PRINCIPALI SCADENZE DAL 1 FEBBRAIO 2012 AL 29 FEBBRAIO 2012

Transcript

1 PRINCIPALI SCADENZE DAL 1 FEBBRAIO 2012 AL 29 FEBBRAIO 2012 mercoledì 1 febbraio IVA Adempimento annuale A norma dell'art. 8 del dpr 22 luglio 1998, n. 322, inizia il termine per procedere alla presentazione della dichiarazione relativa all'iva-imposta sul valore aggiunto. La dichiarazione IVA, relativa all anno 2011, deve essere presentata in forma autonoma nel periodo compreso tra il 1 febbraio e il 1 ottobre 2012 (in quanto il giorno 30 settembre 2012 scadenza naturale cade di domenica) ovvero entro il 1 ottobre 2012 nel caso di presentazione in forma unificata. venerdì 10 febbraio Giornalisti previdenza complementare Versamento dei contributi, relativi al mese precedente, dovuti al Fondo di previdenza complementare dei giornalisti italiani e invio della lista di contribuzione. mercoledì 15 febbraio Fatture e autofatture di importo inferiore a euro 300,00 Annotazione dell'eventuale documento comulativo delle fatture emesse e/o ricevute, nonché delle autofatture emesse dal cessionario/committente per le operazioni, territorialmente rilevanti in Italia, poste in essere dal cedente/prestatore non residente di ammontare inferiore a 300,00 euro (art. 6 del dpr 9 dicembre 1996, n. 695 e art. 7, comma 2, lettera aa), del dl 13 maggio 2011, n. 70). Fatturazione differita Le imprese ed esercenti arti e professioni soggetti ad Iva devono, se ne ricorrono le condizioni, procedere all'emissione e all'annotazione nell'apposito registro Iva delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese precedente. Datori di lavoro Denuncia telematica collocamento obbligatorio La nota prot. n.39/ /06 del Ministero del Lavoro del 14 dicembre 2011 ha prorogato ad oggi la scadenza, originariamente fissata al 31 gennaio, per inviare telematicamente il prospetto 1

2 informativo disabili, contenente indicazioni in merito all assolvimento dell obbligo previsto dalla norma (Art.9 della L. n.68/99, come modificata dall art.40 del D.L. n.112/08 e D.M. 2/11/2010). giovedì 16 febbraio Comunicazione liquidazione IVA di Gruppo per enti e società controllanti Scade il termine per comunicare l'intenzione di avvalersi per l anno 2012 del regime previsto per le società controllanti e controllate - cosiddetta "liquidazione IVA di gruppo" - di cui all'art. 73, terzo comma, del D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633, e al D.M. 13 dicembre Soggetti mensili IVA dovuta Pagamento, da parte dei contribuenti in regime di liquidazione Iva mensile, del tributo dovuto per il mese precedente. Soggetti mensili che hanno affidato la contabilità a terzi Pagamento, da parte dei contribuenti iva mensili che hanno affidato a terzi la tenuta della contabilità optando per il regime previsto dall'art. 1, comma 3, del dpr 100/1998, del tributo dovuto per il secondo mese precedente a quello in corso. IVA Dichiarazioni di intento Presentazione all'agenzia delle entrate, da parte dei fornitori di esportatori abituali che intendono effettuare acquisti o importazioni senza applicazione dell'iva che hanno ricevuto, nel corso del mese precedente, delle dichiarazioni d'intento rilasciate dagli stessi, della comunicazione dei dati contenuti nelle predette dichiarazioni. Versamento imposte inerenti al modello Unico SC Pagamento delle imposte a titolo di saldo e/o di primo acconto inerenti alla dichiarazione dei redditi (modello Unico SC), se ne ricorrono le condizioni, da parte dei soggetti Ires (società di capitali ed enti commerciali residenti) con esercizio sociale: - non coincidente con l'anno solare e che, quindi, si è chiuso alla fine dello scorso mese di agosto (senza maggiorazioni); - non coincidente con l'anno solare che si è chiuso alla fine dello scorso mese di luglio (con applicazione della maggiorazione dello 0,40%); utilizzando il modello F24. Consolidato fiscale opzione Le società e gli enti di cui all'art. 73, comma 1 lett. a), b) e d), con periodo d'imposta non coincidente con l'anno solare e che, quindi, hanno chiuso l'esercizio sociale alla fine dello scorso mese di agosto e che intendono optare per la tassazione consolidata (ai sensi degli artt del testo unico delle imposte sui redditi) devono procedere ad inoltrare la prevista comunicazione dell'intervenuta opzione con l'apposito modello all'agenzia delle entrate, esclusivamente in via telematica direttamente o tramite intermediario. 2

3 Irpef versamento ritenute - Sostituti d imposta Versamento ritenute alla fonte sui redditi di lavoro dipendente e assimilati, sui redditi di lavoro autonomo e su provvigioni trattenute dai sostituiti d imposta nel mese precedente. Imposta sostitutiva Tfr - Sostituti d imposta Versamento del saldo dell imposta sostitutiva, al netto dell acconto versato, sulla rivalutazione del fondo Tfr maturata nel Irpef versamento addizionali regionali e comunali - Sostituti d imposta Versamento in unica soluzione delle addizionali regionale e comunale trattenute ai lavoratori dipendenti sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro. Versamento delle rate delle addizionali regionale e comunale trattenute ai lavoratori dipendenti sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di conguaglio di fine anno. Contributi Inps Gestione Separata Versamento dei contributi dovuti dai committenti alla gestione separata Inps su compensi corrisposti nel mese precedente. Contributi Inps Pescatori autonomi Versamento dei contributi previdenziali personali Inps da parte dei pescatori autonomi. Contributi Inps Datori di lavoro Versamento dei contributi previdenziali e assistenziali dovuti all Inps dai datori di lavoro, relativi alle retribuzioni del mese precedente. Contributi Inps - Artigiani e commercianti Versamento della quarta rata trimestrale, relativa al 2011, dei contributi dovuti sul minimale. Autoliquidazione Inail - Versamento Versamento, in unica soluzione o come prima rata, del premio Inail, relativo al saldo 2011 e all acconto Contributi Enpals Versamento Versamento dei contributi dovuti all Enpals dalle aziende dello spettacolo e dello sport per il periodo di paga scaduto il mese precedente. L Enpals, con nota del 12 dicembre 2011, ricordando che il D.L. 6 dicembre 2011 n. 201 ha previsto la soppressione dell ente stesso e il trasferimento delle relative funzioni all Inps, rende noto che assicurerà la continuità gestionale e che per l'assolvimento degli adempimenti obbligatori a carico delle aziende, gli utenti potranno continuare a rivolgersi agli uffici dell'istituto. Contributi Inpgi Versamento 3

4 Versamento dei contributi Inpgi relativi al mese precedente, da parte delle aziende con dipendenti con qualifica di giornalisti e praticanti. Contributi Casagit Versamento Versamento dei contributi assistenziali alla Casagit relativi al mese precedente, da parte dei datori di lavoro che occupano giornalisti e praticanti. lunedì 20 febbraio Enasarco- Versamento Versamento dei contributi relativi al quarto trimestre 2011, relativi agli agenti e rappresentanti. lunedì 27 febbraio Trasmissione modello Intrastat Presentazione degli elenchi riepilogativi degli acquisti e/o delle cessioni intracomunitarie e delle prestazioni di servizi intracomunitari posti in essere nel corso del mese precedente. Contributi Enpaia Versamento Versamento dei contributi dovuti all Enpaia per gli impiegati di aziende agricole, relativi al mese precedente. Contributi Enpals Denuncia mensile Denuncia mensile unificata all Enpals da parte delle aziende dello spettacolo e dello sport, relativa alle retribuzioni corrisposte nel mese precedente. L Enpals, con nota del 12 dicembre 2011, ricordando che il D.L. 6 dicembre 2011 n. 201 ha previsto la soppressione dell ente stesso e il trasferimento delle relative funzioni all Inps, rende noto che assicurerà la continuità gestionale e che per l'assolvimento degli adempimenti obbligatori a carico delle aziende, gli utenti potranno continuare a rivolgersi agli uffici dell'istituto. Inps Richiesta autorizzazione Cig e Cigs Presentazione all Inps della richiesta di autorizzazione alla Cig e Cigs, per effetto di periodi di sospensione o riduzione di attività lavorativa iniziati in una settimana scaduta nel mese precedente. martedì 28 febbraio 4

5 Cud Sostituti d imposta Consegna della certificazione dei compensi corrisposti, nel 2011, ai lavoratori dipendenti ed ai percettori di redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente. Certificazione compensi Consegna, da parte delle imprese mandanti-sostituti d'imposta ai percettori di compensi di lavoro autonomo e ai percettori di provvigioni e/o commissioni, della certificazione attestante i redditi corrisposti nel corso dell'anno solare precedente. Deposito bilanci dei consorzi con attività esterna I consorzi con attività esterna, che chiudono l esercizio al 31 dicembre 2011, devono depositare presso il Registro delle imprese la situazione patrimoniale al 31 dicembre 2011 entro il 28 febbraio2012. Oltre allo stato patrimoniale, dovrà essere depositato anche il conto economico e la nota integrativa. Anche i consorzi hanno l obbligo del deposito della situazione patrimoniale in formato elettronico elaborabile(xbrl). Non devono essere depositati né il verbale di assemblea di approvazione della situazione patrimoniale né l elenco dei consorziati. mercoledì 29 febbraio Operazioni con operatori ubicati in territori black list I soggetti passivi Iva che pongono in essere operazioni nei riguardi di operatori economici aventi sede, residenza o domicilio negli Stati o territori a regime fiscale privilegiato (Paesi cosiddetti «black list»), devono procedere alla presentazione della comunicazione mensile dei dati delle operazioni intercorse nel corso dello scorso mese di gennaio nei riguardi dei predetti operatori. Fatturazione differita triangolare Termine utile, in relazione a giustificate esigenze e previa autorizzazione ministeriale, per procedere all'emissione delle fatture differite inerenti alle operazioni cosiddette «triangolari» (cessioni di beni effettuate a terzi dal cessionario per il tramite del proprio cedente) poste in essere nel corso del mese precedente e alla conseguente annotazione sull'apposito registro Iva, in modo da pervenire alla liquidazione del tributo in relazione al mese di fatturazione (e, quindi, non in relazione al mese di consegna). Modello Unico società di capitali presentazione 5

6 I soggetti Ires (società di capitali ed enti commerciali residenti) che hanno chiuso il periodo d'imposta alla fine dello scorso mese di maggio, devono procedere alla presentazione della dichiarazione dei redditi (modello Unico SC) in modalità esclusivamente telematica diretta o tramite intermediari abilitati. Comunicazione annuale dati IVA Presentazione mediante invio telematico della «comunicazione annuale dati Iva» da parte dei titolari di partita Iva non espressamente esclusi e/o esonerati, anche se non hanno effettuato operazioni imponibili o non sono tenuti ad effettuare le liquidazioni periodiche, in quanto l'adempimento riguarda tutti coloro che per il periodo d'imposta di riferimento sono tenuti alla presentazione della dichiarazione annuale Iva, indipendentemente dalla forma giuridica assunta (persone fisiche, società di capitali, enti commerciali, società personali, ecc.). Si rammenta che sono esonerati i contribuenti che presentano la dichiarazione IVA annuale entro il mese di febbraio. Persone giuridiche - acconti imposte Per i contribuenti persone giuridiche (società di capitali, associazioni non riconosciute, consorzi, società e enti di ogni tipo non residenti, enti non commerciali, ecc.) aventi l'esercizio sociale o periodo d'imposta non coincidente con l'anno solare, il cui termine è stabilito per la fine del prossimo mese di marzo (e, di conseguenza, il mese in corso è l'undicesimo dell'esercizio o periodo d'imposta), scade il termine per procedere al pagamento degli acconti (seconda e/o unica rata) ai fini dell'imposta sul reddito e dell'irap-imposta regionale sulle attività produttive. Trasparenza fiscale Termine ultimo per esercitare l'opzione per la trasparenza fiscale da parte delle società con periodo d'imposta coincidente con l'anno solare, la cui chiusura è prevista alla data in esame. Ai sensi dell'art. 4, comma 1, del decreto 23 aprile 2004, l'opzione per l'applicazione dell'istituto della «trasparenza fiscale» si perfeziona se la società partecipata trasmette l'apposita comunicazione all'agenzia delle entrate entro il primo dei tre esercizi in cui si vuole adottare detto regime. Studi di settore - Segnalazioni inerenti le anomalie Comunicazione Per i contribuenti soggetti agli studi di settore, scade il termine così stabilito con Com. stampa Ag. Entrate 20 dicembre per comunicare le cause che giustificano le anomalie o gli scostamenti relativi alla dichiarazione mod. UNICO 2011, mediante utilizzazione del programma informatico Segnalazioni studi di settore Unico 2011 accessibile dal sito dell Agenzia delle Entrate (al riguardo la circ. Ag. Entrate n. 30/E del 28 giugno 2011). UniEMens Invio telematico Termine per la trasmissione telematica della denuncia retributiva e contributiva UniEMens relativa al mese precedente. 6

7 Fasi Versamento Pagamento dei contributi relativi al primo trimestre dell anno in corso, dovuti al Fasi a carico dei dirigenti e delle imprese industriali Inail - Domanda riduzione tasso Termine per la presentazione alla competente sede Inail della domanda per la concessione della riduzione del tasso medio per prevenzione (art. 24 D.M. 12 dicembre 2000). LIBRO UNICO DEL LAVORO Compilazione e stampa dei dati inerenti il mese precedente. (art. 40 D.L n.201) PRINCIPALI SCADENZE CONTRATTUALI - MESE DI FEBBRAIO 2012 AUTOTRASPORTO MERCI E LOGISTICA ACCORDI 10 e 17 dicembre 2010 e Nuovi importi da corrispondere a titolo di minimo retributivo. 7