COMPILAZIONE DEL MODELLO IRAP 2009

Transcript

1 COMPILAZIONE DEL MODELLO IRAP 00 In base a quanto previsto dalla Finanziaria 00, a decorrere dal 00 la tradizionale dichiarazione IRAP è separata dal modello UNICO e i contribuenti devono trasmettere il modello IRAP, in via telematica (direttamente o tramite un intermediario abilitato) e in forma autonoma, all Agenzia delle Entrate, che provvederà a inoltrarlo alle regioni e alle province autonome di competenza sulla base del domicilio fiscale del contribuente. Altra rilevante novità stabilita dalla Finanziaria 00 riguarda la base imponibile IRAP, che si determina come differenza tra il valore della produzione e i costi della produzione di cui alle lettere A) e B) del conto economico redatto secondo lo schema previsto dall art. c.c., con esclusione delle voci di costo relative al personale, alle altre svalutazioni delle immobilizzazioni e dei crediti, degli accantonamenti per rischi e degli altri accantonamenti, così come risultano dal conto economico dell esercizio. La signora Linda Rossi, amministratore unico della società Bell s.r.l. (esercente attività di commercio all ingrosso di abbigliamento e accessori, codice attività..0), il 0//00 ha presentato per l approvazione il bilancio d esercizio chiuso al //00, il cui conto economico ha evidenziato i seguenti valori rilevanti ai fini IRAP: - ricavi delle vendite e delle prestazioni E.0,0; - altri ricavi e proventi E,; - costi per materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci E.,; - costi per servizi E.,; - costi per godimento di beni di terzi E.,; - ammortamento delle immobilizzazioni materiali E.,; - ammortamento delle immobilizzazioni immateriali E,0; - variazione delle rimanenze di materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci E.,; - oneri diversi di gestione E.0,. La società, in normale attività (il codice Stato e il codice Situazione corrispondenti sono rispettivamente e ), ha sede a Verona (VR) in via Molise n. 0, CAP 00 e codice fiscale (coincidente con la partita IVA) n. 00 e in qualità di s.r.l. (codice Natura giuridica: 0), è tenuta a presentare il modello UNICO società di capitali (codice Dichiarazione UNICO: ). Il comune di Verona ha codice catastale L mentre il codice regione o provincia autonoma corrispondente al Veneto è il n.. La signora Linda Rossi, rappresentante legale della società (codice carica: 0), nominata quale amministratore unico in data /0/00, è nata a Venezia il // (codice fiscale RSSLNDLLN) e ha residenza anagrafica e domicilio fiscale a Verona, via dell Amicizia n.. L importo della ulteriore deduzione di cui al comma bis dell art. del d.lgs. / spettante alla società in proporzione al valore della produzione realizzato nel territorio dello Stato è pari a E.0. La società nel corso del 00 ha versato acconti IRAP per E. Presentiamo il modello IRAP 00 della società Bell s.r.l.

2 CODICE FISCALE 0 0 TIPO DI DICHIARAZIONE CODICE REGIONE O PROVINCIA AUTONOMA Correttiva nei termini Dichiarazione integrativa a favore REGIONE O PROVINCIA AUTONOMA Dichiarazione integrativa Veneto Eventi eccezionali DATI DEL CONTRIBUENTE PARTITA IVA 0 0 Indirizzo di posta elettronica Dichiarazione UNICO TELEFONO O CELLULARE prefisso numero prefisso FAX numero Persone fisiche Cognome Data di nascita (o Stato estero) di nascita Nome Sesso (barrare la relativa casella) M F Residenza anagrafica o (se diverso) Domicilio fiscale Frazione, via e numero civico Codice C.a.p. Soggetti diversi dalle persone fisiche Sede legale Denominazione o ragione sociale BELL'ITALIA SRL VERONA VR Codice L mese Domicilio fiscale (se diverso dalla sede legale) mese anno anno Frazione, via e numero civico VIA MOLISE, 0 Frazione, via e numero civico C.a.p. 00 Codice C.a.p. Soggetti non residenti DICHIARANTE DIVERSO DAL CONTRIBUENTE Data di approvazione Termine legale o statutario per del bilancio o rendiconto l approvazione del bilancio o rendiconto Periodo d imposta Stato dal al Stato estero di residenza Codice Stato estero Codice di identificazione fiscale estero (obbligatorio) società dichiarante R S S L N D L L N 0 Cognome Nome Sesso (barrare la relativa casella) ROSSI LINDA M F Data di nascita (o Stato estero) di nascita 0 VENEZIA VE C.a.p. Residenza anagrafica (o se diverso) Domicilio Fiscale Frazione, via e numero civico VIA DELL'AMICIZIA, Codice carica Telefono prefisso numero Natura giuridica Situazione VERONA VR 00 DOMICILIO PER LA NOTIFICAZIONE DEGLI ATTI Data carica Cognome (o ufficio) Data di inizio procedura Procedura non ancora terminata Nome Data di fine procedura Codice comune C.a.p. Tipologia (via, piazza, ecc.) Indirizzo Numero civico Frazione Stato estero (riservato ai residenti all estero) Codice Stato estero Stato federato, provincia, contea Località di residenza Indirizzo estero

3 CODICE FISCALE 0 0 DELLA DICHIARAZIONE IQ IP IC IE IK IR IS Invio avviso telematico all intermediario DEL DICHIARANTE Linda Rossi Soggetto Soggetto Soggetto Soggetto IMPEGNO ALLA PRESENTAZIONE TELEMATICA Soggetto dell intermediario MTT FNC 0E LC N. iscrizione all albo dei C.A.F. Riservato all intermediario Impegno a presentare in via telematica la dichiarazione Ricezione avviso telematico VISTO DI CONFORMITÀ Riservato al C.A.F. o al professionista Data dell impegno del responsabile del C.A.F. del professionista DELL INTERMEDIARIO Franco Matteis Si rilascia il visto di conformità ai sensi dell art. del D.Lgs. n. / del C.A.F. DEL RESPONSABILE DEL C.A.F. O DEL PROFESSIONISTA

4 CODICE FISCALE PERIODO D IMPOSTA genzia ntrate QUADRO IC SOCIETÀ DI CAPITALI 0 0 Codice identificativo del soggetto 0 Sez. I Imprese industriali e commerciali Sez. II Banche e altri soggetti finanziari Banca d e Ufficio italiano dei cambi Sez. III Imprese di assicurazione IC IC IC IC IC IC IC IC IC IC0 IC IC IC IC IC IC IC IC IC IC0 IC IC IC IC IC IC IC IC IC IC0 IC IC IC IC IC IC IC IC IC IC0 Maggiori ricavi per adeguamento agli studi di settore Recupero deuzioni extracontabili Ricavi delle vendite e delle prestazioni Variazioni delle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti Variazioni dei lavori in corso su ordinazione Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni Altri ricavi e proventi Totale componenti positivi Costi per materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci Costi per servizi Costi per il godimento di beni di terzi Ammortamento delle immobilizzazioni materiali Ammortamento delle immobilizzazioni immateriali Variazioni delle rimanenze di materie prime, sussidiarie, di consumo e merci Oneri diversi di gestione Totale componenti negativi Interessi attivi e proventi assimilati Interessi passivi e oneri assimilati Margine di interesse Commissioni attive Commissioni passive Commissioni nette Dividendi e proventi simili Risultato netto dell attività di negoziazione Risultato netto dell attività di copertura Utili (perdite) da cessione o riacquisto crediti, attività finanziarie, passività finanziarie Risultato netto delle attività e passività finanziarie valutate al fair value Margine di intermediazione Dividendi Ammortamento dei beni materiali e immateriali Altre spese amministrative Interessi netti Risultato netto da commissioni, provvigioni e tariffe Costi per servizi di produzione di banconote Risultato netto della redistribuzione del reddito monetario Ammortamento delle immobilizzazioni materiali e immateriali Spese di amministrazione Risultato del conto tecnico dei rami danni Risultato del conto tecnico dei rami vita Ammortamento dei beni strumentali Altre spese di amministrazione Dividendi

5 (*) 00 Sez. IV Variazioni in aumento Variazioni in diminuzione Sez. V Società in regime forfetario Cooperative edilizie e confidi Sez. VI della produzione netta IC IC IC Costi, compensi e utili di cui all'art., comma, lett. b) del D.Lgs. n. Quota degli interessi nei canoni di leasing Svalutazioni e perdite su crediti IC Imposta comunale sugli immobili IC Plusvalenze da cessioni di immobili non strumentali IC Ammortamento indeducibile del costo dei marchi e dell avviamento IC Interessi passivi indeducibili IC IC Altre variazioni in aumento Quote componenti positivi precedenti periodi d'imposta IC0 Totale variazioni in aumento IC Utilizzo fondi rischi e oneri deducibili IC Minusvalenze da cessioni di immobili non strumentali IC Ammortamento del costo dei marchi e dell avvviamento IC Variazioni in diminuzione derivanti dall applicazione degli IAS/IFRS IC Altre variazioni in diminuzione Quote componenti Quota deducibile negativi precedenti variazione periodi d'imposta riserva sinistri IC Totale variazioni in diminuzione IC Reddito d impresa determinato forfettariamente IC Retribuzioni, compensi ed altre somme IC Interessi passivi IC0 Variazioni in aumento derivanti dall applicazione degli IAS/IFRS Retribuzioni e altri compensi IC della produzione lorda.00 IC Deduzioni art., comma, lett. a) del D.Lgs. n. IC per cooperative sociali IC Quota del valore della produzione realizzata all estero IC Quota del valore della produzione attribuita dal GEIE IC Ulteriore deduzione quota GEIE.0 IC Altre deduzioni per lavoro dipendente IC per ricercatori IC Quota del valore della produzione esente delle SIIQ o SIINQ IC0 della produzione netta (aliquota del settore agricolo. altre aliquote.0. ).0 (*) Da compilare per i soli modelli predisposti su fogli singoli, ovvero su moduli meccanografici a striscia continua.

6 PERIODO D IMPOSTA 00 CODICE FISCALE genzia ntrate QUADRO IR Ripartizione della base imponibile e dell imposta e dati concernenti il versamento Mod. N. 0 Codice Sez. I della produzione Quota GEIE Base imponibile regione regionali Aliquota Imposta netta IR Ripartizione della base.0.0,.00 imponibile determinata nei quadri IR IQ - IP - IC - IE IR IK (sez. II e III) IR IR IR IR IR IR IR0 IR IR IR IR IR IR IR IR IR IR0 IR Sez. II IR Totale imposta Dati concernenti il.00 versamento dell imposta determinata nei quadri IR Credito d imposta IQ - IP - IC - IE IK (sez. II e III) IR Eccedenza risultante dalla precedente dichiarazione Normative IR IR Eccedenza risultante dalla precedente dichiarazione compensata in F Acconti versati (di cui sospesi ) IR Eccedenza di versamento in acconto IR Eccedenza di versamento in acconto compensata in F IR Importo a debito IR0 Importo a credito IR Eccedenza di versamento a saldo IR Credito di cui si chiede il rimborso IR Credito da utilizzare in compensazione IR Credito ceduto a seguito di opzione per il consolidato fiscale (*) Da compilare per i soli modelli predisposti su fogli singoli, ovvero su moduli meccanografici a striscia continua.

7 (*) 00 Mod. N. (*) 0 Sez. III Ripartizione regionale della base imponibile determinata su base retributiva (attività istituzionale) nella sezione I del quadro IK IR Codice regione (di cui compensata) Versato in Tesoreria Base imponibile Totale acconti Importo a credito Agevolazioni regionali Imposta (di cui versati in Tesoreria) Eccedenza di versamento a saldo 0 Credito d imposta Importo a debito Eccedenza precedente dichiarazione Versato in F IR 0 IR 0 IR 0 IR 0 IR0 0 IR 0 IR 0 IR 0 Sez. IV del funzionario delegato IR (*) Da compilare per i soli modelli predisposti su fogli singoli, ovvero su moduli meccanografici a striscia continua.

8 PERIODO D IMPOSTA 00 CODICE FISCALE genzia ntrate QUADRO IS Prospetti vari Mod. N. 0 Sez. I Deduzioni - art. D.Lgs. n. / IS IS IS IS Contributi assicurativi forfetaria Contributi previdenziali ed assistenziali Spese per apprendisti, disabili, personale con contratto di formazione e lavoro, addetti alla ricerca e sviluppo IS IS di.0 euro fino a dipendenti base per incremento occupazionale IS Ulteriore deduzione per incremento occupazionale IS Somma dei righi da IS col. a IS col. IS Somma delle eccedenze delle deduzioni rispetto alle retribuzioni Sez. II Ripartizione territoriale del valore della produzione Sez. III Recupero deduzioni extracontabili Sez. IV Soggetti non operativi ex art. 0 L. n. / IS0 IS IS IS IS IS IS IS IS Totale deduzioni (IS IS) Ammontare complessivo delle retribuzioni Estensione complessiva dei terreni in metri quadri Ammontare dei depositi di denaro e titoli Ammontare degli impieghi o degli ordini eseguiti Ammontare dei premi raccolti Deduzioni residue da quadro EC Differenza Reddito minimo Retribuzioni, compensi ed altre somme Estero Estero Estero Estero Estero Eccedenze assoggettate a imposta sostitutiva Quota imponibile Distribuzione riserve Importo deducibile Esonero IS Interessi passivi IS0 IS Deduzioni della produzione (aliquota del settore agricolo. altre aliquote. )

9 (*) 00 Mod. N. (*) 0 Sez. V Disallineamenti derivanti da operazioni di fusione, scissione e conferimento IS IS Tipo di beni civile fiscale iniziale Incrementi Decrementi finale iniziale Incrementi Decrementi finale fiscale dante causa IS IS Differenza assoggettata a imposta sostitutiva Tipo di beni fiscale dante causa IS civile fiscale iniziale Incrementi Decrementi finale iniziale Incrementi Decrementi finale IS IS Differenza assoggettata a imposta sostitutiva Tipo di beni fiscale dante causa IS civile fiscale iniziale Incrementi Decrementi finale iniziale Incrementi Decrementi finale Sez. VI Dati per l applicazione della Convenzione con gli Stati Uniti Sez. VII Rideterminazione dell acconto Sez. VIII Opzioni Sez. IX Codici attività IS0 IS IS IS IS IS IS IS Differenza assoggettata a imposta sostitutiva Ammontare dei costi del lavoro dipendente e assimilati indeducibili Interessi passivi e altri oneri finanziari indeducibili Importo accreditabile della produzione rideterminato Produttori agricoli (art., comma, D.Lgs. n. ) Amministrazioni ed enti pubblici (art. 0-bis, comma, D.Lgs. n. ) 0 Imposta rideterminata Acconto rideterminato Conguaglio prima rata Opzione Opzione Revoca Revoca (*) Da compilare per i soli modelli predisposti su fogli singoli, ovvero su moduli meccanografici a striscia continua.