BILANCIO DI PREVISIONE

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1 COMUNE DI SALASSA Provincia di Torino PARERE DELL ORGANO DI REVISIONE SULLA PROPOSTA DI BILANCIO DI PREVISIONE E DOCUMENTI ALLEGATI L ORGANO DI REVISIONE Dott. Dimatteo Nicola

2 Sommario PREMESSA E VERIFICHE PRELIMINARI... 3 VERIFICHE DEGLI EQUILIBRI... 4 GESTIONE DELL ULTIMO ESERCIZIO CHIUSO... 4 BILANCIO DI PREVISIONE Riepilogo generale entrate e spese per titoli Fondo pluriennale vincolato (FPV) Previsioni di cassa Verifica equilibrio corrente anni Verifica rispetto pareggio bilancio La nota integrativa VERIFICA COERENZA DELLE PREVISIONI Verifica della coerenza interna VERIFICA ATTENDIBILITA E CONGRUITA DELLE PREVISIONI ANNO A) ENTRATE Entrate tributarie Risorse relative al recupero dell evasione tributaria Proventi dei servizi pubblici Trasferimenti correnti Entrate extratributarie Sanzioni amministrative da codice della strada Contributi per permesso di costruire B) SPESE PER TITOLI E MACROAGGREGATI Spese di personale Spese per organi di indirizzo, direzione e controllo (art.6, comma 3 del D.L. 78/2010) Fondo crediti di dubbia esigibilità (FCDE) Fondo di riserva di competenza Fondi per spese potenziali Fondo di riserva di cassa ORGANISMI PARTECIPATI SPESE IN CONTO CAPITALE INDEBITAMENTO CONCLUSIONI... 20

3 PREMESSA E VERIFICHE PRELIMINARI L organo di revisione del nominato con delibera consiliare n. 28 del 23 novembre Premesso che l ente deve redigere il bilancio di previsione rispettando il titolo II del D.Lgs.267/2000 (TUEL), i principi contabili generali e applicati alla contabilità finanziaria, lo schema di bilancio di cui all allegato 9 al D.Lgs.118/2011. ha ricevuto lo schema del bilancio di previsione per gli esercizi , approvato dalla giunta comunale in data con delibera n. 13 completo dei seguenti allegati obbligatori indicati: nell art.11, comma 3 del D.Lgs.118/2011: a) il prospetto esplicativo del presunto risultato di amministrazione dell esercizio 2017; b) il prospetto concernente la composizione, per missioni e programmi, del fondo pluriennale vincolato per ciascuno degli esercizi considerati nel bilancio di previsione; c) il prospetto concernente la composizione del Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità per ciascuno degli esercizi considerati nel bilancio di previsione; d) il prospetto dimostrativo del rispetto dei vincoli di indebitamento; e) la nota integrativa redatta secondo le modalità previste dal comma 5 dell art.11 del D.Lgs.118/2011; e i seguenti documenti messi a disposizione: - i documenti e prospetti previsti dallo statuto e dal regolamento di contabilità; - prospetto analitico delle spese di personale previste in bilancio come individuate dal comma 557 dell art.1 della Legge 296/2006; viste le disposizioni di Legge che regolano la finanza locale, in particolare il TUEL; visto lo statuto dell ente, con particolare riferimento alle funzioni attribuite all organo di revisione; visto lo Statuto ed il regolamento di contabilità; visti i regolamenti relativi ai tributi comunali; visto il parere espresso dal responsabile del servizio finanziario, ai sensi dell art.153, comma 4 del D.Lgs. 267/2000, in merito alla veridicità delle previsioni di entrata e di compatibilità delle previsioni di spesa, avanzate dai vari servizi, iscritte nel bilancio di previsione 2018/2020; ha effettuato le seguenti verifiche al fine di esprimere un motivato giudizio di coerenza, attendibilità e congruità contabile delle previsioni di bilancio e dei programmi e progetti, come richiesto dall art. 239, comma 1, lettera b) del TUEL.

4 VERIFICHE DEGLI EQUILIBRI GESTIONE DELL ULTIMO ESERCIZIO CHIUSO L organo consiliare ha approvato con delibera n. 15 del il rendiconto per l esercizio Da tale rendiconto, come indicato nella relazione dell organo di revisione risulta che: - sono salvaguardati gli equilibri di bilancio; - non risultano debiti fuori bilancio o passività probabili da finanziare; - è stato rispettato l obiettivo del patto di stabilità; - sono state rispettate le disposizioni sul contenimento delle spese di personale; - non sono richiesti finanziamenti straordinari agli organismi partecipati. La gestione dell anno 2016: a) si è chiusa con un risultato di amministrazione al 31/12/2016 così distinto ai sensi dell art.187 del TUEL: 31/12/2016 Risultato di amministrazione (+/-) ,01 di cui: a) Fondi vincolati ,25 b) Fondi accantonati ,89 c) Fondi destinati ad investimento ,38 d) Fondi liberi ,49 TOTALE RISULTATO AMMINISTRAZIONE ,01 Dalle comunicazioni ricevute non risultano debiti fuori bilancio da riconoscere e finanziare. Dalle comunicazioni ricevute passività potenziali probabili La situazione di cassa dell Ente al 31 dicembre degli ultimi tre esercizi presenta i seguenti risultati: Disponibilità , , ,54 Di cui cassa vincolata 0,00 0,00 0,00 Anticipazioni non estinte al 31/12 0,00 0,00 0,00

5 BILANCIO DI PREVISIONE L Organo di revisione ha verificato che tutti i documenti contabili sono stati predisposti e redatti sulla base del sistema di codifica della contabilità armonizzata. Le previsioni di competenza per gli anni 2018, 2019 e 2020 confrontate con le previsioni definitive per l anno 2017 sono così formulate: 1. Riepilogo generale entrate e spese per titoli RIEPILOGO GENERALE ENTRATE PER TITOLI TIT DENOMINAZIONE PREV.DEF.2017 o REND.2017 PREVISIONI 2018 PREVISIONI 2019 PREVISIONI 2020 Fondo pluriennale vincolato per spese correnti 126, Fondo pluriennale vincolato per spese in conto capitale , Utilizzo avanzo di Amministrazione ,76 - di cui avanzo vincolato utilizzato anticipatamente - 1 Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa , , , ,00 2 Trasferimenti correnti 7.464, , , ,04 3 Entrate extratributarie , , , ,70 4 Entrate in conto capitale , , , ,00 5 Entrate da riduzione di attività finanziarie Accensione prestiti Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere Entrate per conto terzi e partite di giro , , , ,00 TOTALE , , , ,74 TOTALE GENERALE DELLE ENTRATE , , , ,74

6 RIEPILOGO GENERALE DELLE SPESE PER TITOLI TITOLO DENOMINAZIONE PREV. DEF. O RENDICONTO 2017 PREVISIONI 2018 PREVISIONI 2019 PREVISIONI 2020 DISAVANZO DI AMMINISTRAZIONE 0,00 0,00 0,00 1 SPESE CORRENTI previsione di competenza , , , ,74 di cui già impegnato 0,00 0,00 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato (0,00) 0,00 (0,00) (0,00) 2 SPESE IN CONTO CAPITALE previsione di competenza , , , ,00 di cui già impegnato 0,00 0,00 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato (0,00) 0,00 (0,00) (0,00) 3 SPESE PER INCREMENTO DI ATTIVITA' FINANZIARIE previsione di competenza - 0,00 0,00 0,00 di cui già impegnato 0,00 0,00 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato (0,00) 0,00 (0,00) (0,00) 4 RIMBORSO DI PRESTITI previsione di competenza , , , ,00 di cui già impegnato 0,00 0,00 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato (0,00) 0,00 (0,00) (0,00) 5 CHIUSURA ANTICIPAZIONI DA ISTITUTO TESORIERE/CASSIERE previsione di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00 di cui già impegnato 0,00 0,00 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato (0,00) 0,00 (0,00) (0,00) 7 SPESE PER CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO previsione di competenza , , , ,00 di cui già impegnato 0,00 0,00 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato (0,00) 0,00 (0,00) (0,00) TOTALE TITOLI previsione di competenza , , , ,74 di cui già impegnato di cui fondo pluriennale vincolato TOTALE GENERALE DELLE SPESE previsione di competenza , , , ,74 di cui già impegnato* di cui fondo pluriennale vincolato Le previsioni di competenza rispettano il principio generale n.16 e rappresentano le entrate e le spese che si prevede saranno esigibili in ciascuno degli esercizi considerati anche se l obbligazione giuridica è sorta in esercizi precedenti.

7 2. Fondo pluriennale vincolato (FPV) Il Fondo pluriennale vincolato indica le spese che si prevede di impegnare nell esercizio con imputazione agli esercizi successivi, o già impegnate negli esercizi precedenti con imputazione agli esercizi successivi, la cui copertura è costituita da entrate che si prevede di accertare nel corso dell esercizio, o da entrate già accertate negli esercizi precedenti e iscritte nel fondo pluriennale previsto tra le entrate. Il Fondo garantisce la copertura di spese imputate agli esercizi successivi a quello in corso, in cui il Fondo si è generato che nasce dall esigenza di applicare il principio della competenza finanziaria di cui all allegato 4/2 al D.Lgs.118/2011 e rendere evidente la distanza temporale intercorrente tra l acquisizione dei finanziamenti e l effettivo impiego di tali risorse. Non avendo ad oggi ancora effettuato il riaccertamento ordinario dei residui, il fondo pluriennale iscritto nel triennio è pari a ZERO. 3. Previsioni di cassa Gli stanziamenti di cassa comprendono le previsioni di riscossioni e pagamenti in conto competenza e in conto residui e sono elaborate in considerazione dei presumibili ritardi nella riscossione e nei pagamenti delle obbligazioni già esigibili nonché delle minori riscossioni per effetto delle riduzioni/esenzioni derivanti dal baratto amministrativo. Il saldo di cassa non negativo assicura il rispetto del comma dell art.162 del TUEL. RIEPILOGO GENERALE ENTRATE PER TITOLI PREVISIONI ANNO 2018 Fondo di Cassa all'1/1/esercizio di riferimento ,54 TITOLI 1 Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa ,30 2 Trasferimenti correnti ,64 3 Entrate extratributarie ,58 4 Entrate in conto capitale ,00 5 Entrate da riduzione di attività finanziarie 0,01 6 Accensione prestiti - 7 Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere - 9 Entrate per conto terzi e partite di giro ,55 TOTALE TITOLI TOTALE GENERALE DELLE ENTRATE RIEPILOGO GENERALE DELLE SPESE PER TITOLI , ,62 TITOLI PREVISIONI ANNO Spese correnti ,03 2 Spese in conto capitale ,82 3 Spese per incremento attività finanziarie - 4 Rmborso di prestiti ,00 5 Chiusura anticipazioni di istiutto tesoriere/cassiere - 7 Spese per conto terzi e partite di giro ,09 TOTALE TITOLI ,94 SALDO DI CASSA ,68

8 4. Verifica equilibrio corrente anni Gli equilibri richiesti dal comma 6 dell art.162 del TUEL sono così assicurati: BILANCIO DI PREVISIONE EQUILIBRI DI BILANCIO PARTE CORRENTE EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO COMPETENZA ANNO 2018 COMPETENZA ANNO 2019 COMPETENZA ANNO 2020 A) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese correnti (+) AA) Recupero disavanzo di amministrazione esercizio precedente (-) B) Entrate Titoli (+) , , ,74 di cui per estinzione anticipata di prestiti C) Entrate Titolo Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche (+) D)Spese Titolo Spese correnti (-) , , ,74 di cui: - fondo pluriennale vincolato fondo crediti di dubbia esigibilità , , ,20 E) Spese Titolo Altri trasferimenti in conto capitale (-) F) Spese Titolo Quote di capitale amm.to dei mutui e prestiti obbligazionari (-) , , ,00 di cui per estinzione anticipata di prestiti G) Somma finale (G=A-AA+B+C-D-E-F) ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE, CHE HANNO EFFETTO SULL EQUILIBRIO EX ARTICOLO 162, COMMA 6, DEL TESTO UNICO DELLE LEGGI SULL ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI H) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese correnti (**) (+) - - di cui per estinzione anticipata di prestiti I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge (+) di cui per estinzione anticipata di prestiti L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge (-) M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti (+) EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE (***) O=G+H+I-L+M C) Si tratta delle entrate in conto capitale relative ai soli contributi agli investimenti destinati al rimborso prestiti corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E E) Si tratta delle spese del titolo 2 per trasferimenti in conto capitale corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U

9 BILANCIO DI PREVISIONE EQUILIBRI DI BILANCIO PARTE CAPITALE E FINALE EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO COMPETENZA ANNO 2018 COMPETENZA ANNO 2019 COMPETENZA ANNO 2020 P) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese di investimento (+) Q) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese in conto capitale (+) R) Entrate Titoli (+) , , ,00 C) Entrate Titolo Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche (-) I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge (-) S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine (-) S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di medio-lungo termine (-) T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria (-) L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge (+) M) Entrate da ccensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti (-) U) Spese Titolo Spese in conto capitale (-) , , ,00 di cui fondo pluriennale vincolato di spesa V) Spese Titolo 3.01 per Acquisizioni di attività finanziarie (-) E) Spese Titolo Altri trasferimenti in conto capitale (+) EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE Z = P+Q+R-C-I-S1-S2-T+L-U-V+E S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine (+) S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di medio-lungo termine (+) T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria (+) X1) Spese Titolo 3.02 per Concessione crediti di breve termine (-) X2) Spese Titolo 3.03 per Concessione crediti di medio-lungo termine (-) Y) Spese Titolo 3.04 per Altre spese per acquisizioni di att. finanziarie (-) EQUILIBRIO FINALE W = O+Z+S1+S2+T-X1-X2-Y SALDO CORRENTE AI FINI DELLA COPERTURA DEGLI INVESTIMENTI PLURIENNALI (4): Equilibrio di parte corrente (O) Utilizzo risultato di amministrazione per il finanziamento di spese correnti (H) (-) Equilibrio di parte corrente ai fini della copertura degli investimenti pluriennali - - -

10 5. Verifica rispetto pareggio bilancio Il pareggio di bilancio richiesto dall art.9 della legge 243/2012 (saldo non negativo, in termini di competenza, tra le entrate finali e le spese finali) è così assicurato: ENTRATE Anno 2018 Anno 2019 Anno 2020 Fondo pluriennale vincolato Titolo , , ,00 Titolo , , ,04 Titolo , , ,70 Titolo , , ,00 Titolo 5 0,00 0,00 0,00 Totale entrate finali , , ,74 SPESE Anno 2018 Anno 2019 Anno 2020 Titolo , , ,74 Fondo crediti dubbia esigibilità parte corrente , , ,20 Titolo , , ,00 Titolo 3 Totale spese finali , , ,54 Differenza , , ,20

11 6. La nota integrativa La nota integrativa allegata al bilancio di previsione indica come disposto dal comma 5 dell art.11 del D.Lgs. 23/6/2011 n.118 tutte le seguenti informazioni: a) i criteri di valutazione adottati per la formulazione delle previsioni, con particolare riferimento agli stanziamenti riguardanti gli accantonamenti per le spese potenziali e al fondo crediti di dubbia esigibilità, dando illustrazione dei crediti per i quali non è previsto l'accantonamento a tale fondo; b) l'elenco analitico delle quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione presunto al 31 dicembre dell'esercizio precedente, distinguendo i vincoli derivanti dalla legge e dai principi contabili, dai trasferimenti, da mutui e altri finanziamenti, vincoli formalmente attribuiti dall'ente; c) l'elenco analitico degli utilizzi delle quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione presunto, distinguendo i vincoli derivanti dalla legge e dai principi contabili, dai trasferimenti, da mutui e altri finanziamenti, vincoli formalmente attribuiti dall'ente; d) l'elenco degli interventi programmati per spese di investimento finanziati col ricorso al debito e con le risorse disponibili; e) nel caso in cui gli stanziamenti riguardanti il fondo pluriennale vincolato comprendono anche investimenti ancora in corso di definizione, le cause che non hanno reso possibile porre in essere la programmazione necessaria alla definizione dei relativi cronoprogrammi; f) l'elenco delle garanzie principali o sussidiarie prestate dall'ente a favore di enti e di altri soggetti ai sensi delle leggi vigenti; g) gli oneri e gli impegni finanziari stimati e stanziati in bilancio, derivanti da contratti relativi a strumenti finanziari derivati o da contratti di finanziamento che includono una componente derivata; h) l'elenco dei propri enti ed organismi strumentali, precisando che i relativi bilanci consuntivi sono consultabili nel proprio sito internet fermo restando quanto previsto per gli enti locali dall'art. 172, comma 1, lettera a) del Tuel; i) l'elenco delle partecipazioni possedute con l'indicazione della relativa quota percentuale; j) altre informazioni riguardanti le previsioni, richieste dalla legge o necessarie per l'interpretazione del bilancio.

12 VERIFICA COERENZA DELLE PREVISIONI 7. Verifica della coerenza interna L organo di revisione ritiene che le previsioni per gli anni siano coerenti con gli strumenti di programmazione di mandato, con il documento unico di programmazione e con gli atti di programmazione di settore (piano triennale dei lavori pubblici, programmazione fabbisogno del personale, piano alienazioni e valorizzazione patrimonio immobiliare ecc.) Verifica contenuto informativo ed illustrativo del documento unico di programmazione DUP Il Documento Unico di Programmazione (DUP), è stato predisposto dalla Giunta secondo lo schema dettato dal Principio contabile applicato alla programmazione (Allegato n. 4/1 al D.Lgs. 118/2011). Sul DUP e relativa nota di aggiornamento l organo di revisione ha espresso parere attestando la sua coerenza, attendibilità e congruità il Dup contiene i seguenti strumenti obbligatori di programmazione di settore che sono coerenti con le previsioni di bilancio Programma triennale lavori pubblici Il programma triennale ed elenco annuale dei lavori pubblici di cui all art. 128 del D.Lgs. 163/2006, non è stato redatto in quanto non sono previste nel triennio 2018/2020 opere con importi, per singolo lavoro, superiori a ,00 Euro Programmazione del fabbisogno del personale La programmazione del fabbisogno di personale prevista dall art.39, comma 1 della Legge 449/1997 e dall art.6 del D.Lgs. 165/2001 è stata approvata con specifico atto. Su tale atto l organo di revisione ha formulato il parere ai sensi dell art.19 della Legge 448/2001. Il fabbisogno di personale nel triennio 2018/2020, tiene conto dei vincoli disposti per le assunzioni e per la spesa di personale. La previsione triennale è coerente con le esigenze finanziarie espresse nell atto di programmazione del fabbisogno.

13 VERIFICA ATTENDIBILITA E CONGRUITA DELLE PREVISIONI ANNO A) ENTRATE Entrate tributarie Considerato che, l art. 1 comma 27 della Legge n. 205/2017 (legge di bilancio 2018), attraverso la modifica del comma 26 della legge di stabilità 2016, estende anche al 2018 il blocco degli aumenti dei tributi e delle addizionali delle regioni e degli enti locali, con esclusione della TARI, le previsioni delle entrate tributarie sono state fatte sulla base dell andamento delle riscossioni relative agli anni precedenti. TRIBUTO PREV. PREV. PREV IMU , , ,00 TASI , , ,00 ADDIZIONALE IRPEF , , ,00 TARI , , ,00 FONDO SOLIDARIETA' COMUNALE , , ,00 TOTALE , , ,00 FONDO CREDITI DUBBIA ESIGIBIBILITA' , , ,20 Risorse relative al recupero dell evasione tributaria Le entrate relative all attività di controllo delle dichiarazioni subiscono le seguenti variazioni: TRIBUTO ACCERTATO RESIDUO PREV. PREV. PREV 2017 * 2017 * ICI IMU ,00 TASI ADDIZIONALE IRPEF TARI TOSAP IMPOSTA PUBBLICITA' ALTRI TRIBUTI TOTALE , FONDO CREDITI DUBBIA ESIGIBIBILITA' *accertato 2017 e residuo 2017 se approvato il rendiconto 2017

14 Proventi dei servizi pubblici Il dettaglio delle previsioni di proventi e costi dei servizi dell ente dei servizi a domanda individuale è il seguente: Servizio entrate/proventi spese/costi % di Previsione Previsione copertura Gestione mensa scolastica , ,00 66,78 Gestione impianti sportivi , ,00 81,27 - TOTALE , ,00 71,77 Il Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità (FCDE) in corrispondenza delle previsioni di cui sopra è quantificato in misura congrua in relazione all andamento storico delle riscossioni rispetto agli accertamenti, L organo esecutivo con deliberazione n. 11 del , allegata al bilancio, ha determinato la percentuale complessiva di copertura dei servizi a domanda individuale nella misura del 71,77 %. Trasferimenti correnti Nell ambito dei trasferimenti correnti iscritti al titolo 2 dell entrata, la previsione per il triennio 2018/2020 è stimata in 7.445,04. Entrate extratributarie Le entrate extratributarie sono state iscritte sulla base dell andamento storico dei proventi di tali entrate e sulla base di contratti/convenzioni attive. Tra le entrate per vendita di beni e servizi e proventi derivanti dalla gestione dei beni sono classificate tutte le entrate relative ai servizi erogati a pagamento dal comune, tra cui i servizi a domanda individuale, i più rilevanti dei quali sono per l intero triennio 2018/2020: - Proventi dal trasporto scolastico materna e media per ,00; - Proventi mensa scolastica per ,00; - Proventi dagli impianti sportivi per ,00. Tra i proventi derivanti dalla gestione dei beni sono contabilizzati i proventi derivanti da: - Incentivi G.S.E per produzione energia da impianti fotovoltaici per ,00; - Fitti di fabbricati per ,00; - Proventi da canoni per ,00; Sanzioni amministrative da codice della strada Tra i proventi derivanti dall attività di controllo degli illeciti ci si riferisce sostanzialmente alle sanzioni per violazioni al codice della strada, quantificate in 7.000,00 per l intero triennio , che sono state previste sulla base dell andamento degli accertamenti e degli incassi degli ultimi esercizi, anche in considerazione delle nuove modalità di contabilizzazione previste dai nuovi principi contabili. Una quota di tale risorsa è accantonata a fondo crediti di dubbia esigibilità a copertura del rischio di mancati incassi. Tali proventi, a norma del codice della strada, hanno destinazione

15 vincolata per una quota almeno pari al 50%, che viene destinata con specifica deliberazione e rendicontata in sede di consuntivo (deliberazione di G.C. n. 7 del ). Contributi per permesso di costruire La previsione del contributo per permesso di costruire e la sua percentuale di destinazione alla spesa corrente confrontata con gli accertamenti degli ultimi anni è la seguente: Anno Importo % spesa corrente , , , , ,00

16 B) SPESE PER TITOLI E MACROAGGREGATI Le previsioni degli esercizi per macroaggregati di spesa corrente confrontate con la spesa risultante dalla previsione definitiva 2017 è la seguente: Sviluppo previsione per aggregati di spesa. Macroaggregati Prev.Def. Previsione Previsione Previsione redditi da lavoro dipendente , , , , imposte e tasse a carico ente , , , , acquisto beni e servizi , , , , trasferimenti correnti , , , , trasferimenti di tributi 0,00 0,00 0,00 0, fondi perequativi 0,00 0,00 0,00 0, interessi passivi , , , , altre spese per redditi di capitale 0,00 0,00 0,00 0, altre spese correnti , , , ,14 TOTALE , , , ,74 Spese di personale La Giunta Comunale, con deliberazione n. 53 del ha approvato il programma del fabbisogno triennale del personale per il triennio 2018/2020, dando atto che la spesa è improntata al rispetto delle norme che regolano le spese di personale. Le previsioni di bilancio tengono conto del personale in servizio, del fabbisogno previsto per il triennio. La previsione per gli anni 2018, 2019 e 2020 è inferiore alla spesa media del triennio 2011/2013 che era pari a euro ,67 Spese per organi di indirizzo, direzione e controllo (art.6, comma 3 del D.L. 78/2010) Nelle previsioni l ente ha tenuto conto della riduzione disposta dall art.6, comma 3 del D.l. 78/2010. (L art.13, comma 1 del D.L. 30/12/2016 n.244 ha prorogato al 31/12/2017 la riduzione del 10% rispetto agli importi risultanti alla data del 30/4/2010 le indennità, i compensi, i gettoni, le retribuzioni o altre utilità comunque denominate corrisposte ai componenti di organi di indirizzo, direzione e controllo, consigli di amministrazione e organi collegiali comunque denominati e ai titolari di incarichi di qualsiasi tipo). Fondo crediti di dubbia esigibilità (FCDE) L allegato n. 2/4 Principio contabile applicato concernente la contabilità finanziaria richiamato dall art. 3 del Decreto Legislativo 23 giugno 2011 n. 118 così come modificato dal decreto Legislativo 10 agosto 2014 n. 126, in particolare al punto 3.3 e all esempio n. 5 in appendice, disciplina l accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità a fronte di crediti di dubbia e difficile esazione accertati nell esercizio. Si tratta dunque di un fondo rischi, diretto ad evitare che le entrate di dubbia esigibilità, previste ad accertate nel corso dell esercizio, possano finanziare delle spese esigibili nel corso del medesimo. A tal fine è previsto che nel bilancio di previsione venga stanziata una apposita posta contabile, denominata Accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità il cui ammontare è determinato in considerazione della dimensione degli stanziamenti relativi ai crediti che si prevede si formeranno

17 nell esercizio, della loro natura e dell andamento del fenomeno negli ultimi cinque esercizi precedenti. Tale accantonamento non risulterà oggetto di impegno e genererà pertanto un economia di bilancio destinata a confluire nel risultato di amministrazione come quota accantonata. Ai fini della quantificazione del fondo: a) sono state individuate le entrate che possono dare luogo a crediti e dubbia esazione; b) è stata calcolata per ciascuna entrata di cui al punto precedente la media semplice tra gli incassi in conto competenza ed in conto residui e accertamenti degli ultimi 5 esercizi; c) è stato determinato per ciascuna tipologia di entrata il FCDE applicando all importo complessivo degli stanziamenti di ciascuna entrata una % pari al complemento a 100 della media semplice come sopra determinata. Le categorie di entrata stanziate che possono dare luogo a crediti di dubbia e difficile esazione che sono stata individuate ai fini del calcolo del fondo crediti di dubbia esigibilità sono le seguenti: - TARI Tributo Servizio Rifiuti; - Trasporto scolastico; - Proventi centri sportivi; - Fitti reali di fabbricati; - Introiti e rimborsi diversi Il Fondo crediti di dubbia esigibilità è stato determinando applicando all importo degli stanziamenti a bilancio per ciascuna delle entrate individuate una percentuale pari al: - 85% per l anno 2018; - 100% per l anno 2018; - 100% per l anno 2019; La media del rapporto tra incassi e accertamenti per ciascuna tipologia di entrata è stata effettuata utilizzando il sistema della media semplice in applicazione del principio della prudenza, in quanto le altre modalità avrebbero condotto ad un minore accantonamento a tale fondo. Fondo di riserva di competenza La consistenza del fondo di riserva ordinario previsto: anno euro 4.333,17 pari allo 0,39% delle spese correnti; anno euro 3.893,94 pari allo 0,37% delle spese correnti; anno euro 3.903,94 pari allo 0,37% delle spese correnti; rientra nei limiti previsti dall articolo 166 del TUEL ed in quelli previsti dal regolamento di contabilità. Fondi per spese potenziali Sono previsti accantonamenti per le seguenti passività potenziali: FONDO Anno 2018 Anno 2019 Anno 2020 Accantonamento per contenzioso Accantonamento per perdite organismi partecipati Accantonamento per indennità fine mandato 489,00 489,00 489,00 Altri accantonamenti (da specificare) TOTALE 489,00 489,00 489,00

18 A fine esercizio come disposto dall art.167, comma 3 del TUEL le economie di bilancio dovranno confluire nella quota accantonata del risultato di amministrazione. Fondo di riserva di cassa Il fondo di riserva di cassa è stata accantonato nella misura di 5.000,00 e rispetta i limiti previsti dall art. 166, comma 2-quater, del D.Lgs.n. 267/2000 ed s.m.i. che prevede un accantonamento non inferiore allo 0,02% delle spese finali. ORGANISMI PARTECIPATI Nel corso del 2017 l ente non ha provveduto ad esternalizzare servizi. Per gli anni dal 2018 al 2020, l ente non ha in previsione l esternalizzazione di alcun servizio. Piano operativo di razionalizzazione delle società e delle partecipazioni L ente ha approvato ai sensi della norma vigente, un piano operativo, corredato da relazione tecnica, di razionalizzazione delle società e delle partecipazioni societarie direttamente o indirettamente possedute, indicando le modalità, i tempi di attuazione ed il dettaglio dei risparmi da conseguire. Tale piano con unita relazione è stato trasmesso alla Sezione regionale di controllo della Corte dei Conti e pubblicato nel sito internet dell ente. SPESE IN CONTO CAPITALE Finanziamento spese in conto capitale Le spese in conto capitale previste negli anni 2018, 2019 e 2020 sono finanziate come segue: RISORSE avanzo d'amministrazione avanzo di parte corrente (margine corrente) alienazione di beni/concessioni cimiteriali , , ,00 contributo per permesso di costruire , , ,00 saldo positivo partite finanziarie trasferimenti in conto capitale da amm.ni pubbliche ,00 trasferimenti in conto capitale da alri ,00 mutui prestiti obbligazionari leasing altri strumenti finanziari altre risorse non monetarie totale , , ,00

19 INDEBITAMENTO L ammontare dei prestiti previsti per il finanziamento di spese in conto capitale risulta compatibile per gli anni 2018, 2019 e 2020 con il limite della capacità di indebitamento previsto dall articolo 204 del TUEL. e nel rispetto dell art.203 del TUEL. L incidenza degli interessi passivi compresi quelli derivanti da garanzie fideiussorie prestate, sulle entrate correnti del penultimo rendiconto precedente o su quelle previste è così prevista in relazione anche ai limiti di cui al citato art. 204 del TUEL; Interessi passivi , , , , ,00 entrate correnti , , , , ,70 % su entrate correnti 1,38% 1,49% 1,26% 1,16% 1,07% Limite art.204 TUEL 10,00% 10,00% 10,00% 10,00% 10,00% L ente non ha prestato garanzie principali e sussidiarie pertanto non è stato necessario costituirne l accantonamento.

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