatori: Dott. Franco RICCA Esperto tributario, pubblicista, cultore di Diritto Tributario alla Facoltà di Economia dell Università di Torino Considerando che il numero di posti a disposizione non è illimitato, nell ipotesi l incontro sia di Suo interesse La invitiamo ad aderire tempestivamente inviando al Centroservizi dell Unione Industriali la scheda di adesione relativa all incontro. La conferma dell avvenuta iscrizione verrà effettuata dalla segreteria organizzativa tramite posta elettronica, che di conseguenza deve essere obbligatoriamente indicata nel modulo. Restiamo a disposizione per ogni chiarimento e, con l occasione, Le inviamo i nostri migliori saluti. Data Consult srl Pier Angelo Olivieri Ufficio Commerciale Emanuele Bagnis *** In allegato troverà il programma dell incontro e la scheda di richiesta iscrizione. Le evidenziamo che la quota di partecipazione è stata mantenuta a livello simbolico grazie al contributo fornito da Data Consult Data Consult s.r.l. - Via Aurelia n. 3 - Vado Ligure - Savona - Tel Fax info@dataconsultsrl.it

2 Date di frequenza: 21 aprile 2016 Durata: 4 ore Informazioni sul corso: Premessa Nel 2015 sono entrate in vigore due novità di rilevante impatto per le imprese e per gli enti pubblici: il meccanismo speciale dello split payment per la riscossione dell imposta sulle forniture alle amministrazioni pubbliche l estensione del regime dell inversione contabile (o reverse charge ) a nuove fattispecie, in particolare nei settori edilizio ed energetico. L Agenzia delle entrate ha fornito numerosi chiarimenti ai molti dubbi sollevati dalle nuove disposizioni, da ultimo con una circolare del 22 dicembre 2015, elaborando anche soluzioni non prive di elementi di complessità gestionale. Il 1 gennaio 2016, inoltre, sono entrate in vigore le disposizioni di revisione delle sanzioni tributarie amministrative contenute nel D.Lgs. n. 158/2015, recanti importanti e positive novità in materia. Il seminario si propone di analizzare in dettaglio tutti gli aspetti dell Iva speciale, sia nell ottica sistematica che nei riflessi applicativi. Destinatari Imprenditori, responsabili e operatori del settore fiscale delle imprese e della Pubblica Amministrazione. Consulenti e professionisti che si occupano della materia fiscale.la partecipazione al seminario è valida per crediti formativi Dottori Commercialisti e Esperti contabili. Il percorso formativo è realizzato con il contributo di Data Consult S.r.l. Programma 1. L estensione del regime dell inversione contabile Profili generali Il ruolo di debitore dell imposta Gli effetti sulla dinamica dell imposta e i rimedi per i fornitori Presupposti dell inversione contabile Enti non commerciali Soggetti che applicano regimi Iva speciali 1

3 Erronea individuazione del debitore e conseguenze La mancata applicazione dell imposta nell inversione contabile Modalità operative: gli adempimenti La dichiarazione annuale Aspetti particolari Servizi di demolizione, installazione, completamento e pulizia degli edifici Il problema della distinzione fra cessioni di beni e prestazioni di servizi Le differenze rispetto alla disciplina dei subappalti Cessioni di certificati ambientali Cessioni di energia e gas Cessioni di bancali riutilizzati 2. Lo split payment sulle forniture alla pubblica amministrazione La deroga alle modalità di riscossione dell Iva Profili soggettivi: enti pubblici destinatari del meccanismo speciale Ambito oggettivo del meccanismo speciale Esclusioni oggettive: operazioni soggette all inversione contabile e compensi assoggettati a ritenuta Irpef Le regole per gli acquisti a destinazione promiscua Altre esclusioni necessarie per motivi funzionali: eccezioni oggettive e soggettive Adempimenti dei fornitori: fatturazione, liquidazione, dichiarazione Adempimenti degli enti destinatari: le diverse modalità di assolvimento dell Iva Note di variazione e regolarizzazioni Rimborsi d imposta ai fornitori Violazioni e sanzioni Date, orario e sede 21 aprile 2016 Orario: Unione Industriali Savona, via Gramsci n. 10 Savona Docente: Dott. Franco RICCA Esperto tributario, pubblicista, cultore di Diritto Tributario alla Facoltà di Economia dell Università di Torino Quota di partecipazione Euro 110,00 + IVA (22%) per le aziende associate all'unione Industriali di Savona Euro 130,00 + IVA (22%) per le aziende non associate all'unione Industriali di Savona La quota è da intendersi al netto delle spese accessorie (bolli, bonifico bancario, ecc.) e dovrà essere versata entro la data di inizio del corso a Centroservizi S.r.l. (P.Iva ) Si evidenzia che in ogni caso il rilascio dell attestato di frequenza avverrà successivamente al pagamento della quota di adesione. Il pagamento potrà essere effettuato a mezzo: bonifico bancario da effettuarsi sul c/c n intestato a Centroservizi S.r.l. Savona (P.IVA ) presso BANCA CARIGE SPA Agenzia n. 7 Via Gramsci 62 Savona ABI CAB CIN: S IBAN: IT97S BIC : CRGEITGG. Tale conto corrente 2

4 deve essere inteso quale quello dedicato ai sensi dell'art.3 della L.n.136/2010 Disdetta iscrizione Qualora non prevenga disdetta scritta almeno 5 giorni lavorativi prima della data dell evento, verrà fatturata l intera quota di partecipazione. In ogni momento è possibile sostituire il partecipante Segreteria Organizzativa Simonetta Canaparo Francesco Gavarone Valentina Zampaglione Centroservizi S.r.l.(Società di servizi dell'unione Industriali di Savona) Tel Fax e mail: formazione@ciservi.it Vilma Ferrari Unione Industriali Savona Area Economia d'impresa Tel Fax e mail:ferrari.v@uisv.it 3

5 SCHEDA DI ISCRIZIONE da inviare a: Centroservizi S.r.l. Società di servizi dell'unione Industriali di Savona Tel / Fax / formazione@ciservi.it CORSO 21 aprile 2016 Orario: c/o Unione Industriali Savona - Via Gramsci, 10 - Savona Dati del partecipante al corso Titolo Cognome e Nome Funzione aziendale Cell. Luogo e data di nascita (*) C.F.(*) Iscritto Ordine/Albo (Commercialisti, Ingegneri, Architetti ecc.) n Azienda Settore di attività Via Cap Città Tel. Fax P.Iva C.F. Dati di fatturazione Modalità di invio fattura Tramite mail (indicare indirizzo e/o indirizzo di PEC) Tramite posta ordinaria (indicare indirizzo se diverso dai dati sopra indicati) Tramite fattura elettronica per la Pubblica Amministrazione: Codice Univoco Ufficio (obbligatorio) Eventuale numero CIG (se previsto) Determina (obbligatorio) n del di Euro Impegno spesa (obbligatorio) n del di Euro Altre indicazioni necessarie per la corretta fatt. elettronica Persona rif. per fatturazione e indirizzo mail Ufficio/persona a cui inviare l'attestato Quota individuale di adesione Euro 110,00 + IVA (22%) per gli appartenenti alle Aziende Associate all'unione Industriali di Savona. Euro 130,00 + IVA (22%) per gli appartenenti alle Aziende non Associate all'unione Industriali di Savona. IVA esente art. 14 L. 537/1993 per gli appartenenti ad Enti Pubblici per corsi di formazione ed aggiornamento (La quota è da intendersi al netto delle spese accessorie: bolli, bonifico bancario, ecc.) L'Azienda/Ente si impegna a provvedere, entro la data di inizio del corso, al pagamento della quota di iscrizione prevista a Centroservizi S.r.l. (P.IVA ) utilizzando la seguente modalità bonifico bancario su c/c n intestato a Centroservizi S.r.l. Savona (P.IVA ) presso BANCA CARIGE SPA Agenzia n. 7 Via Gramsci 62 Savona ABI CAB CIN: S IBAN: IT97S BIC : CRGEITGG. Tale conto corrente deve essere inteso quale quello dedicato ai sensi dell'art.3 della L.n.136/2010 Condizioni generali di adesione La conferma di iscrizione, vincolante se non disdetta almeno 5 giorni prima dell'inizio del corso, si effettua mediante invio della scheda prelevabile da questa pagina in versione da stampa, che deve essere inviata a Centroservizi S.r.l. a mezzo telefax ( ). Le eventuali rinunce dovranno essere comunicate almeno 5 giorni prima dell'inizio del corso. Per ogni rinuncia che pervenga oltre tale data sarà fatturato il 50% della quota. La realizzazione del corso è subordinata al raggiungimento di un numero minimo di iscritti. Sarà nostra cura dare conferma agli interessati in tempo utile. Centroservizi S.r.l. si riserva la facoltà di annullare l'incontro o di modificare il programma dandone comunicazione agli iscritti. Alla fine del corso verrà rilasciato un attestato di partecipazione. Nel caso le adesioni superassero il numero massimo stabilito si darà la precedenza secondo l'ordine cronologico di arrivo delle schede di iscrizione. Tutela dei dati personali. Informativa Il Partecipante dichiara di essere informato, ai sensi dell'articolo 13 del D.Lgs. 30 giugno 2003, n. 196, che: i) i propri dati personali di cui alla presente scheda di iscrizione, ovvero i dati personali acquisiti nel corso del corso, saranno trattati da Centroservizi S.r.l. - anche con l'ausilio di mezzi elettronici - per finalità riguardanti l'esecuzione degli obblighi relativi alla partecipazione al corso, per finalità statistiche, per l'invio di materiale promozionale, ovvero per l'adempimento di obblighi di legge e/o disposizioni di organi pubblici; ii) il conferimento dei propri dati è facoltativo ma necessario per la partecipazione al corso; iii) i propri dati potranno essere comunicati a soggetti determinati incaricati della gestione ed elaborazione dei dati per il raggiungimento delle finalità di cui al punto (i). Il partecipante ha diritto di opporsi al trattamento previsto ai fini di informazione commerciale o di invio di materiale pubblicitario o di vendita diretta ovvero per il compimento di ricerche di mercato o di comunicazione commerciale interattiva. Il partecipante è informato che a norma dell'articolo 7 del sopracitato D.Lgs. 196/2003, in ogni momento e gratuitamente potrà avere accesso ovvero richiedere la modifica e/o la cancellazione dei propri dati personali rivolgendosi direttamente al Responsabile dei Dati di Centroservizi S.r.l., Via Orefici 3/7, Savona. Acconsento _ Non acconsento _ Data Timbro e Firma(legale rappresentante o procuratore) (*) solo per corsi inerenti la formazione obbligatoria