La posizione contributiva Ricongiunzione, totalizzazione e riscatti

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1 La posizione contributiva Ricongiunzione, totalizzazione e riscatti per i Delegati Enpacl marzo 2016

2 La posizione contributiva Contribuzione ante Contribuzione post Elementi che definiscono la prestazione «sistema a prestazione definita»: anzianità ante misura del livello della pensione base misura aliquota rendimento del contributo integrativo ammontare contributi integrativi Elementi che definiscono la prestazione «sistema a contribuzione definita»: contributi (livello e numero) rendimento montante tasso di conversione del montante contributivo in rendita 2

3 Riscatto e ricongiunzione Riscatto (art. 44 Regolamento) di periodi non coincidenti con altri comunque considerati nell anzianità assicurativa o o o Periodo di praticantato (periodo minimo previsto per legge) Periodo legale per il conseguimento del titolo universitario Periodo di servizio militare (max 2 anni) Ricongiunzione di periodi assicurativi presso un unica forma di previdenza (legge n. 45/1990) o In caso di periodi coincidenti, quelli extra Enpacl valgono solo ai fini della misura della prestazione I PERIODI RISCATTATI E RICONGIUNTI PRESSO L ENPACL VALGONO SIA AI FINI DEL DIRITTO CHE AI FINI DELLA MISURA DELLA PRESTAZIONE 3

4 Riscatto e ricongiunzione Come si calcola Il costo del riscatto e della ricongiunzione è fatto valutando l onere per l Enpacl derivante dall aumento della prestazione e dall eventuale suo anticipo Periodi calcolati con il sistema a prestazione definita (anzianità ante ): l onere del riscatto e della ricongiunzione è ottenuto calcolando la riserva matematica (valore attuale medio degli oneri dovuti all aumento e all anticipo della pensione) Periodi calcolati con il sistema a contribuzione definita (anzianità post ): l onere del riscatto è calcolato considerando il contributo soggettivo minimo vigente nell anno della domanda per il numero di anni da riscattare; per la ricongiunzione è pari alla somma versata dalla/e gestione/i interessata/e 4

5 Il Riscatto e ricongiunzione di periodi ante Elementi da considerare: i periodi di riscatto e ricongiunzione possono determinare un anticipo del raggiungimento del requisito di pensionamento (il calcolo è effettuato solo sulla quota di pensione a prestazione definita) il requisito di pensione si modifica in relazione alle previsioni del Regolamento secondo le seguenti progressioni Anno Vecchiaia Vecchiaia anticipata Età Anzianità Età Anzianità

6 Il Riscatto e ricongiunzione di periodi ante è necessario predisporre una tavola, variabile in funzione dell anno della domanda, che individui l anno di raggiungimento dei requisiti in relazione all età (al momento della domanda) e all anzianità (con e senza riscatto/ricongiunzione) se il riscatto non determina il diritto a pensione l onere del riscatto e della ricongiunzione si effettua facendo la differenza tra: a. pensione annua con l applicazione del riscatto o della ricongiunzione x coefficiente che differisce la pensione all anno di maturazione del diritto alla pensione (calcolato tenendo conto dell anzianità ricongiunta/riscattata); b. pensione annua calcolata senza il riscatto o la ricongiunzione x coefficiente che differisce la pensione all anno di maturazione del diritto alla pensione (calcolato senza tener conto dell anzianità ricongiunta/riscattata). 6

7 Il Riscatto e ricongiunzione di periodi ante se il riscatto determina il raggiungimento immediato dei requisiti di pensionamento la lettera a) è sostituita come segue: a. pensione annua derivante dall applicazione del riscatto o della ricongiunzione x coefficiente immediato all età della domanda i coefficienti sono calcolati prevedendo durante il differimento la probabilità di decesso e di invalidità e, dal raggiungimento del requisito minimo, l erogazione della pensione per tutta l esistenza media in vita del percettore diretto e del nucleo familiare superstite, attribuito tramite frequenze medie nel caso della ricongiunzione, all onere come sopra definito deve essere detratto il montante dei contributi trasferiti dall altra gestione 7

8 Le ipotesi per il calcolo dei coefficienti I coefficienti sono calcolati con le basi tecniche dell ultimo bilancio tecnico, affinché il riscatto e la ricongiunzione avvengano in equilibrio attuariale per l Ente. In particolare, le principali sono: probabilità di eliminazione degli attivi per morte: ricavate riducendo del 40% per i maschi (del 55% per le femmine) le probabilità di morte della popolazione italiana del 2012 in base all esperienza relativa alla collettività in esame nel periodo ; probabilità di eliminazione degli attivi per invalidità: ricavate dall esperienza specifica della collettività in esame nel periodo ; probabilità di morte dei pensionati e dei componenti dei nuclei superstiti: ottenute riducendo le probabilità di morte della popolazione italiana 2012 (fonte ISTAT) in base all esperienza della collettività in esame e di collettività similari; al riguardo si fa presente che la selezione applicata per i pensionati, maschi e femmine, è pari rispettivamente al 25% e al 26% a 70 anni età e va a ridursi fino al compimento dell età massima; 8

9 Le ipotesi per il calcolo dei coefficienti.. segue probabilità di eliminazione degli attivi per cause varie: ipotizzate nulle ritenendo che la richiesta di riscatto o ricongiunzione implichi la volontà di permanenza dell iscritto nell Ente stesso fino al momento del pensionamento; probabilità di lasciare famiglia, struttura familiare dei nuovi nuclei superstiti e età media dei componenti dei nuovi nuclei superstiti: tratte da pubblicazioni tecniche in materia pensionamento di vecchiaia e di vecchiaia anticipata: al compimento dei requisiti minimi tempo per tempo previsti dagli artt. 5 e 6 del Regolamento (cfr. Tavola pag. 5); 9

10 Le ipotesi per il calcolo dei coefficienti.. segue tasso annuo di inflazione monetaria: pari al 2%; tasso annuo di rivalutazione delle prestazioni: pari al 2% (pari al tasso di inflazione monetaria); tasso annuo di rendimento del patrimonio: pari al 3% (superiore di un punto al tasso di inflazione monetaria); tasso tecnico: pari all 1% (ossia pari alla differenza tra il tasso di rendimento del patrimonio e il tasso di rivalutazione delle prestazioni); aliquote di reversibilità a favore dei superstiti: previste dall art. 20 del Regolamento; pensioni: corrisposte in 13 rate mensili di uguale importo, di cui la tredicesima nel mese di dicembre, come stabilito dall art. 23 del Regolamento. 10

11 Primo esempio calcolo riscatto Caratteristiche dell iscritto: stato: attivo sesso: maschile anno di presentazione della domanda: 2013 età alla data della domanda: 57 anni e 6 mesi (arrotondata a 58 anni) anzianità di iscrizione e contribuzione all Ente alla data della domanda: 29 anni e 4 mesi (arrotondata a 29 anni) periodo da riscattare o ricongiungere: 5 anni (anzianità totale = 29+5 =34) pensione Ente con anzianità comprensiva di riscatto o ricongiunzione: 120 pensione Ente con anzianità alla data della domanda senza riscatto o ricongiunzione:

12 Primo esempio calcolo riscatto Primo passaggio: individuazione nella Tavola 2013 dell anno di maturazione del diritto in presenza di riscatto o ricongiunzione: 2016 individuazione nella Tavola 2013 dell anno di maturazione del diritto in assenza di riscatto o ricongiunzione:

13 Primo esempio calcolo riscatto ESTRATTO TAVOLA 2013 Anzianità Età

14 Primo esempio calcolo riscatto Secondo passaggio: individuazione nella Tavola 2016 (coefficienti differiti ai requisiti vigenti nel 2016) del coefficiente corrispondente all età di 58 anni e all anzianità di 34 anni individuazione nella Tavola 2024 (coefficienti differiti ai requisiti vigenti nel 2024) del coefficiente corrispondente all età di 58 anni e all anzianità di 29 anni 14

15 Primo esempio calcolo riscatto ESTRATTO COEFFICIENTI REQUISITO 2016 Anzianità Età , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,

16 Primo esempio calcolo riscatto ESTRATTO COEFFICIENTI REQUISITO 2024 Anzianità Età , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,

17 Primo esempio calcolo riscatto Calcolo del capitale da riscatto o ricongiunzione (senza maturazione del diritto a pensione): Coefficiente riferito all età alla domanda e all anzianità alla domanda comprensiva del periodo riscattato o ricongiunto (rispettivamente 58 anni e 34 anni) da Tabella Uomini: 23,1769 Coefficiente riferito all età e all anzianità alla domanda (rispettivamente 58 anni e 29 anni) da Tabella Uomini: 15,9475 a) Onere dopo il riscatto o ricongiunzione: 120 x 23,1769 = 2.781,23 b) Onere prima del riscatto o ricongiunzione: 100 x 15,9475 = 1.594,75 Costo del riscatto o ricongiunzione: a)-b) = 1.186,48 Nel caso della ricongiunzione alla somma di cui sopra deve essere detratto il montante dei contributi trasferiti dalla/e Gestione/i interessata/e 17

18 Secondo esempio calcolo riscatto Caratteristiche dell iscritto: stato: attivo sesso: femminile anno di presentazione della domanda: 2014 età alla data della domanda: 62 anni e 3 mesi (arrotondata a 62 anni) anzianità di iscrizione e contribuzione all Ente alla data della domanda: 33 anni e 4 mesi (arrotondata a 33 anni) periodo da riscattare o ricongiungere: 4 anni (anzianità totale= 33+4=37) pensione Ente con anzianità comprensiva di riscatto o ricongiunzione: 120 pensione Ente con anzianità alla data della domanda senza riscatto o ricongiunzione:

19 Secondo esempio calcolo riscatto Primo passaggio: individuazione nella Tavola 2014 dell anno di maturazione del diritto in presenza di riscatto o ricongiunzione: 2014 (diritto immediato) individuazione nella Tavola 2014 dell anno di maturazione del diritto in assenza di riscatto o ricongiunzione:

20 Secondo esempio calcolo riscatto ESTRATTO TAVOLA 2014 Anzianità Età

21 Secondo esempio calcolo riscatto Secondo passaggio: individuazione nella Tavola dei coefficienti immediati del coefficiente corrispondente all età di 62 anni sesso F individuazione nella Tavola 2020 (coefficienti differiti ai requisiti vigenti nel 2020) del coefficiente corrisponde all età di 62 anni e all anzianità di 33 anni (la tipologia di tavola è analoga a quella riportata per il primo esempio) 21

22 Secondo esempio calcolo riscatto ESTRATTO COEFFICIENTI REQUISITO IMMEDIATO Sesso Età M F 60 24, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,

23 Secondo esempio calcolo riscatto Calcolo del capitale da riscatto o ricongiunzione (con maturazione del diritto a pensione): Coefficiente riferito all età alla domanda (62 anni) da Tabella Coeff. immediati: 22,7645 Coefficiente riferito all età e all anzianità alla domanda (rispettivamente 62 anni e 33 anni) da Tabella Donne: 16,9610 a) Onere dopo il riscatto o ricongiunzione: 120 x 22,7645 = 2.731,74 b) Onere prima del riscatto o ricongiunzione: 100 x 16,9610 = 1.696,10 Costo del riscatto o ricongiunzione: a) b) = 1.035,64 Nel caso della ricongiunzione alla somma di cui sopra deve essere detratto il montante dei contributi trasferiti dalla/e Gestione/i interessata/e 23

24 Il riscatto e la ricongiunzione di periodi post Per i periodi post , nei quali vige il sistema di calcolo contributivo: l onere del riscatto è calcolato moltiplicando il numero di anni da riscattare per il contributo soggettivo minimo vigente nell anno della domanda; l «onere» della ricongiunzione coincide con il montante dei contributi versati nella gestione interessata ottenuto applicando un tasso del 4,5% secondo la legge dell interesse composto (operativamente tale montante dovrà essere posto almeno pari al valore del contributo soggettivo minimo versato per il numero di anni da ricongiungere) il coefficiente di trasformazione del capitale in rendita, nel sistema contributivo mantiene l equilibrio attuariale tra quanto versato e quanto percepito, anche in termini di anticipo della prestazione 24

25 Alcune considerazioni sul riscatto e la ricongiunzione Il riscatto migliora il livello di adeguatezza della prestazione (a parità di anzianità contributiva effettiva) Se il sistema di calcolo della prestazione è contributivo, in presenza di un tasso di rivalutazione del montante contributivo superiore al tasso di inflazione monetaria prima viene realizzato il riscatto, maggiore sarà il beneficio in termini di aumento della prestazione Se il sistema di calcolo della prestazione è misto il riscatto diventa più oneroso all avvicinarsi del requisito di pensionamento In caso di ricongiunzione da altra Gestione AGO, tenuto conto del tasso di rivalutazione riconosciuto dalla l. 45/1990 (4,5%) è conveniente posticipare il ricongiungimento se il sistema di calcolo della prestazione è totalmente contributivo, se il sistema è misto dipende da diverse variabili (tra cui la somma versata e il tasso di inflazione) 25

26 Alcune considerazioni sul riscatto e la ricongiunzione I coefficienti specifici per la realtà dell Enpacl sono superiori rispetto a quelli in vigore per la Gestione AGO in quanto costruiti secondo un principio di equità attuariale; il riscatto e la ricongiunzione non devono avere effetti negativi sulla sostenibilità dell Ente Le differenze derivano dalle ipotesi adottate nella costruzione dei coefficienti (in particolare dal livello del tasso tecnico 3% per Enpacl vs 3,5% per AGO) e dal loro metodo di applicazione (si usa solo un coefficiente che non tiene conto dell anticipo di tutta la prestazione) L eventuale anticipo della pensione dovuto al riscatto di periodi antecedenti l consente l anticipo anche della quota di pensione calcolata con il metodo contributivo che non viene conteggiato nell onere in quanto la quota contributiva è automaticamente ridotta per effetto del coefficiente di trasformazione del capitale in rendita 26

27 Confronto tra coefficienti Enpacl ed AGO per lavoratori autonomi Coeff ENPACL Coeff AGO Età M F M F 60 24, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,

28 La totalizzazione d.lgs. n. 42/ Requisiti 65 anni di età, sia per gli uomini sia per le donne e anzianità contributiva complessiva di almeno 20 anni (1040 contributi settimanali) anzianità contributiva di almeno 40 anni di contributi (2080 contributi settimanali) sommando i periodi non coincidenti versati nelle diverse gestioni sussistenza degli ulteriori requisiti, diversi da quelli di età ed anzianità contributiva, eventualmente previsti dai singoli ordinamenti per l accesso alla pensione di vecchiaia e di anzianità (cessazione del rapporto di lavoro, ecc.) 28

29 La totalizzazione - Requisiti l anzianità contributiva deve essere accertata sommando le settimane accreditate per periodi non coincidenti possedute in due o più forme assicurative di iscrizione i requisiti anagrafico (65 anni) e contributivo (20 anni) previsti per il riconoscimento del trattamento pensionistico di vecchiaia in regime di totalizzazione prescindono da eventuali diversi requisiti di età e di anzianità contributiva prescritti dagli ordinamenti di tutte le gestioni interessate per il diritto alla pensione di vecchiaia i requisiti anagrafico e contributivo a decorrere dal 1 gennaio 2013 devono essere adeguati agli incrementi alla speranza di vita attualmente: 65 e 7 mesi +18 mesi di finestra - 40 e 7 mesi +21 mesi di finestra 29

30 La totalizzazione - Calcolo Si considerano i contributi soggettivi entro il tetto reddituale (compresi i contributi versati a titolo di riscatto) Si determina il montante contributivo rivalutando i contributi in misura pari al 90% della media quinquennale del rendimento del quinquennio precedente l anno da rivalutare; è comunque garantito un tasso minimo dell 1,5%; qualora il tasso di rivalutazione risulti superiore alla variazione media quinquennale del PIL si applica quest ultima Al montante così ottenuto si applicano i coefficienti di trasformazione dell AGO La pensione calcolata come sopra viene maggiorata in proporzione all anzianità contributiva maturata presso l ente categoriale sulla base della formula: 30

31 La totalizzazione - Calcolo P tot = P 0 x (1/A-a)+P 1 x (A-1-a / A-a) P tot = Quota di pensione da totalizzazione per gli enti previdenziali privatizzati P 0 =Trattamento previdenziale da totalizzazione calcolato con il metodo vigente nell ente previdenziale P 1 = Trattamento previdenziale da totalizzazione calcolato con il metodo di cui al d. lgs. n.42/2006 A = anzianità di iscrizione richiesta da ciascun ente per la pensione di vecchiaia (5 anni) a = anzianità contributiva presso l Ente 31

32 La totalizzazione in Enpacl - Calcolo La formula viene applicata solo sull anzianità contributiva ante P tot = P 0 x (1/A-a)+P 1 x (A-1-a / A-a) P tot = Quota di pensione da totalizzazione per gli enti previdenziali privatizzati P 0 =Trattamento previdenziale da totalizzazione calcolato con il metodo vigente nell ente previdenziale P 1 = Trattamento previdenziale da totalizzazione calcolato con il metodo di cui al d. lgs. n.42/2006 A = anzianità di iscrizione richiesta da ciascun ente per la pensione di vecchiaia (per Enpacl sempre 30 anni) a = anzianità contributiva presso l Ente Maggiore è l anzianità presso l Ente (a) superiore è il peso di ponderazione di P 0 32

33 Fine Grazie per l attenzione! 33