Direzione Centrale Prestazioni a Sostegno del Reddito. Direzione Centrale Finanza, Contabilità e Bilancio

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1 Direzione Centrale Prestazioni a Sostegno del Reddito Direzione Centrale Finanza, Contabilità e Bilancio Direzione Centrale Sistemi Informativi e Telecomunicazioni Roma, 22 Luglio 2002 Circolare n. 132 Allegati Ai Dirigenti centrali e periferici Ai Direttori delle Agenzie Ai Coordinatori generali, centrali e periferici dei Rami professionali Al Coordinatore generale Medico legale e Dirigenti Medici e, per conoscenza, Al Presidente Ai Consiglieri di Amministrazione Al Presidente e ai Membri del Consiglio di Indirizzo e Vigilanza Al Presidente e ai Membri del Collegio dei Sindaci Al Magistrato della Corte dei Conti delegato all esercizio del controllo Ai Presidenti dei Comitati amministratori di fondi, gestioni e casse Al Presidente della Commissione centrale per l accertamento e la riscossione dei contributi agricoli unificati Ai Presidenti dei Comitati regionali Ai Presidenti dei Comitati provinciali OGGETTO: Modello 730/2002 redditi Assistenza fiscale ai contribuenti titolari di prestazioni temporanee. Istruzioni operative e contabili. SOMMARIO: Istruzioni operative per la gestione dei recuperi e dei rimborsi nell ambito dell assistenza fiscale prestata ai contribuenti beneficiari di prestazioni temporanee. Con circolare n. 57 del 25 marzo 2002 sono state impartite le istruzioni relative all assistenza fiscale prestata dall INPS nei confronti dei propri sostituiti. Tali istruzioni, per la parte relativa alla ricezione dei modelli 730/2002 e alle modalità di trasmissione all INPS delle risultanze contabili dei modelli 730 presentati ai CAF, sono valide anche per i contribuenti titolari di prestazioni temporanee.

2 Si forniscono le istruzioni operative per la gestione delle operazioni di recupero e/o rimborso delle somme derivanti dai risultati contabili del mod. 730/2002 nei confronti dei contribuenti in oggetto. Per le attività da svolgere le Sedi si avvarranno delle funzionalità procedurali predisposte dalla Direzione Centrale Sistemi Informativi e Telecomunicazioni che, in automatico, provvederanno: - alla ricezione in sede su sottosistema AS400 dei dati necessari per la gestione delle risultanze contabili dell assistenza fiscale; - al recupero da parte delle procedure di liquidazione e pagamento delle prestazioni, sui pagamenti da effettuare a partire dal mese di agosto, dei conguagli derivanti da assistenza fiscale a debito del contribuente; - all inserimento del recupero di cui al punto precedente nel biglietto contabile prodotto dalle procedure; - all emissione contestuale di biglietto contabile per l imputazione ai singoli conti delle diverse partite che hanno concorso alla determinazione dell importo recuperato; - alla predisposizione per l invio ai contribuenti, nei confronti dei quali non è possibile in tutto o in parte il recupero di quanto dovuto, delle lettere di comunicazione, per consentire agli stessi di provvedere autonomamente al versamento delle imposte; - al rimborso, a tutti i contribuenti elencati nella lista dei rimborsi, dell importo derivante dalla somma algebrica a credito del contribuente, separatamente dal pagamento di eventuali prestazioni, e contestuale emissione di apposito biglietto contabile; - all aggiornamento degli archivi centrali dell assistenza fiscale con i risultati delle operazioni svolte dalle Sedi. Ciò premesso, si forniscono in dettaglio le istruzioni operative e contabili. 1. Abbinamento 730 con beneficiari di prestazioni temporanee Le dichiarazioni fiscali 730 presentate direttamente all INPS e le risultanze contabili dei mod. 730 trasmesse dai CAF sono state abbinate automaticamente con i beneficiari di prestazioni temporanee per i quali l Istituto è sostituto d imposta nel corrente anno. Qualora l abbinamento non sia avvenuto, la Sede deve verificare se il contribuente è beneficiario di prestazioni in corso di liquidazione e, in tal caso, deve provvedere a forzare l abbinamento con la prestazione considerata. 2. Ricezione dati in sede Le Sedi riceveranno automaticamente su sottosistema AS/400, negli ultimi giorni di ciascun mese da luglio a novembre, in relazione alle attività da svolgere nel mese successivo, i dati relativi ai contribuenti beneficiari di prestazioni temporanee di loro competenza al fine di gestire: - i recuperi sui pagamenti delle prestazioni da eseguire nel corso del mese successivo, per i contribuenti titolari di prestazione di mobilità, ASU, LPU e prestazioni economiche antitubercolari; - l interruzione dell assistenza fiscale per i contribuenti con rate a debito e titolari di prestazioni diverse da quelle sopra specificate o per i quali sia intervenuta la cessazione o la sospensione delle stesse; - il rimborso dei conguagli a credito a tutti i titolari di prestazioni temporanee. Per riscontrare l avvenuta ricezione dei dati è disponibile, dal modulo base PN (selezionando dal menu generale in sequenza le opzioni: 09-Assistenza fiscale / 03-Gestione operazioni di conguaglio / 08- Gestione posizioni PNP / 1-Ricezione), la funzione di ricezione che segnala il numero delle posizioni individuali ricevute dal centro e interessate alle operazioni di gestione. Specifiche funzioni permettono, inoltre, la stampa delle schede contenente il dettaglio delle voci di conguaglio fiscale, per fornire eventuali chiarimenti ai contribuenti. 3. Gestione dei conguagli a debito

3 Le operazioni di gestione dei conguagli a debito saranno effettuate direttamente dalle procedure in occasione delle operazioni di calcolo e pagamento delle prestazioni di Mobilità, ASU, LPU e prestazioni economiche antitubercolari attivate dalle Sedi a partire dal mese di agosto. Nel mese di agosto sarà recuperata la prima o unica rata di conguaglio a debito, mentre nei mesi di settembre, ottobre e novembre saranno gestiti i recuperi relativi alle rate successive per i contribuenti che hanno chiesto la rateizzazione; nel mese di novembre, inoltre, sarà trattenuta la seconda rata d acconto. In caso di mancata capienza del recupero sul pagamento del mese, l importo residuo, maggiorato degli interessi nella misura dello 0,40 % mensili, sarà recuperato sui pagamenti dei mesi successivi e comunque entro il mese di dicembre. Gli importi trattenuti saranno riportati nel biglietto contabile delle singole procedure con imputazione al conto di transito GPA 54/71. Contestualmente sarà emesso un secondo biglietto contabile per chiudere il conto di transito e ripartire gli importi trattenuti tra le somme a credito e quelle a debito costituenti il saldo da recuperare mediante imputazione ai rispettivi conti di pertinenza (v. successivo punto 7.). Delle somme trattenute sarà data notizia ai contribuenti con un apposita dicitura riportata sul tagliando degli assegni e sulle comunicazioni di accredito inviati dalle banche. 4. Gestione dei conguagli a credito In presenza di saldi contabili delle dichiarazioni 730 a credito dei contribuenti si procederà al rimborso a tutti i soggetti per i quali l Istituto è sostituto d imposta. A tal fine le sedi utilizzeranno l apposita funzione di procedura che provvederà ad operare i rimborsi, separatamente dal pagamento di eventuali prestazioni, creando il file telematico dei pagamenti, il mod. I.P. 6 bis ed il biglietto contabile secondo lo schema riportato al successivo punto Aggiornamento degli archivi esiti I risultati delle operazioni di recupero dei conguagli a debito e di rimborso dei conguagli a credito effettuate con le modalità sopra indicate saranno riportati automaticamente sugli archivi centrali degli esiti dell assistenza fiscale e permetteranno di determinare correttamente l importo delle eventuali rate successive. A tal fine è necessario che tali operazioni siano svolte entro il giorno 26 di ciascun mese, poiché negli ultimi giorni del mese saranno determinati gli importi delle rate da gestire nel mese successivo. 6. Interruzione dell assistenza fiscale Dopo aver effettuato le elaborazioni mensili di pagamento delle prestazioni di Mobilità, ASU, LPU e prestazioni economiche antitubercolari con le quali si è provveduto al recupero delle rate a debito, e dopo aver attivato la procedura di rimborso dei crediti, le Sedi individueranno con l apposita funzione di procedura (lista delle posizioni non gestite) le residue posizioni con conguagli a debito del contribuente. Dopo avere accertato che effettivamente per tali soggetti non risulta in pagamento alcuna prestazione ovvero la prestazione è di natura diversa da quelle sopra indicate, è necessario operare con la funzione di INTERRUZIONE DELL ASSISTENZA FISCALE ed inviare la lettera emessa dalla procedura al fine di consentire all interessato di provvedere autonomamente al pagamento di quanto dovuto. Allo scopo di ridurre gli interventi delle Sedi, una funzione generalizzata eseguirà preliminarmente ed automaticamente la cessazione dell assistenza fiscale per le posizioni con saldo a debito non abbinate con prestazioni di Mobilità, ASU, LPU e prestazioni antitubercolari, predisponendo le lettere di comunicazione, da stampare ed inviare ai contribuenti, dopo le opportune verifiche, a cura delle Sedi

4 medesime. 7. Istruzioni contabili La rilevazione contabile delle somme trattenute e di quelle da rimborsare a seguito delle operazioni di assistenza fiscale di che trattasi dovrà essere effettuata ai seguenti conti attualmente esistenti: GPA 06/89 - GPA 29/48 - GPA 29/49 - GPA 29/50 - GPA 29/51 - GPA 29/52 - GPA 29/53 - GPA 29/54 - GPA 06/87 - GPA 54/71 - rimborso IRPEF a saldo ritenute IRPEF a saldo ritenute IRPEF in acconto (1 e 2 acconto) ritenute acconto IRPEF su redditi a tassazione separata interessi per incapienza su IRPEF a saldo interessi per incapienza su IRPEF in acconto interessi per incapienza su acconto IRPEF su redditi a tassazione separata interessi per rateizzazione su IRPEF a saldo, in acconto e su redditi a tassazione separata rimborso addizionale regionale IRPEF GPA 29/89 - ritenute addizionale regionale IRPEF e relativi interessi per incapienza GPA 27/52 - interessi per rateizzazione addizionale regionale IRPEF GPA 06/77 - rimborso addizionale comunale IRPEF GPA 27/57 - ritenute addizionale comunale IRPEF e relativi interessi per incapienza GPA 27/58 - interessi per rateizzazione addizionale comunale IRPEF somma da recuperare costituita dalla differenza tra le somme a debito e quelle a credito Come già accennato al precedente punto 3., l imputazione al conto GPA 54/71 verrà evidenziata nel biglietto contabile prodotto dalla procedura di liquidazione delle prestazioni sulle quali è stata operata la trattenuta. Nel biglietto contabile di ripartizione delle somma trattenuta saranno riportate le seguenti registrazioni in P.D.: GPA 06/89 A GPA 29/.. (rimborso IRPEF a saldo) (a seconda della tipologia delle ritenute IRPEF da effettuare) GPA 06/87 A GPA 29/89 (rimborso addizionale regionale IRPEF) (ritenute addizionale regionale IRPEF) GPA 06/77 A GPA 27/57 (rimborso addizionale comunale IRPEF) (ritenute addizionale comunale IRPEF) GPA 54/71 (somma trattenuta da ripartire) Nel caso che la somma da recuperare sia costituita esclusivamente da importi a debito del contribuente lo schema di registrazione in P.D. risulterà il seguente:

5 IRPEF da effettuare) A GPA 29/89 (ritenute addizionale regionale IRPEF) A GPA 27/57 (ritenute addizionale comunale IRPEF) Detti schemi di registrazione, per i recuperi da effettuarsi nei mesi successivi a quello di agosto, comprenderanno, con movimentazioni nella sezione AVERE dei conti interessati, anche eventuali interessi per rateizzazione e/o incapienza. I biglietti contabili di cui sopra è cenno dovranno essere trasmessi all'ufficio competente per la contabilità unitamente al mandato di pagamento di mod. IP 6 bis relativo alle prestazioni da corrispondere ai soggetti beneficiari. Qualora dalle operazioni di conguaglio dovessero risultare somme da rimborsare, la procedura produrrà apposito biglietto contabile (v. precedente punto 4.) contenente le seguenti registrazioni in P.D.: GPA 06/89 A GPA 29/.. (rimborso IRPEF a saldo) (a seconda della tipologia della ritenute IRPEF da effettuare) GPA 06/87 A GPA 29/89 (rimborso addizionale regionale IRPEF) (ritenute addizionale regionale IRPEF) GPA 06/77 A GPA 27/57 (rimborso addizionale comunale IRPEF) (ritenute addizionale comunale IRPEF) A GPA 10/99 (importo da porre in pagamento) Tale biglietto contabile dovrà essere trasmesso all'ufficio competente per la contabilità unitamente al mandato di pagamento di mod. IP 6 bis. I pagamenti effettuati, che dovranno corrispondere agli importi risultanti dalla lista dei rimborsi, dovranno essere ovviamente imputati in DARE del suddetto conto GPA 10/99. Gli estremi della contabilizzazione dei pagamenti di che trattasi dovranno essere riportati sulla citata lista dei rimborsi. Si fa presente, inoltre, che l'imputazione ai conti di rispettiva pertinenza verrà ugualmente effettuata da parte della procedura anche nei casi in cui la risultante tra le somme a debito e quelle a credito dei soggetti interessati sia pari a zero. I saldi dei conti GPA 06/77, GPA 06/87 e GPA 06/89, risultanti alla fine dell'esercizio, non dovranno essere ripresi in carico nel nuovo esercizio in quanto sarà cura della Direzione Generale provvedere alla relativa sistemazione. Naturalmente, in considerazione del fatto che le risultanze delle operazioni di assistenza fiscale in argomento sono a disposizione negli archivi centrali (v. precedente punto 5.), viene meno, limitatamente a tali operazioni, l invio della prevista comunicazione mensile all Ufficio Normativa fiscale della Direzione Centrale Finanza, Contabilita e Bilancio. IL DIRETTORE GENERALE TRIZZINO