Il regime fiscale degli interessi passivi, dei dividendi, delle plus/minusvalenze

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1 Scuola di Specializzazione in diritto tributario nazionale Dodicesimo modulo Il regime fiscale degli interessi passivi, dei dividendi, delle plus/minusvalenze 3 incontri dal 13/12/2011 al 20/12/ coordinatore: Davide Campolunghi 12 c.f.p. (di cui 1 in materia obbligatoria) agli iscritti ODCEC e 12 c.f.p. agli Avvocati La tematica degli interessi passivi, dei dividendi e delle plusvalenze/minusvalenze nell ambito della determinazione del reddito presenta sempre alcuni aspetti che meritano riflessioni ed approfondimenti in virtù della loro criticità. Infatti, anche in assenza di mutamenti nel contesto normativo con riguardo a tali argomenti, non è infrequente che documenti di prassi e sentenze dei giudici tributari introducano elementi interpretativi di novità che devono essere attentamente valutati nel perseguimento della tax compliance. L obiettivo di tale corso è proprio quello di esaminare in via preliminare l'inquadramento giuridico di tali componenti reddituali, per poi giungere ad un esame dettagliato degli aspetti di maggiore criticità, per rispondere ai quali si illustreranno anche soluzioni di carattere operativo. Sala Convegni Corso Europa, 11 - Milano Circolare 01/ Ente Formatore Autorizz. Minist. ex Art. 4 comma 3 del D.M. 23 luglio 2004 n. 222

2 Programma modulo: Il regime fiscale degli interessi passivi, dei dividendi, delle plus/minusvalenze Saluto del Consiglio della Fondazione e apertura dei lavori: Il ruolo del Dottore Commercialista Francesco Novelli Illustrazione del programma Davide Campolunghi Il regime degli interessi passivi pg. 2. Stefano Maffi Il trattamento fiscale degli interessi passivi: aspetti generali. Attilio Picolli Il regime fiscale degli interessi passivi nel consolidato fiscale nazionale: holding finanziarie holding industriali. Giancarlo dello Preite Il regime fiscale degli interessi passivi nelle società immobiliari: società immobiliari di costruzione società immobiliari di gestione società immobiliari di trading la capitalizzazione degli interessi passivi nelle società immobiliari i leasing immobiliari. Massimiliano Sironi Il regime fiscale degli interessi passivi nelle operazioni di fusione e scissione. 13 dicembre 2011 ore dicembre 2011 ore dicembre 2011 ore dicembre 2011 ore Risposte ai quesiti. Chiusura sessione. 13 dicembre 2011 ore dicembre 2011 ore 17.45

3 Programma modulo: Il regime fiscale degli interessi passivi, dei dividendi, delle plus/minusvalenze I redditi da partecipazione posseduti dalle persone fisiche Davide Campolunghi Saluto introduttivo alla sessione. Emanuela Fusa Partecipazioni qualificate e non qualificate: definizioni possesso nell ambito d impresa e di privati non imprenditori tassazione, ritenute d acconto e a titolo d imposta dividendi di fonte estera trattati internazionali contro le doppie imposizioni. Giampiero Guarnerio Cessione di partecipazioni e novità della manovra economica 2011: tassazione delle plusvalenze e novità della manovra economica 2011 rilevanza fiscale delle minusvalenze cessione di partecipazioni estere redditi diversi rivalutazione delle partecipazioni e nuovo affrancamento delle plusvalenze. Davide Campolunghi La distribuzione di dividendi: certificazione delle società distributrici utili e riserve fino al utili e riserve dal presunzione di distribuzione (ordine di distribuzione) riserve in sospensione d'imposta le novità della manovra economica Maria Carla Bottini Dividendi e dichiarazione dei redditi delle persone fisiche: quadri rilevanti. 16 dicembre 2011 ore dicembre 2011 ore dicembre 2011 ore dicembre 2011 ore dicembre 2011 ore pg. 3.

4 Programma modulo: Il regime fiscale degli interessi passivi, dei dividendi, delle plus/minusvalenze Risposte ai quesiti. Chiusura sessione. 16 dicembre 2011 ore dicembre 2011 ore pg. 4. I redditi da partecipazione posseduti dalle persone giuridiche Luca Bonfanti Participation exemption e cessione partecipazioni: requisiti soggettivi requisiti temporali requisiti oggettivi plusvalenze minusvalenze plusvalenze/minusvalenze di partecipazioni non PEX azioni proprie quote di partecipazione in società di persone e soggetti ex art. 5 T.U.I.R. Mario Fiocca La tassazione dei dividendi: dividendi distribuiti da soggetti IRES dividendi distribuiti da altri soggetti (per es.: società di persone) dividendi e regime di trasparenza ex art. 116 T.U.I.R. dividendi percepiti da soggetti IRES dividendi percepiti da società di persone e altri soggetti ex art. 5 T.U.I.R. azioni proprie e dividendi strumenti finanziari e dividendi. Sebastiano Garufi Disciplina CFC, dividendi e plusvalenze di fonte estera. 20 dicembre 2011 ore dicembre 2011 ore dicembre 2011 ore 16.00

5 Programma modulo: Il regime fiscale degli interessi passivi, dei dividendi, delle plus/minusvalenze Riccardo Michelutti L elusione nella gestione delle partecipazioni. 20 dicembre 2011 ore Risposte ai quesiti. Conclusioni e chiusura del corso. 20 dicembre 2011 ore dicembre 2011 ore pg. 5. coordinatori: Davide Campolunghi tutor: Alexandra Popa tutor indipendente: Michele Della Valle

6 Scheda sintetica della scuola di specializzazione in diritto tributario nazionale Obiettivi Obiettivi della scuola sono: 1. offrire, in ambito tributario, una formazione caratterizzata da elevati contenuti qualitativi e di specializzazione; 2. garantire la interdisciplinarietà tra i diversi ambiti giuridici (civilistico, tributario, societario) necessari per una adeguata comprensione di problematiche complesse; 3. trattare le questioni tributarie in maniera organica, affiancando al contesto normativo di riferimento, l esperienza e la pratica professionale; 4. evidenziare gli aspetti di complessità e di criticità dell ordinamento tributario, fornendo soluzioni interpretative. Moduli Competenza ed inerenza dei componenti di reddito 1 incontro il 03/05/ ore Accertamenti esecutivi esecuzioni civili ed esattoriali 6 incontri dal 06/05/ ore Dal bilancio alla dichiarazione dei redditi 3 incontri dal 24/05/ ore La nuova riscossione 1 incontro il 06/07/ ore La fiscalità dei gruppi 2 incontri dal 19/07/ ore La tassazione dei proventi finanziari 1 incontro il 26/07/ ore Gli effetti fiscali dell applicazione degli IAS/IFRS 1 incontro il 27/09/ ore Gli immobili, fiscalità diretta e indiretta 3 incontri dal 04/10/ ore Successioni, donazioni e patti di famiglia 1 incontro il 08/11/ ore Fondi patrimoniali e trust 2 incontri dal 14/11/ ore La fiscalità delle holding 2 incontri dal 29/11/ ore Area di studio Diritto Tributario Nazionale Destinatari Dottori commercialisti, Esperti contabili Revisori legali Responsabili amministrativi e responsabili fiscali società immobiliari Mondo del real estate Società di revisione e di rating Responsabili amministrativi e fiscali di soggetti IAS compliant Avvocati, magistrati tributari e Notai Accademia Famiglie imprenditoriali Associazioni di categoria e datoriali Responsabili fiscali di impresa CEO e CFO di gruppi Responsabili di tax desk/department di gruppo Sindaci in società Operatori di soggetti finanziari e Tax desk di soggetti finanziari (istituti di credito, fiduciarie, SGR, e simili) Collaboratori e dipendenti esperti di studi professionali Durata complessiva 174 ore Direttori della scuola Ambrogio Picolli, Massimiliano Sironi, Renzo Radicioni Delegato del Consiglio Francesco Novelli CFP 174 (dottori commercialisti) pg. 11.

7 Scheda sintetica della scuola di specializzazione in diritto tributario nazionale Il regime fiscale degli interessi passivi, dei dividendi, delle plus/minusvalenze 3 incontri dal 13/12/ ore Master Class pomeriggi fiscali: ogni sessione tratta in maniera organica e molto focalizzata una specifica questione tributaria. Tali eventi rappresentano il punto finale di un percorso formativo finalizzato a coniugare la teoria con la pratica professionale 8 incontri dal 24/02/ ore pg. 12.

8 I relatori Relatori della scuola di specializzazione in diritto tributario nazionale Michele Aprile, Studio Legale Chiomenti Paolo Bifulco, Dottore Commercialista in Milano Luca Bonfanti, Dottore Commercialista in Monza e Brianza Maria Carla Bottini, Dottore Commercialista in Milano Davide Campolunghi, Dottore Commercialista in Milano Alessandro Cerati, Dottore Commercialista in Milano Giovanna Chiesa, Dottore Commercialista in Milano Federico Cocchi, Dottore Commercialista in Milano Pasquale Cormio, Capo settore controlli, contenzioso e riscossione D.R. Lombardia Giancarlo Dello Preite, Dottore Commercialista in Milano Mario Difino, Dottore Commercialista in Milano Alfredo Fabozzi, Dottore Commercialista in Milano Paolo Farinella, Studio Farinella Gianfranco Ferranti, Capo Dipartimento Scuola Superiore Economia e Finanze Ezio Vanoni Antonella Finazzi, Dottore Commercialista in Milano, Direttore della Scuola di Specializzazione in Operazioni Straordinarie Mario Fiocca, Dottore Commercialista in Milano Emanuela Fusa, Dottore Commercialista in Milano Matteo Gandini, Studio Gandini Sebastiano Garufi, Università Bocconi Giampiero Guarnerio, Dottore Commercialista in Milano Giovanni Leo, Avvocato in Milano Duilio Liburdi, Esperto tributario, Pubblicista Silvia Lovisatti, Avvocato in Milano Stefano Maffi, Dottore Commercialista in Milano Paolo Mandarino, Dottore Commercialista in Milano Claudia Mezzabotta, Dottore Commercialista in Milano, Direttore della Scuola di Specializzazione in Principi Contabili Nazionali e Internazionali, IASCF SMEIG Member - Londra Riccardo Michelutti, Dottore Commercialista in Milano Giuseppe Nastasia, Nucleo Polizia Tributaria di Milano Francesco Novelli, Dottore Commercialista in Milano, Consigliere della Fondazione Dottori Commercialisti, Delegato della Fondazione per l'area di Studio Diritto Tributario Nazionale Walter Pangherz, Dottore Commercialista in Milano Ambrogio Picolli, Dottore Commercialista in Milano, Responsabile dell Area di Studio Diritto Tributario Nazionale, Direttore della Scuola di Specializzazione in Diritto Tributario Nazionale Attilio Picolli, Dottore Commercialista in Milano Andrea Quattrocchi, Avvocato in Milano Renzo Radicioni, Dottore Commercialista in Milano, Direttore della Scuola di Specializzazione in Diritto Tributario Nazionale Massimiliano Sironi, Dottore Commercialista in Milano, Direttore della Scuola di Specializzazione in Diritto Tributario Nazionale Luigi Vinciguerra, Nucleo Polizia Tributaria Milano pg. 13.

9 Le 16 scuole propongono una serie di percorsi formativi, strutturati e sistematici, finalizzati ad assolvere il duplice obiettivo di aggiornamento e specializzazione. I percorsi sono suddivisi in più moduli per consentire ai partecipanti di acquisire in modo progressivo le competenze utili e necessarie per operare nei differenti settori della professione. I moduli possono essere anche frequentati singolarmente da chi desidera focalizzare l apprendimento su alcuni particolari temi. Le scuole di specializzazione possono essere frequentate nell arco di più anni: ogni anno è obbligatoria, però, la partecipazione ad almeno un modulo formativo. Al raggiungimento di un numero di CFP pari almeno a 90, conseguiti frequentando una delle Scuole, anche in più anni, sarà rilasciato un Attestato di Specializzazione S.A.F. Fondazione nella materia oggetto del percorso. La maggior parte dei moduli, inoltre, può considerarsi completa ai fini della formazione professionale continua, in virtù del fatto che prevede anche il conseguimento di CFP in materia obbligatoria. Il Direttore della S.A.F. Fondazione Patrizia Riva S.A.F. LUIGI MARTINO Fondazione dei Dottori Commercialisti di Milano Fondazione dei Dottori Commercialisti di Milano Corso Europa, 11 Milano tel fax corsi@fdc.mi.it