Dichiarazione precompilata 2016

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1 Dichiarazione precompilata 2016 Platea, nuovi oneri, familiari a carico Roma 8 aprile 2016

2 PLATEA DICHIARAZIONE PRECOMPILATA

3 Platea 730 precompilato 2016 LAVORATORI DIPENDENTI E PENSIONATI (+ redditi assimilati al lavoro dipendente che possono essere dichiarati con il 730) 730 anno precedente (anche con quadri RM, RT o RW)o Unico PF anno precedente con requisiti del 730 Certificazione Unica 3

4 Ampliamento della platea: Unico precompilato Per semplificare l adempimento dichiarativo, l Agenzia delle entrate rende disponibili le informazioni presenti in Anagrafe tributaria relative a redditi, oneri detraibili e deducibili, versamenti, acconti o eccedenze Solo accesso diretto tramite applicazione web 4

5 Accesso diretto Wizard di instradamento Modello 730 Modello Unico Persone fisiche 5

6 NUOVI ONERI 6

7 Art. 78 Legge n. 413/1991 Interessi passivi Premi assicurativi Contributi previdenziali Contributi colf e badanti Previdenza complementare (nuovo) Rimborsi spese sanitarie e contributi ai fondi con finalità assistenziali (nuovo) Provvedimenti Agenzia Entrate 19 febbraio

8 Spese sanitarie Art. 3 commi 2 e 3 D. Lgs. n.175/2014 Decreto 31 luglio 2015 Ministero Economia e finanze Provvedimento Agenzia Entrate 31 luglio 2015 Provvedimento Agenzia Entrate 26 gennaio

9 Spese funebri Tasse universitarie Ristrutturazione edilizia bonifici Risparmio energetico bonifici Art. 3, comma 4, D. Lgs. n.175/2014 Decreto Ministro Economia e finanze 13 gennaio 2016 Provvedimenti Agenzia Entrate 19 febbraio

10 SPESE SANITARIE 10

11 Decreto legislativo n. 175/2014 articolo 3, commi 2 e 3 Ai fini della elaborazione della dichiarazione dei redditi: l Agenzia delle entrate può utilizzare i dati relativi alle ricette mediche (articolo 50, comma 7, decreto-legge 30 settembre 2003, n. 269) le aziende sanitarie locali, le aziende ospedaliere, gli istituti di ricovero e cura a carattere scientifico, i policlinici universitari, le farmacie, pubbliche e private, i presidi di specialistica ambulatoriale, le strutture per l'erogazione delle prestazioni di assistenza protesica e di assistenza integrativa, gli altri presidi e strutture accreditati per l'erogazione dei servizi sanitari e gli iscritti all'albo dei medici chirurghi e degli odontoiatri, inviano al Sistema tessera sanitaria i dati relativi alle prestazioni erogate dal

12 Provvedimento del Direttore dell Agenzia delle entrate del 31 luglio 2015 Modalità tecniche di utilizzo dei dati delle spese sanitarie ai fini della elaborazione della dichiarazione dei redditi precompilata Decreto del Ministero dell Economia e delle Finanze del 31 luglio 2015 Specifiche tecniche e modalità operative relative alla trasmissione telematica delle spese sanitarie al Sistema Tessera Sanitaria 12

13 Provvedimento del Direttore dell Agenzia delle entrate del 26 gennaio 2016 Decreto del Ministero dell Economia e delle Finanze del 26 gennaio 2016 Proroga dei termini per la trasmissione dei dati delle spese sanitarie 13

14 Dal 10 marzo il Sistema Tessera Sanitaria mette a disposizione dell Agenzia delle entrate i dati delle ricevute di pagamento, fatture e scontrini fiscali relativi a: spese sanitarie sostenute nel periodo d imposta precedente dal contribuente e dal familiare a carico rimborsi effettuati nell anno precedente per prestazioni non erogate o parzialmente erogate, specificando la data nella quale sono stati versati i corrispettivi delle prestazioni non fruite 14

15 Tipologie di spesa ticket per acquisto di farmaci e per prestazioni fruite nell ambito del SSN farmaci (per l anno 2015, a causa di difficoltà tecniche da parte delle farmacie nella conservazione dei dati, è stata acquisita solo una parte delle informazioni che non sarà utilizzata per la dichiarazione precompilata) dispositivi medici con marcatura CE servizi sanitari erogati dalle farmacie farmaci per uso veterinario prestazioni sanitarie spese agevolabili solo a particolari condizioni: protesi e assistenza integrativa, cure termali, prestazioni di chirurgia estetica 15

16 L Agenzia delle entrate trasmette al Sistema TS i CF dei contribuenti che rientrano nella platea della dichiarazione precompilata e dei familiari a carico indicati nelle CU trasmesse nei termini all Agenzia delle entrate Il Sistema Tessera Sanitaria fornisce, per ciascun soggetto, i totali di spesa ed i totali dei rimborsi aggregati in base alle tipologie di spesa 16

17 Accesso ai dati aggregati delle spese sanitarie Il contribuente visualizza i seguenti dati, riferiti anche ai familiari a carico: totale delle spese sanitarie automaticamente agevolabili e dei relativi rimborsi aggregati in base alle tipologie di spesa totale delle spese sanitarie agevolabili solo in presenza di particolari condizioni e dei relativi rimborsi aggregati in base alle tipologie di spesa 17

18 Rimborsi spese sanitarie Le spese sono indicate al netto dei relativi rimborsi. I rimborsi erogati in un annualità diversa da quella in cui è stato effettuato il pagamento sono inseriti nel quadro relativo ai redditi assoggettati a tassazione separata. Se la spesa sanitaria oggetto del rimborso non è stata portata in detrazione nella dichiarazione dei redditi relativa all anno in cui è stata sostenuta, il contribuente può modificare la dichiarazione precompilata eliminando dai redditi assoggettati a tassazione separata l importo del relativo rimborso. 18

19 Accesso da parte dei soggetti delegati ai dati delle spese sanitarie Le informazioni aggregate per tipologia relative alle spese sanitarie e ai rimborsi sono rese disponibili ai CAF e ai professionisti abilitati, nonché ai sostituti d imposta, preventivamente delegati dal contribuente con le modalità di cui al provvedimento del Direttore dell Agenzia delle entrate 19

20 Consultazione Dal 15 aprile di ciascun anno il contribuente può verificare sul sito dell Agenzia delle entrate nell area autenticata, tramite il servizio di interrogazione puntuale in cooperazione applicativa esposto dal Sistema TS le informazioni di dettaglio delle spese e dei rimborsi 20

21 Opposizione Ciascun assistito può esercitare la propria opposizione a rendere disponibili all Agenzia delle entrate, con relativa cancellazione, i dati relativi alle spese sanitarie e ai rimborsi. Se l assistito è un familiare a carico i dati relativi alle spese e ai rimborsi per i quali ha esercitato l opposizione non sono visualizzabili dai soggetti di cui risulta a carico. 21

22 Rimborsi spese sanitarie erogati da enti e casse con finalità assistenziali Gli enti e le casse aventi esclusivamente fine assistenziale e i fondi integrativi del Servizio sanitario nazionale comunicano in via telematica all'anagrafe tributaria entro il 28 febbraio di ciascun anno i rimborsi delle spese sanitarie erogati per effetto dei contributi versati ai medesimi enti e casse. 22

23 Le spese sanitarie sono collocate esclusivamente nel campo della dichiarazione dei redditi relativo alle spese sanitarie ordinarie : rigo E1 colonna 2 Il flusso informativo non contiene le informazioni che consentono di distinguere se il contribuente può fruire di maggiori agevolazioni in relazione alla detraibilità/deducibilità di alcune spese sanitarie - ad esempio, spese per patologie esenti e spese per persone con disabilità La dichiarazione potrà essere modificata qualora il contribuente sia in possesso dei requisiti soggettivi e documentali che consentano la detraibilità e deducibilità delle spese secondo regole particolari. 23

24 1) Le spese automaticamente agevolabili sono riportate nella dichiarazione e nel foglio informativo 2) Le spese agevolabili a determinate condizioni sono riportate solo nel foglio informativo 3) I rimborsi relativi a spese automaticamente agevolabili sostenute nel 2015, corrisposti sia per prestazioni non erogate sia a fronte di contributi versati a enti e casse assistenziali, sono riportati nella dichiarazione direttamente in diminuzione delle spese e nel foglio informativo 4) I rimborsi relativi a spese agevolabili a determinate condizioni sostenute nel 2015, corrisposti sia per prestazioni non erogate sia a fronte di contributi versati a enti e casse assistenziali, sono riportati solo nel foglio informativo 24

25 FAMILIARI A CARICO 25

26 Criteri per l individuazione dei familiari fiscalmente a carico Per stabilire se un familiare risulta fiscalmente a carico e può essere inserito nel prospetto dei familiari della dichiarazione precompilata, sono verificati i seguenti requisiti: il familiare è indicato nel prospetto dei familiari a carico trasmesso dal sostituto nella Certificazione Unica; il reddito complessivo del familiare non è superiore a euro. Il controllo della soglia per essere considerati a carico viene effettuato limitatamente ai redditi desumibili dalle CU trasmesse. 26

27 Alcuni degli oneri comunicati dai soggetti terzi ai fini della dichiarazione precompilata 2016 sono deducibili o detraibili anche se sostenuti nell interesse dei familiari a carico. Si tratta, in particolare, dei seguenti oneri: - spese sanitarie; - spese universitarie; - premi assicurativi; - contributi previdenziali; - contributi versati alle forme di previdenza complementare; - contributi versati ad enti e casse aventi fine assistenziale. 27

28 Se nelle comunicazioni degli enti esterni viene individuato il soggetto che ha sostenuto la spesa, l onere gli verrà attribuito in dichiarazione una volta verificata la presenza, nel suo prospetto dei familiari a carico, del familiare nell interesse del quale la spesa è sostenuta. 28

29 Se nelle comunicazioni non viene individuato il soggetto che ha sostenuto la spesa, l onere riferito al familiare a carico viene attribuito nelle dichiarazioni precompilate dei soggetti di cui risulta a carico sulla base delle percentuali di carico indicate nei prospetti dei familiari. L onere viene riportato sia nel foglio informativo dei contribuenti di cui il soggetto risulta a carico, sia nel foglio informativo del familiare a carico (che può vedere anche i codici fiscali dei contribuenti di cui risulta a carico e che, quindi, possono visualizzare gli oneri a lui riferiti). 29