Dottore Commercia lista - Revisore Contabile

Transcript

1 Dottore Commercia lista - Revisore Contabile Collega menti pr of essiona li Avv. Barbara Frat i ni Avv. Lucia Gia cob elli Gent. CLIENTI Loro sedi Concorezzo, 22 ottobre 2010 Oggetto: circolare informativa sulla comunicazione telematica per le operazioni con paesi a fiscalità privilegiata (paesi black list) Gentili clienti, con l'emanazione della circolare n. 53 del 21/10/2010, l'agenzia delle Entrate ha diramato alcuni chiarimenti necessari per poter predisporre la comunicazione telematica periodica delle operazioni intrattenute con i Paesi a fiscalità privilegiata (c.d. Black List) la cui prima scadenza è il 2 novembre In allegato si invia un breve memo informativo. Cordiali saluti Dott. Alberto Monticelli Via Varisco, Concorezzo (Milano) E mail: [email protected] Telefax (+39) Codice Fiscale MNT LRT 70M11 F704 U Partita Iva IT

2 CIRCOLARE INFORMATIVA SULLE OPERAZIONI CON PAESI A FISCALITA' PRIVILEGIATA (PAESI BLACK LIST) Premessa A partire dall 1 luglio 2010, le operazioni realizzate con soggetti domiciliati in paesi a fiscalità privilegiata (black list) devono essere comunicate periodicamente all Agenzia delle Entrate con apposito modello da trasmettere telematicamente (vedi fac simile allegato). I Paesi e territori a fiscalità privilegiata sono quelli individuati dai seguenti decreti: DM 4 maggio 1999 DM 21novembre 2001 come aggiornati dal DM 5 agosto In allegato alla presente si invia la lista dei paesi a fiscalità privilegiata. Si evidenzia che in tale lista rientrano anche la Repubblica di San Marino e la Svizzera. Oggetto di comunicazione Nella comunicazione telematica all Agenzia delle Entrate devono essere incluse le seguenti operazioni: acquisti di beni (comprese le importazioni) acquisti di servizi cessioni di beni (comprese le esportazioni) prestazioni di servizi Periodicità di comunicazione Mensile Trimestrale (per i soggetti che hanno realizzato nei quattro trimestri precedenti e per ciascuna categoria di operazioni, un ammontare totale trimestrale non superiore a ) Termini per la comunicazione Mesi di luglio e agosto novembre 2010 Mese di settembre novembre 2010 Mesi da ottobre 2010 in poi (situazione a regime) Ultimo giorno del mese successivo al periodo (mensile o trimestrale) di riferimento 2

3 Modalità della comunicazione La comunicazione può essere presentata solo a mezzo telematico. Sanzioni Per ogni comunicazione omessa o inesatta è prevista l'applicazione di sanzioni da 516 ad Soggetti esclusi Sono esclusi dall'obbligo di comunicazione i soggetti che rientrano nel regime dei contribuenti minimi e nel regime agevolato delle nuove iniziative produttive. Onorari di Studio Lo Studio è a disposizione per la presentazione della comunicazione con i Paesi Black list. Trattandosi di adempimento di nuova istituzione, la presentazione della comunicazione da parte dello Studio non rientra nel forfait contrattualmente previsto. Per maggiori informazioni, si prega di contattare lo Studio. Si ricorda che la Comunicazione deve essere presentata solo se si svolgono operazioni con Paesi rientranti negli elenchi allegati alla presente circolare. Con riferimento agli elenchi in scadenza il 2/11/2010 (operazioni di luglio, agosto e settembre 2010), occorre dare comunicazione allo Studio entro e non oltre il 27/10/2010. Lo Studio resta a disposizione per chiarimenti Cordiali saluti. Dott. Alberto Monticelli 3

4 FAC SIMILE COMUNICAZIONE 4

5 5

6 ELENCHI DEI PAESI A FISCALITA PRIVILEGIATA DECRETO 4 MAGGIO 1999 Alderney (Aurigny) Andorra (Principat d'andorra) Anguilla Antigua e Barbuda (Antigua and Barbuda) Antille Olandesi (Nederlandse Antillen) Aruba Bahama (Bahamas) Bahrein (Dawlat al-bahrain) Barbados Belize Bermuda Brunei (Negara Brunei Darussalam) Cipro (Kypros) Costa Rica (Republica de Costa Rica) Dominica Emirati Arabi Uniti (Al-Imarat al-'arabiya al Muttahida) Ecuador (Repuplica del Ecuador) Filippine (Pilipinas) Gibilterra (Dominion of Gibraltar) Gibuti (Djibouti) Grenada Liberia (Republic of Liberia) Liechtenstein (Furstentum Liechtenstein) Macao (Macau) Malaysia (Persekutuan Tanah Malaysia) Maldive (Divehi) Malta (Republic of Malta) Maurizio (Republic of Mauritius) Monserrat Nauru (Republic of Nauru) Niue Oman (Saltanat 'Oman) Panama (Republica de Panama') Polinesia Francese (Polynesie Francaise) Monaco (Principaute' de Monaco) San Marino (Repubblica di San Marino) Sark (Sercq); Seicelle (Republic of Seychelles); Singapore (Republic of Singapore); Saint Kitts e Nevis (Federation of Saint Kitts and Nevis); Saint Lucia; Saint Vincent e Grenadine (Saint Vincent and the Grenadines); 6

7 Guernsey (Bailiwick of Guernsey) Hong Kong (Xianggang) Isola di Man (Isle of Man) Isole Cayman (The Cayman Islands) Isole Cook Isole Marshall (Republic of the Marshall Islands) Isole Vergini Britanniche (British Virgin Islands) Jersey Svizzera (Confederazione Svizzera); Taiwan (Chunghua MinKuo); Tonga (Pule'anga Tonga); Turks e Caicos (The Turks and Caicos Islands); Tuvalu (The Tuvalu Islands); Uruguay (Republica Oriental del Uruguay); Vanuatu (Republic of Vanuatu); Samoa (Indipendent State of Samoa). Libano (Al-Jumhuriya al Lubnaniya) 7

8 DECRETO 21 NOVEMBRE 2001 Alderney (Isole del Canale) Andorra Anguilla Antille Olandesi Aruba, Bahamas Barbados Barbuda Belize Bermuda Brunei Cipro Filippine, Gibilterra Gibuti (ex Afar e Issas) Grenada Guatemala Guernsey (Isole del Canale) Herm (Isole del Canale) Hong Kong Isola di Man Isole Cayman Nauru Niue Nuova Caledonia Oman Polinesia francese Saint Kitts e Nevis Salomone Samoa Saint Lucia Saint Vincent e Grenadine Sant'Elena Sark (Isole del Canale) Seychelles Singapore Tonga Tuvalu (ex Isole Ellice) Vanuatu Bahrein Emirati Arabi Uniti Principato di Monaco Angola Antigua 8

9 Isole Cook Isole Marshall Isole Turks e Caicos Isole Vergini britanniche Isole Vergini statunitensi Jersey (Isole del Canale) Kiribati (ex Isole Gilbert) Libano Liberia Liechtenstein Macao Maldive Malesia, Corea del Sud Costarica Dominica Ecuador Giamaica Kenia Lussemburgo Malta Mauritius Portorico Panama Svizzera Uruguay Montserrat 9